往来款项的会计账务处理分录

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解析往来账款管理[会计实务,会计实操]

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解析往来账款管理[会计实务，会计实操]
首先从科目说起，往来科目有应收账款，应付账款;应收票据，应付票据;其他应收款，其他应付款;如果企业预收账款和预付账款比较多的，还可以设立预收账款和预付账款。

可以注意到这些科目都是成双结对的，可以按照这个顺序介绍以上科目的具体含义。

应收账款：企业销售商品，产品提供劳务等，应向对方收取的款项。

应付账款：因企业购买材料，商品和接受劳务应该付给对方的款项。

应收票据：和应收账款的核算的内容一样，只不过对方给我们开了商业汇票，比如银行承兑汇票，商业承兑汇票。

如果票据到期对方没钱还不了款项的，就要转到应收账款里。

应付票据：是我们给对方开具的，和应收票据正好相反。

其他应收款：除了应收账款，应收票据，应收股息以外的其他各种应收，暂付款项，都在这里核算，比如说赔款，罚款，出租包装物租金，向职工收取的垫付款。

其他应付款：应付，暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金等，还有职工没按期领取的工资。

预收账款和预付账款，企业发生的少可以不设立这两个科目。

有预收账款了，可以放在应收账款的贷方核算;有预付款了，可以放在应付账款的借方核算。

因为应收账款只有科目余额落在借方才具有应收的性质(也就是说是一笔资产)，而贷方是一种预收的性质(可以理解为负债)，预付账款的道理是一样。

关于往来的管理，会计上要有这样的责任，就是及时地清理应收账款，为。

公司内部资金往来核算的会计处理

公司内部资金往来核算的会计处理公司内部资金往来核算,是总、分机构之间进行处理的重要内容,新的企业准则及其应用指南没有对企业内部资金往来的会计处理进行明确规范,给日常处理带来诸多不便;加强对总、分机构之间内部资金往来的会计处理进行研究,已成为总、分机构核算的当务之急;本文从内部资金往来账务处理、报表编制、集团财务软件环境下内部资金往来处理,以及未达账项等方面进行研究;一、内部资金往来账务处理公司总机构在“其他应收款”科目下设置“内部往来”二级明细科目,核算向分支机构拨付的投资款、分支机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项；分支机构在“其他应付款”科目下设置“内部往来”二级明细科目,核算总机构拨付的投资款、向总机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项;一日常资金往来处理1.投资资金;核算总机构向分支机构拨付的开办费用和运营资金;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“向分支机构投入资金”三级明细科目核算,拨付投资资金时,借：其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金,贷：银行存款；收到返还投资款时作相反分录;期末余额在借方,为分支机构未返还的投资款;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“总机构投资资金”三级明细科目核算,收到投资资金时,借：银行存款,贷：其他应付款——内部往来——总机构投资资金；返还投资款时作相反分录;期末余额在贷方,为未返还总机构的投资款;2.上交利润款;分支机构的经营成果归总机构所有,分支机构所实现的利润应当向总机构缴纳,所形成的亏损应当由总机构进行弥补;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“分支机构上交利润”三级明细科目核算,收到款项时,借：银行存款,贷：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润,拨付弥补亏损款时作相反分录；年末结转报表利润时,借：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润,贷：本年利润,亏损时作相反分录;期末余额在贷方,为分支机构上交公司利润及亏损款；如分支机构实现报表利润全额上交,该科目无余额;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“向总机构上交利润”三级明细科目核算,上交利润时,借：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润,贷：银行存款,收到拨付的弥补亏损款时作相反分录；年末结转报表利润时,借：本年利润,贷：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润,亏损时作相反分录;期末余额在借方,为向总机构上交的公司利润及亏损款；如实现报表利润全额上交总机构,该科目无余额;3.企业所得税;新的企业所得税法实施后,由总机构按税法规定的比率向分支机构分配所得税款,分支机构将总机构分配的税款向当地税务机构缴纳,分支机构不核算所得税费用;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“企业所得税”三级明细科目核算;每季度末,按利润计算出本季度应缴纳的企业所得税时,借：所得税费用,贷：应交税费——应交企业所得税；向分支机构分配企业所得税时,借：应交税费——应交企业所得税,贷：其他应付款——内部往来——企业所得税；拨付企业所得税款时,借：其他应付款——内部往来——企业所得税,贷：银行存款;本科目期末无余额;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“企业所得税”三级明细科目核算,收到税款时,借：银行存款,贷：其他应付款——内部往来——企业所得税；缴纳税款时,借：其他应付款——内部往来——企业所得税,贷：银行存款;期末无余额;4.暂借款;分支机构为了特定项目需要,而向总机构借入一定金额的资金;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“暂借款”三级明细科目核算,拨付借款时,借：其他应收款——暂借款,贷：银行存款；收回借款时作相反分录;期末余额在借方,为向分支机构借出资金;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“暂借款”三级明细科目核算,收到借款时,借：银行存款,贷：其他应付款——内部往来——暂借款；归还借款时作相反分录;期末余额在贷方,为从总机构借入的资金;5.货物款;分支机构销售总机构商品,货物款通过内部往来进行核算;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“货物款”三级明细科目核算,调拨货物时,借：其他应收款——内部往来——货物款,贷：主营业务收入,贷：应交税费——应交增值税；收回货物款时,借：银行存款,贷：其他应收款——内部往来——货物款;期末余额在借方,为分支机构未还的货物款;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“货物款”三级明细科目核算,收到货物时,借：库存商品等,借：应交税费——应交增值税,贷：其他应付款——内部往来——货物款；汇出货物款时,借：其他应付款——内部往来——货物款,贷：银行存款;期末余额在贷方,为总机构调入的货物款;6.项目服务费;分支机构为总机构项目提供本地化服务,由总机构按约定的金额向分支机构拨付项目服务费用;分支机构不进行收入与支出核算,采取总机构先行拨付服务费用,再由分支机构按实际发生的费用向总机构进行费用核销的办法;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“项目服务费”三级明细科目核算,拨付服务费时,借：其他应收款——内部往来——项目服务费,贷：银行存款；分支机构核销费用时,借：主营业务成本,贷：其他应收款——内部往来——项目服务费；收到分支机构划回的多余资金时作相反分录;期末余额在借方,为向分支机构拨付、分支机构未核销的项目服务费用;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“项目服务费”三级明细科目核算,收到服务费时,借：银行存款,贷：其他应付款——内部往来——项目服务费；发生服务费用时,借：其他应收款——总机构项目服务费,贷：银行存款或现金、应付职工薪酬等；经总机构核销后,借：其他应付款——内部往来——项目服务费,贷：其他应收款——总机构项目服务费；划回多余资金时作相反分录;期末余额在贷方,为项目服务费未核销资金;二特殊处理除上述日常处理外,还涉及其他处理：1.以总机构投资款弥补分支机构亏损款时,总机构：借：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润,贷：其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金；分支机构：借：其他应付款——内部往来——总机构投资资金,贷：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润;2.以项目服务费抵交上交利润时,总机构：借：其他应收款——内部往来——项目服务费,贷：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润；分支机构：借：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润,贷：其他应付款——内部往来——项目服务费;3.以企业所得税抵交上交利润时,总机构：借：其他应收款——内部往来——企业所得税,贷：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润；分支机构：借：其他应付款——内部往来——企业所得税,贷：其他应付款——内部往来——项目服务费;4.以货款抵交企业所得税款时,总机构：借：其他应收款——内部往来——企业所得税,贷：其他应收款——内部往来——货物款；分支机构：借：其他应付款——内部往来——企业所得税,贷：其他应付款——内部往来——货物款;三资金往来单据处理总机构与分支机构的资金往来频繁,人员应当设计使用内部往来通知单作为资金往来的原始凭证;内部往来通知单应当包括以下要素：编制时间、编制单位、往来单位、记账月份、科目、借贷方、摘要、金额,并由编制人、审核人、主管签名或盖章,并加盖财务专用章或内部往来专用章;内部往来通知单由资金拨出方或事项发生方编制,并在资金拨付后三日向对方邮寄,在实行办公自动化的单位,通知单也可以电子形式处理;二、内部资金往来内部资金往来是公司内部发生的资金往来,期末,总机构应当将相关项目进行抵销处理;一资产负债表总机构在“其他应收款”项目下、分支机构在“其他应付款”项目下增设“其中：内部往来”项目,用于列报总、分支机构之间内部资金往来;总机构编制资产负债表时编制以下抵销分录：借：其他应付款——内部往来——总机构投资资金,贷：其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金；借：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润,贷：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润；借：其他应付款——内部往来——企业所得税,贷：其他应收款——内部往来——企业所得税；借：其他应付款——内部往来——暂借款,贷：其他应收款——内部往来——暂借款；借：其他应付款——内部往来——货物款,贷：其他应收款——内部往来——货物款；借：其他应付款——内部往来——项目服务费,贷：其他应收款——内部往来——项目服务费;总机构在编制汇总资产负债表时应当按抵销后的金额对“其他应收款”与“其他应付款”进行列报;二现金流量表总机构与分支机构应当在“收到的其他与经营活动有关的现金”与“支付的其他与经营活动有关的现金”项目下一行增设“其中：内部往来”项目,用于核算内部资金往来;总机构在编制汇总现金流量表时应当按抵销后的金额对该项目进行列报;三、实施集团财务软件环境下的内部资金往来处理一凭证的编制在集团财务软件环境下,总、分机构可以通过编制协同凭证、将资金往来情况实时通知对方的方式进行内部往来的处理;资金拨付方或事项发生方在编制内部资金往来分录时,财务软件自动向对方发送内部资金往来提示信息,包括发生时间、金额、用途、科目,信息接收方点击确认后,由财务软件自动生成协同凭证,并由财务软件自动进行对账;二汇总报表的生成公司总机构将涉及内部资金往来的会计分录进行汇总,自动生成抵销分录,以抵销后的“其他应收款”与“其他应付款”在资产负债表中列报,将内部往来资金的收付金额在现金流量表“经营活动现金流量”中进行抵减列报;四、内部资金往来未达账项公司总、分机构之间有着十分频繁的资金往来,与外部资金往来一样也会产生未达账项,公司应当加强对未达账项的管理,确保信息准确;在总、分机构财务软件未集成的情况下,总机构应当于每月结束后1个工作日内,编制内部往来对账单,并向分支机构发送,分支机构应当在1个工作日内对内部往来对账单进行核对,对未达账项及时查明原因,分别以下两种情况处理：第一,未达账项属于时间性差异的,如资金在月底汇出,对方在下月初收到,则此项差异可在下月自动结平,当月可保留差异,如汇总后余额在借方,则在资产负债表中“其他应收款”项目列报,相反,在“其他应付款”项目列报;第二,对于各种差错形成的未达账项,应当查明原因,没有及时记账的应当在当月补记账,记账金额错误的应当在发生月份进行差错调整;公司使用集团财务软件可以自动生成协同凭证,降低了由于差错而形成未达账项的可能,需要解决的是由于时间性差异而造成的未达账项;公司总机构可通过财务软件自动生成内部资金往来对账单,并向分支机构进行传递,分支机构进行核对;。

公司与公司的往来款会计分录

公司与公司的往来款会计分录在公司和公司之间的往来款项上，哎，真是一个让人哭笑不得的事情。

咱们今天就来聊聊这件事，看看那些数字背后到底藏着什么样的故事。

想象一下，两个公司，就像两个老朋友，时不时要互相借点东西，比如说货物、服务，或者现金。

这种借贷关系在商业上可常见得很，就像吃饭时互相请客一样。

你请我吃，我请你喝，最终账单还是要算清楚的。

说到会计分录，首先要明确一点，那就是记账这事儿得准确无误，毕竟“马虎不得”嘛。

举个例子，如果公司A从公司B那里采购了1000块的货物，A需要做一个会计分录，把这个支出记录下来。

于是，A的账上就会出现一个“库存”增加的数字，旁边再加一个“应付账款”，这样就形成了一个良好的循环。

哎，你要是觉得这数字好像没啥意思，那我告诉你，这可是关乎公司生死存亡的大事呢。

往来款项不仅仅是采购，咱们还有借款这种情况。

比如说，A公司向B公司借了5万块，这可真是个“大动作”。

A在账上得把这5万块记录为“现金”增加，同时在另一边记录“短期借款”。

这就是两边的账目一来一往，像极了老朋友间的默契，谁也不想让对方吃亏。

这时候的分录，简直就像是在跳舞，节奏得把握好，不能慢半拍，也不能乱了套。

不过，有时候事情会变得复杂，比如说逾期未还款，这时候就得重新审视这些往来款了。

假如A公司一直没有还B公司的钱，那B就得把这笔款项转成“坏账准备”。

这可是个麻烦事儿，账面上就得多一笔，不得不说，这种感觉就像是借了朋友的钱，却一直没脸还一样，心里总是五味杂陈。

有些公司为了避免这类情况，干脆就采取了“对账”的方式。

哎，这种做法可真是个聪明的办法。

公司A和公司B定期坐下来，认真比对账目，像是在一起回忆过往的点滴。

两边都要把各自的账单摆出来，一看就知道哪些款项是已经结清的，哪些还需要继续追讨。

这样的对账，真的是互惠互利，大家都能心安理得。

在整个过程中，有些人会觉得会计工作像是在解密，复杂得让人眼花缭乱，但其实只要掌握了基本原则，慢慢来，谁都能学会。

行政单位工会账务处理会计分录

行政单位工会账务处理会计分录摘要：一、引言二、行政单位工会账务处理概述1.工会账务处理的目的2.工会账务处理的基本原则3.工会账务处理的主要内容三、行政单位工会账务处理会计分录1.工会经费收入分录1.工会会员会费收入2.政府补助收入3.其他收入2.工会经费支出分录1.工会工作人员工资支出2.工会活动支出3.工会资产购置支出3.工会往来账款分录1.工会与会员往来款项2.工会与政府部门往来款项3.工会与其他单位往来款项四、行政单位工会账务处理的注意事项1.遵守国家法律法规2.规范会计核算方法3.加强内部控制4.定期进行审计和监督五、结论正文：一、引言随着社会的发展和进步，行政单位的工会工作越来越受到重视。

工会账务处理作为工会工作的重要组成部分，关系到工会活动的正常开展和工会会员的合法权益。

为了更好地规范行政单位工会账务处理，提高工会工作的透明度，本文将对行政单位工会账务处理进行详细阐述。

二、行政单位工会账务处理概述1.工会账务处理的目的工会账务处理的主要目的是真实、完整、准确地反映工会经费的收入和支出情况，确保工会经费的安全性和合规性。

2.工会账务处理的基本原则工会账务处理应遵循国家法律法规、会计准则和工会相关政策，确保账务处理的合法性、合规性和准确性。

3.工会账务处理的主要内容工会账务处理主要包括工会经费收入、支出和往来账款等方面的核算。

三、行政单位工会账务处理会计分录1.工会经费收入分录（1）工会会员会费收入：按照工会会员的人数和会费标准，定期核算会员会费收入。

（2）政府补助收入：根据政府相关政策，核算政府对工会的补助收入。

（3）其他收入：如企业赞助、拍卖收入等，按照实际情况核算其他收入。

2.工会经费支出分录（1）工会工作人员工资支出：按照工会工作人员的人数、工资标准和实际发放情况，核算工资支出。

（2）工会活动支出：根据工会活动计划和实际发生情况，核算活动支出。

（3）工会资产购置支出：根据资产购置计划和实际购置情况，核算资产购置支出。

应收及预付、应付及预收,四大往来款项账务处理

应收及预付、应付及预收，四大往来款项账务处理
会计人员在做财务核算时，对于公司发生的往来款项，到底是计入应收、应付的科目呢？还是要计入预收、预付科目呢？如果搞混淆了，会给公司账务带来很大的麻烦。

今天小编就带领大家来区分一下往来款项的区别和账务处
理的过程，让大家能够快速的区分这四个科目，希望对大家有所帮助。

首先带领大家了解一下四个往来款项所包含的内容：
看完上面对应收及预付款项、应付及预收款项的内容介绍，大家是不是能区分四个款项所包含的内容，接下来我们来了解一下往来款项的账务处理吧！。

往来款项会计处理管理制度

往来款项会计处理管理制度应收及预付款项是指小企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收票据、应收账款、其他应收款及预付账款等应收款项和预付款项。

一、应收账款应收账款核算小企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，主要包括小企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

（一）取得和收回应收账款小企业因销售商品或提供劳务形成应收账款，应当按照应收金额，借记“应收账款”，按照应交增值税销项税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按其差额，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”科目。

收回应收账款，借记“银行存款”或“库存现金”科目，贷记“应收账款”。

【例题1】甲公司采用托收承付结算方式向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上记载的价款为200 000元，增值税额34 000元，已办理托收手续。

相关会计分录为：借；应收账款——乙公司234 000贷：主营业务收入200 000应交税费——应交增值税（销项税额）34 000 甲公司实际收到款项时借：银行存款234 000贷：应收账款——乙公司234 000（二）应收及预付款项坏账1.应收及预付款项实际发生坏账时，应当作为损失计入当期营业外支出，同时冲销应收及预付款项。

2.小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，可以作为坏账损失：（1）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；（2）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；（3）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；（4）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；（5）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；（6）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

【例题2】甲公司应收乙公司账款余额合计为100 000元，2×12年12月31日甲公司获知乙公司已经依法宣告破产，破产财产尚不足以支付税款。

做账实操-调整往来账的会计处理分录

做账实操-调整往来账的会计处理分录一、应收账款调整假设企业在进行对账时，发现前期对某客户的应收账款多记了2000 元。

1. 调整应收账款：借：应收账款-2000贷：主营业务收入（或其他相关科目，视具体情况而定）-2000如果已经确认了增值税，还需调整增值税销项税额。

假设增值税税率为13%，则调整分录为：借：应交税费——应交增值税（销项税额）-260（2000×13%）贷：应收账款-260二、应付账款调整企业在核对账目时，发现对某供应商的应付账款少记了3000 元。

1. 调整应付账款：借：原材料/库存商品等（根据采购的货物确定科目）3000 贷：应付账款3000如果涉及以前年度的往来账调整，且对所得税有影响，还需按照相关规定进行所得税调整，并将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润。

例如，上述应付账款少记是上一年度的情况，企业适用所得税税率为25%。

1. 调整上年度账目：借：以前年度损益调整3000贷：应付账款30002. 调整所得税：借：应交税费——应交所得税750（3000×25%）贷：以前年度损益调整7503. 将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润：借：以前年度损益调整2250贷：利润分配——未分配利润2250。

公司财务管理制度全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。

严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。

对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

贯彻公司质量方针和质量目标。

一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

[最新知识]个人的往来款怎么做账

个人的往来款怎么做账
个人的往来款怎么做账，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。

个人的往来款怎么做账？
答：往来款项就是指应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。

这个的分录是不尽相同的。

面对每一笔经济业务，首先应了解它的主要业务内容是什么。

会计在做账时，涉及的经济业务是方方面面，情况是多种多样的，记账时应根据该项业务的实质来加以判断。

比如：针对销售货款拖欠或预收销货款时，就用”应收账款”或”预收账款”科目；
针对采购材料、物资等发生的预付或拖欠就用”预付账款”或”应付账款”科目。

对于非主营业务的经济业务就使用”其他应收款”或”其他应付款”等科目。

比如职工临时借款，预收客户包装物押金等。

【个人的往来款的相关问题】：
公司向个人支付往来款怎么做账？
答：公司向个人支付往来款的具体账务处理有：
1、该款项是以后要收回的，会计分录是：
借：其他应收款-某某某
贷：银行存款
2、该款项是前期欠款，本期支付的，会计分录是：
借：其他应付款-某某某
贷：银行存款
【注意】：不同情况分录是不一样的。

以上内容就是对于个人的往来款应该怎么做账的相关问题，对此分录在不同情况的都是不一样的，对此大家是否还有什么不明白的地方吗？更多相关资讯内容请关注我们，本文由我们小编为大家整理参考，若还有疑问可以咨询我们的答疑老师。

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往来款项如何做账？
往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额，一般在会计科目和资产负债表中的的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等数据上反映。

其他应收款会计分录
当发生款项借出时，对应会计分录：
借：其他应收款一XX公司借款
贷：银行存款
当公司收到相应利息时，对应会计分录：
借：银行存款/库存现金
贷：财务费用
上述分录中涉及到的其他应收款是指企业除买入返
售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收
分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及
暂付款项。

其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款、应收的出租包装物租金、应向职工收取的各种垫付款项等应收账款会计分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费一应交增值税（销项税额）应付账款的会计分录
借：原材料
应交税费一应交增值税（进项税额）
贷：应付账款。