土地增值税纳税申报表(四)从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用
重庆市尾盘销售土地增值税申报表
重庆市尾盘销售土地增值税申报表摘要：一、重庆市尾盘销售土地增值税申报表简介1.土地增值税简介2.重庆市尾盘销售土地增值税申报表的作用二、重庆市尾盘销售土地增值税申报表的填写要求1.填写对象2.填写时间3.填写内容三、重庆市尾盘销售土地增值税申报表的注意事项1.申报表的合规性2.申报表的准确性3.申报表的及时性四、重庆市尾盘销售土地增值税申报表的常见问题解答1.申报表填写过程中的问题2.申报表审核过程中的问题3.申报表缴纳过程中的问题正文：重庆市尾盘销售土地增值税申报表是针对在重庆市范围内进行尾盘销售的土地增值税的征收管理而制定的一种税收管理表格。
旨在规范重庆市尾盘销售土地增值税的申报、缴纳行为，保障税收的合规性和准确性。
一、重庆市尾盘销售土地增值税申报表简介土地增值税是对土地使用权转让所取得的增值收益征收的一种税收。
重庆市尾盘销售土地增值税申报表是针对这一税收的管理表格，由纳税人填写，用于向税务部门申报其在尾盘销售过程中应缴纳的土地增值税。
二、重庆市尾盘销售土地增值税申报表的填写要求1.填写对象：重庆市范围内进行尾盘销售的土地使用权人。
2.填写时间：纳税人应在土地使用权转让合同签订后的30 日内填写并提交申报表。
3.填写内容：申报表应包含纳税人基本信息、土地使用权转让相关信息、增值额计算等内容。
三、重庆市尾盘销售土地增值税申报表的注意事项1.申报表的合规性：纳税人应按照税务部门的规定填写申报表，确保申报表的内容真实、准确、完整。
2.申报表的准确性：纳税人应确保申报表中的数据准确无误，以免因数据错误导致税收风险。
3.申报表的及时性：纳税人应按照规定的时间提交申报表，以免因逾期提交导致税收违法行为。
四、重庆市尾盘销售土地增值税申报表的常见问题解答1.申报表填写过程中的问题：如纳税人填写过程中遇到问题，应及时向税务部门咨询，以确保申报表的合规性。
2.申报表审核过程中的问题：如申报表在审核过程中出现问题，纳税人应及时配合税务部门进行调整，以确保申报表的准确性。
土地增值税纳税申报表(四)(从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用)【模板】
A06674《土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）》【分类索引】➢业务类别申报纳税➢表单类型纳税人填报➢设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》（税总发〔2015〕114号）【表单】土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分；面积单位：平方米（以下部分由主管税务机关负责填写）【表单说明】一、适用范围土地增值税纳税申报表（四），适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在清算后尾盘销售时填报，各行次应按不同房产类型分别填写。
二、土地增值税纳税申报表（一）表头项目1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
2.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。
3.项目编号：是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。
4. 所属行业：根据《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2011）填写。
该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。
5.登记注册类型：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。
该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。
6.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。
外商投资企业不填。
7.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。
8.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。
（二）表中项目1.表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额（不含增值税）填写。
2.表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。
《土地增值税税源明细表》附表单说明
A1101《土地增值税税源明细表》【分类索引】业务部门财产和行为税司业务类别自主办理事项表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）【表单】土地增值税税源明细表税款所属期限：自年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）；面积单位：平方米土地增值税项目登记表1.本表适用于从事房地产开发的纳税人，在立项后及每次转让时填报。
2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。
3.本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。
4.纳税人填报本表时，应同时向主管税务机关提交土地使用权受让合同、房地产转让合同等有关资料。
土地增值税申报计算及减免信息申报类型：必填。
由纳税人根据申报业务种类以及适用的征收方式进行选择。
一、从事房地产开发的纳税人预缴适用（一）表头项目1.本表适用于从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。
2.纳税人应在自首次取得预收收入起至办理项目清算申报止的期间内，在每次转让时填报，也可按月或按各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局规定的期限汇总填报。
3.本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。
4.纳税人填报预缴信息表时，应同时向主管税务机关提交《土地增值税项目登记表》等有关资料。
5.项目名称填写纳税人所开发并转让的且经国家有关部门审批的房地产开发项目全称；项目编码为纳税人进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编码，此编码跟随项目的预缴清算尾盘销售全过程。
（二）表中项目1.第1栏“房产类型子目”：主管税务机关规定的预征率类型，每一个子目唯一对应一个房产类型。
2.第3栏“货币收入”：按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。
3.第4栏“实物收入及其他收入”：按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。
重庆市尾盘销售土地增值税申报表
重庆市尾盘销售土地增值税申报表一、重庆市尾盘销售土地增值税申报表概述重庆市尾盘销售土地增值税申报表是针对尾盘销售业务所涉及的土地增值税进行申报的专用表格。
尾盘销售是指房地产企业在项目竣工验收后，对剩余房源进行销售的过程。
在这个过程中，企业需要按照税收法规，对土地增值税进行申报。
重庆市尾盘销售土地增值税申报表分为以下几个部分：二、尾盘销售土地增值税申报表的填写要求1.基本信息填写在申报表开头，需要填写企业基本信息，包括企业名称、统一社会信用代码、地址、联系电话等。
此外，还需填写项目名称、项目坐落地点、土地使用权取得方式等。
2.销售收入填写根据尾盘销售的实际情况，填写销售收入。
包括房屋销售总额、销售总面积等。
需要注意的是，销售收入应严格按照实际成交金额填写，确保数据真实、准确。
3.扣除项目填写扣除项目是指在计算土地增值税时，可以从销售收入中扣除的项目。
主要包括：房地产开发成本、房地产开发费用、税金及附加、扣除项目合计等。
在填写扣除项目时，要确保各项数据准确无误，以便正确计算税额。
4.税率及税额计算根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，土地增值税采用四级超率累进税率。
在申报表中，需按照税率表计算税额。
计算公式为：税额=销售收入×税率-扣除项目×速算扣除系数。
5.申报期限与缴纳税款尾盘销售土地增值税的申报期限为税收主管部门规定的期限。
企业应在规定期限内报送申报表，并按照税收法规，按时缴纳税款。
三、尾盘销售土地增值税申报表的实用技巧1.合理规划扣除项目在填写申报表时，企业应充分了解各项扣除项目的具体情况，合理规划扣除项目，以降低税负。
2.掌握税率及优惠政策企业应密切关注税收政策的变化，掌握税率及优惠政策，以便在合规的前提下，最大限度地享受税收优惠。
3.规范填写申报表在填写申报表时，要遵循规范的填写要求，确保数据真实、准确，避免因填写不当导致的税收风险。
四、尾盘销售土地增值税申报表的注意事项1.确保数据真实、准确申报表中的数据关系到企业税收负担，企业应确保数据真实、准确，切勿虚假填报。
新启用的各类纳税申报表
（4）城镇土地使用税税源明细表
4
耕地占用税纳税申报表
5
契税纳税申报表
6
车船税纳税申报表
7
车船税代收代缴报告表
8
印花税纳税申报（报告）表
9
烟叶税相关纳税申报表（2张）
（1）烟叶税纳税申报表
（2）烟叶收购情况表
10
资源税相关纳税申报表（4张）：
Байду номын сангаас⑴资源税纳税申报表
（2）资源税纳税申报表附表（一）
2
房产税相关纳税申报表（7张）：
⑴房产税纳税申报表
（2）房产税纳税申报表（汇总版）
（3）房产税减免税明细申报表
（4）从价计征房产税税源明细表
（5）从租计征房产税税源明细表
（6）增量房销售信息表
（7）存量房销售信息表
3
城镇土地使用税相关纳税申报表（4张）：
（1）城镇土地使用税纳税申报表
（2）城镇土地使用税纳税申报表（汇总版）
（5）土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）
（6）清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表
（7）土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收 适用）
（8）土地增值税纳税申报表（六）（纳税人整体转让在建工程适用）
（9）土地增值税纳税申报表（七）（非从事房地产开发的纳税人核定征收适用）
新启用的各类纳税申报表
序号
新版纳税申报表
1
土地增值税相关纳税申报表（9张）：
（1）土地增值税项目登记表（从事房地产开发的纳税 人适用）
（2）土地增值税纳税申报表（-）（从事房地产开发 的纳税人预征适用）
土地增值税清算申报表填表说明及表间逻辑关系20130802
土地增值税清算申报表〔v20130802版〕填表说明一、土地增值税清算申报表包括的容〔一〕使用围土地增值税清算申报表适用从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。
其转让已经完成开发的房地产并取得转让收入，或者是预售正在开发的房地产并取得预售收入的，应按照税法和本表要求，根据税务机关确定的申报时间，定期向主管税务机关填报本申报表，进展纳税申报。
〔二〕整套报表组成土地增值税清算申报表包括：1、开发项目根本情况表申报表2、土地增值税纳税申报表3、土地增值清算申报表--普通住宅4、土地增值清算税申报表-非普通住宅5、开发产品统计及销售情况统计表6、土地和开发本钱费用扣除明细申报表〔一〕7、土地和开发本钱费用扣除明细申报表〔二〕8、开发项目建筑结构情况申报表9、建筑施工企业施工情况申报表〔三〕整套报表表与表间的主要关系1、整套土地增值税清算申报表核心数据表是土地和开发本钱费用扣除明细申报表〔一〕、〔二〕，开发产品统计及销售情况统计表，这三报表的数据是土地增值清算申报表--普通住宅、土地增值清算税申报表-非普通住宅的数据来源。
2、土地增值税清算申报表--普通住宅和土地增值税清算申报表-非普通住宅两者表的合计形成土地增值税清算申报表3、申报表自动计算功能认定的公式为：〔1〕土地增值税清算申报表-普通住宅转让房地产收入总额=开发产品和销售情况明细申报表是否普通住宅为普通住宅、并且销售状态为销售和视同销售的清算申报确认收入之和+“是否可售面积〞选“否〞的收入和*已售普通住宅面积和/“是否可售面积〞选“是〞的面积和，且销售状态为已售或视同销售)〔2〕土地增值税清算申报表-非普通住宅转让房地产收入总额=开发产品和销售情况明细申报表是否可售面积选“是〞，且是否普通住宅为非普通住宅、并且销售状态为销售和视同销售的清算申报确认收入之和+“是否可售面积〞选“否〞的收入和*〔1-已售普通住宅面积和/“是否可售面积〞选“是〞的面积和，且销售状态为已售或视同销售〕。
土增税申报表4附表：尾盘销售土增税扣除项目明细表
附表1
清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表纳税人名称：
填表说明：
1. 本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在清算后尾盘销售时填报。
2. 项目总可售面积应与纳税人清算时填报的总可售面积一致。
3. 清算时已售面积应与纳税人清算时填报的已售面积一致。
4. 清算后剩余可售面积=项目总可售面积－清算时已售面积。
5. 本表一式两份，送主管税务机关审核盖章后，一份由地方税务机关留存，一份退纳税单位。
注意事项：
不动产项目为查账征收时：
“项目总可售面积”、“清算时已售面积”、“清算后剩余可售面积”根据税务机关对项目土地增值税清算审核完毕后的数据填写。
“本次清算后尾盘销售的销售面积”为本次销售面积。
“单位成本费用”根据税务机关对项目土地增值税清算审核完毕后计算出的准予扣除单位成本费用填写。
如果税务机关对项目土地增值税清算审核完毕后计算出的准予扣除单位成本费用包含“与转让房地产有关的税金等”，“本次与转让房地产有关的营业税”、“本次与转让房地产有关的城市建设维护税”、“本次与转让房地产有关的教育费附加”不予填写。
如果税务机关对项目土地增值税清算审核完毕后计算出的准予扣除单位成本费用不包含“与转让房地产有关的税金等”，“本次与转让房地产有关的营业税”、“本次与转让房地产有关的城市建设维护税”、“本次与转让房地产有关的教育费附加”据实填写。
不动产项目为核定征收时：
“项目总可售面积”、“清算时已售面积”、“清算后剩余可售面积”根据税务机关对项目土地增值税清算审核完毕后的数据填写。
其他项目不予填列。
A06674《土地增值税纳税申报表(四)(从事房地产开发的
A06674《土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）》【分类索引】业务域申报业务类别申报纳税表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》（税总发〔2015〕114号）【表单】土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分；面积单位：平方米纳税人识别号纳税人名称项目名称项目编号项目地址所属行业登记注册类型纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话是否为清算后尾盘销售是■否□项目行次金额普通住宅非普通住宅其他类型房地产合计一、转让房地产收入总额 1＝2＋3+4 1其中货币收入 2 实物收入及其他收入 3 视同销售收入 4二、扣除项目金额合计 5三、增值额6＝1－5 6四、增值额与扣除项目金额之比（％）7＝6÷5 7五、适用税率（核定征收率）（％）8六、速算扣除系数（％）9七、应缴土地增值税税额 10＝6×8－5×9 10八、减免税额 11＝13＋15+17 11其中减免税（1）减免性质代码12减免税额13 减免税（2）减免性质代码14减免税额15 减免税（3）减免性质代码16减免税额17九、已缴土地增值税税额18十、应补（退）土地增值税税额 19＝10-11－18 19授权代理人（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理一切税务事宜，现授权____（地址）_____为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。
授权人签字：_________纳税人声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：____________纳税人公章法人代表签章经办人员（代理申报人）签章备注（以下部分由主管税务机关负责填写）主管税务机关收到日期接收人审核日期税务审核人员签章审核记录主管税务机关盖章【表单说明】一、适用范围土地增值税纳税申报表（四），适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在清算后尾盘销售时填报，各行次应按不同房产类型分别填写。
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项 目
一、转让房地产收入总额 1＝2＋3＋4 其 中 货币收入 实物收入及其他收入 视同销售收入 二、扣除项目金额合计 三、增值额 23＝1－5 四、增值额与扣除项目金额之比（％）7＝6÷5 五、适用税率（核定征收率）（％） 六、速算扣除系数（％） 七、应缴土地增值税税额 10＝6×8－5×9 八、减免税额 11＝13＋15+17
土地增值税纳税申报表（四）
（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用） 税款所属时间： 纳税人识别号 纳税人名称 所属行业 开户银行 项目名称 登记注册类型 银行账号 项目编号 纳税人地址 主管部门 金 额 行次 普通住宅 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 减免税代码（1） 减免税（1） 减免税额（1） 其 中 减免税代码（2） 减免税（2） 减免税额（2） 减免税代码（3） 减免税（3） 减免税额（3） 九、已缴土地增值税税额 十、应补（退）土地增值税税额 19＝10-11－18 以下由纳税人填写： 纳税人申明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的。我确信它是真实的、可靠的、完整的。 代理人签章 代理人身份证号 12 13 14 15 16 17 18 19 * * * 非普通住宅 其他类型房地产 合计 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 面积单位：平方米 项目地址 邮政编码 电 话 金额单位：元至角分
纳税人签章 以下由税务机关填写： 受理人 本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
受理日期
年
月
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
日
受理税务机关
签章