北京市营业税金及附加计算表
2018年营业税金及附加怎么算
2018年营业税金及附加怎么算在我国，经济比较发达的国家，那么2018年营业税金及附加怎么算你又是否知道这个怎么计算的呢？那么接下来，为您带来了关于2018年营业税金及附加怎么算的相关信息，希望找到的信息可以帮到您。
一、营业税营业税是国家对提供各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种。
营业税按照营业额或交易金额的大小乘以相应的税率计算。
１、税率营业税有九个税目，包括交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用３％税率；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用５％税率，娱乐业适用５％至２０％的税率；２、计算方法：应交纳的营业税＝营业收入额适用税率。
二、消费税消费税是国家为了调节消费结构，正确引导消费方向，在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。
消费税实行价内征收，企业交纳的消费税计入销售税金，抵减产品销售收入。
三、资源税资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。
资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算，１、计算公式为：应纳税额＝课税数量单位税额这里的课税数量为：开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。
对外销售应税产品应交纳的资源税记入营业税金及附加科目；自产自用应税产品应交纳的资源税应记入生产成本、制造费用等科目。
四、教育费附加教育费附加是国家为了发展我国的教育事业，提高人民的文化素质而征收的一项费用。
这项费用按照企业交纳流转税的一定比例计算，并与流转税一起交纳。
１、适用税率：３％；２、计算方法：教育费附加＝营业税金总额适用税率五、城市维护建设税为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，国家开征了城市维护建设税。
应当注意，上述所称＂主营业务税金及附加＂的几个税种不包括所得税和增值税。
＂所得税＂将在利润表的底部出现，而增值税由于其特殊的核算方法，在企业的利润表中无法反映出来。
一般纳税人和小规模营业税金及附加怎么算
一般纳税人和小规模营业税金及附加怎么算一般纳税人和小规模纳税人是税务部门常用的两个分类，用于确定企业应缴纳的税金和附加费的计算方式。
本文将详细介绍一般纳税人和小规模纳税人的税金及附加的计算方法。
一、一般纳税人一般纳税人是指符合税务部门规定，并按照一般纳税人纳税管理办法进行纳税申报的企业。
一般纳税人需要在每月的15日前，通过电子税务局或前往所在地税务机关进行纳税申报。
一般纳税人的税额计算主要包括增值税、企业所得税和其他税金及附加。
1. 增值税增值税是一般纳税人中最常见的税种之一。
增值税的计算方法是将销售额减去进项税，然后按照国家规定的税率计算税额。
进项税是指企业在购买商品和接受服务时支付的税款。
一般纳税人需要在每月进行进销存的明细账务核对，计算出当月的销售额和进项税，然后计算出应缴纳的增值税税额。
2. 企业所得税企业所得税是指企业在一定期间内的税务利润所应缴纳的税款。
税务利润是指企业在一年内的收入减去成本、费用和损失后所得到的利润。
企业所得税的计算方法是将税务利润乘以相应的税率，然后减去享受的减免和优惠等项减免。
一般纳税人需要在每年的年度报表中计算并申报企业所得税。
3. 其他税金及附加除了增值税和企业所得税，一般纳税人还需要缴纳其他一些税金及附加。
例如，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
这些费用的计算方法根据国家和地方政府的规定有所不同。
一般纳税人需要按照相关规定计算这些税金及附加的金额，并在纳税申报时进行缴纳。
二、小规模纳税人小规模纳税人是指企业在一定范围内符合税务部门的规定，按照简易征收办法进行纳税的企业。
小规模纳税人不需要每月进行纳税申报，而是按照季度进行申报，并在每个季度的15日前进行纳税。
1. 销售额的计算小规模纳税人的销售额计算方法较为简单，可以根据每笔销售的发票金额累加得出。
销售额的计算不包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和其他税金及附加。
2. 简易征收额的计算小规模纳税人的简易征收额是按照国家和地方政府规定的标准计算的，一般是根据企业所在地的行业平均利润率或固定额度进行计算。
5.4.17营业税金及附加的核算案例.
复核：
制单：
原始凭证：“应交城建税及教育费附 加计算表”
编制会计分录
借：营业税金及附加 3311.10 贷：应交税费——应交城建税 2317.77 ——教育费附加 993.33
注意：本月应交增值税=增值税销项税额 132005(57120+39270+11220+21420+2975)-进项 税额98894（8248+46296+19550+660+20740 ） 编制哪种 =33111（元） 记账凭证？为什
营业税金及附加的核算案例
【业务】12月31日，计算本月应交城城市维护建设 税和教育费附加。 原始凭证：“应交城建税及教育费附加计算表”
填制原始凭证：“应交城建税及 教育费附加计算表”
应交城建税及教育费附加计算表
年 月 日
税种
城市维护 建设税 教育费附 件 合 计
增值税
营业税
消费税
合计
金额
会计主管：
么？动手编一张
该业务不涉及库存现金和银行存 款，应填
各种税金的计算公式
欢迎阅读一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
二．消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
制造业：
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
商业：
应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
服务业：
应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：
八、其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税。
营业税金及附加税率是销售收入的多少
营业税金及附加税率是销售收入的多少3、税率3％应交教导费附加＝营业税 3％4、地方教导费附加税率2％应交地方教导费附加＝营业税 2％（二）所得税所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收。
1、核定征收，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税＝收入总额税务核定固定比例所得税税率2、查帐征收，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税＝利润总额＊所得税税率3、所得税税率：（１）普通的税率为25％，（２）符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
（３）国家需要重点扶持的，减按15％的税率征收企业所得税二、营业税金及附加的构成 1、销售应交消费税产品；2、对外提供运送劳务计算的营业税；3、计算应交城建税和教导费附加；4、对外销售应交资源税的产品。
三、审计程序 1、营业税金及附加。
猎取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
2、按照审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。
3、按照审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。
4、按照审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。
5、检查城市维护建设税、教导费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数全都，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教导费附加等，检查会计处理是否正确。
6、结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。
7、按照评估的舞弊风险等因素增强的审计程序。
8、检查营业税金及附加是否已根据企业会计准则的规定在中作出恰当列报。
日常主要税种计算方法及税率表
应纳税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数=(全年收入总额一工商户生产经营成本费用损失或者单位承包经营承租经营的必要费用)×（三）劳务报酬所得每次收入不足4000元：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(每次收入额一800)×20％每次收入超过4000元：应纳税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣（四）稿酬所得(1)每次收入不足4000元的：应纳税额=应纳税所得额×(1—30％)x 适用税率=(每次收入额一800)×(1—30％)×20％(2)每次收入超过4000元的：应纳税额=应纳税所得额x(1—30％)×适用税率=每次收入额×(1—30％)×(1—20％)×20％（五）利息、股息、红利所得应纳税额=应纳税所得额x 适用税率=每次收入额×20％企业所得税应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照《企业所得税法》的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收人、免税收入、各项扣除，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损1．收入总额：具体包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收人、接受捐赠收入以及其他收入。
2．不征税收入：包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。
3．免税收入：包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益，符合条件的非营利组织的收入等。
4．准予扣除的项目：根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
营业税金及附加
6．结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。
7．根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
8．检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。企业收到的返 还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方 法与以前不同，新增加科目“长期应收款”。
城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税这两税相加的税额的一 定比例计算。
根据财会22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附 加”科目。
该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车 船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。2016年5月1日 之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”（房产税、土地使用税、车船税、印花税），2016年5月1日之后 调整到“税金及附加”科目。
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二、城建税与教育费附加分别按缴纳的增值税、营业税、消费税的7%、3%计算缴纳。 三、会计分录： 1、计提时： 借：税金及附加 营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税 应交税费——应交城建税 应交税费——教育费附加 2、缴纳时：
核算
营业税金及附加漫画营业税金及附加应通过“营业税金及附加”科目核算。该科目核算企业与营业收入有关 的，应由各项经营业务负担的税金及附加。企业的营业税金及附加应按月计算，月份终了，企业按规定计算出应 由各种营业收入负担的营业税，城市维护建设税及教育费附加，借记本科目，贷记“应交税金”等科目。期末应 将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
营业税金及附加主要包含哪些种类
营业税⾦及附加主要包含哪些种类营业税⾦及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、⼟地增值税和教育税附加等。
那么营业税⾦及附加的主要包含的这些种类是什么样的呢？下⾯由店铺⼩编为您介绍，希望对您有所帮助。
(1)消费税。
消费税是国家为了调节消费结构，正确引导消费⽅向，在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收⼀道消费税。
消费税实⾏价内征收，企业交纳的消费税计⼊销售税⾦，抵减产品销售收⼊。
(2)资源税。
资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者⽣产盐的单位和个⼈征收的税种。
资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算，计算公式为：应纳税额=课税数量×单位税额这⾥的课税数量为：开采或者⽣产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;开采或者⽣产应税产品⾃⽤的，以⾃⽤数量为课税数量。
(3)城市维护建设税。
为了加强城市的维护建设，扩⼤和稳定城市维护建设资⾦的来源，国家开征了城市维护建设税。
(4)教育费附加。
教育费附加是国家为了发展我国的教育事业，提⾼⼈民的⽂化素质⽽征收的⼀项费⽤。
这项费⽤按照企业交纳流转税的⼀定⽐例计算，并与流转税⼀起交纳。
应当注意，上述所称"主营业务税⾦及附加"的⼏个税种不包括所得税和增值税。
"所得税"将在利润表的底部出现，⽽增值税由于其特殊的核算⽅法，在企业的利润表中⽆法反映出来。
再有就是"主营业务税⾦及附加"仅反映主营业务缴纳的税款，还没有包括由其他业务收⼊、营业外收⼊等引起的纳税额。
以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。
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