我国财产税基本问题
基本财税知识点总结大全
基本财税知识点总结大全导言财税知识在现代社会中具有重要的地位，无论是个人还是企业都需要了解财税知识。
掌握基本的财税知识可以帮助人们正确合理地处理财务和税务问题，从而有效地规避风险，提高财务管理水平。
本文将从个人和企业两个角度，总结基本的财税知识点，帮助读者全面认识相关知识。
一、个人财税知识点1. 税收制度税收制度是指一个国家或地区对个人和企业征收各种税收的规定体系。
税收制度通常由税法、税则和财政预算等法律法规构成。
在中国，税收制度包括个人所得税、增值税、企业所得税、消费税等。
个人应根据相关法律法规合理纳税，不得逃税。
2. 个人所得税个人所得税是指个人按照国家税法规定，从各种收入中应当纳税的一种税种。
我国的个人所得税包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得等。
个人要根据自己的收入情况按时足额缴纳个人所得税。
3. 财产税财产税是指个人拥有的房产、车辆、金银首饰等财产按一定税率计算纳税的一种税收。
财产税是建立在财产的基础上征收的税收，个人应根据自己的财产情况按时足额缴纳财产税。
4. 财务规划财务规划是指个人根据自己的资产状况和未来的发展需求，通过合理的资产配置和风险管理，实现财务目标的过程。
个人应理性消费，合理规划财务，避免因过度消费或投资而导致财务困难。
5. 财产继承财产继承是指个人因各种原因导致离世后，其财产应由合法继承人继承的过程。
个人可通过遗嘱等方式合理安排财产继承，确保家庭财产安全。
二、企业财税知识点1. 企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，从其经营所得中应当纳税的一种税种。
企业应按照相关法律法规合理纳税，不得逃税或偷税漏税。
2. 增值税增值税是指在商品流通环节中，按照货物增值额和劳务报酬额按一定税率计算纳税的一种税收。
企业应按照增值税法规定，按时足额缴纳增值税。
3. 企业财务报表企业财务报表是指企业根据其经营活动编制的年度财务报表，通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
我国收入分配存在的问题及对策探析
我国收入分配存在的问题及对策探析引言收入分配是社会经济发展中的重要问题，直接关系到社会公平、民生改善和社会稳定。
在我国市场经济体制逐渐完善的背景下，收入分配问题也逐渐受到广泛关注。
然而，我国在收入分配方面仍然存在着一些问题，需要采取相应的对策来解决。
本文将探讨我国收入分配存在的问题，并提出相应的对策。
问题一：收入差距加大在我国的经济发展过程中，收入差距逐渐加大成为一个突出的问题。
一方面，随着市场经济的发展，一部分人的收入大幅增长，而另一部分人的收入增长相对较慢。
另一方面，由于个人资本积累和资源配置不均等因素，一些地区和行业的收入差距更加明显。
对策一：加强税收政策调控加强税收政策调控是缩小收入差距的一项重要对策。
首先，可以适当提高个人所得税的税率，并增加高收入群体应缴纳的税款，以实现收入再分配。
其次，可以通过财产税和遗产税等方式，减少财富集中，促进收入的均衡分配。
对策二：推进劳动法律和社会保障制度改革推进劳动法律和社会保障制度改革也是促进收入分配公平的一项重要对策。
加强劳动法律的执行，保护劳动者的权益，防止收入差距的进一步扩大。
同时，完善社会保障制度，提高社会保障的覆盖面和待遇水平，有助于缩小收入差距。
问题二：城乡收入差距大我国存在着明显的城乡收入差距问题。
城市收入相对较高，而农村收入相对较低。
这种差距不仅影响着农村居民的生活水平，也影响着城乡发展的均衡性。
对策一：加强农村经济发展加强农村经济发展是缩小城乡收入差距的重要对策。
通过加大对农业、农村和农民的投入力度，提高农村基础设施建设水平，推动农村产业升级，增加农民收入来源。
同时，加强农村教育和技能培训，提高农民的就业能力和创业能力。
对策二：改革户籍制度改革户籍制度也是解决城乡收入差距问题的一项重要对策。
取消户籍制度限制，促进人口自由流动，使农民工享有和城市居民相同的权益和待遇，有助于缩小城乡收入差距。
问题三：高失业率和低收入群体的存在在我国，高失业率和低收入群体的问题依然存在。
财产税理论及制度
美国各州都征收财产税，主要以不动产和动产为征税对 象，采用分级累进税率，同时对农业用地和低收入家庭 给予税收减免。
加拿大财产税制度
加拿大各省都征收财产税，主要以不动产为征税对象， 采用分级累进税率，同时对低收入家庭和特定区域给予 税收减免。
发展中国家财产税制度
印度财产税制度
印度各邦都征收财产税，主要以不动产为 征税对象，采用分级累进税率，同时对低 收入家庭和特定区域给予税收减免。
源，包括将资源从非生产性用途转移到生产性用途，以及在不同的生
产性用途之间进行转移。
02
影响投资
财产税对投资的影响主要表现在对不动产投资的影响上。由于不动产
的持有成本增加，投资者可能会减少对不动产的投资，转而寻找其他
投资机会。
03
影响劳动力配置
财产税的征收会使得一些原本从事非生产性工作的人转而从事生产性
《财产税理论及制度》
2023-10-27
目 录
• 财产税基本理论 • 财产税制度 • 财产税的经济影响 • 财产税的国际比较与借鉴 • 财产税的未来发展
01
财产税基本理论
财产税的定义与特点
财产税
是一种针对财产所有者或占有者征收的税，其特点是对财产的价值进行评估 并征收税款。
特点
财产税具有公平性、普遍性和可调节性。它能够根据财产的价值对所有者或 占有者进行征收，同时考虑到纳税人的支付能力，实现税收的公平分配。此 外，财产税还可以根据经济和社会发展需要进行调整。
财产税的税基与税率
税基
财产税的税基是纳税人所拥有的财产总值或评估价值。根据不同的征收方式和目的，税基可能包括不动产、动 产和无形资产等。
税率
财产税的税率是根据不同地区和目的而定的。在地方层面，税率通常根据当地政府的财政需求和公共服务需求 来制定。在国家层面，税率可能根据经济和社会发展需要进行调整。此外，税率还可以根据不同种类的财产和 纳税人情况进行差异化征收。
中国财税体制的弊端
把这些错误财税政策一取消，市场对人民币汇率预期一下子就会从现在6.5元左右变成8元左右，国际金融投机客就会吓得屁股尿流，在中国短期投资的热钱和长期投资的利润就会拼命外逃，估计总额超过2万亿美元，如果以7元人民币平均价算，央行一下子就能够回笼14万亿人民币基础货币，市场流动性就会减少30万亿元左右，中国通胀压力全部都会解除，甚至可能出现通缩。不仅如此，还可以增加5万亿元左右的税收。外汇储备局还会因为人民币的贬值，专区利润万亿以上。人民币就会出现国内升值，对外贬值的局面，与现在对外升值，对内贬值正好相反，中国人民大受其益。
不但层出不穷的食品安全事件，此起彼伏的生产安全事故，一场场的生态环境灾难威胁人民生命财产安全。这种体制还导致公安与违法犯罪形成一种分赃机制，现在卖淫嫖娼、赌博放高利贷、吸毒贩毒已经是在中华大地遍地开花。因为公安也有非常重的创收任务，最简单最直接创收方式就是与卖淫嫖娼、赌博放高利贷、吸毒贩毒搞捉放曹的游戏。
2、财税体制缺陷导致民生投入不足
出口退税浪费了0.8万亿元左右的财政资金，低资源税政策减少了3.5万亿元左右的税收，不适合的税收减免浪费了0.5万亿元左右的财政资金，不规范转移支付浪费了0.5万亿元财政资金。正是这些财税体制缺陷导致中央财政缺乏投入民生领域，造成了看病难、住房难、入学难、养老难等民生问题，影响到了社会稳定。
⑵非税收入泛滥，执收行为不规范。地方财政部门、交通部门、国土管理部门、工商部门、卫生监督部门、公安、司法、检查、城建、环保、教育等管理部门都有收费名目，而且一个部门收取多种费。分配失控，监督失灵，并且也大大增加了管理成本，极易诱发贪污腐败。现行执收执罚环节多，项目多，标准乱。执收执罚单位一方面超范围、超标准收费，甚至擅立收费项目，另一方面则存在该收不收、该罚不罚、随意减免、收人情费的现象，导致财政收入的流失。
我国现行分税制存在的问题及完善措施_单锦其 (1)
２、合 理 划 分 中 央 与 地 方 的 税 收 征 管 权 限 ， 尽 快 建 立 和 完 善地方税收体系， 确保中央和地方财政收入增长都有相对的 税源基础， 充分调动两个积极性。根据我国国情， 应赋予地方 省级人大适当的税权。如让省级人大在对宏观经济影响较小 的 地 方 税 种 上 拥 有 一 定 的 解 释 权 和 税 率 、税 目 调 整 选 择 权 。也 可对那些不影响宏观调控和中央税基的地方税种赋予立法 权。但省级以下的税权不宜再下放。完善地方税收体系 ， 扩大 地方税收规模， 保证地方税收。首先要确定地方税的主体税 种， 主体税种应同时体现收入功能和调节功能， 并根据经济发 展的不同阶段进行调整。应逐步完善所得税和财产所得税制 度， 提高所得税和财产税的地位， 逐步使其成为地方税的主要
财税金融·经贸纵横
ＣＯ Ｎ ＴＥＭ Ｐ Ｏ ＲＡＲＹＥＣＯ Ｎ Ｏ Ｍ ＩＣＳ
我国现行分税制
存在的问题及完善措施
○单锦其
分税制是根据市场经济的原则和公共财政理论确立的一 种分级财政管理制度， 它将国家的全部税种在中央政府和地 方政府之间进行划分， 以此确定中央财政和地方财政的收入 范围。从我国分税制财政管理体制运行以来的情况看， 初步构 建了与社会主义市场经济相适应的财政管理体制和运行机制 的基本框架， 取得了积极的成效。但由于受诸多客观因素的制 约， 现行分税制还存在有一些不足， 亟待进一步调整与完善。
一 、现 行 分 税 制 存 在 的 主 要 问 题 １、上 下 级 政 府 之 间 的 事 权 模 糊 不 清 ， 财 政 与 事 权 不 相 匹 配 。分 税 制 财 政 体 制 虽 然 对 中 央 与 地 方 政 府 的 财 权 、事 权 都 作 了原则性规定， 但在执行过程中， 财权与事权不统一的矛盾依 然突出。一方面，“中央出政策， 地方出资金”。有些应由中央承 担的事务， 让地方承担了支出责任。另一方面， 中央和地方政 府 在 安 排 专 项 资 金 上 存 有 不 合 理 的 交 叉 扯 皮 现 象 。再 一 方 面 ， 分税制财政体制横向调节力度不够， 拉大了地区间的贫富差 距 。分 税 制 财 政 管 理 体 制 改 革 的 出 发 点 之 一 是 承 认 既 得 利 益 ， 在调节地区间的差距上没有采取直接有效的措施， 只是希望 中央通过在财政收入增量分配中多得财力， 同时实行转移支 付制度来缩小地区间的收入差距。然而， 新出台的一些政策措 施还不自觉地拉大了地区间的收入差距。如分税制财政体制 在 新 增 收 入 的 分 配 上 实 行“一 刀 切 ”的 上 缴 和 留 成 办 法 ， 忽 视 了经济发达地区和欠发达地区的差别。客观上使得一些高比 例留成的经济欠发达地区财政收入虽大幅度增长， 但可用财 力占财政收入的比重却在逐年下降。而原来一些低比例分成 的经济发达地区得到了更多的财政利益。这种逆向分配的格 局， 进一步加剧了地区间的贫富差距。 ２、财 政 收 入 预 算 级 次 的 划 分 不 够 规 范 ， 国 地 税 收 征 管 不 协调， 地方税收体系越来越弱化， 地方财政收入的空间受到严 重挤压。表现在： 一是没有完全遵循分税的原则。比如铁道、民 航等部门的所有税种均作为中央财政收入， 不符合分税的原 则。二是税收返还的办法既不合理， 也不规范。现行分税制财 政体制规定， 中央对地方的税收返还以 １９９３ 年为基数逐年递 增的。没有按“两税”实际增量的绝对额返还， 存在重复打折的 现象。三是征收不协调。实行分税制以后， 税收征管机构分设 为国家税务局和地方税务局， 由于财政收入级次划分的不规
我国当前财税体制面临的问题与改革出路
浅谈我国当前财税体制面临的问题与改革出路中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-02摘要自1994年实施分税制改革以来，我国初步建立起了适应社会主义市场经济体制的财税体制框架，增强了中央财政的宏观调控能力，促进了财政税收的稳定增长。
然而，由于现行财税体制存在诸多不完善之处，致使其在执行过程中面临一些矛盾和问题，难以满足日益完善的市场经济体制要求，不利于我国财税体制的科学发展。
为此，进一步深化我国当前财税体制改革迫在眉睫。
本文在分析我国当前财税体制面临问题的基础上，对财税体制深化改革的出路进行探析。
关键词财税体制分税制税制改革一、我国当前财税体制面临的问题（一）分税制存在的问题我国分税制改革的目标是提高中央财政收入占全国财政收入的比重，然而其在执行的过程仍然存在以下问题：其一，上下级政府之间呈现出事权模糊不清的现状，导致财政与事权不相匹配。
虽然分税制财政体制在原则上明确了中央与地方地府的事权和财权，但是在执行中两者矛盾依然突出；其二，尚未规范划分财政收入预算级次，国地税的收征管不协调，同时在地方税收方面，其税收权利被严重弱化，财政收入空间一再被积压；其三，税收立法滞后，中央政府没有赋予地方政府足够的税权，并且其自身的税收管理制度也尚未健全；其四，转移支付制度有待于进一步完善。
（二）宏观税负不合理这里的宏观代表的是一个国家，而宏观税负则可通过国家一定时期政府获得收入总量占同期gdp的比重来反映。
政府获得收入总量的表示方法有以下几种：税收收入、财政收入、政府总收入等等。
收入表示方法的不同，会使判断宏观税负高低的结论存在较大差异，以2010年为例，通过计算得出的宏观税负比重如下：18.03%、20.4%、30.51%。
从这一结果可以看出，我国在2010年宏观税负的总体水平已经达到了中等收入国家的水平，并与一些发达国家的水平非常接近，但是，这与我国的现状却极为不符。
完善我国财产税制的若干分析
一
洞很 大 ，限制 了财产税 组织 收人 和调 节作 用的发挥 。 现 有财产税法 规不健 全 ， 比如继 承法 中缺乏 与遗产 税 不 公 平 了 。 ３ 、外 资企业税 法 不一致 ，税 负不平 衡 ，不符 合 和赠与税 相 配 套的条 文 ，在 具体操 作 时缺 乏法 律 依 Ｏ的要求 。现行 的房产税 、 车船 使用税 和城镇 土地 据 ； 财产 税 的计税依 据——财产 价值 的评估 还没 有 ＷＴ 对 ＝ 不 具体规 定 ， 税务 机关难 以估价 和计征 。我 国财产税立 使用税是 第 次利 改税后 相继 开征 的税种 ， 适用 于 中外 台资 和外资企业 。 目前 对 中外 合资 和外 资企业 ， 法权高度 集 中 ，地方政 府缺乏必 要 的税 收 自主权 ， 导 ｃ Ｏ 致地方政 府征 收管理 的积极性 不高 ， 理松散 。地方 仍 然沿 用 ２ 世 纪５ 年代 的城 市 肟地 产税 和 车 船 使用 管 牌 照税 。城市 房地产税与 现行对企业 征缴 的房 产税 相 管 理 权 限 过 小 ， 使 中央 和 地 方 的 财 权 和 事 权 不 能 统 还
维普资讯
经 济 视 点
制 没 有 区 别 土 地 的 “ 工 增 值 “ 人 和 自然 增 值 ” 只 是 笼 ，
统得 以增值额作为 计税 依据 。 ３ 税率 设计 不公平 。 （） 如 １立 法 层次 低 ， 、 法规 不 健全 ， 方政府 缺 乏 必要 地 的税 收立法权 。 目前 ， 国财产税立 法一个 很 突出的 我 问题 就是层次低 ， 多数税种 仅停 留在 国务 院发 布的 大 暂 行条 例 ， 响 了税 法 的严 肃性 ， 使财产 税 征管 漏 影 致 现 行房产 税 税率 有两 个 ，即依 照房 产 余 值计 算 缴纳 的 ， 为 ｌ ％； 税率 ＿ 依照房产 租金收 人计算 缴纳 的 ． 率 ２ 税 为１ ％ 始设计时 ， ２ 初 两种方法计征 的总体 税负是基 本
税收征管现状、问题及对策
税收征管现状、问题及对策摘要：税收新征管模式运行以来，我国的税收征管状况发生了很大变化，征管质量和效率都有了很大的提高。
但是随着我国经济社会发展，税收征管、监督、管理方面一些问题也暴露出来，建立新型税收管理体制和征管模式，不断提高税务部门专业化管理、规范化执法和程序化服务水平势在必行。
本文结合工作实际，提出了完善“以信息化为支撑、以征、管、查专业化分工体制为保障，集中征收核算、专业管理、重点稽查”征管机制的工作思路，通过建立税收执法保障体系，信息化的税收管理系统，专业化制衡的税收征管体系，以机制考核为主、事后考核为辅的考核监督体系，全方位的纳税服务体系，以人为本的柔性管理体系等六大体系，解决税收征管过程中存在的深层次问题，实现税收征管制度的便利、规范、科学、高效。
关键词：税收征管；问题与对策；制度创新当前，随着社会主义市场经济的发展和改革的深入，加强税收征管，推进依法治税进程显得尤为重要。
特别是面对经济全球化和中国加入世贸组织给我国税收征管改革带来的机遇和挑战，如何抓住机遇，应对挑战，趋利弊害，推动税收征管改革和依法治税进程是摆在我们面前一项艰巨而又重要的课题。
本文就是想通过对税收征管现状的分析，提出一些有针对性的建议和对策，旨在探讨一个与社会主义市场经济发展相适应，符合世贸规则，与国际接轨的现代化税收征管新格局，以供参考。
一、我国现行税收征管模式的现状税收征管作为一个全球性的课题，倍受世界各国政府的重视。
有人说：征管永远落后于时代，因为税务机关只有在充分研究社会经济现状的前提下，才能拿出详细的税收征管方案。
而这时社会又已经高速前进了，所以进行税收征管改革是税务机关永恒不变的任务。
建国以来，我国税收征管随着各个时期税制结构的变化，进行了一系列的改革和转换。
从1988年实行“征管、检查两分离”和“征收、管理、检查三分离”到“两步走，三结合”等模式的推行，虽然取得了一定成果，但直到20世纪90年代中期，我国仍没有建立一种能够适应市场经济需要的，全新的税收征管模式。
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我国财产税基本问题
财产税是指对所有权、使用权、处置权等财产权利所产生的一定权利收益，按照一定
税率征收税金的税种。
财产税由于具有比较直接的个人财富及其流动的特点，可以有效地
调节收入分配、财富分配等社会经济问题，被世界各国广泛使用。
我国现行的税收体系中不包括财产税，最近几年来，有关财产税的讨论也越来越多，
探讨的主要问题有以下几个：
一、财产税的征收对象
按照一些模拟计算的数据，如果我国实施财产税，其征收对象主要包括房产、车辆、
股票、股权、存款、黄金等财产。
但是财产税征收范围的确定需要综合考虑税收调节目标、财产税征收能力及社会稳定等因素。
尤其还需要重视与社会保护、经济发展、税收制度配
套安排等方面的关系，避免财产税对特定的群体或财富形态的刺激效应。
二、财产税的税率及含义
财产税的税率也是财产税制度设计的关键。
财产税税率的高低以及所涉及的财产价值
等因素都会对社会经济产生重要影响。
另外，财产税税率的高低与财产的性质和数量等因
素也有直接的关系。
所以，财产税的征收税率应当综合考虑金融市场和资产价格环境的变化，避免过高甚至偏高的税收压力，导致潜在的社会经济问题。
三、财产税的法律制度与政策支持
为了有效实现财产税的征收、管理和使用，需要建立完善的财产税法律制度，并针对
不同需求的财产税纳税人提供相对应的纳税指南，以保障其权益。
法律制度的建立需要对
纳税人的隐私、财富保护等问题进行一定保障，同时在财产税征收实施过程中需要优化制度，规范流程。
四、财产税的监管与诚信体系
总之，财产税的实施需要综合考虑税收制度、财产税法律制度与政策、纳税与诚信体
系等方面的关系，以建立一个可持续、公正、透明的财产税制度，从而实现社会的全面发
展和更为合理的收入分配。