商业银行业绩评价体系
我国商业银行绩效考核评价指标体系研究
《 作 经 济 与科 技 》 ２ １ 年 ４月 号 下 （ 第 ４５期 ） 合 ０１ 总 １
灞 趣
在 ＋ 成 本 的 ； Ｖ 是 对 企 业 资 产 负 债 表 和 利 备 、 建 工 程 减值 准 备 等 ） 递 延 税 款 贷 方 展 。 Ｅ Ａ 润 表 的 综 合 考 量 ； Ｖ 指 标 与 现 行 Ｋ Ｉ 余 额 ＋ 发 费 用 资 本 化 的 金 额 ＋ 计 的 营 ＥＡ Ｐ 研 累
资 本 的 成 本 时 ， 明银 行 投 资 者 的 财 富 受 主要参考文献： 表
（） ２ 加权 平均 资本 成本 （ Ｃ ） 权 到 了侵蚀。 Ｅ Ａ来衡量银行 的绩效 ， ｗＡ ｃ ： 用 Ｖ 能 ［］ １ 李建军． 国有 商业银 行 绩效评 价 一理
中图分类号： ８ 文献标识码： Ｆ３ Ａ
１过多评价财务业绩 ， 、 未能全面真 实 指标来评价某个方面的绩效 是不可信 的；
这 反映企业的业绩。 现行财务指标 的计算依 另外， ８个非财务指标对非财务指标的
国外对于商 业银行绩 效考核评价研 据 是 企 业会 计 准 则 ， 是现 行 的会 计 准 则 概括不 一定全面 ， 需要进一步研 究。 可 还 究开展得较早 ， 研究深入 、 方法成熟。 美国 对某 些交易或事项的处理可 以有 多种会 ３ 该指 标 体 系主 要 利 用 企 业 的历 史 、 思 特 恩 ・ 图尔 特 公 司 于 １ ８ 引 入 企 计 处 理方 法 ， 时在 进 行会 计 处 理 时 会 涉 数 据 来进 行 静 态 分析 ， 斯 ９ ２年 同 而不 能 反 映 企 业 的 业绩效评价系统 ， 用来全面考评一个企业 及 到 很 多 的会 计 估 计 ， 这将 导致 财 务 结 果 动态。受金融危机的影响， 企业 的竞争更
基于现代管理理论的商业银行业绩评价指标体系构建
者 各 自独立 ， 或者结 合在 一起 ， 在驱 使今 天 的公 司越 行 动 ， 战略管 理作 为银 行经 营管 理 的中心 问题 ， 略 正 把 战 来 越深 地陷入令 大 多数 董事 和经理 惊 恐不 安 的陌生 境 管理时代 已经到来。 我国商业银行现行的重短期、 轻长 地 。这三 种力量 就是 顾客 、 ” 竞争 和变 化 。 金融 需求 日益 期 ， 重过去、 轻未来 ， 重有形资产 、 轻无形资产的传统财 多样 化 、 个性 化 ， 行 之 间 的竞 争更 为剧 烈 ， 银 市场 环 境 务业绩评价指标体系 ，已经远远不能适应新的经营环
按 照权 变理论 的基本 思想 ，业 绩评 价 指标体 系所 价值 。 １ 理和环 境变 数 。根据权 变理 论 的基本思 想 ， ． 管 在 织看 成是 开放系 统 ， 为作 为开 放 系统 的组织 ， 认 其管理
企业 与其环 境之 间 以及 企 业 的各个 子 系统 之间都 应 有 活动不存在普遍适用的 、 最合理的模式原则， 不存在一
也 更加 难 以把 握 。 新 的经 营环境下 ， 业银 行 的经 营 境 下商业 银行业 绩评 价 和战略 管理 的要求 。 在 商 因此 ， 迫切
需要改革传统的业绩评价指标体系，建立与商 业 银行 经营 环境相适 应 ，并 与商业 银行 的战略
目标及 战略 手段有 机结合 的科 学 、 全面 、 理 的 合 业绩评 价指标 体 系 。
维普资讯
Ｊｉ ｎ ｎ ｅｒｓａ ｈ ｉｎ ｆ ａ ｃ ｅｅｒ ｌ ｉ ｃ
基于现代管理理论 的 商业银行业绩评价指标体系构建
吕宝 侠 李 万超
商业银行业绩评价模型及其应用
商业银行业绩评价模型及其应用商业银行是国家经济运行的重要组成部分，在市场经济中起着不可或缺的作用。
银行作为金融服务业的重要一环，其经营业绩的好坏影响着银行的生存与发展。
因此，银行业绩评价模型应运而生，成为衡量银行经营业绩的重要工具和方法。
接下来，本文将介绍商业银行业绩评价模型及其应用。
一、商业银行业绩评价模型商业银行业绩评价模型是指通过建立一套科学合理的银行经营绩效评价标准，对银行的运营状况进行评价，以帮助管理者制定科学的经营策略，优化银行资产负债结构，提高银行的综合运营能力和盈利水平。
商业银行业绩评价模型在不断发展和完善的过程中，逐渐形成了一套比较系统的评价指标体系，其核心包括财务分析指标、经营管理指标和风险管理指标三部分。
1.财务分析指标财务分析指标主要反映银行的财务经营状况，主要包括资产质量、资产收益、风险控制等内容。
其中，资产质量包括不良贷款率、拨备覆盖率、净利差等指标，资产收益包括资产收益率、净息差、净利润等指标，风险控制包括资本充足率、风险资本充足率等指标。
2.经营管理指标经营管理指标主要反映银行的运营管理情况，主要包括资产规模、存款贡献、交易量等内容。
其中，资产规模包括总资产、净资产等指标，存款贡献包括存款额、存款结构等指标，交易量包括贷款额、信用卡消费额等指标。
3.风险管理指标风险管理指标主要反映银行的风险管理能力，主要包括信用风险、市场风险、操作风险等内容。
其中，信用风险包括不良贷款率、拨备覆盖率等指标，市场风险包括资产负债匹配、利率风险等指标，操作风险包括内部控制、操作风险等指标。
二、商业银行业绩评价模型的应用商业银行业绩评价模型在现代银行管理中得到了广泛的应用。
首先，商业银行可以通过业绩评价模型对自身经营状况进行全面深入的了解，从而制定出针对性的经营策略。
其次，业绩评价模型可以帮助银行管理者及时发现经营状况中的风险，进行风险控制和风险管理。
最后，业绩评价模型可以提高银行的综合运营能力和盈利水平，帮助银行实现可持续发展。
商业银行引入EVA业绩评价体系
本充 足率 、 心 资本充 足 率 、 付 能力 核 偿
充足 率 、 资本 负债率 、 净 资产 负 债 率等
指标 。
在权 重 上 ． 本充 足 率 、 心 资本 资 核 充足 率 和资 本利 润 率这 三 者 占 的比重
都 为 １％． 这 三个 指 标跟 Ｅ Ａ 指标 ５ 而 Ｖ 有 关 联 ， 同 时 在 经 营 增 长 指 标 中 提 到 了 经 济 利 润 率 这 个 指 标 ，说 明 政 府 相
作 为 一种 新 的 业绩 评价 指 标 ． 以弥补 现行 业 绩评 价 不 重视 权 益 资 本成 本 的缺 陷。本 文在 现 可 行 的业 绩 评 价 指标 基 础 上 引入 Ｅ ＶＡ 指 标 ， 对 商 业银 行 的特 点 ， 出 Ｅ 针 提 ＶＡ业 绩 评 价 体 系框
架， 以此 来 完善 和 改进 我 国商业 银行 的业 绩评 价 指标 。
业 经 营 业 绩 的 主 要 有 核 心 资 本 充 足
（ ） 付 能 力 指 标 。 在 偿 付 能 力 一 偿
率 、加权 平 均 净资 产 收益 率和 利 润增 长 率等 。这 些 指标在 某 一方 面 能够 很 好 地衡 量企 业 经营 业绩 。但 它 们都 没 有 考虑 权益 资 本成 本 ，而 只减 去 了债 务 资本 成本 。因此 无法 衡 量企 业 的经 营 业绩 和 价值 创造 能 力 。 Ｅ Ａ作 为企 业 业 绩 评 价 指 标 ， Ｖ 能 够 在 考虑 权益 资本 成 本 的前 提下 全 面 衡 量企 业 生产 经 营产 生 的盈利 或创 造 的价值 ． 而 降低 采 用净 利润 增 长 率 、 从 净 资产 收 益率 等现 行 会计 指标 进 行绩 效 评价 时 夸大 企业 业 绩 、高估 企 业利 润 的可 能性 。Ｅ Ａ衡量 的就 是公 司获 Ｖ 取 的利 润 究竟 是 高于 还是 低 于投 资 者 所 期望 的最 低报 酬 。Ｅ Ａ是 一种 基 于 Ｖ 会 计 体 系 的 新 型 企业 业 绩评 价 指标 ， 有 针对 性 地指 出 了现 行财 务指 标 的 缺
基于EVA的商业银行业绩评价体系研究
基于EVA的商业银行业绩评价体系研究商业银行是金融体系中重要的组成部分，其业绩评价体系对于监管部门、投资者和银行内部管理者都具有重要意义。
本文将以企业价值评价指标EVA（经济附加值）为基础，对商业银行业绩评价体系进行研究。
EVA是一种衡量企业经济利润的指标，它通过减去资本成本后的净利润，反映了企业创造的经济附加值。
在商业银行中，EVA可以作为一种综合评价指标，用来衡量银行在利润和资本运作方面的表现。
其计算公式为：EVA = 净利润 -（资本成本率 ×资本用于经营活动）。
首先，商业银行可以通过分析EVA的变化来了解自身的盈利能力和效率水平。
EVA可以反映出银行是否能够在扣除资本成本后实现超额利润，并将其返回给投资者。
如果EVA持续为正，说明银行的营运效果良好；如果EVA持续为负，可能意味着银行的利润水平低下，需要采取相应措施提高盈利能力。
其次，EVA还可以作为银行内部激励和薪酬制度的依据。
商业银行可以将员工的激励和薪酬与其所在部门或团队的EVA绩效挂钩，这样可以激励员工积极努力地提高部门或团队的盈利能力，并且通过EVA的评估来分配相应的奖励。
此外，监管部门和投资者也可以使用EVA作为评估商业银行健康状况的指标。
与传统的利润率和净资产收益率相比，EVA能更全面地反映出银行的盈利能力，并且考虑了资本成本的因素。
这使得监管部门和投资者能够更准确地评估银行盈利能力的稳定性、可持续性和成长性。
然而，在使用EVA评价商业银行业绩时，也需要注意一些问题。
首先，EVA的计算需要准确估算银行的资本成本率和资本用于经营活动的额度，这对于商业银行而言可能具有一定的难度。
其次，商业银行的盈利能力受到多方面因素的影响，如市场竞争、政策环境等，单一指标无法完全准确地评估银行的业绩。
因此，需要将EVA与其他指标相结合，进行综合评估。
综上所述，以EVA为基础的商业银行业绩评价体系可以为商业银行提供一个全面的盈利能力和效率水平的评估指标。
商业银行绩效评价办法
商业银行绩效评价办法
商业银行绩效评价办法是指商业银行在营运管理中开展的一系列对商业银行业绩的评估、评价和考核活动，旨在加强银行内部管理，提高银行服务质量，激励银行各层级员工业绩突出，改善银行绩效水平。
商业银行绩效评价办法从制定目标、指标体系、考核方式、考核标准、考核内容、奖惩措施等几个方面进行操作，它的主要内容包括：
（1）制定明确的绩效目标：商业银行应当制定绩效目标，把单位绩效目标落实到具体部门、小组和个人；
（2）制定绩效指标体系：商业银行应当制定绩效指标体系，用于衡量银行的运营状况和成果；
（3）确定考核方式：商业银行应当确定绩效考核的方式，包括季度考核、年度考核等；
（4）确定考核标准：商业银行应当确定绩效考核的标准，如完成任务的时间、质量、成本等；
（5）确定考核内容：商业银行应当确定绩效考核的内容，如银行业务收入、利润情况、客户满意度等；
（6）设置奖惩措施：商业银行应当设置绩效考核的奖惩措施，奖励优秀员工，惩罚不良行为。
商业银行的业绩评价
商业银行的业绩评价商业银行是现代金融体系中的重要组成部分，扮演着资金融通、风险管理、资源配置等角色。
对商业银行的业绩评价是投资者、监管机构、客户等各方关注的焦点。
以下是对商业银行业绩评价的一些考虑因素：首先，资产质量是商业银行业绩评价的重要指标之一。
资产质量反映了商业银行信贷业务的风险水平和管理能力。
良好的资产质量意味着低不良贷款率、高拨备覆盖率、合理的违约率等，这表明商业银行能够有效控制信贷风险，确保资产回报率。
其次，净利润是商业银行业绩的核心指标。
净利润是衡量商业银行盈利能力的重要指标，直接受到利息净收入、非利息业务收入、费用开支等因素的影响。
净利润不仅反映了商业银行的运营能力，也关系到投资者的回报率。
再次，财务稳定性是商业银行业绩评价的重要方面之一。
财务稳定性主要表现在资本充足率、流动性风险和市场风险等方面。
资本充足率是商业银行的重要风险防控工具，高资本充足率意味着商业银行有足够的抵御风险的能力。
流动性风险和市场风险的控制能力也关乎商业银行的长期持续发展。
此外，客户满意度也是商业银行业绩评价的重要因素之一。
客户满意度反映了商业银行服务质量的好坏，包括办理业务的便利性、交易效率、服务态度等方面。
商业银行积极提高客户满意度，可以提升客户粘性，增加业务量和客户数量。
最后，社会责任也是商业银行业绩评价的一个重要考量。
商业银行是经济的重要组成部分，具有一定的社会影响力。
商业银行是否积极履行社会责任，关心社会公益事业和环境保护等，对其业绩评价也有一定影响。
综上所述，商业银行的业绩评价涵盖了资产质量、净利润、财务稳定性、客户满意度和社会责任等多个方面。
评价商业银行的业绩需要综合考虑这些因素，既要注重经营效益的提升，又要关注风险管理和社会效益的平衡。
商业银行是现代金融体系中最重要的一环，其业绩评价对于投资者、监管机构、客户和社会公众来说都具有重要的意义。
对商业银行的业绩评价需要综合考虑多方面的因素，以全面、客观地了解其经营状况和发展潜力。
我国商业银行绩效评价体系构建与实证研究
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０．６２ ０ ９７ ７ ８９ ０．６ ５ ５９ ３ ０１ ８ ０．７６ ６ ２ ２ ０ ８３ ０．５ ６ ２３ Ｉ ０９ ６ ０Ｏ４ ３ ５ ． ９ ６２
为中 心 。
因 而不 能通 过对 各指 标进 行简 单 的加权 平均 来计 算 商业 银行 的 绩效 状况 。 文拟采用 因子分 析的方 法 ． 本 结合 样本数 据 ． 将各 指标 构造 成少数 几个综合 的评价 指标来 评价 商业银行 的绩效状 况 。 对各指 标标 量进 行 Ｋ ＭＯ检验 后 。 ＭＯ等于 ０６ ３ 此 值大 于 Ｋ ．１ ，
余管理 的现 象进行研 究 。 究发现 ， 研 随着公 司计提 （ 回） 转 的减值 准
备 在 利 润 总 额 中 比例 的 提 高 ， 司 的 所 得 税 税 负也 将 提 高 公 关键 词 ： 产减值 准备 ： 余管理 ： 得税 税 负 资 盈 所
引 言
通过盈余 管理增 加利润 时 ， 往需要 为此 多支付所 得税 。 往
、
我国现行 的商业 银行绩效 评价体 系
行 、中信 银行 和 宁波 银行 。样 本 数据 均来 源 于新 浪 财 经 （ｔ ： ｈｔ ／ ｐ／ ｉ ｎ ｅｓ ａｅｍ． ） ｆ ａｃ ．ｎ ．ｏ ｃｄ 上各银 行公 布的年报 数据 。 ｎ ｉ ｒ （ ） 二 因子 分 析
由于 构 成 商 业 银 行 绩 效 评 价 体 系 的 指 标 是 从 不 同 角 度 对 商 业银 行经 营效率 的衡量 ．各指标 之 间可能存 在 信息重 叠的情 况 ，
０．３６ ９ ６９ １ ８４
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商业银行业绩评价体系
一、引言
商业银行作为金融机构的核心代表之一，其业绩评价体系的建立和应用对于银行行业的发展和金融市场的稳定具有重要意义。
本文将从商业银行业绩评价体系的定义和意义、评价指标的选择和权重分配、评价方法的设计和应用等方面展开论述，旨在全面了解商业银行业绩评价体系的相关内容。
二、商业银行业绩评价体系的定义与意义
商业银行业绩评价体系是一套用于衡量和评估商业银行经营绩效的方法论和指标体系。
其意义在于：
1. 评估商业银行经营状况：通过评价体系，可以客观、全面地了解商业银行的整体经营状况，包括收入状况、风险管理水平等。
2. 改善管理决策：评价体系为管理层提供了重要的决策依据，帮助他们了解业务情况，根据评估结果进行调整和改进。
3. 提高经营效率：通过对各指标的评估，可以发现存在的问题和短板，以便及时采取措施提升经营效率。
三、评价指标的选择和权重分配
商业银行业绩评价体系的核心在于评价指标的选择和权重分配。
常见的评价指标包括但不限于：
1. 资产质量：如不良贷款率、拨备覆盖率等。
2. 盈利能力：如净利润增长率、净利润率等。
3. 偿债能力：如资本充足率、流动性比率等。
4. 风险管理能力：如资产负债管理能力、风险控制能力等。
对于这些指标，应根据商业银行的具体情况和经营定位进行选择和权重分配。
一般来说，资产质量、盈利能力和偿债能力是商业银行的核心指标，其权重应较高。
四、评价方法的设计和应用
商业银行业绩评价体系的评价方法可分为定性和定量两种，具体应用取决于需求和背景。
常见的评价方法包括：
1. 定性评价：采用专家访谈、问卷调查等方式进行主观评价，根据专家的经验和知识进行判断和评价。
这种方法适用于评价指标难以量化或缺乏可靠数据的情况。
2. 定量评价：采用统计分析、数学模型等方式进行客观评价，通过数据和指标的分析来评估银行的绩效。
这种方法适用于评价指标可以量化和数据可靠的情况。
评价方法的应用需要结合具体情况和需求进行选择。
对于大型商业银行，可以考虑采用混合评价方法，综合利用定性和定量评价方法，以提高评价结果的准确性和可信度。
五、商业银行业绩评价体系的应用与展望
商业银行业绩评价体系在实际应用中具有重要价值和应用前景。
通过连续不断地评估和分析，商业银行可以及时发现问题和改进不足之处，提高经营效能和竞争力。
未来，随着金融行业的不断发展和市场环境的变化，商业银行业绩评价体系也将面临新的挑战和机遇。
商业银行需要根据实际情况和市场需求不断更新和完善评价体系，以应对新形势和新问题。
六、结论
商业银行业绩评价体系是评估商业银行整体经营状况的重要工具。
通过评价指标的选择和权重分配、评价方法的设计和应用，可以全面了解商业银行的经营情况，为管理层提供决策依据，提升经营效率和竞争力。
未来，商业银行需要不断完善评价体系，以满足金融行业的发展需求。