合同审核过程中必须把控的7个税务
公司税务管理规定
公司税务管理规定公司税务管理规定第一章总则第一条根据《税务征收管理法》及《税务征收管理法实施细则》的规定，为加强本公司的税务管理工作，确保公司诚信纳税、合法经营，特制定本规定。
第二条本规定包括税务登记、账证管理、纳税申报、纳税凭证管理工作内容，财务部相关人员须遵照执行。
第三条税种的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照相关法律规定执行。
任何部门、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税种开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。
第四条公司内各部门、单位和个人不得做出与税收法律、行政法规相抵触的行为，应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务。
签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的,一律无效。
第五条公司内各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法开展税务工作，任何单位和个人不得阻挠。
第六条办税人员必须忠于职守，应及时掌握有关税收法律规定，正确计算并及时缴纳税款。
第二章税务登记管理第七条财务部税务人员办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照等业务时，应及时到主管工商行政管理机关国家税务局、地方税务局办理相应的手续，以获得相应的证明和证件。
第八条具体税务登记、变更登记、注销等业务办理规定请参照本公司制定的《税务登记管理制度》。
第三章账簿、凭证管理第九条财务部税务人员每月须计提当月应交税款，根据实际缴纳的税款，当月做记账凭证，登记账簿，若出现实交数与计提数不符，当月税差必须做相应的账务调整。
第十条为办理各种税收优惠需要，相关财务人员应将每月的完税凭证或已交税款的缴款书原件装订成册，由专人妥善保管，严禁丢失。
第十一条财务部办税人员每月根据完税凭证及已交税款的缴款书填写报销回单，财务负责人及主管经理签字确认后入账。
第十二条相关税收记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料不得伪造、编造或擅自损毁。
第十三条相关税收的记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料应当永久保存（另有规定的除外）。
公司税务管理制度(4篇)
公司税务管理制度一、概述税务管理是指依法向国家缴纳税款、申报纳税义务，合规经营，减少税务风险的一系列管理措施和制度。
公司税务管理制度是公司为了遵守税收法律法规，规范企业纳税行为，保护企业合法权益而制定的一套具体管理规范和制度。
二、税务管理原则1.守法合规原则：公司必须遵守国家的税收法律法规，按照规定准确、及时地申报纳税义务，积极履行纳税义务。
2.风险防控原则：公司要及时了解税收政策变化，对可能引起税务风险的行为要及时识别、评估和防控，防止税务风险对企业经营造成不利影响。
3.内外协同原则：公司税务管理需要内外协同工作，公司内部各部门要密切合作，共同完成税务申报工作。
与税务机关之间要保持良好的合作，及时反馈信息，配合税务机关的工作。
三、税务管理流程根据公司的实际情况和税务政策变化，公司税务管理流程可以分为以下几个环节：1.税收政策了解与应用：公司要定期了解和研究国家的税收政策，及时将新的税收政策应用到实际操作中。
2.税务规划与优化：公司要结合税收政策和公司经营情况，进行税务规划和优化，合法减少税负，提高经营效益。
3.纳税申报与清缴：公司要按照国家的税法规定，按时准确地申报纳税义务，并及时缴纳应纳税款。
4.税务审计与备案：公司要按照国家税收政策和税务机关的要求，配合税务审计工作，并及时备案相关纳税申报和清缴凭证。
5.税务争议解决与申诉：公司在与税务机关发生争议时，要按照相关的程序和规定，及时提出申诉，保护公司的合法权益。
四、税务管理制度详解1.税务资料管理制度（1）公司应建立完整的会计档案，包括原始凭证、会计账簿、财务报表等，并按照国家的有关规定进行保存和归档。
（2）公司应建立健全的纳税档案，包括纳税申报表、纳税凭证、税务处理决定书等，并按照国家的有关规定进行保存和归档。
（3）公司应保证纳税申报表的真实、准确和完整，并及时向税务机关报送相关纳税资料。
2.税务筹划与优化制度（1）公司应结合公司的经营情况和税收政策，进行税务筹划和优化，合法减少税负，提高经营效益。
企业合同审查的审核与管理制度
企业合同审查的审核与管理制度核心内容：根据相关的规定，企业进行合同审查的审核与及管理的制度是怎么样的呢？下文将会详细分析，法律快车小编希望下文内容可以帮助到您。
由于合同本身的特征，决定了合同不同于企业内部的生产人事、财务等管理工作，已超越了企业自身的界限，使之成为一种受法律规范和调整的社会关系，涉及了大量的法律专业问题。
所以，企业应专门成立法律顾问部门，来统一审核管理合同的签订和管理合同的履行。
那么，作为一个企业的合同审核，到底该如何来审核和管理合同呢？笔者根据自身的从事法律顾问和法律纠纷处理的经验，对合同的审核和管理主要应从以下几个方面着手：第一，企业应成立一个合同管理部门，统一归口审核和管理各业务部门、各单位分口管理的模式。
对企业合同的签订和履行负有监督、检查和指导的职责。
具体操作上，对合同实行分级、划块管理，各业务部门(主要有供销、基建、技改等)和所属各单位(主要有各个分公司、驻外机构)作为合同二级管理单位，负责本部门、本单位的合同签订和履行，并向法律顾问部门定期汇报有关合同的执行情况。
要使该统一合同管理模式有效运行，则必须要建立健全的企业内部规章制度，使管理工作有章可循。
合同管理制度的主要内容应包括：合同的归口管理，合同资信调查、签订、审批、会签、审查、登记、备案，法人授权委托办法，合同示范文本管理，合同专用章管理，合同履行与纠分处理，合同定期统计与考核检查，合同管理人员培训，合同管理奖惩与挂钩考核等。
企业通过建立合同管理制度，做到管理层次清楚、职责明确、程序规范，从而使合同的签订、履行、考核、纠纷处理都处于有效的控制状态。
在这个统一合同管理模式中，着重要注意以下几方面：其一，对企业公章或合同章的保管。
根据我国当前对企业公章和合同章的使用规定，企业的公章和合同章具有法定的法律效力。
换句话说，企业公章等于企业的签字。
在合同中，就算没有企业法定代表人或者授权人的签字，只要盖上了公章或者合同章，也可以认为，该企业已经认可了该合同的有关条款，该合同对该企业就有了法律的约束力。
税务管理操作指南
税务管理操作指南第1章税务管理概述 (3)1.1 税务管理的重要性 (3)1.2 税务管理的目标与原则 (4)1.3 税务管理的基本流程 (4)第2章税收法律法规体系 (4)2.1 税收法律法规的层次结构 (5)2.2 税收法律法规的发布与修订 (5)2.3 税收优惠政策及其适用 (5)第3章税务登记与变更 (6)3.1 税务登记流程及注意事项 (6)3.1.1 登记流程 (6)3.1.2 注意事项 (6)3.2 税务登记证的保管与使用 (6)3.2.1 保管 (6)3.2.2 使用 (6)3.3 税务变更登记与注销登记 (6)3.3.1 税务变更登记 (6)3.3.2 注销登记 (7)第4章税种识别与核算 (7)4.1 各税种的征税范围与税率 (7)4.1.1 增值税 (7)4.1.2 企业所得税 (7)4.1.3 个人所得税 (7)4.1.4 土地增值税 (7)4.1.5 城市维护建设税 (7)4.1.6 其他税种 (8)4.2 税种核算的基本方法 (8)4.2.1 税率法 (8)4.2.2 抵扣法 (8)4.2.3 税收优惠政策 (8)4.2.4 税收筹划 (8)4.3 常见税种核算案例解析 (8)4.3.1 增值税核算案例 (8)4.3.2 企业所得税核算案例 (8)4.3.3 个人所得税核算案例 (8)4.3.4 土地增值税核算案例 (9)第5章税务申报与缴纳 (9)5.1 税务申报的基本要求与流程 (9)5.1.1 基本要求 (9)5.1.2 申报流程 (9)5.2 税务申报表的填写与提交 (9)5.2.2 提交申报表 (10)5.3 税款缴纳方式及注意事项 (10)5.3.1 缴纳方式 (10)5.3.2 注意事项 (10)第6章税收筹划与风险管理 (10)6.1 税收筹划的基本概念与原则 (10)6.1.1 基本概念 (10)6.1.2 基本原则 (11)6.2 税收筹划的方法与技巧 (11)6.2.1 方法 (11)6.2.2 技巧 (11)6.3 税收风险识别与管理 (11)6.3.1 税收风险识别 (11)6.3.2 税收风险管理 (12)第7章税务审计与合规 (12)7.1 税务审计的类型与流程 (12)7.1.1 全面审计 (12)7.1.2 专项审计 (12)7.1.3 临时审计 (12)7.1.3.1 审计计划阶段 (12)7.1.3.2 审计实施阶段 (12)7.1.3.3 审计报告阶段 (12)7.1.3.4 审计处理阶段 (13)7.2 税务审计的应对策略 (13)7.2.1 了解税收法律法规 (13)7.2.2 做好税务资料保管 (13)7.2.3 加强内部控制 (13)7.2.4 积极配合税务机关 (13)7.3 税务合规管理的重要性与实践 (13)7.3.1 防范税收风险 (13)7.3.2 提高企业信誉 (13)7.3.3 优化资源配置 (13)7.3.3.1 制定税务合规政策 (13)7.3.3.2 建立税务合规组织 (13)7.3.3.3 开展税务培训与宣传 (14)7.3.3.4 实施税务合规检查 (14)7.3.3.5 建立税务合规激励机制 (14)第8章国际税收与跨境税务 (14)8.1 国际税收基本概念与原则 (14)8.1.1 国际税收的定义 (14)8.1.2 国际税收的基本原则 (14)8.2 跨境税务合规与风险管理 (14)8.2.1 跨境税务合规 (14)8.3 国际税收协定及其应用 (15)8.3.1 国际税收协定的定义与作用 (15)8.3.2 国际税收协定的应用 (15)第9章税务信息化管理 (15)9.1 税务信息化管理的重要性 (15)9.1.1 提高征管效率 (15)9.1.2 优化资源配置 (15)9.1.3 防范税收风险 (16)9.1.4 提升纳税服务水平 (16)9.2 税务信息化管理系统的应用 (16)9.2.1 税收征管系统 (16)9.2.2 税收核算系统 (16)9.2.3 税务检查系统 (16)9.2.4 纳税服务系统 (16)9.3 税务大数据与人工智能的应用 (16)9.3.1 数据挖掘与分析 (16)9.3.2 人工智能 (16)9.3.3 风险评估与预警 (17)9.3.4 自动化征管流程 (17)9.3.5 智能化决策支持 (17)第10章税务争议处理与救济 (17)10.1 税务争议的类型与成因 (17)10.1.1 税务争议类型 (17)10.1.2 税务争议成因 (17)10.2 税务行政复议与行政诉讼 (17)10.2.1 税务行政复议 (18)10.2.2 税务行政诉讼 (18)10.3 税务救济途径及注意事项 (18)10.3.1 税务救济途径 (18)10.3.2 注意事项 (18)第1章税务管理概述1.1 税务管理的重要性税务管理作为企业财务管理的重要组成部分，对于保障企业合法权益、降低税收风险、提高经济效益具有重要意义。
税务师事务所涉税鉴证业务审核标准
税务师事务所涉税鉴证业务审核标准一、收入类审核要点1．1主营业务收入审核要点1．评价收入内控制度是否存在、有效并一贯遵守。
2．将本年度各类收入与总账和明细账及有关的申报表核对。
3．核实纳税人收入是否存在漏记、隐瞒或虚记行为。
4．审查企业将自己生产的产品用在在建工程、管理部门、捐赠、赞助、样品、投资、职工福利奖励、个人消费或作为股息、红利分配给股东、投资者等非生产方面时，是否视同对外销售处理。
5．审查收入确认是否正确。
（1）采取直接收款销售方式的，结合货币资金、应收账款、存货项目的检查，审查是否在货款收到、或将发票账单和提货单交付买方当天作收入处理。
应注意有无将当年收入转下年入帐或者虚记收入的现象；（2）采取预收账款销售方式的，结合预收账款、存货项目的检查，审查货物发出当天是否作收入处理。
应注意是否存在未及时结转收入或虚增收入等现象；（3）采取托收承付结算方式的，结合货币资金、应收账款、存货项目的检查，审查是否在发货并办妥托收手续当天作收入处理；（4）采取委托代销方式的，结合存货、应收账款、银行存款项目的检查，审查是否在收到代销单位代销清单当天作收入处理；（5）采取赊销和分期付款结算方式的，审查是否按合同约定的收款日期作收入处理；（6）建造合同持续时间超过一年的，审查是否按完工进度或者完成工作量作收入处理；（7）委托外贸代理出口销售方式的，审查是否以收到外贸企业代办的清单和银行交款凭证时作收入处理；（8）审查企业从购货方取得价外补贴收入是否按规定入账；（9）确认销售退回、折扣与折让的正确性，是否有虚列销货退回或者折扣额不在同一张发票上，而把折扣额从销售额中扣减;（10）审查销售退回的原因是否合理，销售退回的产品是否已验收入库，并登记入账，是否有税务机关开具的退货证明，有无借销售退回虚减收入的情况。
6．审查企业与其他关联企业业务往来，不按独立企业业务往来计价，重点审核给予关联企业的销售折扣与折让是否合理，有无利用折让和折扣而存在转让定价、资本弱化于关联单位等情况。
合同管理全过程风险防范及管控
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三、合同的全流程管控
（三）合同文本
合同形式：除可即时清结业务且合同额低于1万元以下的外，订立合 同一律采用书面形式。
签订合同时，合同主办部门应按下列顺序选择使用合同文本： ① 中国石化合同标准文本； ② 合同相对人在我方合同标准文本基础上修改形成的合同文本； ③ 合同各方共同起草的文本或第三方文本； ④ 合同相对人起草的合同文本。
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三、合同的全流程管控
风险描述
采用标准文本的，随意删除、简化条款、声明和承诺条款等合同条 款，未将未涵盖内容以特殊条款的形式进行补充；
采用修改标准文本的，未将不相关内容清除； 采取双方协商文本的或 采取对方文本的，未仔细研究合同条款或 根据合同具体业务协商条款，造成我方被动或者承担违约责任； 选择合同形式不恰当，导致权责不清、诉讼风险或公司利益受损； 合同内容和方式与国家法律法规、政策发生冲突； 合同内容和条款不完整、表述不严谨准确，或存在重大疏漏。
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二、合同管理的总体要求
❖ 四是要对合同实行统一归口管理。公司在合同分级授权管理的基础上，可 以建立合同的统一归口管理制度。管理部门全面负责合同的起草、谈判、 审查、签订，负责合同纠纷的处理、诉讼，管理合同专用章、授权委托书 ，定期检查和评估合同的履行情况及分析薄弱环节，并采取相应控制措施 等。
❖ 客观性合同风险
❖ 主观性合同风险
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一、合同风险的分类
（一）客观性合同风险
合同的客观风险是因法律环境、合同约定以及国际惯例而产生的， 往往无法通过人的主观努力而控制。
工程变更风险：合同规定工程变更在15%的合同金额内，承包商得不 到任何补偿；
“合同管税”中应掌握的十五大要点
“合同管税”中应掌握的十五大要点购销合同是约定双方权利、义务的载体，合同条款中的相关内容直接决定着双方的权益、税负大小，保护自身权益、降低风险必须要由签订合同开始。
企业签订合同时应关注这“十五”大要点。
一、无书面合同的税收风险最大现实中很多企业和供应商、客户在没有签订书面合同的情况下就开展经济业务，这会给双方带来更大的财税风险，尤其是在和客户没有书面合同的情况下发出商品，一旦被税务机关查处发现，就会直接面临缴纳增值税、城建税、教育费附加等风险，当然也会对货款回收产生更大的风险。
因此，不管哪一种经济业务，建议双方应订立书面合同，以明确双方的责权利，降低税收风险。
二、对合同主体进行调研合同签订时应当审查对方的纳税资格，分清是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，企业对供货商选择时应主要考虑以下的要点：1 、进行税务方面调查，看是否列入税务“黑名单”或者有其他严重税收违法事项，对有税收未决事项的企业在签订合同的时候尤为要慎重考虑。
2、对企业证照、场所、人员进行调研和评定。
3、对各供应商产品质量、供应能力进行选择。
4、对商务政策、结算方式、发票状况、信誉进行评定。
5、测算各种方式应缴增值税、城建税、教育费附加的具体数额，取最小。
6、测算各种方式的利润和现金流量，税负相同的情况下取其大。
三、明确主体的财税信息合同签订时应在合同中完善当事人名称和公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号等相关信息。
签订合同时要考虑服务提供方的纳税资格，提供的结算票据是否是增值税专用发票，增值税率是多少，能否抵扣，再分析、评定报价，从而有利于节约成本、降低税负，达到合理控税，降本增效的目的。
四、确认合理的价款增值税下合同总价款实行价税分离，因此应该明确约定不含税的价款是多少、税率是多少，含税总价款是多少。
采购过程中，可能会发生各类价外费用，税法规定的价外费用主要包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
税务咨询服务合同审批流程
税务咨询服务合同审批流程一、合同审批流程概述税务咨询服务合同是指纳税人与税务机关或税务代理机构签订的合作协议，以获取税务咨询服务的权益和义务。
为确保合同审核的公正、透明和高效，税务机关制定了一套合同审批流程。
本文将对税务咨询服务合同审批流程进行详细介绍。
二、合同审批流程步骤1. 提交合同申请合同申请人应准备齐全合同文件，并将其递交至税务机关的合同审批部门。
合同文件应包含合同正本、副本以及相关附件和证明文件。
2. 材料初审合同审批部门对合同申请材料进行初步审核。
主要内容包括合同形式的合法性、合同各方的资质要求、合同内容的合规性等。
如发现不符合规定的情况，审批部门将要求申请人修改并重新提交。
3. 合同评估税务机关将组织相关专业人员对合同进行评估。
评估旨在确认合同所涉及的税务咨询服务是否符合法律法规、规范性文件的要求，以及合同条款是否合理、公正。
4. 审批意见征询税务机关在确定合同评估结果后，将向其他相关部门征询意见。
这些部门包括税务稽查部门、纳税服务中心等，以确保审批结果的全面性和准确性。
5. 审批决策基于评估结果和征询意见，合同审批部门将根据法律法规和相关规定，作出审批决策。
审批决策可以是批准、不批准或者提出修改意见。
审批结果将以书面形式通知申请人。
6. 合同签订申请人在获得批准的情况下，与税务机关或税务代理机构进行合同签订。
合同签订应当按照合同法律规定的方式进行，以确保双方权益的合法性和保护。
7. 监督和管理税务机关将对已签订的税务咨询服务合同进行监督和管理。
监督内容包括合同执行过程中的合规性、效果评估等，以确保合同履行的公平、公正和规范。
三、合同审批流程注意事项1. 文件准备要全面合同申请人应按要求准备合同相关材料，确保文件的齐全性，以避免申请被退回或延迟审批的情况。
2. 材料审核要严谨合同审批部门在材料初审中应严格审核合同文件的完整性和合规性，防止不合规合同通过审批。
3. 评估专业性要强合同评估环节应当由相关专业人员进行，以确保对合同内容和条款的准确评估和合法性判断。
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合同审核过程中必须把控的7个税务提醒点！2017-07-14
1、签订合同时要考虑服务提供方是一般
纳税人还是小规模纳税人；
提供的结算票据是增值税专用发票还是
增值税普通发票，增值税率是多少，能否抵扣增值税？
2、营改增以后，需要在合同价款中注明
是否包含增值税；
而增值税作为价外税，一般不包括在合同价款中。
营改增以后最好在合同中注明增值税的
含税价格是指“销项税额”而非“应纳税额”，以避免因理解不同带来纠纷。
3、明确提供发票类型、税率的要求；
在营改增后，主要的矛盾是承包方可能存在采取一般计税方法、简易计税方法、小规模纳税人征税率等方式的不同。
如果仅是在合同中约定“合规发票”则有可能不能最
大程度地取得增值税专用发票，相关的进项税额不能有效抵扣。
因此，有必要在合同中明确供应商（承包商）提供发票的类型和适用税率。
比如在建筑承包合同中可以约定对方需要提供“税率为11%的建筑服务增值税专用发票”。
4、明确提供发票的时间要求；
如先款还是先票的问题都需要合同中有明确的界定。
5、应当考虑将取得增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款；
比如：乙方应按照甲方要求，及时向甲方开具可以抵扣税款的增值税专用发票。
因乙方开具发票不及时给甲方造成无法及时认证、抵扣发票等情形的，乙方需向甲方承担赔偿责任，包括但不限于税款、滞纳金、罚款及相关损失等。
一般纳税人企业在营改增后可考虑在合同中增加“取得合规的增值税专用发票后才支付款项”的付款方式条款，规避提前支付款项后发现发票认证不了、虚假发票等情况发生。
6、在合同条款中应特别加入虚开条款；
所谓“三流一致”，指钱流（银行的收付款凭证）、票流（发票的开票人和收票人）和物流（或劳务流）相互统一，如果三流不一致，将不能对税款进行抵扣。
7、合同应约定应派专人或使用挂号信件或特快专递等方式在发票开具后及时送达
对方；
增值税发票有在180天内认证的要求，合同中应当约定一方向另一方开具增值税专
用发票的，一方应派专人或使用挂号信件或特快专递等方式在发票开具后及时送达对方，如逾期送达导致对方损失的，可约定相应的违约赔偿责任。