商业银行经营学第13章表外业务管理
第13章 表外业务管理
学习目的
通过本章的学习了解表外业务的概念、 特点、分类等，掌握担保或类似的或有 负债业务、承诺业务、与利率和汇率有 关的或有项目及资产证券化这几类重要 的表外业务。
13.1 表外业务的概述
13.1.1 表外业务的涵义及特点
表外业务是指商业银行所从事的按通行 的会计准则不列入资产负债表内，不影响其 资产负债总额的经营活动。
包销的票据发行便利具体可分为三种： ⑴循环包销的便利 ⑵可转让的循环包销便利 ⑶多元票据发行便利
无包销的票据发行便利是与包销票据发行便 利相对应的一种形式。
4.票据发行便利主体的构成 ⑴借款人。一般都是资信度比较高的企业。 ⑵发行银行。先后经历了两种形式。①独家
出售代理人；②投标小组。 ⑶包销银行。承担票据包销职能。 ⑷投资者。即资金提供人或票据持有者，需
⑶信用证业务一切都以单据为准，而不以货 物为准。
2.商业信用证的作用
⑴对进口商来说，一是提高了自身的资信度； 二是可以获得银行的短期融通资金。
⑵对出口商来说，最大的好处就是出口收款有 较大的保障。
⑶对开证行来说，可以获得开证手续费收入。
2.商业信用证的作用
⑴对进口商来说，一是提高了自身的资信度； 二是可以获得银行的短期融通资金。
13.1.2 表外业务的分类
1.按照是否构成银行或有资产和或有负债， 可以分为两类：
⑴ 或有债权/债务类表外业务 即狭义的表外业务。
⑵ 金融服务类表外业务 即中间业务。
2.按照业务性质，可分为四类：
⑴ 担保和类似的或有负债 此类业务是指商业银行以证人和保人的身份 接受客户的信托，对国内外的企业提供信用 担保服务的业务。 ⑵ 承诺类表外业务 承诺是指银行承认并按约定在特定的时点或 时段完成某项或某些业务的许诺。 一般分为不可撤销的承诺和可撤销的承诺。
➢ 金融期货的特点： （1）交易标的物的特定性。 （2）风险性。 （3）竞争性。 （4）国际性。
2.金融期货的种类 按标的物不同，可分为： ⑴货币期货。 ⑵利率期货。 ⑶股票指数期货。
13.4.3 金融期权
1.金融期权概念及特点
期权又称选择权，指的是一种合约，在此 合约中，其持有人有权利在未来一段时间 内（或未来某一特定日期），以一定的价 格向对方购买（或出售给对方）一定数量 的特定标的物。
➢ 银行向客户收取承诺佣金： 主要有两种：一种是承诺费；另一种是使 用费。
➢ 贷款承诺的作用 ⑴对借款人来说，具有较大的灵活性；可以
减少流动性风险。 ⑵对银行来说，盈利性较高，成本较低。
2.贷款承诺的主要业务方式 ⑴信用额度。最常见的贷款承诺之一。 ⑵备用信用额度。 ⑶循环信用额度。
13.3.2票据发行便利
13.2担保或类似的或有负债
13.2.1 商业信用证
商业信用证是指进口商请求当地银行 开出的一种证书，授权出口商所在地 的另一家银行通知出口商，在符合信 用证规定的条件下，愿意承兑或付款 承购出口商交来的汇票单据。
1.商业信用证的特点
⑴开证银行担负第一付款责任；
⑵信用证是一种独立文件，不依附于买卖合 同；
⑴利率互换。是指两笔债务以利率方式相互 交换，一般在一笔象征性本金数额的基础上 互相交换具有不同特点的一系列利息款项支 付。主要有三种类型：
①息票利率互换。
②基础利率互换。 ③交叉货币利期 初交换不同货币的本金，然后根据预先 规定的日期，按即期汇率分期交换利息， 到期再按原来的汇率交换回原来货币的 本金，其中利息的互换可按即期汇率折 算为一种货币而只作为差额支付。
1.票据发行便利的概念
票据发行便利是一种中期的（一般期限为 5~7年）具有法律约束力的循环融资承诺。根 据这种承诺，客户（借款人）可以在协议期 限内用自己的名义以不高于预定利率的水平 发行短期票据筹集资金，银行承诺购买客户 未能在市场上出售的票据或向客户提供等额 银行贷款。
票据发行便利的票据属于短期信用形式， 多为3个月或6个月以内。
⑵对出口商来说，最大的好处就是出口收款有 较大的保障。
⑶对开证行来说，可以获得开证手续费收入。
3.商业信用证的交易程序 ⑴开证人申请开立信用证。 ⑵开证行开立信用证。 ⑶出口商银行通知信用证。 ⑷审查与修改信用证。 ⑸交单议付。 ⑹开证人付款赎单。 ⑺开证人凭运货单及有关文件取货。
13.2.2 备用信用证
2.票据发行便利迅速发展的原因 ⑴与辛迪加贷款相比，可以有效分散风险。 ⑵成本较低，银行可以获得较高的手续费收入。 ⑶可以有效规避金融监管当局的有关规定。 ⑷对于借款人来说，实现了以短期资金的利息
成本来获得中期资金的好处。
3.票据发行便利的种类
票据发行便利根据有无包销可分为两大类： 包销的票据发行便利和无包销的票据发行便 利。
狭义表外业务是有风险的经营活动。
➢ 另一类是金融服务类业务。即中间业务。
中间业务是基本上没有风险的金融服务活动。
表外业务的特点：
⑴商业银行表外业务的最突出特点是提供 非资金的金融服务，资金与服务相分离。
⑵表外业务形式多样，灵活性大。 ⑶表外业务，特别是金融衍生工具类业务 的金融杠杆性极高。 ⑷表外业务透明度低，监管难度大。
1.备用信用证的定义
备用信用证，又称商业票据信用证、担保 信用证，是指开证行根据开证申请人的请 求，对申请人开立的承诺承担某种义务的 凭证。
备用信用证涉及三方当事人：①开证人； ②申请人；③受益人。
开证行是第二付款人。
2.备用信用证的类型 按可否撤销来划分，可分为两类： ⑴ 可撤销的备用信用证； ⑵不可撤销的备用信用证。
盈亏平衡点
损失
例如，甲银行与乙银行签定了一份合约，甲 银行在3个月内随时有权向乙银行购买某种股 票1000股，每股价格90元，每股的期权费0.5 元。若在3个月内股价一直低于90元，则甲银 行将损失500元；若在3个月内，股价最高大 90.5元，则甲银行使用期权后，既未赢利也 未亏损；若在3个月内，股价超过90.5元，则 甲银行使用该权利，剔除期权费，仍可获利。
13.2.3 银行承兑汇票业务
银行承兑汇票是指由公司、企业或个人开 立的以银行为付款人并经付款银行承兑的 远期汇票。
13.3 承诺类表外业务
13.3.1 贷款承诺
1.贷款承诺的定义 贷款承诺是指银行承诺客户在未来一定的时
期内，按照双方事先确定的条件，应客户的 要求，随时提供不超过一定限额的贷款。
卖出看涨期权（Sell Call）盈亏分析
收益
权利金
盈亏平衡点
协议价
合约市价
损失
买入看跌期权（Buy Put）盈亏分析
收益
权利金
盈亏平衡点 协议价 合约市价
损失
卖出看跌期权（Sell Put）盈亏分 析
收益
权利金
协议价
合约市价
损失
盈亏平衡点
买入看跌期权是为在看跌市场中，股票指数的 下跌而获利。买主先买入期权，在约定时期内 以协定价格卖出其股票指数期货合约，然后在 期货市场以较低价格买来合约平仓。
双方买卖远期利率协议的目的是为了固 定未来的利率水平，防范利率变动所 带来的风险，实现稳定负债或资产保 值的目的。
2.远期利率协议的类型
⑴普通远期利率协议
⑵对敲的远期利率协议
⑶合成的外汇远期利率协议
⑷远期利差协议
3.举例说明远期利率协议的实施。
例题见教材第260页。
“3×6”远期利率协议图 交易日 示 起息日（结算日）
如，某投资者买入一张5个月内售出的标准普 尔500的看跌期权合约，期权金定为20点，协 定价格在825．00点，五个月到期时，指数跌 至755点，于是决定行使期权，在现价格买进 一张相同合约平仓，其利润为： （825－755－20）X 500＝25000美元
卖出看涨期权是在期权金与指数合约的协定价 格与实际价格之间的差额。卖出者希望看涨市 场上涨很慢，幅度很小，最好是下跌，这样他 便可以获利。如果在合约期内，指数期货合约 价格下跌，卖出者既可赚取期权金，又不必履 行合同的规定的义务。如果价格大幅上涨，就 会失去获利机会。
13.4.4 互换业务
1.互换的概念及特点 互换是两个或两个以上的交易对手方根据预
先制定的规则，在一段时期内交换一系列款 项的支付活动。 互换的特点：
⑴互换是一种场外交易活动。 ⑵可以保持债权债务关系不变。 ⑶能较好地限制信用风险。
2.互换的种类
商业银行经常进行的互换交易主要是利率互 换和货币互换。
到期日
3个月
协议期限为3个月
6个月
13.4.2 金融期货
1.金融期货的概念及特点
期货交易是指交易双方在集中性的市场以公 开竞价的方式所进行的期货合约的交易。
期货合约是指由交易双方订立的，约定在未 来某日期按成交时所约定的价格交割一定数 量的某种商品的标准化合约。
所谓金融期货交易，就是指以各种金融工具 或金融商品作为标的物的期货交易方式。
金融期权是期权的一种，是以金融商品或 金融期货合约为标的资产的期权交易方式。
➢ 金融期权的特点： ⑴金融期权交易是一种权利的交易。 ⑵金融期权的买卖双方在享有的权利和承
担的义务上有明显的不对称性。 ⑶期权交易具有高杠杆功能。
2.金融期权的种类
⑴根据金融期权交易买进和卖出的性质来划分：
①看涨期权（Call Option）又称买方期权、多头 期权，它赋予期权购买者在规定时期内按规定价格 从卖方购买一定数量的某种特定的金融资产的权利 。
3.金融期权的盈亏分析
根据金融期权合同和期权交易行为的不同， 可把金融期权交易细分为四种：
买入看涨期权（Buy Call）；卖出看涨期 权(Sell Call)
买入看跌期权（Buy Put）；卖出看跌期权 (Sell Put)
买入看涨期权（Buy Call）盈亏分析 收益
学习目的
通过本章的学习了解表外业务的概念、 特点、分类等，掌握担保或类似的或有 负债业务、承诺业务、与利率和汇率有 关的或有项目及资产证券化这几类重要 的表外业务。
13.1 表外业务的概述
13.1.1 表外业务的涵义及特点
表外业务是指商业银行所从事的按通行 的会计准则不列入资产负债表内，不影响其 资产负债总额的经营活动。
包销的票据发行便利具体可分为三种： ⑴循环包销的便利 ⑵可转让的循环包销便利 ⑶多元票据发行便利
无包销的票据发行便利是与包销票据发行便 利相对应的一种形式。
4.票据发行便利主体的构成 ⑴借款人。一般都是资信度比较高的企业。 ⑵发行银行。先后经历了两种形式。①独家
出售代理人；②投标小组。 ⑶包销银行。承担票据包销职能。 ⑷投资者。即资金提供人或票据持有者，需
⑶信用证业务一切都以单据为准，而不以货 物为准。
2.商业信用证的作用
⑴对进口商来说，一是提高了自身的资信度； 二是可以获得银行的短期融通资金。
⑵对出口商来说，最大的好处就是出口收款有 较大的保障。
⑶对开证行来说，可以获得开证手续费收入。
2.商业信用证的作用
⑴对进口商来说，一是提高了自身的资信度； 二是可以获得银行的短期融通资金。
13.1.2 表外业务的分类
1.按照是否构成银行或有资产和或有负债， 可以分为两类：
⑴ 或有债权/债务类表外业务 即狭义的表外业务。
⑵ 金融服务类表外业务 即中间业务。
2.按照业务性质，可分为四类：
⑴ 担保和类似的或有负债 此类业务是指商业银行以证人和保人的身份 接受客户的信托，对国内外的企业提供信用 担保服务的业务。 ⑵ 承诺类表外业务 承诺是指银行承认并按约定在特定的时点或 时段完成某项或某些业务的许诺。 一般分为不可撤销的承诺和可撤销的承诺。
➢ 金融期货的特点： （1）交易标的物的特定性。 （2）风险性。 （3）竞争性。 （4）国际性。
2.金融期货的种类 按标的物不同，可分为： ⑴货币期货。 ⑵利率期货。 ⑶股票指数期货。
13.4.3 金融期权
1.金融期权概念及特点
期权又称选择权，指的是一种合约，在此 合约中，其持有人有权利在未来一段时间 内（或未来某一特定日期），以一定的价 格向对方购买（或出售给对方）一定数量 的特定标的物。
➢ 银行向客户收取承诺佣金： 主要有两种：一种是承诺费；另一种是使 用费。
➢ 贷款承诺的作用 ⑴对借款人来说，具有较大的灵活性；可以
减少流动性风险。 ⑵对银行来说，盈利性较高，成本较低。
2.贷款承诺的主要业务方式 ⑴信用额度。最常见的贷款承诺之一。 ⑵备用信用额度。 ⑶循环信用额度。
13.3.2票据发行便利
13.2担保或类似的或有负债
13.2.1 商业信用证
商业信用证是指进口商请求当地银行 开出的一种证书，授权出口商所在地 的另一家银行通知出口商，在符合信 用证规定的条件下，愿意承兑或付款 承购出口商交来的汇票单据。
1.商业信用证的特点
⑴开证银行担负第一付款责任；
⑵信用证是一种独立文件，不依附于买卖合 同；
⑴利率互换。是指两笔债务以利率方式相互 交换，一般在一笔象征性本金数额的基础上 互相交换具有不同特点的一系列利息款项支 付。主要有三种类型：
①息票利率互换。
②基础利率互换。 ③交叉货币利期 初交换不同货币的本金，然后根据预先 规定的日期，按即期汇率分期交换利息， 到期再按原来的汇率交换回原来货币的 本金，其中利息的互换可按即期汇率折 算为一种货币而只作为差额支付。
1.票据发行便利的概念
票据发行便利是一种中期的（一般期限为 5~7年）具有法律约束力的循环融资承诺。根 据这种承诺，客户（借款人）可以在协议期 限内用自己的名义以不高于预定利率的水平 发行短期票据筹集资金，银行承诺购买客户 未能在市场上出售的票据或向客户提供等额 银行贷款。
票据发行便利的票据属于短期信用形式， 多为3个月或6个月以内。
⑵对出口商来说，最大的好处就是出口收款有 较大的保障。
⑶对开证行来说，可以获得开证手续费收入。
3.商业信用证的交易程序 ⑴开证人申请开立信用证。 ⑵开证行开立信用证。 ⑶出口商银行通知信用证。 ⑷审查与修改信用证。 ⑸交单议付。 ⑹开证人付款赎单。 ⑺开证人凭运货单及有关文件取货。
13.2.2 备用信用证
2.票据发行便利迅速发展的原因 ⑴与辛迪加贷款相比，可以有效分散风险。 ⑵成本较低，银行可以获得较高的手续费收入。 ⑶可以有效规避金融监管当局的有关规定。 ⑷对于借款人来说，实现了以短期资金的利息
成本来获得中期资金的好处。
3.票据发行便利的种类
票据发行便利根据有无包销可分为两大类： 包销的票据发行便利和无包销的票据发行便 利。
狭义表外业务是有风险的经营活动。
➢ 另一类是金融服务类业务。即中间业务。
中间业务是基本上没有风险的金融服务活动。
表外业务的特点：
⑴商业银行表外业务的最突出特点是提供 非资金的金融服务，资金与服务相分离。
⑵表外业务形式多样，灵活性大。 ⑶表外业务，特别是金融衍生工具类业务 的金融杠杆性极高。 ⑷表外业务透明度低，监管难度大。
1.备用信用证的定义
备用信用证，又称商业票据信用证、担保 信用证，是指开证行根据开证申请人的请 求，对申请人开立的承诺承担某种义务的 凭证。
备用信用证涉及三方当事人：①开证人； ②申请人；③受益人。
开证行是第二付款人。
2.备用信用证的类型 按可否撤销来划分，可分为两类： ⑴ 可撤销的备用信用证； ⑵不可撤销的备用信用证。
盈亏平衡点
损失
例如，甲银行与乙银行签定了一份合约，甲 银行在3个月内随时有权向乙银行购买某种股 票1000股，每股价格90元，每股的期权费0.5 元。若在3个月内股价一直低于90元，则甲银 行将损失500元；若在3个月内，股价最高大 90.5元，则甲银行使用期权后，既未赢利也 未亏损；若在3个月内，股价超过90.5元，则 甲银行使用该权利，剔除期权费，仍可获利。
13.2.3 银行承兑汇票业务
银行承兑汇票是指由公司、企业或个人开 立的以银行为付款人并经付款银行承兑的 远期汇票。
13.3 承诺类表外业务
13.3.1 贷款承诺
1.贷款承诺的定义 贷款承诺是指银行承诺客户在未来一定的时
期内，按照双方事先确定的条件，应客户的 要求，随时提供不超过一定限额的贷款。
卖出看涨期权（Sell Call）盈亏分析
收益
权利金
盈亏平衡点
协议价
合约市价
损失
买入看跌期权（Buy Put）盈亏分析
收益
权利金
盈亏平衡点 协议价 合约市价
损失
卖出看跌期权（Sell Put）盈亏分 析
收益
权利金
协议价
合约市价
损失
盈亏平衡点
买入看跌期权是为在看跌市场中，股票指数的 下跌而获利。买主先买入期权，在约定时期内 以协定价格卖出其股票指数期货合约，然后在 期货市场以较低价格买来合约平仓。
双方买卖远期利率协议的目的是为了固 定未来的利率水平，防范利率变动所 带来的风险，实现稳定负债或资产保 值的目的。
2.远期利率协议的类型
⑴普通远期利率协议
⑵对敲的远期利率协议
⑶合成的外汇远期利率协议
⑷远期利差协议
3.举例说明远期利率协议的实施。
例题见教材第260页。
“3×6”远期利率协议图 交易日 示 起息日（结算日）
如，某投资者买入一张5个月内售出的标准普 尔500的看跌期权合约，期权金定为20点，协 定价格在825．00点，五个月到期时，指数跌 至755点，于是决定行使期权，在现价格买进 一张相同合约平仓，其利润为： （825－755－20）X 500＝25000美元
卖出看涨期权是在期权金与指数合约的协定价 格与实际价格之间的差额。卖出者希望看涨市 场上涨很慢，幅度很小，最好是下跌，这样他 便可以获利。如果在合约期内，指数期货合约 价格下跌，卖出者既可赚取期权金，又不必履 行合同的规定的义务。如果价格大幅上涨，就 会失去获利机会。
13.4.4 互换业务
1.互换的概念及特点 互换是两个或两个以上的交易对手方根据预
先制定的规则，在一段时期内交换一系列款 项的支付活动。 互换的特点：
⑴互换是一种场外交易活动。 ⑵可以保持债权债务关系不变。 ⑶能较好地限制信用风险。
2.互换的种类
商业银行经常进行的互换交易主要是利率互 换和货币互换。
到期日
3个月
协议期限为3个月
6个月
13.4.2 金融期货
1.金融期货的概念及特点
期货交易是指交易双方在集中性的市场以公 开竞价的方式所进行的期货合约的交易。
期货合约是指由交易双方订立的，约定在未 来某日期按成交时所约定的价格交割一定数 量的某种商品的标准化合约。
所谓金融期货交易，就是指以各种金融工具 或金融商品作为标的物的期货交易方式。
金融期权是期权的一种，是以金融商品或 金融期货合约为标的资产的期权交易方式。
➢ 金融期权的特点： ⑴金融期权交易是一种权利的交易。 ⑵金融期权的买卖双方在享有的权利和承
担的义务上有明显的不对称性。 ⑶期权交易具有高杠杆功能。
2.金融期权的种类
⑴根据金融期权交易买进和卖出的性质来划分：
①看涨期权（Call Option）又称买方期权、多头 期权，它赋予期权购买者在规定时期内按规定价格 从卖方购买一定数量的某种特定的金融资产的权利 。
3.金融期权的盈亏分析
根据金融期权合同和期权交易行为的不同， 可把金融期权交易细分为四种：
买入看涨期权（Buy Call）；卖出看涨期 权(Sell Call)
买入看跌期权（Buy Put）；卖出看跌期权 (Sell Put)
买入看涨期权（Buy Call）盈亏分析 收益
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商业银行业务经营与管理课件第十三章表外业务
拓展服务领域
积极探索新的表外业务领域，例如绿色金融、普 惠金融等，以满足社会和经济发展的需求。
加强风险管理
建立健全表外业务风险管理体系，提高风险识别、 评估和控制能力，确保业务的稳健发展。
感谢观看
THANKS
发展机遇
随着金融市场的不断开放和监管 政策的逐步放宽，表外业务将有 更大的发展空间，为银行带来新 的增长点。
挑战
随着金融科技的崛起和市场竞争 的加剧，表外业务需要不断提升 服务质量和风险管理水平，以满 足客户日益增长的需求。
表外业务的未来发展方向
深化金融科技应用
利用大数据、云计算、人工智能等技术手段，提 高表外业务处理效率和风险管理水平。
详细描述
承诺类表外业务主要包括贷款承诺、票据发行便利和循环贷 款承诺等。这些业务允许银行根据客户的实际需求，为其提 供灵活的融资安排，满足客户的短期或长期资金需求。
金融衍生工具类表外业务
总结词
指银行利用金融衍生工具进行的表外 业务，主要包括远期合约、期货合约 、期权合约和互换等。
详细描述
金融衍生工具类表外业务允许银行通 过利用金融衍生工具进行风险管理、 套期保值和投资组合管理等活动，为 客户提供更加多样化的金融服务。
业务种类
明确表外业务的种类和范围，对各类 表外业务进行规范和管理。
风险管理
要求银行建立表外业务的风险管理制 度，对表外业务进行风险识别、评估 和控制。
信息披露
要求银行对表外业务进行充分的信息 披露，使消费者和监管机构能够了解 表外业务的真实情况和风险。
资本充足率
对表外业务的资本充足率进行要求， 确保银行有足够的资本来抵御风险。
担保类表外业务
总结词
指银行为满足客户在融资、履约等方面做出的担保所产生的或有负债。
积极探索新的表外业务领域，例如绿色金融、普 惠金融等，以满足社会和经济发展的需求。
加强风险管理
建立健全表外业务风险管理体系，提高风险识别、 评估和控制能力，确保业务的稳健发展。
感谢观看
THANKS
发展机遇
随着金融市场的不断开放和监管 政策的逐步放宽，表外业务将有 更大的发展空间，为银行带来新 的增长点。
挑战
随着金融科技的崛起和市场竞争 的加剧，表外业务需要不断提升 服务质量和风险管理水平，以满 足客户日益增长的需求。
表外业务的未来发展方向
深化金融科技应用
利用大数据、云计算、人工智能等技术手段，提 高表外业务处理效率和风险管理水平。
详细描述
承诺类表外业务主要包括贷款承诺、票据发行便利和循环贷 款承诺等。这些业务允许银行根据客户的实际需求，为其提 供灵活的融资安排，满足客户的短期或长期资金需求。
金融衍生工具类表外业务
总结词
指银行利用金融衍生工具进行的表外 业务，主要包括远期合约、期货合约 、期权合约和互换等。
详细描述
金融衍生工具类表外业务允许银行通 过利用金融衍生工具进行风险管理、 套期保值和投资组合管理等活动，为 客户提供更加多样化的金融服务。
业务种类
明确表外业务的种类和范围，对各类 表外业务进行规范和管理。
风险管理
要求银行建立表外业务的风险管理制 度，对表外业务进行风险识别、评估 和控制。
信息披露
要求银行对表外业务进行充分的信息 披露，使消费者和监管机构能够了解 表外业务的真实情况和风险。
资本充足率
对表外业务的资本充足率进行要求， 确保银行有足够的资本来抵御风险。
担保类表外业务
总结词
指银行为满足客户在融资、履约等方面做出的担保所产生的或有负债。
银行表外业务管理教学课件
分类
按照巴塞尔协议的规定，表外业务可分为狭义表外业务和广 义表外业务两类。狭义表外业务包括或有债权和或有负债业 务，而广义表外业务包括所有不形成资产负债的业务。
表外业务的特点与作用
特点
不运用或不直接运用银行的自有资金；一般不涉及银行自身资产、负债的增减 ；不承担或不直接承担经营风险；其收入主要来源于收取手续费和佣金。
务损失。
流动性风险
银行因流动性不足无法 及时满足表外业务的资
金需求。
表外业务的风险识别与评估
01
02
03
风险识别
通过收集内外部数据、分 析市场趋势，识别表外业 务潜在风险点。
风险评估
运用量化模型和风险指标 ，对已识别的风险进行量 化和评级。
风险报告
定期生成风险报告，向上 级管理层汇报表外业务的 风险状况。
作用
扩大银行的资金来源和资产规模；为银行提供新的收入来源，增加银行的盈利 能力；提高银行的金融服务水平，增强竞争能力。
表外业务的发展历程
起步阶段
20世纪80年代，西方国家经济衰 退，金融市场发展停滞，商业银 行为了获取更高的利润，开始开
展表外业务。
发展阶段
20世纪90年代，随着金融自由化 的推进和金融创新的不断发展，表 外业务逐渐成为商业银行的重要收 入来源。
银行应对表外业务实施风 险限额管理，控制业务风 险敞口。
内部审计与监管
银行应定期进行内部审计 和监管检查，确保表外业 务合规、风险可控。
表外业务的ห้องสมุดไป่ตู้新与发展
金融科技应用
银行应积极探索金融科技在表外业务中的应用，提升业务效率和 客户体验。
跨境业务合作
银行应加强跨境业务合作，拓展国际市场，提升表外业务的国际影 响力。
按照巴塞尔协议的规定，表外业务可分为狭义表外业务和广 义表外业务两类。狭义表外业务包括或有债权和或有负债业 务，而广义表外业务包括所有不形成资产负债的业务。
表外业务的特点与作用
特点
不运用或不直接运用银行的自有资金；一般不涉及银行自身资产、负债的增减 ；不承担或不直接承担经营风险；其收入主要来源于收取手续费和佣金。
务损失。
流动性风险
银行因流动性不足无法 及时满足表外业务的资
金需求。
表外业务的风险识别与评估
01
02
03
风险识别
通过收集内外部数据、分 析市场趋势，识别表外业 务潜在风险点。
风险评估
运用量化模型和风险指标 ，对已识别的风险进行量 化和评级。
风险报告
定期生成风险报告，向上 级管理层汇报表外业务的 风险状况。
作用
扩大银行的资金来源和资产规模；为银行提供新的收入来源，增加银行的盈利 能力；提高银行的金融服务水平，增强竞争能力。
表外业务的发展历程
起步阶段
20世纪80年代，西方国家经济衰 退，金融市场发展停滞，商业银 行为了获取更高的利润，开始开
展表外业务。
发展阶段
20世纪90年代，随着金融自由化 的推进和金融创新的不断发展，表 外业务逐渐成为商业银行的重要收 入来源。
银行应对表外业务实施风 险限额管理，控制业务风 险敞口。
内部审计与监管
银行应定期进行内部审计 和监管检查，确保表外业 务合规、风险可控。
表外业务的ห้องสมุดไป่ตู้新与发展
金融科技应用
银行应积极探索金融科技在表外业务中的应用，提升业务效率和 客户体验。
跨境业务合作
银行应加强跨境业务合作，拓展国际市场，提升表外业务的国际影 响力。
商业银行表外业务及其管理
主要种类
包括贷款承诺、票据发行便利、 贷款出售与资产证券化等。
风险特点
承诺类业务的风险主要在于客户 违约时，商业银行需要按照约定 条件提供融资或信用支持。
金融衍生交易类业务
金融衍生交易类业务概述
金融衍生交易类业务是指商业银行利用金融衍生工具进行的交易 业务。
主要种类
包括远期合约、期权、期货、掉期等。
风险意识。
其他风险及应对措施
法律风险
表外业务可能涉及法律纠纷或合规问题，导致银行面临损 失。
流动性风险
某些表外业务可能面临流动性不足的问题，导致银行无法 及时平仓或履行合同义务。
应对措施
加强法律合规管理，防范法律风险；建立完善的流动性管 理机制，确保业务正常运行；加强与监管机构的沟通和合 作，及时了解政策变化和市场动态。
《商业银行信息披露办法》
规定了商业银行信息披露的内容和方式，包括表 外业务的披露要求。
监管政策发展趋势预测
1 2 3
加强资本管理
未来监管政策可能会更加注重商业银行资本充足 率的管理，对表外业务的风险权重进行更加细致 的规定。
提高信息披露要求
未来监管政策可能会进一步提高商业银行信息披 露的要求，包括表外业务的披露内容、方式和频 率等。
商业银行在市场竞争中需要不断拓展表外业务，提高服务质量和效 率，以增强市场竞争力。
监管政策引导
监管政策对商业银行表外业务的引导和支持，为表外业务的发展提供 了良好的政策环境。
技术创新推动力分析
信息技术应用
随着信息技术的不断发展和应用，商业银行能够利用大数据、云计 算等技术手段提高表外业务处理效率和风险管理水平。
加强风险管理
未来监管政策可能会更加注重商业银行风险管理 ，对高风险表外业务进行更加严格的监管和限制 。
商业银行经营学表外业务
表外业务风险识别与评估
01
信用风险
表外业务可能涉及的信用风险主要来自于借款人的违约行为。银行需要
评估借款人的信用状况，包括财务状况、行业前景、市场环境等因素，
以确定风险程度。
02
市场风险
表外业务可能面临的市场风险包括利率风险、汇率风险和商品价格风险
等。银行需要密切关注市场动态，预测市场趋势，以便在业务决策和风
期权合约业务
期权合约定义
期权合约是一种金融衍生品，它赋予持有者 在未来某一日期以特定价格购买或出售某种 资产的权利。
期权合约的分类
期权合约分为看涨期权和看跌期权，分别赋予持有 者在未来某一日期以特定价格购买或出售某种资产 的权利。
期权合约的用途
期权合约被广泛用于风险管理、投机和套利 。
05
表外业务风险管理
发行承担业务
定义
发行承担业务是指商业银行作为 发行人的债务担保人，为发行人 提供信用增级，帮助其成功发行
债券或票据。
分类
根据担保方式和期限，发行承担 业务可分为固定利率担保和浮动
利率担保。
风险
发行承担业务的风险主要来自于 发行人的信用风险和利率风险。
贷款出售业务
定义
贷款出售业务是指商业银行将已经发放的贷款以一定价格出售给 其他投资者或银行，实现资金回笼和风险转移。
风险缓释措施
银行可以采取多种风险缓释措施来降低表外业务风险。例如，通过担保、质押、保证金等 方式提高借款人的信用等级，降低违约风险；通过分散投资降低市场风险等。
风险转移策略
银行可以通过购买保险、使用衍生品等方式将表外业务风险转移给其他金融机构或市场参 与者。这种策略有助于降低银行的风险承担，提高风险管理效率。
表外业务管理课件
营销策略
制定有针对性的营销策略，包括价格、促 销、渠道和品牌推广等方面，以提高表外 业务的知名度和吸引力。
客户关系管理
建立和维护良好的客户关系，提供优质的 售后服务，增强客户忠诚度和满意度。
产品创新策略
创新动力
激发表外业务团队的创 新能力，鼓励员工提出 新的产品创意和业务模式。
产品研发
投入资源进行新产品研 发，开发具有市场竞争
风险性
表外业务通常伴随着一定的风险，如市场风险、 信用风险和操作风险等。因此，银行在开展表外 业务时需要充分考虑风险管理的要求。
多样性
表外业务的范围广泛，包括担保承诺、金融衍生 交易、投资银行等业务。这些业务的性质和风险 特征各不相同，因此银行需要根据不同业务的特 点制定相应的风险管理策略。
表外业务的发展历程
起步阶段 20世纪70年代末，随着金融市场的逐步开放和金融创新的 不断涌现，表外业务开始在西方国家商业银行中出现。
发展阶段 20世纪80年代以后，随着金融自由化和金融创新的加速发 展，表外业务逐渐成为商业银行重要的收入来源和风险管 理工具。
成熟阶段 进入21世纪，随着金融科技的快速发展和全球金融市场的 不断融合，表外业务在产品种类、服务范围和风险管理等 方面都得到了进一步的发展和完善。
国外监管政策
国际金融监管机构如巴塞尔委员会和国际证监会组织等对表外业务的监管政策主要包括宏观审慎和微观审谨两个 方面，旨在维护金融稳定和保护投资者利益。
监管政策对表外业务的影响
限制风险
影响创新
监管政策对表外业务的限制有助于降 低业务风险，防止金融危机的发生。
监管政策可能会对表外业务的创新产 生一定的影响，限制金融机构在风险 可控的前提下开展新型表外业务。
商业银行表外业务管理(ppt50张)
企业家庭部 门贷款顾客 银行（原始贷款 发行银行） 出售 贷款 信用评级 公司 信托公司 评定信用等级 发行债券 定价和推销 债券承销商 购买信用担保
信用担保
信用担保 公司
投资者 （机构和个人）
图19－1 贷款证券化出售示意图
通过证券化形式来出售贷款是有条件的， 或者说，并非所有的贷款都能重组出售，也 并非所有银行都能从事证券化业务，进行贷 款证券化出售需要考虑的因素包括：
（二）远期利率协议的风险管理功能
案例1 预防利率风险 承做远期协议
一、简介
银行为防范未来利率波动风险，可通过远期利率 协议FRA预先固定未来期限的利率水平。
二、案情
G银行3个月后需要筹集金额为2000万美元的3个 月短期资金．以弥补未来的资金缺口，G银行预期美 国经济增长强劲下的美元利率将会升高，为避免3个 月后筹资成本上升，G银行买入3个月对6个月的远期 利率协议FRA(3X6，7％)，协议利率7％，参照利率 为3个月期伦敦同业银行拆放利率(LIBOR)。
2、货币互换的好处 （1）降低筹资成本 （2）避免汇率风险和利率风险 （3）间接进入某些优惠市场 （4）绕过金融管制
案例3：韩元掉期巧妙交易抵挡 东亚金融风暴
历史回放：总统向IMF求救
1997年9月22日这一天, 受起亚集团申请破产的 影响, 韩国综合股价指数不断跌落, 很快创下半年来 的新低点。与证券市场一样, 外汇市场也出现异动,抢 购美元之风愈演愈烈。之后, 韩元持续暴跌, 外汇市 场美元供不应求, 韩国外汇储备将近枯竭, 各种贷款 利率急剧上升,导致韩国金融市场剧烈动荡。韩国政 府对此焦虑不安, 社会各界反响强烈。为稳定金融市 场, 金泳三总统调整了政府经济官员, 并在一系列紧 急措施未能奏效后向国际货币基金组织请求援助。而 且, 金泳三就当前的国家经济形势对国民发表特别讲 话, 呼吁社会各界同舟共济, 消除危机。
信用担保
信用担保 公司
投资者 （机构和个人）
图19－1 贷款证券化出售示意图
通过证券化形式来出售贷款是有条件的， 或者说，并非所有的贷款都能重组出售，也 并非所有银行都能从事证券化业务，进行贷 款证券化出售需要考虑的因素包括：
（二）远期利率协议的风险管理功能
案例1 预防利率风险 承做远期协议
一、简介
银行为防范未来利率波动风险，可通过远期利率 协议FRA预先固定未来期限的利率水平。
二、案情
G银行3个月后需要筹集金额为2000万美元的3个 月短期资金．以弥补未来的资金缺口，G银行预期美 国经济增长强劲下的美元利率将会升高，为避免3个 月后筹资成本上升，G银行买入3个月对6个月的远期 利率协议FRA(3X6，7％)，协议利率7％，参照利率 为3个月期伦敦同业银行拆放利率(LIBOR)。
2、货币互换的好处 （1）降低筹资成本 （2）避免汇率风险和利率风险 （3）间接进入某些优惠市场 （4）绕过金融管制
案例3：韩元掉期巧妙交易抵挡 东亚金融风暴
历史回放：总统向IMF求救
1997年9月22日这一天, 受起亚集团申请破产的 影响, 韩国综合股价指数不断跌落, 很快创下半年来 的新低点。与证券市场一样, 外汇市场也出现异动,抢 购美元之风愈演愈烈。之后, 韩元持续暴跌, 外汇市 场美元供不应求, 韩国外汇储备将近枯竭, 各种贷款 利率急剧上升,导致韩国金融市场剧烈动荡。韩国政 府对此焦虑不安, 社会各界反响强烈。为稳定金融市 场, 金泳三总统调整了政府经济官员, 并在一系列紧 急措施未能奏效后向国际货币基金组织请求援助。而 且, 金泳三就当前的国家经济形势对国民发表特别讲 话, 呼吁社会各界同舟共济, 消除危机。
商业银行业务经营与管理ppt课件第十三章 表外业务PPT课件
3×6为期限
交易日后的第3个月开始为起息日 交易日后的第6个月为到期日
7.97～8.00为利率价格
7.97为报价银行的买价 8.00为报价银行的卖价
.
20
第四节 与利率和汇率有关的或有项目
远期利率协议——银行报价
交易日：协议的成交日 结算日（交割日）：名义借贷开始日,即起息日 到期日：名义贷款到期日 卖方：名义贷款人 买方：名义借款人
.
2
第一节 表外业务概述
通常所说的表外业务是指狭义的表外业务， 即那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表 内金额的变动，与资产和负债项目密切相关， 在一定条件下会转为表内资产和负债业务的经 营活动。所以又称为或有资产和或有负债。
它们是有风险的经营活动，因此需要在资 产负债表的脚注中加以记载，予以揭示。
.
3
第一节 表外业务概述
从经济学角度：是影响将来而非现在的或 有资产、或有负债。
从会计学角度：不体现在资产负债表上， 但通常出现在底线下面，作为报表的注脚。
.
4
第一节 表外业务概述
表外业务特点：
资金和服务相分离 形式多样 金融杠杆性极高 透明度低，监管难度大
.Байду номын сангаас
5
第一节 表外业务概述
结算金额是折现值，因为其不是在协议到期日支 付，而是在交割日支付。
结算金额=
P*（IR-IC）*N╱ 360 1+ IR * N ╱ 360
IR：参考利率 IC：协议利率 P：名义本金 N：协议天数
.
23
第四节 与利率和汇率有关的或有项目
远期利率协议——实例
当前LIBOR：6% A银行计划在3个月后按LIBOR拆入100万美元，
商业银行业务经营与管理课件第十三章表外业务
表外业务的风险特点
风险较大
与表内业务相比，表外业务风险更高，需要严 密的风险控制措施。
流动性风险
表外业务大部分为半市场化业务，流动性需求 更高。
信用风险
在委托理财业务中，信用风险是主要风险之一。
市场风险
券商业务涉及到的市场风险需要得到有效控制。
表外业务的监管要求
1
风险评估
2
银行要对表外业务风险进行识别、评估、
表外业务: 商业银行业务 经营与管理课件第十三章
表外业务是商业银行的外部业务范畴，与资产规模相对，主要有资产管理、 委托理财和券商业务三大类。
表外业务的种类
资产管理业务
管理非银行机构委托的资产，投 资风险可控，但收益不如委托理 财。
委托理财业务
收益可观，风险较大，需要严格 的风险控制。
券商业务
包括证券承销和交易、信托等多 种业务形式。
表外业务的发展趋势
1
市场化程度加深
表外业务将更多地采用市场化方式，促进业务创新和发展。
2
风控水平提升
银行将在表外业务中加大风险控制力度，保障业务平稳运营。
3
多元化发展
商业银行将在表外业务中实现多元化，满足消费者需求。
总结
1 表外业务是商业银行的重要业务范
畴。
3 监管要求严格，银行要合规运营。
2 风险ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ点突出，需严格控制。
管理和控制。
3
注册登记
表外业务需要在银行监管机构或证监会 注册登记，并定期披露信息。
监督检查
银行监管机构要对表外业务进行监督检 查，确保合规运营。
表外业务的经营管理
风险管理
建立全面的风险管理制度和数据 报送制度。
商业银行表外业务及管理
商业银行表外业务及管理商业银行表外业务及管理一、引言商业银行作为金融机构的一种主要类型，除了开展传统的表内业务外，还可以进行表外业务的经营。
本文档将详细介绍商业银行表外业务的定义、分类、管理和监管等相关内容。
二、表外业务的定义和分类2.1 定义表外业务是指商业银行在金融市场上进行的与传统存贷款业务不同的金融活动。
它包括资产证券化、信托业务、理财产品、债券承销、外汇交易、衍生品交易等。
2.2 分类2.2.1 资产证券化业务资产证券化是商业银行将其持有的一些资产（如房地产贷款、汽车贷款等）转化为证券，通过证券市场进行交易和流通的业务。
2.2.2 信托业务信托业务是指商业银行作为受托人接受委托人的资产或者权益，按照约定的目的和方式管理和经营的业务。
2.2.3 理财产品理财产品是商业银行通过筹集大量资金，形成专门的产品，投资于股票、债券、基金等金融资产，为客户提供收益增值的金融服务。
2.2.4 债券承销商业银行作为承销商接受发行人委托，在债券市场上发行和销售债券的业务。
2.2.5 外汇交易商业银行通过外汇市场进行的不同货币之间的兑换和结算的交易业务。
2.2.6 衍生品交易商业银行通过买卖衍生工具（如期货、期权、掉期等）进行的金融交易，用于对冲风险或获取投机收益。
三、表外业务的管理3.1 内部管理商业银行开展表外业务需要建立健全的管理制度和流程。
包括表外业务的审批流程、风险控制制度、内部审计和风险监测等。
3.2 外部监管表外业务需要遵守相关法律法规和监管要求，接受监管机构的监督和检查。
银监会、证监会等监管机构对商业银行的表外业务进行监管。
四、本文涉及附件1、表外业务审批流程图2、表外业务风险控制制度3、内部审计报告范本五、法律名词及注释1、资产证券化（Asset Securitization）：是将商业银行持有的资产转化为证券的金融活动。
2、信托业务（Trust Business）：商业银行作为受托人接受委托人的资产或者权益管理和经营的业务。
《银行表外业务管理》课件
02
03
数字化转型
随着金融科技的快速发展 ，表外业务将更加依赖数 字化手段，实现更高效、 便捷的服务。
专业化发展
银行将更加聚焦特定领域 或客户群体，提供更加专 业化的表外业务服务。
全球化拓展
随着全球化的加速，银行 将更加注重海外市场的拓 展，提供跨境金融服务。
表外业务的创新方向
金融科技应用
运用大数据、人工智能等 技术提升表外业务的服务 效率和用户体验。
调整组织架构，以适应表外业务的 发展需求，提高决策效率和执行力 。
THANKS
感谢您的观看
解释
表外业务是银行所从事的，按照会计准则不计入资产负债表，不涉及资产负债表内资产、负债的增减，但能够影 响银行当期损益的活动或事项。这些活动或事项虽然不会直接改变银行的资产和负债规模，但会影响银行的当期 收益和风险状况。
表外业务的特点
不影响资产负债表
表外业务不会直接增加或减少 银行的资产和负债规模。
详细描述
承诺类表外业务主要包括贷款承诺、发行债券承诺和票据发行便利等。这些业 务允许客户在需要时获得资金，同时银行通过收取承诺费获得收益。
金融衍生工具类表外业务
总结词
指通过金融衍生工具进行的表外业务，如远期合约、期货合约、期权合约和互换 合约等。
详细描述
金融衍生工具类表外业务可以帮助客户管理风险，如利率风险、汇率风险和商品 价格风险等。同时，这些业务也给银行带来了高风险和高收益。
《银行表外业务管理 》ppt课件
目录
CONTENTS
• 表外业务概述 • 表外业务的种类 • 表外业务的风险管理 • 表外业务的监管政策 • 表外业务的未来发展
01
表外业务概述
表外业务的定义