(完整版)可研中流动资金估算方法
流动资金估算方法
流动资金估算方法流动资金是指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。
流动资金估算一般采用分项详细估算法。
个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。
㈠分项详细估算法流动资金的显著特点是在生产过程中不断周转，其周转额的大小与生产规模及周转速度直接相关。
分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。
在可行性研究中，为简化计算，仅对存货、现金、应收账款和应付账款四项内容进行估算，计算公式为：流动资金＝流动资产—流动负债流动资产＝应收账款＋存货＋现金流动负债＝应付账款流动资金本年增加额＝本年流动资金－上年流动资金估算的具体步骤，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
1．周转次数计算周转次数是指流动资金的各个构成项目在一年内完成多少个生产过程。
周转次数＝360天/最低需要周转天数存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，可参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定。
又因为：周转次数＝周转额／各项流动资金平均占用额如果周转次数已知，则：各项流动资金平均占用额＝周转额／周转次数2．应收账款估算应收账款是指企业对外赊销商品、劳务而占用的资金。
应收账款的周转额应为全年赊销销售收入。
在可行性研究中，用销售收入代替赊销收入。
计算公式：应收账款＝年销售收入／应收账款周转次数3．存货估算存货是企业为销售或者生产耗用而储备的各种物资，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、维修备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。
为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。
计算公式：存货＝外购原材料＋外购燃料＋在产品＋产成品外购原材料占用资金＝年外购原材料总成本／原材料周转次数外购燃料＝年外购燃料／按种类分项周转次数在产品＝（年外购原材料、燃料＋年工资及福利费＋年修理费＋年其他制造费）/在产品周转次数产成品＝年经营成本／产成品周转次数4．现金需要量估算项目流动资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括企业库存现金和银行存款。
流动资金投资是怎样估算的
流动资金投资是怎样估算的
流动资金投资指在完整工业投资项目中发生的用于生产经营期周转使用的营运资金投资，又称为垫支流动资金。
那么，流动资金投资是怎样估算的呢？这一直都是会计考试的一个重点。
流动资金投资的估算
1.分项详细估算法的基本公式
某年流动资金投资额(垫支数)=本年流动资金需用额-截至上年的流动资金投资额
=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额
本年流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额某年流动资产需用额=该年存货需用额+该年应收账款需用额+该年预付账款需用额+该年现金需用额
流动负债需用额=应付账款需用额+预收账款需用额
2.周转天数、周转次数、周转额与资金需用额的概念及其关系
最低周转天数则是在所有生产经营条件最为有利的情况下，完成一次周转所需要的天数。
1年内最多周转次数=360/最低周转天数
某一流动项目的周转额，是指该项目所占用资金在1年内由于不断周转而形成的累计发生额。
某一流动项目的需用额，它相当于该流动项目原始的投资额。
某一流动项目的资金需用额=该项目的周转额/该项目的最多周转次数
流动资金投资的估算，大家要重点掌握！需要注意的是，流动资金投资是对项目所需流动资金的预先支付。
因结算资金，货币资金占流动资金比例不大，流动资金投资一般只计算储备资金、生产资金，成品资金需要量。
可研中流动资金估算方法
流动资金估算方法流动资金是生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。
个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。
流动资金估算一般采用分项详细估算法。
1、扩大指标估算法扩大指标估算法是一种简化的流动资金估算方法，一般可参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本的比例，或者单位产量占用流动资金的数额估算。
虽然扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，一般适用于项目建议书阶段的流动资金估算。
2、分项详细估算法对流动流动构成的各项流动资产和流动负债分别进行估算。
在可行性研究中，为简化起见，仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容进行估算，计算公式为：流动资金=流动资产—流动负债流动资产=应收账款+存货+现金流动负债=应付账款流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金流动资金估算的具体步骤，首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
1）周转次数计算周转次数计算公式为：周转次数=360／最低周转天数存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门(行业)规定计算。
2）存货估算存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。
为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。
计算公式为：存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品外购原材料占用资金=年外购原材料总成本／原材料周转次数外购燃料=年外购燃料／按种类分项周转次数在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)／在产品周转次数产成品=年经营成本／产成品周转次数3）应收账款估算应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包括很多科目，一般只计算应收销售款。
计算公式为：应收账款=年销售收入／应收账款周转次数4）现金需要量估算项目流动资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括企业存现金和银行存款。
流动资金计算方法
流动资金计算方法流动资金是佛生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。
个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。
流动资金估算一般采用分项详细估算法。
1、扩大指标估算法扩大指标估算法是一种简化的流动资金估算方法，一般可参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本的比例，或者单位产量占用流动资金的数额估算。
虽然扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，一般适用于项目建议书阶段的流动资金估算。
2、分项详细估算法对流动流动构成的各项流动资产和流动负债分别进行估算。
在可行性研究中，为简化起见，仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容进行估算，计算公式为：流动资金=流动资产—流动负债流动资产=应收账款+存货+现金流动负债=应付账款流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金流动资金估算的具体步骤，首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
1）周转次数计算周转次数计算公式为：周转次数=360／最低周转天数存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门(行业)规定计算。
2）存货估算存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。
为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。
计算公式为：存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品外购原材料占用资金=年外购原材料总成本／原材料周转次数外购燃料=年外购燃料／按种类分项周转次数在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)／在产品周转次数产成品=年经营成本／产成品周转次数3）应收账款估算应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包括很多科目，一般只计算应收销售款。
计算公式为：应收账款=年销售收入／应收账款周转次数4）现金需要量估算项目流动资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括企业存现金和银行存款。
可行性研究阶段的流动资金估算应采用
可行性研究阶段的流动资金估算应采用在项目可行性研究阶段，流动资金的估算是非常重要的步骤。
准确估算流动资金的需求可以为项目的顺利开展提供有力支持，同时也有助于项目的财务规划和风险管理。
本文将探讨在可行性研究阶段中，应该使用哪种方法来进行流动资金的估算。
一、历史数据法历史数据法是一种常用的流动资金估算方法，它基于历史财务数据进行推测。
通过分析过去几年的财务报表，特别是与项目性质相似的企业或行业数据，可以获得关于流动资金需求的大致数据。
这种方法的优势在于其据有数据支持，可以较为准确地评估项目所需的资金规模。
然而，历史数据法也有其局限性，因为它无法反映当前的市场环境和项目特征的变化。
二、专家评估法专家评估法是通过请专业人士对项目的流动资金需求进行估算的方法。
专家可以根据其经验和专业知识，结合项目的特点，估算出一个相对准确的数字。
这种方法的优势在于专业判断的参与，增加了评估结果的可靠性。
然而，专家评估法也存在主观性较强的问题，不同专家的判断可能存在差异，因此需要慎重选择专家，并充分考虑专家意见的一致性。
三、比例估算法比例估算法是基于行业平均比例进行资金需求估算的方法。
通过对同行业项目的流动资金比例进行分析，可以将这些比例应用于本项目中，从而得出一个相对准确的资金需求。
这种方法的优势在于可以考虑到行业的特点和规模效应，从而提高估算的准确度。
然而，比例估算法也存在一个问题，即不同行业的平均比例可能存在较大差异，因此需要慎重选择参考样本并进行适当的调整。
四、现金流量法现金流量法是一种基于项目预期现金流量进行资金需求估算的方法。
通过预测项目在未来一段时间内的收入和支出情况，可以计算出项目的净现金流。
根据净现金流的变化情况，可以得出项目的流动资金需求。
这种方法的优势在于将资金需求与项目收入和支出相结合，较为全面地考虑了项目的运营情况。
然而，现金流量法也需要对未来情况进行预测，可能存在较大的不确定性。
综上所述，可行性研究阶段的流动资金估算可以采用多种方法，包括历史数据法、专家评估法、比例估算法和现金流量法。
可行性研究阶段的流动资金估算应采用
可行性研究阶段的流动资金估算应采用概况介绍在企业发展的不同阶段中，进行可行性研究是非常重要的一步。
可行性研究的目的是评估一个潜在的项目或业务的可行性和可行性。
在进行可行性研究的过程中，流动资金估算是一个关键的步骤。
本文将探讨在可行性研究阶段中应该采用的流动资金估算方法。
流动资金的定义首先，我们需要明确什么是流动资金。
流动资金是企业在日常运营过程中用于支付短期债务和满足短期经营需求的资金。
它包括现金、存货、应收账款和其他流动性较强的资产，减去应付账款和其他流动性较强的负债。
流动资金的重要性流动资金对企业的正常运营至关重要。
它可以帮助企业应对短期的资金需求，例如支付供应商款项、支付员工工资等。
如果企业的流动资金不足，可能导致无法及时履行债务和满足经营所需，从而影响企业的经营稳定性和发展。
流动资金估算方法在可行性研究阶段，流动资金估算主要通过两种方法进行：经验法和指标法。
1. 经验法经验法是根据经验和专业判断来估算流动资金。
通常情况下，企业可以依据历史财务数据和类似企业的资金需求来估算流动资金。
具体步骤如下：首先，收集与项目相关的历史财务数据，包括现金流量表、财务报表等。
根据这些数据，可以计算出过去几年企业的平均资金需求和流动资金比例。
其次，根据类似企业的经验数据，比如同行业的企业或类似规模的企业，来估算流动资金。
最后，对估算结果进行验证和修正，确保其准确性和可靠性。
2. 指标法指标法是根据一些特定的指标或比率来估算流动资金。
这些指标可以是行业平均值、企业历史数据或其他可靠的数据来源。
具体步骤如下：首先，选择适当的指标或比率。
常用的指标包括流动资产比率、资产负债率、存货周转率等。
其次，根据选定的指标或比率，计算出流动资金的估算值。
最后，对估算结果进行验证和修正，确保其准确性和可靠性。
利用软件辅助估算除了以上两种方法，还可以利用一些专业的软件和工具来辅助进行流动资金的估算。
这些软件通常会根据特定的模型和算法，提供更准确和可靠的流动资金估算结果。
可行性研究阶段的流动资金估算应采用
可行性研究阶段的流动资金估算应采用可行性研究阶段的流动资金估算应采用现金流量法。
一、引言在进行项目可行性研究时，准确估算流动资金是至关重要的，因为它涉及到项目的运营和资金周转。
本文将探讨在可行性研究阶段如何采用现金流量法进行流动资金估算。
二、概述现金流量法现金流量法是一种重要的财务评估工具，它通过考虑现金流入和流出的时间价值，对项目的现金流量进行预测和分析。
在可行性研究阶段，采用现金流量法可以更准确地估算项目的流动资金需求。
三、现金流入的估算在可行性研究阶段，现金流入通常包括来自项目销售收入、投资收益和其他资金来源的现金流入。
通过分析市场需求和竞争环境，可以估算出项目销售收入的现金流入。
对于投资收益，可以根据投资计划和预计投资回报率进行估算。
其他资金来源的现金流入可能包括贷款或股本投资等，需要考虑具体的融资渠道。
四、现金流出的估算现金流出是指项目在可行性研究阶段需要支付的费用和支出。
常见的现金流出包括原材料采购、人力资源成本、设备租赁、运营费用等。
通过与供应商和承包商的协商，可以获得原材料和设备的采购价格。
人力资源成本可以通过薪酬调查和市场招聘情况来估算。
其他运营费用可以通过行业平均数据和与相关企业的对比来估算。
五、考虑时间价值在使用现金流量法进行流动资金估算时，需要考虑现金流入和流出的时间价值。
现金的价值会随着时间的推移而减少，因此，将未来的现金流量调整为等值的当前现金流量是必要的。
这可以通过折现率或贴现率来完成，折现率一般根据项目的风险和预期收益率来确定。
六、风险和不确定性的考虑在估算流动资金时，必须考虑风险和不确定性因素。
例如，在估算项目销售收入时，需要考虑市场需求变化、竞争环境变化等因素，这可能导致销售收入的下降或波动。
因此，应该对现金流量进行灵敏度分析和风险评估，以应对潜在的风险和不确定性。
七、结论可行性研究阶段的流动资金估算应采用现金流量法，通过准确估算现金流入和流出，考虑时间价值和风险因素，可以更准确地预测项目的流动资金需求。
流动资金的估算
三、流动资金的估算流动资产=流动资金+流动负债（应付、预收帐款） 则 流动资金=流动资产 – 流动负债 （一）项目流动资金需要量的估算 1.扩大指标估算法年流动资金额 = 年费用基数×各类流动资金率（％） 或：年流动资金额 = 年产量基数×单位产品量占用流动资金额 2.分项定额估算法可按下列公式程序进行计算： 流动资金 = 流动资产 – 流动负债 流动资产 = 现金+应收和预付帐款+存货 流动负债 = 应付帐款+预收帐款流动资金本年度增加额=本年流动资金–上年流动资金（1） 现金的估算周转次数年其他费用年工资及福利费现金+=年其他 制造 管理 财务 销售 费用 = 费用 + 费用 + 费用 + 费用 -[前四项费用中所包含的工资及福利费、折旧费、维简费、修理费之和 + 利息支出]最低需要周转天数周转次数360=（2） 应收（预付）帐款周转次数年经营成本应收帐款=结算天数周转次数360=结算天数可按30—60天估算。
（3） 存货的估算存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品①周转次数年外购原材料、燃料外购原材料、燃料=数）最低储存天数（周转天周转次数360=最低存储天数=在途天数+供应间隔天数+检验验收天数+整理入库天数+保险天数供应间隔天数=平均供应间隔天数×供应间隔系数(50%-60%)②周转次数制造费用理费福利费燃料及动力费年其他年修年工资及年外购原材料、在产品+++=生产周转天数周转次数360=③周转次数年经营成本产成品=在库储存定额天数周转次数360=（4） 应付（预收）帐款的估算周转次数动力费年外购原材料、燃料及应付帐款=结算天数周转次数360=按上述公式得出的各分项流动资金额，应记入“流动资金估算表”表9—2 流动资金估算表(二)、铺底流动资金的估算铺底流动资金=项目流动资金年需用量×30％项目总投资=固定资产总投资+铺底流动资金。
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流动资金估算方法
流动资金是生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。
个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。
流动资金估算一般采用分项详细估算法。
1、扩大指标估算法
扩大指标估算法是一种简化的流动资金估算方法，一般可参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本的比例，或者单位产量占用流动资金的数额估算。
虽然扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，一般适用于项目建议书阶段的流动资金估算。
2、分项详细估算法
对流动流动构成的各项流动资产和流动负债分别进行估算。
在可行性研究中，为简化起见，仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容进行估算，计算公式为：
流动资金=流动资产—流动负债
流动资产=应收账款+存货+现金
流动负债=应付账款
流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金
流动资金估算的具体步骤，首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
1）周转次数计算
周转次数计算公式为：周转次数=360／最低周转天数
存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门(行业)规定计算。
2）存货估算
存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。
为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。
计算公式为：存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品
外购原材料占用资金=年外购原材料总成本／原材料周转次数
外购燃料=年外购燃料／按种类分项周转次数
在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造
费用)／在产品周转次数
产成品=年经营成本／产成品周转次数
3）应收账款估算
应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包括很多科目，一般只计算应收销售款。
计算公式为：
应收账款=年销售收入／应收账款周转次数
4）现金需要量估算
项目流动资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括企业存现金和银行存款。
计算公式为：
现金需要量二(年工资及福利费+年其他费用)／现金周转次数
年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用—(以上3项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维护费、摊销费、修理费)
5）流动负债估算
流动负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。
一般流动负债的估算只考虑应付账款一项。
计算公式为：
应付账款=(年外购原材料+年外购燃料)／应付账款周转次数
根据流动资金各项估算结果，汇总编制流动资金估算表。
3、估算流动资金应注意的问题
(1)在采用分项详细估算法时，应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数。
因为最低周转天数减少，将增加周转次数从而减少流动资金需用量，因此；必须切合实际地选用最低周转天数。
对于存货中的外购原材料和燃料，要分品种和来源，考虑运输方式和运输距离，以及占用流动资金的比例大小等因素确定。
(2)在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，分别按引述的计算公式进行估算，而不能直接按照100％生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。
(3)流动资金属于长期性(永久性)流动资产，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金(一般要求占30％)的方式解决。
流动资金一般要求在投产前一年开始筹措，为简化计算，可规定在投产的第一年开始按生产负荷安排流动资金需用量。
其借款部分按全年计算利息，流动资金利息应计人生产期间财务费用，项目计算期末收回全部流动资金(不含利息)。