公司治理对审计质量需求之影响研究
浅析公司治理结构对于审计质量的影响
浅析公司治理结构 对于审计质量的影响 □董超凡摘 要：在社会经济迅速发展的当代，我国大部分公司都呈现较为良好的发展态势，然而，我国公司整体审计质量却没有得到明显改观。
究其原因，是大部分公司在规模扩张的同时并没有重视公司治理结构的同步优化，这就导致很多公司虽然在体量上已经发展成为现代大型商业公司，但有很多管理模式仍然停留在过去，进而导致经营管理过程中问题频发。
本文通过研究我国当代公司的主要治理结构及其与审计质量的相互关系，分析公司治理结构对于审计质量的影响因素，提出优化公司治理以提高审计质量、促进公司发展的几点建议。
关键词：公司治理结构；审计质量；影响一、公司治理结构概述公司治理结构是指为实现公司最佳经营业绩，公司所有权与经营权基于信托责任而形成相互制衡关系的结构性制度安排。
公司通过对公司内部各个部分的权力、责任、利益进行制度的安排，以保证正常运行和高效经营。
随着社会经济的发展和相关法律法规的健全，当代公司的治理结构在架构上必须严格遵守我国的相关规定，其外在表现形式通常由股东大会、董事会、行政高管团队和监事会等部门组成，这些部门分别代表着公司的投资者、经营管理者和监督者三个方面的角色，在权利与义务上互相制约，互相负责。
这种公司治理模式在我国的上市公司中比较普遍，互相制衡的关系对于公司的审计质量而言也存在积极影响[1]。
二、公司治理结构与审计质量的相互关系目前，社会对于审计质量定义的说法有很多，但本质上都是指注册会计师对于现行审计准则的遵守程度，其概念相对抽象，所以在实际操作中，常常把审计质量体现为审计报告的质量。
[2]而审计报告的质量水平则与审计活动Corporate Governance公司治理39顺利与否、公司审计风险的大小、公司运行和治理的健康程度等方面息息相关。
因此，公司的治理结构与审计质量之间的关系是密不可分且互相影响的。
严谨有效的公司治理结构能够催生出较为健康的审计环境，以及职权明确且负责的管理层，其运营活动和财务数据的真实可靠性会相对较高，这有助于提高审计的准确性和可靠性，从而出具高质量的审计报告。
公司治理结构对审计质量的影响
公司治理结构对审计质量的影响公司治理结构对审计质量的影响摘要：当今，很多的经验数据都说明，如果一个上市公司拥有高的公司治理水平，那么就会具有较高的审计质量。
本文基于2021年主板上市公司的数据，通过研究和分析发现公司治理结构对审计质量的显著影响，其中上市公司审计质量对管理者持股比例、国有股比例的影响不显著，但其却与董事会的规模、独立董事的比例和股权集中度相比，那么呈现出一种正相关的关系。
关键词：治理结构；审计质量；相关一、理论分析与研究假设目前，对于任何一个公司来说，公司治理结构都是不能无视的一项工程。
一个具有良好公司治理系统的公司，客观上也需要高质量的审计效劳来鉴别财务信息，据此评价公司的受托责任等。
因此，有必要探讨公司治理对审计质量的影响有没有以及影响力有多大。
本文提出以下5种假设H1-H5：H1：在限定其他条件下，董事会的规模与审计质量之间呈正相关关系。
H2：在限定其他条件下，管理者持股比例与审计质量之间无显著关系。
H3：在限定其他条件下，国家股比例与审计质量之间呈现负相关关系。
H4：在限定其他条件下，独立董事比例与审计质量之间呈正相关关系。
H5：在限定其他条件下，股权集中程度与审计质量之间呈正相关关系。
二、变量设计与模型建立变量设计1.审计质量选择一个间接的指标来衡量审计质量，以此研究相关因素对审计质量的影响程度。
本文选取审计收费作为审计质量的替代变量，并取其自然对数Ln，审计收费越高，我们认为审计质量越高。
2.董事会规模目前，学者们在选择董事会规模时常用两个变量来代替，一是董事会人数，二是董事会下面设立四个委员会的数量。
本文采用第一种董事会人数作为董事会规模的替代变量，并取其自然对数Ln。
3.管理者持股本文采用高管持股比例ES来作为管理者持股比例的替代变量。
4.国有股比例本文对国有股比例变量采用哑变量来探讨，选用上市公司终极控制人来观察国家股和法人股等对审计质量的影响，如果终极控制人是政府，那么取1，否那么，取0，用Gov代表。
加到10000字上市公司治理对审计质量的影响研究
毕业论文（设计）正文题目：上市公司治理对审计质量的影响研究学院：财务与审计学院专业：班级：学号：学生姓名：指导教师：二○一五年五月毕业论文：正文上市公司治理对审计质量的影响研究摘要：随着企业的不断发展壮大，建立现代企业经营管理制度显得尤为必要，其中最核心的就是现代公司治理结构。
审计信息质量不仅对公司的财务管理具有举足轻重的作用，而且对企业决策和发展具有非常重要的作用。
本文从审计信息质量与公司治理结构的关系入手，分析了我国审计信息质量和公司治理结构现状，对其形成的原因及影响进行深入的探讨，通过对审计信息质量与公司治理结构的分析发现问题产生的根源，并针对其中突出矛盾作出评价来求出现性阶段具有实际意义的解决办法，进而对完善公司治理结构提高审计信息质量的有效对策。
文章阐述了审计信息质量与公司治理结构的相互关系，分析了审计信息质量对公司治理结构的影响，最后提出了完善公司治理结构，提高审计信息质量的有效对策。
关键词：审计信息质量公司治理结构对策Study on the management of listing Corporation and itsinfluence on audit qualityAbstract:With the continuous development and expansion of enterprises, it is necessary to establish the modern enterprise management system, the core is the Modern Corporation governance structure. The quality of accounting information not only has play a decisive role in the role of the financial management of the company, but also plays a very important role in enterprise decision-making and development.In this paper, starting with the relationship between corporate governance structure and the quality of accounting information from the company, has analyzed our country the quality of accounting information and corporate governance structure present situation, carries on the thorough discussion to the reason and the influence of its formation, through the analysis of the quality of accounting information and corporate governance structure of the root of the problem is found to produce, and for the evaluation of the outstanding contradictions to make get the stage of practical solutions, and the effective measures to improve the corporate governance structure to improve the quality of accounting information. This paper expounds the relationship between the quality of accounting information and corporate governance structure, analyzes the influence of the quality of accounting information on the corporate governance structure, and finally puts forward some effective countermeasures to improve the corporate governance structure, improve the quality of accounting information.Keywords: Accounting information of Quality Inc Governance Countermeasures正文目录一、概念综述.............................................................................................................. １（一）审计信息质量.......................................................................................... １（二）公司治理结构.......................................................................................... １二、审计信息质量和公司治理结构现状.................................................................. １（一）审计信息质量现状.................................................................................. １1．审计信息披露不充分甚至失真............................................................ １2．审计信息不对称.................................................................................... ２3．不能满足审计信息使用者的需求........................................................ ２（二）公司治理结构现状.................................................................................. ２1．公司内部治理结构之间缺乏制约机制................................................ ２2．公司外部治理机制不健全.................................................................... ３3．监事会缺乏独立性................................................................................ ３三、公司治理结构缺陷对审计信息质量的影响...................................................... ４（一）国有股权代表人缺位，股权结构不合理.............................................. ４（二）大股东一股独大，董事会结构不合理.................................................. ４（三）审计缺乏独立性，监事会职能弱化...................................................... ５（四）内部人控制问题导致审计信息质量不高.............................................. ６四、完善公司治理结构，提高审计信息质量的有效对策...................................... ６（一）完善公司内部控制制度.......................................................................... ６（二）充分发挥董事会、监事会和经理层的作用.......................................... ６1.完善董事会结构，促进董事会的有效运行........................................... ６2.改进监事会的运行机制，有效发挥监事会的监督作用....................... ７（三）完善公司外部治理的约束机制.............................................................. ７1.建立有效的经理层激励机制................................................................... ７2.积极培育和完善资本市场....................................................................... ８3.健全独立审计制度................................................................................... ８4.完善法律法规，加大处罚力度............................................................... ８结束语...................................................................................................................... ９致谢............................................................................................................................ ９参考文献.................................................................................................................. １０一、概念综述（一）审计信息质量审计信息是指企业所收集的有关企业财务运行状况、特征及其变化的数据资料经过加工整理而形成的有价值的经济信息。
公司治理中内部审计问题研究
公司治理中内部审计问题研究公司治理中内部审计问题研究一、引言随着全球经济与市场的快速发展，公司治理逐渐成为了各国的高度关注和重视的问题之一。
作为公司治理的一个重要组成部分，内部审计的作用不可忽视。
内部审计是指公司内部独立的、客观的、系统的评估和监控公司运营、风险管理和控制过程的一种管理工具。
它通过对公司的内部控制环境进行评估，提供独立的意见和建议，确保公司的运营达到合规性、高效性和风险可控性。
然而，随着公司治理的深入发展，内部审计也面临着一系列的问题和挑战。
本文将重点研究公司治理中的内部审计问题，并提出相应的对策和建议。
二、内部审计的作用与意义内部审计在公司治理中扮演着重要的角色。
它不仅可以识别和评估风险，帮助公司制定有效的风险管理策略，还可以提供独立的意见和建议，确保公司运营符合内外部的法律法规和标准，提高公司的运营效率和利润率。
1. 识别和评估风险内部审计帮助公司识别和评估可能存在的风险，包括财务风险、管理风险、合规风险等。
通过对公司的业务、流程和控制环境进行全面的评估，内部审计可以及时发现并纠正可能导致公司经营损失的问题，提前做好风险防范和控制。
2. 提供独立意见和建议内部审计作为独立的评估机构，可以提供客观、中立的意见和建议。
它不受其他利益相关方的影响，能够更加客观地评估公司的内部控制系统和运营情况，为公司的决策、风险管理和业务流程改进提供指导和支持。
3. 提高公司运营效率和利润率通过对公司的运营过程进行全面的评估和监控，内部审计可以发现并改进公司运营中存在的问题和短板。
它对公司的财务管理、流程效率、内部控制等方面提出意见和建议，帮助公司提高效率、降低成本，并进而提高利润率。
三、内部审计中存在的问题和挑战尽管内部审计在公司治理中的作用重要且不可替代，但在实践中也存在一些问题和挑战。
1. 内部审计与业务部门和管理层的关系紧张在一些公司中，内部审计部门与业务部门和管理层之间存在着紧张的关系。
公司治理视角下内部审计问题及对策研究
的不断推动，审计内容越发复杂，审计风险不断提 高，使得这些规定不能满足当前审计工作的需要。 在目前的法律体系下，内部审计并未真正融入公司 治理体系，法律法规的不健全导致内部审计人员可 能由于没有具体的法律依据而做出错误的判断，没 有完善的法律保障而难以发挥作用。
一、引言 IIA于 1999年在对内部审计的重新定义中，初 次将内部审计的职能提高到公司治理的层次上。20 世纪初，随着“安然”和“世通”两起财务舞弊事件的 发生，公司治理和内部审计职能的失效引起了国内 外广泛的重视，为此，美国颁布了《2002年公众公司
. A会ll计改Ri革g和ht投s资R者es保e护rv法e案d》.，奠定了内部审计成
N财贸与财税 !"#$%"& %'!&!() *&+ #"*+%
公司治理视角下内部审计问题及对策研究
王欣妍
（南京审摘要：在目前的公司治理中，由于内部审计并没有得到应有 的重视，财务造假舞弊事件频频发生。因此，研究以分析内 部审计在公司治理的应用中存在的问题为切入点，揭示内 部审计与公司治理的互动关系。旨在从公司治理的角度，探 寻完善上市公司内部审计的战略对策。 关键词：公司治理；内部审计；相互作用；对策研究 中图分类号：F239.45 文献标识码：A 文章编号：1005-913X（2021）5-0088-03
（三）内部审计人员素质较低 目前，部分内部审计人员仅掌握财会方面的知 识，专业单一，企业缺乏拥有信息分析能力和计算 机技术的人才，综合素质亟待提高。 （四）内部审计程序不健全，审计质量难以提升 首先，审计实施中技术落后。目前组织内部审 计方法落后，仍以现场审计和单一的静态审计为 主，通过大数据对信息进行分析，提前预警风险的 方法还不普及，这导致审计工作依赖审计人员的主 观意识和工作经验，审计过程不准确并且效率较 低。审计技术远远落后于会计技术，在此情况下，审 计结果的效益是需要深究的。[16]其次，后续审计缺乏 问责机制，后续问责机制的缺乏导致被审计单位对 审计信息的不重视，审计质量原地踏步。 （五）内部审计外部环境不完善 法律法规是内部审计人员开展审计工作的基 础和依据，[17]2000年至今，我国制定了《内部审计基 本准则》《内部审计人员职业道德规范》和《审计署
公司治理与审计质量经验证据
公司治理与审计质量经验证据本文将探讨公司治理与审计质量之间的关系，并分析有关证据，以支持这种关系的存在。
一、公司治理公司治理是与监督管理企业相关的活动和过程。
它涉及规定公司如何进行业务和管理，并确保公司遵循适当的规则和法规。
公司治理还意味着确保公司的董事会和高级管理层有责任、透明度和诚信，遵守道德和商业行为准则，同时确保公司关注投资者和其他利益相关者的利益。
公司治理对公司的成功非常重要，因为它可以确保公司合法、诚信、稳健和可持续。
大公司，尤其是跨国公司，在面对全球化的竞争时，需要确保其公司治理机制稳固，以避免失控和最终破产。
公司治理还有助于公司保持透明度和公正性，在面对监管机构和投资者时减少所面临的风险和损失。
二、审计质量审计质量是评估审计师是否能够根据适当的标准和程序，在合理时间内（通常是一年）报告重要指标的准确性的定性和定量方法。
它涉及审计师是否能够评估公司账目的内部控制，发现和解决重大问题，并确认公司财务报告的可靠性。
审计质量是公司治理的一个关键因素，因为它可以确保公司财务报告是准确和有可信度的，从而提高公司在各种方面的可持续性和信誉。
高质量的审计可以向投资者和其他利益相关者证实公司的财务状况，进而提高公司在投资者和社会的信誉和形象。
它也有助于避免公司在法律和政治等方面的风险和损失。
三、公司治理与审计质量的关系公司治理和审计质量之间的关系是非常密切的。
通过合理的公司治理机制，可以确保公司的内部控制和相关程序得到完整的执行。
公司治理还确保董事会和高级管理层的透明度和诚信，以便审计师对公司账目进行更准确的评估。
因此，公司治理越完善，审计师对公司账目的审计就越有效。
同时，审计质量的好坏可以反映公司治理的质量。
审计师是监督公司账目的机构，他们可以评估公司内部控制和公正性。
审计师能否在合理时间内报告给出准确的结果，反映出公司治理机制是否明确和得到充分的执行。
它可以定量和定性评估公司治理机制的质量，进一步指导公司进行治理和监督活动。
公司治理中内部审计问题研究
公司治理中内部审计问题研究一、引言公司治理是现代企业的核心问题之一，而内部审计则是公司治理中不可或缺的组成部分。
内部审计是指公司内部专门从事风险管理、控制和治理评估等工作的独立机构，其任务是为公司高层管理者提供有关风险管理和控制方面的信息，以协助其有效地开展经营活动。
本文将围绕公司治理中内部审计问题展开研究。
二、内部审计在公司治理中的作用1. 保证财务报告的准确性内部审计通过对企业财务报表进行审核和检查，确保财务报告真实、准确、完整地反映了企业的运营情况和财务状况，为投资者提供可靠的信息基础。
2. 改善企业运营效率通过对企业各项经营活动进行监督和检查，发现并纠正存在的问题，提出改进建议，帮助企业提高运营效率和竞争力。
3. 提升风险管理水平内部审计可以识别出企业存在的各种潜在风险，并提出相应的防范措施和应对策略，帮助企业有效地管理风险。
三、内部审计存在的问题1. 内部审计人员素质不高一些企业对内部审计的投入不足，导致内部审计人员素质不高，难以胜任复杂的审计工作，从而影响了内部审计的效果和价值。
2. 内部审计独立性不足内部审计应该是独立的第三方机构，但是在实际操作中，由于其工作性质和组织结构等原因，往往受到公司管理层的影响和干扰，导致其独立性不足。
3. 内部审计工作范围狭窄有些企业将内部审计仅仅局限在财务领域，忽视了其他重要领域的风险管理和控制问题，导致内部审计工作范围狭窄、深度不够。
四、加强公司治理中的内部审计工作1. 提高内部审计人员素质企业应该加大对内部审计人员的培训和投入力度，提高其专业技能水平和综合素质，使其能够胜任复杂的审核任务。
2. 加强内部审计独立性企业应该建立完善的内部审计制度和管理机制，保障内部审计的独立性和客观性，避免其受到公司管理层的干扰和影响。
3. 拓展内部审计工作范围企业应该将内部审计工作拓展到各个领域，包括财务、运营、风险管理等方面，全面把握企业的风险情况，为公司高层管理者提供更加全面、准确的信息支持。
公司治理对内部控制审计质量的影响研究
论文题目：公司治理对内部控制审计质量的影响研究专业：会计学硕士生：胡朝艳(签名)导师：黄莉(签名)摘要近年来，随着资本市场的竞争加剧，造假事件屡见不鲜，会计信息失真，内部控制失控导致大量企业破产倒闭。
会计事务所作为防范企业舞弊和保护权益的第三方机构，其事务所声誉和独立性遭到了质疑，外界也开始担心内部控制审计质量。
此后，实务界和理论界开始重视内部控制审计。
公司治理主要是解决权力的相互制衡，从而使各个部门相互监督，共同营造良好的企业环境，为内部控制审计提供良好的审计环境，影响内部控制审计质量。
本文首先从审计主体、审计客体、审计市场三个方面考虑内部控制审计质量的影响因素，通过因子分析法测算出内部控制审计质量的综合指标，其次基于审计风险理论、委托代理理论、信号传递理论、声誉理论，提出了关于代理成本、董事会规模、独立董事占比、审计委员会、两职合一影响内部控制审计质量的假设。
然后，以自2015-2017年深沪A股上市公司为样本，采用多元线性回归模型实证分析公司治理对内部控制审计质量影响。
研究结果显示：代理成本在1%的显著性水平上与内部控制审计质量正相关，董事会规模、独立董事占比在1%的显著性水平上与内部控制审计质量正相关；审计委员会与内部控制审计正相关，但不显著；两职合一在10%的显著性水平上与内部控制审计质量显著负相关，同时对这些结论进行了分析，然后从上市公司、事务所、外部监管环境三个方面提出建议。
关键词：公司治理；内部控制审计；审计质量论文类型：应用研究IISubject : Research on the Influence of Corporate Governance on the Quality of Internal Control AuditSpeciality：AccountingName：Hu Chaoyan (signature)Instructor：Huang Li (signature )ABSTRACTIn recent years, with the intensification of competitions in the capital market, fraudulent incidents are not unusual, accounting information was distorted, and internal control failed to work have led to a large number of corporate bankruptcies. As a third-party organization, accounting firms should guard against corporate fraud and protect shareholders’ interests, since its reputation and independence have been questioned, and outside world begun to worry about the quality of internal control audits. The theoretical and academic circles paid attention to internal control audits. Corporate governance is mainly about balances , so each department supervises another, jointly create a good corporate environment, provide healthy auditing environment ,and improve the quality of internal control audit. This paper first considers the influencing factors of internal control audit quality from three aspects: audit subject, audit object and audit market. It uses factor analysis method to calculate the comprehensive index of internal control audit quality, then based on audit risk theory, principal-agent theory, signal transmission theory, and reputation theory, put forward assumptions about how agency costs, board size, proportion of independent directors, audit committee, and two-in-one impact the quality of internal control audit. Then, according to samples of Shenzhen, Shanghai A-share listed companies from 2015 to 2017, uses the multiple linear regression model to empirically analyze the impact of corporate governance on the quality of internal control audit. The results suggest that the agent cost is significantly positively correlated with the quality of internal control audit at the 1% confidence level, as well as the size of the board and the proportion of independent directors; while audit committee and internal control shows no significant positive correlation with auditing; the two-in-one is obviously negatively correlated with the quality of internal control auditing at the 10% confidence level, at the same time, analyzes these conclusions, then offers proposals from the three dimensions including listed companies, accounting firms, and external regulatory environment.Keywords: Corporate Governance; Internal Control Audit; Audit QualityThesis: Applied ResearchIII目录第一章绪论 (1)1.1 研究背景 (1)1.2 研究目的及意义 (2)1.2.1 研究目的 (2)1.2.2 研究意义 (2)1.3 文献综述 (2)1.3.1 审计质量研究综述 (2)1.3.2 公司治理与审计质量研究综述 (3)1.3.3 内部控制审计研究综述 (4)1.3.4 文献述评 (6)1.4 研究内容与方法 (6)1.4.1 研究内容及框架 (6)1.4.2 研究方法 (7)1.5 创新点 (8)第二章相关理论概述 (9)2.1 内部控制审计质量概念界定 (9)2.1.1 内部控制审计的发展 (9)2.1.2 内部控制审计的业务性质和范围 (13)2.1.3 内部控制审计质量的概念 (13)2.2 公司治理的概念界定及组成部分 (14)2.2.1 股权结构 (15)2.2.2 治理层 (16)2.2.3 两职合一 (18)2.3 公司治理影响内部控制审计质量的理论分析 (18)2.3.1 基于审计风险理论的分析 (18)2.3.2 基于委托代理理论的分析 (19)2.3.3 基于信号传递理论的分析 (20)2.3.4 基于声誉理论的分析 (20)第三章内部控制审计质量的测度 (22)3.1 内部控制审计质量指标选取的原则 (22)3.2 内部控制审计质量衡量指标的选取 (22)3.3 样本选取与数据来源 (26)3.4 内部控制审计质量测度模型的建立 (26)IV3.5 内部控制审计质量的测度结果分析 (30)第四章实证研究设计 (32)4.1 理论分析与假设 (32)4.1.1 代理成本影响内部控制审计质量的假设提出 (32)4.1.2 董事会特征影响内部控制审计质量的假设提出 (32)4.1.3 审计委员会影响内部控制审计质量的假设提出 (33)4.1.4 两职合一影响内部控制审计质量的假设提出 (33)4.2 样本选取与数据来源 (34)4.3 变量选取与模型构建 (34)4.3.1 变量选取 (34)4.3.2 模型构建 (37)第五章实证结果与分析 (38)5.1 上市公司内部控制审计现状分析 (38)5.1.1 内部控制审计意见类型分析 (38)5.1.2 各板块上市公司内部控制审计意见类型分析 (40)5.2 公司治理影响内部控制审计质量的实证分析 (41)5.2.1 描述性分析 (41)5.2.2 相关性分析 (42)5.2.3 多重共线性检验 (43)5.2.4 公司治理对内部控制审计质量影响的实证分析 (44)5.2.5 分企业性质分析公司治理对内部控制审计质量的影响 (46)5.3 稳健性检验 (46)5.4 实证小结 (47)第六章研究结论与对策建议 (49)6.1 研究结论 (49)6.2 相关建议 (50)6.3 研究局限及展望 (51)致谢 (53)参考文献 (54)攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 (59)第一章绪论1.1 研究背景1992年COSO内部控制框架的提出使内部控制得到了新发展，对企业加强运营规范、降低企业管理风险起到了重要作用。
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公司治理对审计质量需求之影响研究
资本市场的健康发展要以上市公司提供可靠的会计信息为前提,审计质量关系到会计信息的可靠性,因此审计质量对于资本市场的稳定和发展至关重要。
然而我国资本市场稳定发展的同时,发生了一系列上市公司信息披露丑闻事件。
从资本市场的“琼明源”、“红光实业”和“东方锅炉”案,再到“银广夏”、“麦科特”、“吉林敖东”案,大量上市公司审计失败案件的出现,使审计的信息鉴证职能受到了前所未有的关注,投资者对会计师执业质量产生了极大怀疑。
这些上市公司因财务信息造假受到了中国证监会的严厉查处,财政部吊销了相关会计师事务所的执业资格,有关人员也被追究相应责任,却依然无法避免类似事件的再次发生。
当然,也不是我国“风景这边独好”,美国的“安然”、“世界通信”等财务丑闻也表明,在资本市场相对完善的美国,审计质量也同样不那么令人放心。
这些审计失败事件严重影响了审计行业的公信力,使得上市公司审计质量问题再次成为会计审计界的研究焦点。
近年来我国资本市场快速发展,上市公司数量逐年增加,审计需求不断增长,同时审计市场的发展也使会计师事务所有能力提供高质量的审计服务。
上市公司是否会选择高质量审计,不仅关系到上市公司的信息质量,也关系到股东合法权益的保护和资本市场的稳定与发展,这方面的研究具有很强的现实意义。
因此,我的硕士毕业论文以上市公司审计质量需求为研究命题。
本文的研究方法上实行两个结合:一是现象、观点归纳与一般的理论抽象相结合,并遵循从问题的提出到揭示隐藏在背后的原因,再到对策研究的基本范式;二是逻辑演绎与实证检验相结合,在规范分析的基础上,通过搜集数据、建立模型对上市公司审计质量需求的影响因素进行经验分析,从而使本论文的研究结论更加准确客观,提出的政策建议更加符合实际。
本文的研究思路是:首先,通过回顾总结国内外学者对审计质量需求的研究成果,分析前人研究的优点和不足,为本文的研究打下基础、理清思路。
其次,以委托代理理论、信号需求理论、保险需求理论、冲突理论为理论基础,从公司内部治理与外部治理两个维度系统研究公司治理对上市公司审计质量需求的影响。
再次,将公司治理的相关因素加以量化,建立实证数据模型,检验公司治理相
关各因素对上市公司审计质量需求的实际影响程度。
最后,根据理论分析与实证检验的结果,提出改善公司内外部治理、促进上市公司审计质量需求的建议。
本文的研究主要包括导论、正文、结论及后续研究建议三个部分共七章。
第一部分,即第1章,导论。
主要介绍本文的研究背景、研究意义、国内外文献回顾和研究的路径、内容以及论文的创新点。
第二部分,正文部分,也是文章的核心内容,包括第2章—第6章,共5章。
第2章,公司治理与审计质量需求的理论基础。
本章总结了与公司治理、审计质量需求有关的基础理论,包括作为公司治理理论基础的委托代理理论,作为审计质量需求理论基础的信号需求理论、保险需求理论、冲突理论;介绍了公司治理、审计质量需求的涵义,分析了公司治理与审计质量需求之间的关系。
第3章,我国上市公司外部治理与审计质量需求。
从公司外部治理的以下三个方面分析了其对上市公司审计质量需求的影响:(1)机构投资者;(2)经理人市场;(3)银行与债权人。
第4章,我国上市公司内部治理与审计质量需求。
从公司内部治理的五个方面对上市公司的审计质量需求展开研究:(1)上市公司股权结构;(2)董事长CEO兼任情况;(3)独立董事的数量及规模;(4)审计委员会;(5)股权激励实施情况。
第5章,我国上市公司审计质量需求影响因素的实证检验。
本章选取
2005-2008年沪深两市A股上市公司(非金融类)作为研究样本,以上市公司是否选取当年国内前十大会计事务所(AUDITOR)为被解释变量,取股权集中度(CRI)、股权制衡度(ERR)、股权流通程度(SL)等11个公司治理因素为解释变量进行实证分析,并对实证结果进行了解读。
第6章,促进上市公司审计质量需求的建议。
本章根据第3、4、5章的分析结论,从公司外部治理和公司内部治理两个角度提出了改善上市公司公司治理,促进上市公司高质量审计需求的对策建议。
第三部分,即第7章,结论及后续研究建议。
本章总结了全文的研究结论,分析了本文研究的不足之处,并进一步提出了后续研究建议。
本文的主要创新点在于:确立了从广义公司治理视角研究上市公司审计质量需求的命题。
目前,国内外尚缺乏对上市公司审计质量需求的全面研究。
总体来看,国内外学者基本是围绕公司内部治理因素(如股权结构、监事会构成、管理层激励等)研究公司治理与审计质量需求的关系,很少研究公司外部治理
(如机构投资者、经理人市场、银行和债权人等因素)对上市公司审计质量需求的影响,从而得出的结论也就缺乏全面性。
本文从更宽泛的公司内、外部治理的视角分析上市公司公司治理对审计质量需求的影响,从而研究范围更加全面,研究结论更加深入,所提建议更加有效。