关于企业隐瞒收入私设“小金库”问题的思考
企业小金库专项治理反思材料
企业小金库专项治理反思材料一、治理背景与目的随着企业规模的扩大和业务范围的拓展，小金库问题逐渐凸显，严重影响了企业的财务管理和整体形象。
为了规范企业财务管理，提高资金使用效益，维护企业声誉，我们开展了企业小金库专项治理。
治理目的是通过清查、整改和惩处，消除小金库现象，建立健全财务管理制度，提高企业内部控制水平。
二、治理过程与执行在治理过程中，我们采取了以下措施：1.成立专项治理小组，明确责任分工；2.对企业所有部门进行全面排查，重点检查财务管理、资产管理等方面；3.对排查出的小金库问题进行分类整理，分析成因和特点；4.制定整改措施，对小金库问题进行整改；5.对整改情况进行跟踪督查，确保整改到位。
三、治理成效与问题经过治理，我们取得了以下成效：1.小金库问题得到了有效遏制，企业财务管理更加规范；2.企业内部控制水平得到提高，风险防范能力得到加强；3.企业形象得到提升，增强了市场竞争力。
同时，我们也发现了一些问题：1.部分员工对小金库问题的危害性认识不足，缺乏风险意识；2.部分企业的财务管理制度不够完善，存在漏洞；3.对小金库问题的监管力度有待加强，需要建立健全长效机制。
四、原因分析经过深入分析，我们认为小金库问题产生的原因主要有以下几个方面：1.部分员工法律意识淡薄，存在侥幸心理；2.企业内部管理混乱，缺乏有效的监督机制；3.财务管理制度不健全，执行不力；4.对小金库问题的惩处力度不够，警示作用不明显。
五、责任追究与处理对于排查出的小金库问题，我们进行了责任追究和处理：1.对涉及小金库的人员进行了问责，对直接责任人给予相应的纪律处分；2.对涉及小金库的部门进行了整顿，完善了内部管理机制；3.对涉及小金库的企业进行了处罚，要求其限期整改并缴纳罚款。
六、经验教训总结通过本次企业小金库专项治理，我们总结了以下经验教训：1.要加强员工法律教育和风险意识培养，提高员工遵纪守法意识；2.要完善企业内部管理机制，加强监督力度，防止权力滥用；3.要建立健全财务管理制度，规范财务管理流程，防止小金库问题的产生；4.要加大对小金库问题的惩处力度，提高违规成本，形成有效震慑；5.要建立长效机制，加强日常监管，及时发现和解决问题，防止小金库问题反弹。
企业小金库专项治理反思材料
企业小金库专项治理反思材料企业小金库，是指企业在管理财务时未按照规定流程进行操作，将一部分资金转移到特定账户，以达到绕过监管、财务转移等目的的行为。
这种行为在目前的监管环境下已经被明确禁止，而企业小金库专项治理反思材料则是对这一现象进行分析和反思的材料。
本文将从企业小金库的形成原因、存在的问题、治理方法等方面展开讨论，以深入探究企业小金库问题的本质，并提出一些具体可行的解决方案，以期对企业小金库问题有更为深入的了解和防范措施。
企业小金库的形成原因是多方面的。
首先，一些企业由于经营需要或者管理原因，存在着一定比例的资金需要通过非正规渠道进行调配和运作。
其次，企业内部管理体系和制度不健全，导致一些财务管理漏洞的产生。
此外，一些企业管理人员对企业小金库问题认识不足，导致对企业小金库风险的忽视。
最后，一些企业可能因为盲目跟风或者追求暴利等原因，而盲目模仿他人的行为，导致企业小金库问题的产生。
企业小金库在存在问题方面主要有以下几个方面。
首先，企业小金库的存在可能导致企业内部资金流动不透明，容易引发企业内部贪腐问题。
其次，企业小金库的存在可能会导致企业财务数据不真实，影响企业财务监督和管理效果。
再次，一些企业利用小金库进行短期投机操作，带来一定的市场风险。
最后，一些企业在使用小金库时可能存在法律风险，触犯相关法律法规。
针对企业小金库问题，我们应该采取一系列的举措来进行治理。
首先，企业应该加强内部管理，建立健全的内控制度，对资金流动进行监控和审计。
其次，企业应该加强员工的教育和培训，提高员工对企业小金库问题的认识和防范意识。
再次，企业可以通过建立监督机制，完善内部审计和监督流程，加强对小金库问题的监控和管理。
最后，相关部门应该建立健全相关法律法规，对企业小金库问题进行严格监管，严惩违规行为。
综上所述，企业小金库问题是一个复杂的财务管理问题，需要企业和相关部门共同努力来加以解决。
只有通过深入分析企业小金库问题的本质原因，并采取有效的治理措施，才能有效地避免企业小金库问题的发生，保障企业的财务安全和健康发展。
对治理“小金库”的几点思考
对治理“小金库”的几点思考随着社会经济的不断发展，财富积累越来越多的呈现出一种向少数人集中的趋势，这些少数人往往掌握着大量的资金，而这类资金也被称作小金库。
这些小金库的存在，会对社会造成多种负面影响，例如不公平、不透明、缩小社会资源和财富分配等方面会受到极大的影响，所以对小金库进行治理，是当前社会发展过程中的重大课题之一。
因此本文将从对小金库的定义、产生原因以及治理措施三个方面来进行阐述。
第一、关于小金库的定义小金库，是指少数个人或企业拥有的大量闲置资金，这些资金数量庞大，无法合理利用，也不便于监管。
在社会经济中，小金库的不断产生，助长了低效率的积累模式，不利于促进社会发展与进步。
第二、小金库的产生原因1.低税率：在现行税制下，一些机构或个人往往会选择通过以不合法的流程来规避税款的缴纳，从而获得更多的资本收益。
这样的行为助长了小金库的产生。
2.不合理的监管机制：缺失监管、疏于执法也是小金库形成的原因之一。
在现行的法律制度下，存在许多监管漏洞，许多企业和个人可以通过这些漏洞来避免税收或其他法律制度规定的责任，造成了资金累积。
3.不健全的普惠金融体系：普惠金融是针对市场上小微企业或个人所推出的一项金融服务，但因普惠金融覆盖面不广，通过正规渠道获取金融资助所需的费用和手续较多，很多小微企业或个人并没有找到正确的金融管道来解决资金需求，便只能通过不规范的渠道来进行资金的收集和利用，加剧了小金库的形成。
第三、治理小金库的措施1.优化税制：加强税法从严处理力度，合理增加逃税行为的制裁力度，防止企业或个人利用不法手段逃避税收，加强税收金融数据共享，减轻数据交换成本，优化税收数据信息互通，完善现行税制，防止逃税情况的发生。
2.健全监管机制：建立健全监管机制、完善信息管理系统，加大对金融领域的监控，制定必要的风险管理策略，防止违法行为及其利益的流入，通过信用评估、信息披露、清算方式等多种手段来加强对金融行业的监管，在这样的环境下，避免小金库的产生。
对私设小金库和违规发放奖金问题的反思
私设小金库和违规发放奖金是一种企业管理中常见的违规现象，不仅对企业的财务健康和内部管理造成了严重影响，也损害了企业的声誉和员工的信任。
针对这一问题，我们有必要进行深入的反思和探讨，找出根本原因，并采取有效措施加以解决。
一、私设小金库和违规发放奖金现象的原因分析1. 财务管理松懈部分企业存在对财务管理的松懈态度，对资金流向和使用缺乏有效监控，从而为私设小金库和违规发放奖金创造了条件。
2. 缺乏有效的内部控制企业在内部控制制度方面存在漏洞和不完善，监管和审计不到位，导致一些员工利用隐蔽的漏洞进行私设小金库和违规发放奖金。
3. 绩效评价机制不合理一些企业的绩效评价机制存在缺陷，导致员工追求短期利益，通过违规发放奖金来达成个人利益诉求。
二、私设小金库和违规发放奖金问题带来的危害1. 财务风险私设小金库和违规发放奖金将会给企业的财务造成风险，可能引发资金链断裂、现金流短缺等问题，最终影响企业的正常经营。
2. 内部管理混乱这种违规行为会导致企业内部管理的混乱，降低员工对企业管理层的信任，影响企业的生产效率和工作秩序。
3. 形象受损私设小金库和违规发放奖金严重损害了企业的形象和信誉，一旦被曝光，将对企业的发展和品牌形象带来严重的负面影响。
三、解决私设小金库和违规发放奖金问题的措施1. 加强内部控制企业应加强内部控制制度建设，建立完善的审计体系和财务监管机制，确保资金流向和使用的透明化和规范化。
2. 完善奖金管理制度企业应完善奖金管理制度，建立合理的奖金发放标准和程序，严格控制奖金发放的权限和程序，防止违规发放奖金的发生。
3. 提高员工素质加强员工的道德教育和职业操守培训，提高员工的法律意识和职业道德水平，培养员工的诚信意识和规范行为。
四、结语私设小金库和违规发放奖金问题是企业管理中的一大隐患，企业应加强内部管理，加强监督和检查，规范企业内部行为，打造和谐、稳健的企业管理环境。
只有确立规范的企业运营制度和人文管理机制，才能推动企业的长远发展和稳健经营。
浅析企业小金库现象及防范措施
浅析企业小金库现象及防范措施引言近年来，企业小金库现象在我国经济中频繁出现，给国家金融管理带来了一定的挑战。
企业小金库指的是企业通过各种手段将大量现金转移至离岸账户、虚假账户等地，以逃避监管和纳税的行为。
本文将对企业小金库现象进行浅析，并提出相应的防范措施。
企业小金库的原因企业小金库的实施往往是为了规避税收，逃避监管，以及进行非法活动等。
下面是几个常见的企业小金库的原因：税收规避企业通过将大量现金转移至离岸账户等方式，以逃避纳税义务，从而规避税收。
这种行为会导致国家财政收入减少，对国家经济发展产生不利影响。
逃避监管一些企业通过将现金转移到虚假账户或通过非法金融机构来掩盖资金流动，以逃避监管。
这种行为容易导致金融风险积聚，对金融体系的稳定性产生威胁。
非法活动的资金来源企业小金库往往与非法活动有关，例如走私、洗钱等。
将资金转移至离岸账户等方式可以掩盖对非法活动资金的来源，增加取证难度，给执法部门带来一定的挑战。
企业小金库的防范措施为了应对企业小金库现象，保护国家税收收入和金融体系的稳定，采取相应的防范措施至关重要。
以下是几个有效的防范措施：加强监管加强对企业和金融机构的监管是预防企业小金库的关键。
政府应建立更加严格的监管机制，包括完善的审计制度、加大对企业财务状况的检查力度、加强对离岸账户的监管等，以确保企业遵守纳税和资金管理规定。
完善税收政策政府应加大对企业纳税政策的宣传和执行力度，加强企业纳税意识。
此外，还应对税收政策进行完善，提高税负透明度，降低税负，减少企业逃避税收的动机，从而减少企业小金库现象的发生。
加强合作与信息共享政府与金融机构之间应加强合作，共享信息。
建立信息共享的平台，及时获取企业的资金流动情况，加强对企业的风险评估，以及对可疑资金的追踪和查处工作。
提高执法力度政府应加大对企业小金库行为的打击力度。
加强协调执法部门之间的合作，提高执法效能，对企业小金库行为进行严厉惩处，并加大对相关非法活动的打击力度。
对“小金库”问题的思考
对“小金库”问题的思考摘要:“小金库”是个社会现象，具有普遍性、隐蔽性和使用随意性等特点。
“小金库”问题屡禁不止、屡查不止、危害严重。
它是滋生腐败的土壤，使国家、集体和群众利益受到损害，影响社会和谐稳定，破坏了社会经济秩序，也破坏了党风、政风和社会风气，是妨碍经济健康发展、腐蚀干部队伍、危害党和国家各项事业发展的毒瘤。
“小金库”治理工作是一项长期而艰巨的任务，需要常抓不懈，加强源头治理，建立长效机制。
关键词:“小金库”原因对策“小金库”虽然冠以“小”字，但危害甚大。
所谓“小金库”，指违反国家财经法规及其他有关规定，虚列支出、转移资产，或者以其他方式侵占、截留、隐匿国家或单位收入，将法律、行政法规和会计制度规定的应当纳入统一会计核算的经济业务事项，不按照规定统一进行登记、核算，而是将私自转移的资金或者私下筹集的资金，在法定会计账簿登记、核算或者不登记入账而私存、私放的各类资金的行为。
“小金库”聚之简单、用之方便，公款私存、收支无帐，是滋生腐败的温床，不仅消弱了党和政府在人民群众中的威信，损害了党的形象，也败坏了社会风气，也是诱发经济犯罪的源头。
要从根本上清除“小金库”，必须坚持标本兼治、堵疏结合、惩防并举、综合治理的方针，建立健全有效监督权利运行的机制。
自2009年8月截止2010年12月10日，全国社会团体和国有企业共发现“小金库”45593个，涉及金额216．35亿元。
2011年12月14日华商报刊登：在2011年12月13日召开的陕西省反腐倡廉专项治理工作汇报会上传出消息，治理“小金库”工作从2008年8月起至2011年底组织实施，全省共查处和纠正“小金库”1055个，查出“小金库”资金5．68亿元。
全省因“小金库”问题行政处罚46人，组织处理22人，党纪政纪处理28人，移交司法机关处理3人。
由此可见，“小金库”防治工作已是我国当前防微杜渐、反腐倡廉一项长期的工作，也是党必须始终要抓好的重大政治任务。
《对治理“小金库”问题的思考》
《对治理“小金库”问题的思考》杨术1“小金库”是指凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留单位收入和应上缴收入，且未列入本单位财务部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金。
单位私设“小金库”是严重的经济违纪行为，它具有较强的隐蔽性和复杂性，破坏了正常的经济秩序，同时也腐蚀了干部，损害干部和群众之间的关系，败坏党风政风，在一定程度上造成了社会的矛盾，对社会稳定和谐危害极大。
一、“小金库”带来的危害（一）侵害国家和人民的利益“小金库”的产生和存在，是以损害和牺牲国家以及人民的根本利益为代价的。
有些单位和部门为了自己的局部利益，而不择手段的侵害国家和人民的利益在我们现实经济生活中是不乏存在的。
例如，哈尔滨市“国贸城案”就是一个典型的例证。
该案主犯张庭蒲是原哈尔滨市国贸城的总经理，他利用职权之例，大肆挥霍国家财产。
国贸城经营两年来，却未向国家上交一分钱利税。
实际上，国贸城是利用做假帐等手段虚报亏损，欺骗国家。
两年内共偷漏税款140万元。
设立的帐外资金——“小金库”达1.2亿元。
严重地侵害了国家和人民的利益，给国家和人民的财产造成了重大损失。
（二）败坏社会风气，扰乱管理绩效1杨术（1979—），女，汉族，安徽马鞍山人，中共马鞍山市委党校教师，研究方向：行政管理小金库问题的存在与蔓延，既严重败坏党风政风和社会风气，也扰乱了正常的收入分配秩序。
一方面，小金库诱发了个人利益的膨胀，部分领导干部人生观、价值观发生偏移，影响了干群关系，危害党和国家建设事业，与我们党所要求的宗旨观念、责任意识、政绩观、利益观、纪律观和艰苦奋斗精神格格不入。
另一方面，扰乱了正常的收入分配秩序，加剧了收入分配不公，也制约了财税体制改革的深化，影响了财政管理绩效的提高。
（三）“小金库”滋生了腐败现象“小金库”助长了歪风邪气。
用公款大吃大喝、用公款旅游等都是国家的法律法规所不能容许的，但某些人为了达到其不可告人的目的，就充分利用“小金库”的方便，拉关系，通关节，以博得上司的好感和寻求保护伞，为反腐败工作增添了许多难度，为腐败现象推波助澜。
查办私设“小金库”案件的几点思考
查办私设“小金库”案件的几点思考私设“小金库”案件是一种常见的腐败行为，指的是官员或员工私自设立的用于收受贿赂或挪用公款的非法账户。
这类案件对于打击腐败、维护公平正义以及保障社会稳定具有重要意义。
下面，我将从几个方面对查办私设“小金库”案件进行思考。
首先，需建立完善的法律法规。
私设“小金库”案件涉及到利用职权便利进行非法活动，对相关法律法规的制定与完善是必不可少的。
政府应加大对地方立法的指导，发挥中央和地方两个层面的立法机关的作用，制定行之有效的法律法规，明确各类腐败行为的认定标准和相应的处罚措施，为寻找、查办与打击私设“小金库”案件提供有力的法律支持。
其次，需要加强监督机制的建设。
监督是查办私设“小金库”案件的关键环节。
政府应加强对公职人员的监督，建立健全的监察机构和制度。
加大对公职人员财产的监测，完善财产申报制度，规定公职人员需申报个人财产和家庭财产，以及所有可能涉及的金融账户。
此外，要进一步增强对公职人员的日常管理与监督，建立健全工作流程和内部审批制度，压实部门领导责任，防止私设“小金库”案件的发生。
第三，加强教育和培训。
私设“小金库”案件往往是在职权滥用与道德堕落的背景下滋生的，加强对公职人员的道德教育与职业道德培训具有重要意义。
政府应制定相关规章制度，明确公职人员的道德底线，强化公职人员的职业操守和诚信意识，强调廉洁从政的重要性，提高公职人员自我约束的意识。
第四，加大惩治力度。
私设“小金库”案件是一种严重的犯罪行为，需要加大对该类案件的惩治力度。
政府应加大执法力度，建立起严密的打击机制，严肃查处涉案人员，通过司法程序对犯罪嫌疑人进行追究。
对于查办私设“小金库”案件的成果也要及时向公众公布，以营造良好的社会氛围。
最后，要加强国际合作。
私设“小金库”现象在许多国家都有出现，跨国腐败现象也日益严重，因此，要借鉴国际经验，加强国际合作，打击跨国腐败行为，共同维护国际反腐败的合作机制，形成打击私设“小金库”案件的合力。
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关于企业隐瞒收入私设“小金库”问题的思考
摘要：作者结合工作实务，通过对某服务行业浴池、食堂营业收入审计，揭示其利用循环使用流通“代金卷”的管理漏洞，大肆截留隐瞒营业收入，私设“小金库”进行集体私分的舞弊案例。
旨在通过审计案例分析，与同行交流体会，探讨改进措施，提高审计水平，促进企业健康运行。
关键词：审计程序小金库代金卷措施
当前，一些浴池、餐饮服务行业日常经营中普遍采用消费者先购票后消费的经营方式，有些浴池、食堂服务行业还采用传统的循环使用流通“代金卷”形式进行核算经营，我认为这种管理模式容易在营业收入的计量确认环节产生隐瞒收入的舞弊行为，应引起相关监管部门的高度重视。
笔者工作中曾对该行业进行过审计，发现在循环使用流通“代金卷”管理上存在风险漏洞，并查出了一起利用流通“代金卷”截留营业收入私设“小金库”集体私分的舞弊案例。
本文就该案例中所实施的主要审计程序和重大发现、案例分析及防范措施谈点体会。
一、实施审计程序和审计发现
（一）搜集重要信息重视审前调查
20xx年，笔者参与执行一个审计项目，对某单位后勤服务中心的浴池、食堂经营情况进行审计，按实施方案和两名助审负责对该单位三年来的经营收入进行确认验证。
经审前调查、进点座谈询问。
我们初步收集资料和了解的信息主要有：1、被审单位近三年会计
报表、银行对账单、主要收入项目；2、会计核算收入确认的方法：该单位经营收入均以浴池、食堂负责人每天上缴所收回的“代金卷”面额为依据由会计向上缴人开出内部收据确认收入；3、“代金卷”印制管理使用情况：“代金卷”由出纳负责去印刷厂统一印制，一次性投入流通使用，三年来共印制两次，每次印制“代金卷”100万元；4、账务处理规则：印制的“代金卷”投入流通使用时做会计分录：借：库存“代金卷”200万元，贷：借入（印制）“代金卷”200万元；卖出“代金卷”时做会计分录：借：现金xx元，贷：库存“代金卷”xx元；浴池、食堂上缴营业收入“代金卷”时会计开具收据做会计分录：借：库存“代金卷”xx元，贷：营业收入xx 元。
5、该单位只设经理一个领导岗位，全权负责经营管理工作，财务室配有一名专职出纳，会计由总务室主任兼任，日常业务一般都是出纳一人处理。
（二）确定审计重点严谨审计程序
经对以上资料信息进行综合分析，审计组认为：该单位内控体系不健全存在风险隐患，在“代金卷”印制、流通使用、收据管控、浴池和食堂缴款台账管理等四个环节对营业收入真实性具有证明
和相互制衡作用。
为此，审计组及时修改了审计实施方案和测试范围、方法及审计重点。
我们把工作重心放在了实质性测试的审计环节。
主要采用了测试、复核、点验和外部调查取证等审计方法。
首先实施了对“代金卷”从印制费用报销到印刷厂交货验收的穿行测试审计程序；二是对浴池、食堂缴款收据存根和台账与营业收入实
施逐笔核对的复核审计程序；三是对库存没有开包流通使用的新“代金卷”每捆张数进行点验实施盘点审计程序，并派两名审计人员去印刷厂对“代金卷”包装规范标准和印制数量进行了外部审计调查取证程序；四是对现金和银行存款进行了突击盘点并固化了财务室的货币资金客观形态。
（三）揪住审计线索获得重大发现
通过执行以上审计程序，审计组获得了重大发现：1、货币资金盘点发现资金涨库和以出纳员名字开户的活期存折一本余额xx万元；2、“代金卷”每捆张数印刷厂均赠送5%的备品，印制两次共赠送10万元面值的“代金卷”；3、浴池、食堂的缴款台账依据缴款收据登记，3年来合计金额却比会计账目3年来实现的营业收入合计金额多xx万元。
该单位截留收入私设“小金库”的尾巴被审计组揪了出来，同时审计组分析认为出纳一个人经办印制“代金卷”有隐瞒出售账外备品“代金卷”收现金不计账的可能。
审计组立即将这些情况向主管审计领导进行了汇报，经研究，领导决定紧急成立纪委审计联合调查组，采取如下措施：1、审计组与纪委联合对会计、出纳和单位负责人分别进行单独谈话；2、冻结资金，封存财务账目；3、会计、出纳停职接受进一步调查；4、加大审计力量对该单位财务账目进行全面检查并视情况进行延伸审计。
通过近3个月的审计调查取证，很快印证了审计组的判断，查清了该单位从经营浴池、食堂以来共截留营业收入xx万元，以发奖金为名集体私分xx万元，余额xx万元的事实；查证核实了出纳员将出售账外
“代金卷”收到的现金不计账存入个人存折的事实。
联合调查组追回并没收了全部非法所得，为国家挽回了损失，同时对触犯刑法的相关责任人移交司法机关予以追究。
该案例在被审计单位职工中引起了强烈的振动，给干部和财务人员上了一堂生动的法制警示教育课。
二、审计案例分析
（一）法制观念淡薄、私欲膨胀、权力缺乏有效监督是滋生小金库的土壤。
该单位只有一名领导，一人说了算，大权独揽，对领导权力的监督除了上级年终进行一次履行性考评象征性征求一下单
位职工代表意见外，单位内部对其根本没有任何约束机制，致使私欲膨胀，这是导致该单位领导敢于冒法律风险私设“小金库”以为职工办福利为名进行集体私分的根本所在。
（二）财经纪律弱化，会计岗位制衡缺失，为私设“小金库”起到了助推作用。
审计中发现该单位现金管理混乱，会计、出纳不相容职位没有严格分离，兼职会计无证上岗，业务能力差，岗位的相互制衡作用就不可能有效发挥；出纳是领导的红人，一人掌管印制“代金卷”，单位对出纳放任管理缺乏监督，很少对库存现金进行盘点，对“代金卷”从没有进行过交接点验；审计现场盘点发现存在库存现金数额大、白条抵库现象和账实不符的严重问题。
内控制度缺失和财会人员政策观念淡薄也给私设“小金库”提供了方便。
（三）“代金卷”票据管理和经营模式的漏洞，给私设“小金库”提供了条件。
首先，单位对票据管理的重要性认识不足，没有制定
票据管理制度，上级主管部门对票据使用管理没有进行有效指导和监督；其次使用内部印制的收据收款，且未建立票据领购缴销制度，责任不清，使截留隐瞒营业收入的违法行为容易进行操作。
（四）上级机关用人失察和主管部门管控不到位，也给该单位隐瞒收入私设“小金库”提供了机会。
三、防范企业隐瞒收入私设“小金库”的内部控制措施
通过该审计案例分析，剖析其存在“小金库”的主客观因素和根源，笔者认为要有效防范企业隐瞒收入私设“小金库”的违法行为的发生，除了行政部门加强监管以外，而从内部控制入手，强化企业内部自我约束机制建设也尤为重要。
为此，建议企业内部采取如下控制措施：
（一）加强企业负责人自律意识，让权力和欲望置于制度阳光的监控之下
在市场经济体制下企业负责人必须树立遵纪守法经营理念，严把廉洁从业职业底线，明白“小金库”是红线是腐败的温存，摸不得更要不得。
防范私设“小金库”是一把手工程，责无旁贷，领导要“干净、干事”，不谋私利，勇于接受群众监督，时刻筑牢拒腐防变的思想防线。
（二）建立健全企业内部控制制度，营造良好的内部控制环境，堵住“小金库”漏洞
不相容职务岗位实行分离，出纳员不得经办代金卷、内部收据的印制工作。
首先，通过制度学习来提高领导和员工对内部控制重要
性的认识，只要领导、员工认识到位了，企业内部控制才能真正有效发挥作用。
其次，组织机构设置要做到各部门相对独立、相互制约和权责明确，建立一套科学的内部控制制度体系和操作流程。
再次，要注重内部审计建设，加大内部监督力度。
（三）加强企业票证管理和会计基础规范工作，从业务源头上消除“小金库”生成条件
1、财务部门要建立票证、收据、代金卷等领用缴销管理制度，实行专职登记台账管理。
2、加强会计人员统一管理，实行委派制。
会计人员直接划归上级财务部门管理，实行持证上岗。
增强会计人员责任心，对上级财务部门定期报告财务工作，确保会计信息真实。
3、建立会计业务交叉互查制度，防止交易往来之间截留收入。
4、加强对涉案单位负责人和直接责任人追究处罚力度。
（四）加强法制、警示和职业道德教育，提高对“小金库”违法危害性的认识
提高企业领导和员工对“小金库”违法危害性的认识是防范“小金库”的重要环节。
“小金库”在企业内部要想彻底铲除，企业就必须在国家法律范围内构建一个健康运行的机体。
首先，企业高管人员要加强政治素质和业务素质修养，使自己成为政治合格、作风过硬、业务优良、廉洁自律的示范者。
二是要加强会计人员职业道德教育，使其成为财经纪律的维护者；三是加强企业文化建设，增强社会责任，正确处理“职工、企业、国家”三者之间的利益关系。
从根本上铲除“小金库”在企业滋生腐败的土壤。