【风险管理】第五章国家风险管理
国家安全生产风险管理制度
第一章总则第一条为了贯彻落实国家安全生产法律法规，保障人民群众生命财产安全，预防生产安全事故，提高安全生产水平，根据《中华人民共和国安全生产法》等相关法律法规，结合我国实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有生产经营单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等。
第三条国家安全生产风险管理制度遵循以下原则：（一）预防为主，综合治理；（二）依法管理，强化责任；（三）分类分级，动态管控；（四）全员参与，共同维护。
第二章组织与职责第四条国家安全生产监督管理部门负责全国安全生产风险管理制度的建设、实施和监督。
第五条地方各级安全生产监督管理部门负责本行政区域内的安全生产风险管理制度的建设、实施和监督。
第六条生产经营单位应当建立健全安全生产风险管理制度，明确安全生产责任，落实安全生产措施。
第七条生产经营单位的主要负责人对本单位的安全生产风险管理工作全面负责。
第三章风险辨识与评估第八条生产经营单位应当对本单位的安全生产风险进行全面辨识，包括：（一）生产经营活动中的危险源；（二）可能引发事故的设备、设施、工艺、物料、环境等因素；（三）作业场所、人员、时间、空间等方面的风险。
第九条生产经营单位应当对辨识出的风险进行评估，确定风险等级，并采取相应的控制措施。
第十条风险评估应当遵循以下要求：（一）科学、客观、公正；（二）充分考虑各类风险因素；（三）符合国家安全生产法律法规和标准。
第四章风险控制与预防第十一条生产经营单位应当根据风险评估结果，采取以下措施控制风险：（一）技术措施：采用先进的生产技术、工艺和设备，提高安全生产水平；（二）管理措施：建立健全安全生产管理制度，落实安全生产责任；（三）人员措施：加强从业人员安全生产教育和培训，提高安全意识；（四）环境措施：改善作业场所环境，消除安全隐患。
第十二条生产经营单位应当建立健全安全生产风险分级管控机制，对高风险作业实施严格的审批和管理。
第五章监督检查与责任追究第十三条国家和地方安全生产监督管理部门应当加强对安全生产风险管理制度实施情况的监督检查。
第五章 风险与风险管理-统计推论法
2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第五章 风险与风险管理知识点：统计推论法● 详细描述：统计推论是进行项目风险评估和分析的一种十分有效的方法，它可分为前推、后推和旁推三种类型。
【前推】就是根据历史的经验和数据推断出未来事件发生的概率及其后果。
【后推】是在手头没有历史数据可供使用时所采用的一种方法。
是把未知的想象的事件及后果与一已知事件与后果联系起来，把未来风险事件归结到有数据可查的造成这一风险事件的初始事件上，从而对风险做出评估和分析。
【旁推法】就是利用类似项目的数据进行外推，用某一项目的历史记录对新的类似建设项目可能遇到的风险进行评估和分析。
风险事件：下暴雨 后果：项目延期 问题：不知道投资期间是否会下暴雨 该地区6月份至9月份为汛期，暴雨增多 考察一下项目计划投资时间（一）适用范围：适合于各种风险分析预测。
（二）实施步骤 （三）主要优点和局限性 【主要优点】 （1）在数据充足可靠的情况下简单易行； （2）结果准确率高。
【局限性】 （1）由于历史事件的前提和环境已发生了变化，不一定适用于今天或未来； （2）没有考虑事件的因果关系，使外推结果可能产生较大偏差。
为了修正这些偏差，有时必须在历史数据的处理中加入专家或集体的经验修正。
例题：1.下列关于项目风险的说法中，观点不正确的是（）。
A.任何项目都充满着风险B.不同项目的风险是不一样的C.项目风险的源头往往来自于组织外部D.组织内部的利益冲突易产生项目风险正确答案：C解析：项目风险的普遍性说明任何项目都充满着风险；而完全一样的项目不存在，不同项目的风险是不一样的；项目风险的源头往往来自组织本身。
2.甲公司计划向市场推出一款新产品，公司历史上从未销售过类似产品。
为降低产品上市失败的可能性，公司搜集了一些其他公司类似产品上市后的销售数据进行分析。
根据以上信息可以判断，甲公司采用的这一方法是（）。
A.旁推法B.后推法C.前推法D.正推法正确答案：A解析：旁推法就是利用类似项目的数据进行外推，用某一项目的历史记录对新的类似建设项目可能遇到的风险进行评估和分析。
第五章 风险与风险管理-风险管理的监督与改进
2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第五章 风险与风险管理知识点：风险管理的监督与改进● 详细描述：企业应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，对风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。
监督的对象、重点及结论以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点【企业各有关部门和业务单位】 应定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及时报送企业风险管理职能部门。
【企业风险管理职能部门】 应定期对各部门和业务单位风险管理工作实施情况和有效性进行检查和检验，要根据在制定风险策略时提出的有效性标准的要求对风险管理策略进行评估，对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出调整或改进建议，出具评价和建议报告，及时报送企业总经理或其委托分管风险管理工作的高级管理人员。
【企业内部审计部门】 应至少每年一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价，监督评价报告应直接报送董事会或董事会下设的风险管理委员会和审计委员会。
企业可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告。
报告一般应包括： （1）风险管理基本流程与风险管理策略； （2）企业重大风险、重大事件和重要管理及业务流程的风险管理及内部控制系统的建设； （3）风险管理组织体系与信息系统； （4）全面风险管理总体目标。
例题：1.由于企业之间的交往越来越密切，汇率和利率等风险对企业的影响越来越大。
下列关于企业对汇率和利率风险的监督与控制的说法中，不正确的是（）。
A.企业对汇率和利率风险的监督与控制是一个动态的过程B.企业要同时关注现有业务和新增加业务的风险敞口C.有效的风险管理程序的基础是由于髙级管理层对企业汇率和利率风险活动的有效监督D.有效的风险管理要求一定的技术及人力资源正确答案：C解析：董事会及高级管理层对企业汇率和利率风险活动的有效监督是有效的风险管理程序的基础。
《公司战略与风险管理》第五章 风险与风险管理
企业风险管理体系包括五大体系：(1)风险管理策略；(2)风险理财措施；(3)风险管理的组织职能体系；(4)风险管理信息系统；(5)内部控制系统。
(一)风险管理策略总体定位与作用风险管理策略指企业根据自身条件和外部环境，环绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。
1.风险管理策略的总体定位(1)风险管理策略是根据企业经营战略制定的全面风险管理的总体策略；(2)风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用；(3) 风险管理策略在企业战略管理的过程中起着承上起下的作用，制定与企业战略保持一致的风险管理策略减少了企业战略错误的可能性。
2.风险管理策略的作用(1)为企业的总体战略服务，保证企业经营目标的实现；(2)连接企业的整体经营战略和运营活动；(3)指导企业的一切风险管理活动；(4)分解为各领域的风险管理指导方针。
(二)风险管理策略的组成部份1.风险偏好和风险承受度。
明确公司要承担什么风险，承担多少。
2.全面风险管理的有效性标准。
明确怎样衡量我们的风险管理工作成效。
3.风险管理的工具选择。
明确怎样管理重大风险。
4.全面风险管理的资源配置。
明确如何安排人力、财力、物资、外部资源等风险管理资源。
(三)风险管理策略工具风险管理策略工具共有七种：风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿和风险控制。
1.风险承担风险承担亦称风险保留、风险自留。
风险承担是指企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果。
对未能辨识出的风险，企业只能采用风险承担。
对于辨识出的风险，企业也可能由于以下几种原因采用风险承担：(1)缺乏能力进行主动管理，对这部份风险只能承担；(2)没有其他备选方案；(3)从成本效益考虑，这一方案是最适宜的方案。
第五章 风险与风险管理-外部风险
2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第五章 风险与风险管理知识点：外部风险● 详细描述：1.政治风险 政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。
政府的直接干预也可能产生政治风险。
直接干预包括：不履行合同、货币不可兑换、不利的税法、关税壁垒、没收资产或限制将利润带回母国。
政治风险也指企业因一国政府或人民的举动而遭受损失的风险。
例题：1.某国近年来不断提高石油和木材的出口关税，导致该国木材及加工业的外分类（源头）外汇管制的规定； 进口配额和关税； 组织结构及要求最低持股比例； 限制向东道国的银行借款； 没收资产技术设计风险指技术在设计阶段，由于技术构思或设想的不全面性致使技术及技术系统存在先天“缺陷”或创新不足而引发的各种风险。
技术研发风险指在技术研究或开发阶段，由于外界环境变化的不确定性、技术研发项目本身的难度和复杂性、技术研发人员自身知识和能力的有限性都可能导致技术的研发面临着失败的危险。
技术应用风险由于技术成果在产品化、产业化的过程中所带来的一系列不确定性的负面影响或效应。
（）。
A.政治风险B.市场风险C.产业风险D.运营风险正确答案：A解析：政治风险的源头包括政府推行有关外汇管制、进口配额、进口关税、当地投资人的最低持股比例和组织结构等的规定，还包括歧视性措施。
2.某化工企业排放了大量的污气，从而受到周围居民的举报，该企业面临的主要风险是（）。
A.流动性风险B.环境风险C.产品风险D.政治风险正确答案：B解析：大量的污气会造成环境污染，面临的是环境风险。
3.下列有关货币远期市场与期货市场的表述中，正确的是（）A.期货合同金额大小与交付日可根据个人需要量身定做B.远期市场的结算可以在证券交易所结算所处理，也可以在场外交易市场进行C.大多数远期合同按抵消结算，并且仅有极少数是交付结算D.期货合同的价格随时间改变，以反映市场对未来即期汇率的预期正确答案：D解析：本题考查的知识点是“汇率风险的管理”。
第五章 风险与风险管理-风险管理总体目标
2015年注册会计师资格考试内部资料
公司战略与风险管理
第五章 风险与风险管理
知识点：风险管理总体目标
● 详细描述：
（1）确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内；
（2）确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；
（3）确保遵守有关法律法规；
（4）确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；
（5）确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
例题：
1.下列属于风险管理总体目标的有（）。
A.确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内
B.确保遵守有关法律法规
C.确保企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通
D.确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划
正确答案：A,B,C,D
解析：我国《中央企业全面风险管理指引》设定了风险管理如下的总体目标：（1)确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内；（2)确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；（3)确保遵守有关法律法规；（4)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性
；（5)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
风险管理考点习题：第五章 操作风险管理-中大网校
风险管理考点习题：第五章操作风险管理总分：100分及格：60分考试时间：120分一、单项选择题(1)巴塞尔委员会将操作风险定义为（）。
A. 操作过程中产生的突发事件，并且人们不能精确预测这种突发事件发生的几率B. 商业银行从业人员在交易时，面对的不确定情况C. 由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险D. 由于利率、汇率等原因，银行业务量变动所带来的风险(2)错误监控/报告是指商业银行监控/报告流程不明确、混乱，负责监控/报告的部门的职责不清晰，有关数据不全面、不及时、不准确，造成未履行必要的（）或者对外部汇报不准确。
A. 法律规定B. 监管职责C. 汇报义务D. 风险计量义务(3)巴塞尔委员会认为，操作风险是银行面临的一项重要风险，商业银行应为抵御操作风险造成的损失安排（）。
A. 经济资本B. 资本充足率C. 贴现率D. 存款准备金(4)高级计量法是指商业银行在满足巴塞尔委员会提出的资格要求以及定性和定量标准的前提下，商业银行监管资本要求可以通过（）计算监管资本要求。
A. 外部操作风险计量系统B. 外部操作风险识别系统C. 内部操作风险计量系统D. 内部操作风险识别系统(5)（）是现代商业银行稳健运营/发展的核心。
A. 内部控制B. 公司治理C. 风险评估D. 监管部门(6)下列不属于商业银行的风险评估与控制环境的是（）。
A. 公司治理B. 合规管理文化C. 信息系统D. 外部控制(7)（）是目前操作风险识别与评估的主要方法中运用最广泛、最成熟的。
A. 自我评估法B. 流程图C. 损失事件数据方法D. 专家判断法(8)评估残余操作风险的重要程度属于自我评估流程中的（）阶段。
A. 全员风险识别与报告B. 控制措施评估C. 作业流程分析、风险识别与评估D. 制定与实施控制优化方案(9)相比较而言，下列哪项业务最容易引发操作风险的业务环节?（）A. 法人信贷业务B. 柜台业务C. 代理业务D. 资金交易业务(10)采用标准法计量操作风险监管资本时，公司金融这类业务条线的操作风险资本要求系数β为（）。
第五章 风险与风险管理PPT课件
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第二节 风险管理的目标
我国《中央企业全面风险管理指引》设定了风险管理如下的总
体目标：
（1）确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内
（2）确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息 沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告
（3）确保遵守有关法律法规
（4）确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的 贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果， 降低实现经营目标的不确定性
团风险管理部派李辉驻该铜矿担任中方管理人员，并负责
该铜矿的风险管理工作。下列各项中，李辉可以用以应对
该铜矿政治风险的措施有（
）。
A.与当地职工建立良好关系
B.向国际保险公司对该项目政治风险投保
C.当厄瓜多尔出现自然灾害时，主动进行捐助
D.在原料、零配件的采购上适当以当地企业优先
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【答案】ABCD
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【多选题 2011】甲公司是在上海证券交易所上市的钢铁生
产企业。甲公司60%以上的铁矿石从巴西淡水河谷公司进口。
甲公司的长期债务中，长期银行借款占80%。下列各项中，
属于甲公司在日常经营中面临的市场风险有（
）。
A.利率风险
B.信用风险
C.商品价格风险
D.股票价格风险
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【答案】ABCD 【解析】本题考核的是市场风险的类别。市场风险， 也称为价格风险，是指由于市价的变化而导致亏损 的风险。企业需要管理的市场风险主要是利率风险、 汇率风险、商品价格风险、股票价格风险和信用风 险。
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（二）主要金融风险指标
1.金融体系 金融部门、法律框架 2.金融结构 资产价格下降、银行股票业绩、主要银行倒闭事件 评级、外债的依赖性、银行业的腐败、银行业中的政府干预 3.金融市场 股市、汇市
4.债务（P100）
(1)债务率，即债务国的债务余额与一定时期出口外汇收入额 的比重。国际上通行的安全线为100％。
(二)国家风险的表现形态 1．国家风险在国际经贸金融活动的表现形态 国际信贷、国际投资、国际贸易 2．债务危机是国家风险的集中表现
二、国家风险的种类
(一)按引发国家风险的事故的性质划分 1．经济风险：国际收支、转移风险（外汇管制）、
通胀、国家偿债能力 2．政治风险：国家制度、政局、政策调整 3．社会风险：动乱、分配不均、宗教纷争等
(2)负债率，即债务国未偿外债总额占当年国民生产总值的比 重。国际上公认的安全线一般来说为l0％左右。
(3)偿债率，即一定时期(通常为1年)偿债额占出口外汇收入 额的比重。偿债率是日前国际上广泛采用的衡量一国外债 清偿能力的指标，国际上公认的安全线为20％。
(4)偿息率，即债务国当年偿息额与出口收汇额的比重，表明 了债务同使用外国资源的成本。国际上公认的标准为10％ 左右。
因该国政权、领土、法律及政策的变化而可能遭受 的损失，这个定义是西方国家针对发展中国家国有 化运动提出来的，因此具有强烈的政治倾向。
国家风险既包括政治风险，还包括非政治因素 所导致的风险。
3．信用风险与国家风险
企业因自身原因不能偿还所欠外国债权人债务 的风险，是一般意义上的信用风险，通常也称为 商业风险。企业由国家的经济、政治及社会因素 影响，而不能偿还所欠外国债权人债务，被视为 国家风险。由国家因素引致的风险是企业无法控 制的，是一种特殊的信用风险。
国债规模分析 规模的衡量指标
(1)国债负担率 (2)国债偿债率 (3)国债依存度
国债负担率又称国民经济承受能力，是指国 债累计余额占国内生产总值( GDP) 的比重。这 一指标着眼于国债存量，反映了整个国民经济 对国债的承受能力。国际公认的国债负担率的 警戒线为发达国家不超过60%，发展中国家不 超过45% 。
1970-1973年间，智利的阿连德社会党政府实行经济改 革，并通过修改宪法将为美国资产所控制的安那康达、特 尼恩特等几家铜公司收归国有。同时，接管、征购了美国 伯利恒铁矿公司等一些外资企业，还没收了最大的私营纺 织厂，对最大的私营煤矿实行国有化等。此外，还宣布对 私营银行和汽车企业实行限制，购买了由美国控制的智利 化学和矿业股份公司的全部股权。1972年11月，当时的智 利总统阿连德在一次广播讲话中激动地说道：“原先掌握 在外国资本手里的铜、硝石、石油、煤等各种基本财富， 现在属于智利人了。”
(二)从债务偿还方式来分 1．贷款间接损失风险 2．到期不还风险 3．债务重新安排风险 4．债务勾销风险
第二节 影响国家风险的因素
一、经济因素 (一)主要经济风险指标体系 1.GDP GDP绝对值、人均GDP 实际 GDP 增长率，平均、近期、易变性 GDP的分配与使用 国民储蓄/ GDP、固定投资/ GDP 投资与消费、投资效率、贫富差距
6.外贸与外资 贸易政策、贸易自由化 出口/GDP、出口收汇年增长率 单一原材料出口依赖性、单一进口类别的依赖性 单一产品的依赖性 资本账户的监管政策 对外资的政策 大众对外资的态度
7.全球环境
世界经济与地区经济 短期利率 实际国际GDP增长 国际金融支持 传染效果（通胀、紧缩、危机、突发事件） 8.养老金体制 9.资源、基础设施、产业、竞争力、经济可持续性
2.货币
中央银行的平衡表 货币政策、货币发行量、货币流通量 货币供应增长、通货膨胀率、提高利率的能力 对储蓄者有利的政策 货币的稳定性 实际贷款利率水平、涨跌前景 信贷、银根与当地币种融资 金融自由化
3.财政 财政收支平衡表 财政政策、政府盈余 财政收支差额 /GDP
公共部门预算余额/GDP 、公共部门预算赤字的累计年数
1．主权风险与国家风险 主权风险是由于国家的主权行为所引起的风险。
当主权政府或主权机构作为银行的债务人或债务担 保人时，主权国家有可能出于对其利益的考虑而拒 绝偿付债务或承担担保责任，作为债权银行对于违 约不还外债的主权国家无法获得法律上的保障。
国家风险包括主权风险和非主权风险。
2．政治风险与国家风险 政治风险指的是一国投资者在另一国的资产，
Chapter 5 国家风险管理
本章学习要求
1.了解并掌握国家风险的概念及其与主权风险 的区别。
2.了解国家风险的分类。 3.学会分析评估国家风险及其需要考虑的经济
和政治因素。 4.掌握控制和防范国家风险的五种主要方法。
第一节 国家风险的含义
一、国家风险的定义与表现形态 (一)国家风险的定义
国家风险是指某一经济主体(国家或特别 地区)在与非本国居民进行国际经贸与金融 往来中，由于别国经济、政治和社会等方面 的变化而遭受损失的可能性。
拉美国有化与没收外国企业行动
20世纪60年代后期，在拉美国家，掀起了一股主要针 对美国的民族主义浪潮。这一浪潮在经济上的主要表现， 就是没收或征收外资企业，特别是美资企业。在这些拉美 国家中，比较具有代表性的，是秘鲁和智利。
1968-1975年间，秘鲁政府没收和征收了在秘鲁的国际 电话与电报公司、大通曼哈顿银行等17家大型外资企业， 收回了3000多个矿山和租让地，实施了渔场国有化，并接 管和改造100多家私营企业为国有企业，从而使政府控制 了一些重要的经济命脉，相应减少了国家对外资的依赖， 外资所占秘GDP的比重由31％下降到21％。
当地币种融资、政府创收能力 公共债务/ GDP，趋势
4.国际收支 国际收支平衡表 经常账户：规模、趋势 经常账户赤字年份，累计 经常项目 / GDP 资本账户，资本流入、流出
5.外债与外汇 总规模、结构、期限结构 债务人，中央政府外债 债权人，国际金融组织 外债总额 /GDP 汇率政策、实际升值 汇率管理、管制变化预期 利差、黑市/双轨汇率、外汇储备