某某某公司物资采购反舞弊审计案例分享漂亮安永
采购审计典型案例
采购审计典型案例
嘿，今天来给大家讲讲采购审计的典型案例！
有一次啊，我们遇到一个公司，那采购流程简直就是一团乱麻！就好比一艘没有方向舵的船，在大海上胡乱飘荡。
他们的采购人员居然和供应商勾结，抬高价格，从中拿回扣！这不是坑公司嘛！你说气不气人？这就好像你去买东西，人家售货员偷偷多收了你一大笔钱。
还有一个例子，有个项目需要采购一批重要设备，结果负责采购的人根本不认真做市场调研！这就像闭着眼睛跑步，能不摔倒嘛！最后买回来的设备质量差得要命，根本达不到要求。
这不是浪费钱嘛！难道采购前就不能好好做做功课，货比三家吗？
再有一次，在审计的时候发现，有些采购合同签订得那叫一个草率！条款漏洞百出，就像一件破了洞的衣服，根本起不到保护作用。
这要是出了问题，公司不得吃大亏啊！
这些案例都在提醒我们，采购审计是多么重要啊！它就像是一把利剑，能够斩断那些不正当的行为；又像是一道防线，守护着公司的利益。
我们不
能忽视采购过程中的任何一个细节，因为每一个细节都可能隐藏着大问题。
只有严格把关，才能确保公司的每一分钱都花得值，花得合理！采购人员应该保持廉洁，认真负责，不能为了私利而损害公司的利益。
大家说，是不是这个道理？。
物资采购招标审计案例分享
物资采购招标审计案例分享物资采购招标审计案例分享关键词：物资采购；招投标；审计；分享摘要：物资采购通常是审计的重点领域。
企业的物资采购往往是在招投标，与供应商商务谈判、比价等交易过程中产生的。
物资采购的价格成本是企业经济效益的重要体现形式。
企业的物资采购是指，按照企业的年度工程量依据集团公布的供应商名录，进行采购的物资，这里主要是指单位价值比较高；使用量比较多的集团集中、联合采购的一类物资。
今天我们所要叙述的审计案例是集团集中、联合采购以外，企业自行采购二、三类物资的招标采购审计。
1 物资采购招投标违规表现1.1操作时违规主要表现为：（1）不按照集团颁布的物资采购招投标管理指引进行操作。
（2）暗箱操作，拿招标走过场。
1.2合同签订不严密，给本企业带来潜在经济风险。
主要表现为：（1）合同条款不明析。
（2）合同审核缺乏严密性，致使供应商达到浑水摸鱼的目的。
1.3缺乏掌控供应商的气魄主要表现为：（1）供应商在采购合同条款上故意设置圈套。
如合同时间有效期6个月。
合同到期找借口提高价格。
（2）供应商采取降低价格先击败竞争对手进入，然后再找借口提高价格。
企业未能撕破供应商计谋，只能同意供应商的提价要求，而未能进行谈判不提价或者少提价。
2物资采购招标的具体审计案例2012年7月20日，济南大区内审组对安丘华润审计时，发现2011年8月份招标采购的民用燃气泄露报警器是年度招标，采购合同签订的是半年的。
通过调阅招标资料，审查招标流程未有发现疑问，然而2012年3月份采购合同到期，供应商以原材料价格上涨、型号改变为理由发价格上调通知。
由原来中标价格的119元上调至138元，涨幅达到15.97%。
按照该企业每年6500台套计算，将增加10余万元的采购成本。
通过对上述测试，审计组在“审计工作底稿”审计发现中作了这样的记录：经查，安丘华润2011年8月份，招标采购的民用燃气泄露报警器，供应商有故意降低价格进入，合同到期再找理由提高价格的嫌疑。
全过程剖析：采购舞弊审计调查案例
全过程剖析：采购舞弊审计调查案例采购，在很多企业，往往是舞弊与腐败的重灾区，我们如何对采购业务的舞弊行为进行调查呢？当然，所采购物资的价格是调查的着手点及核心。
一、案例-样板房软装采购2018年夏，正值某地产公司一楼盘样板房软装，大量采购样板房内的摆设，装饰。
共6套样板房，装饰摆设的数量不小。
该软装的采购由项目营销中心来主导。
最终装饰摆设的采购共花销500万元，平均每套样板房的软装80余万元。
审计在调取了软装清单和报价，对其中价值高的家具进行了比价，如沙发、厨卫用品进行了市场询比价。
这些大件的物品与市场价相比没有太大的周转。
审计人员继续进行摸索，发现壁画、吊灯、客厅铺设的地毯、摆设在数量上较多，共计价值150万元。
审计人员根据清单对现场进行了盘点，发现壁画、摆设数量短缺。
审计做好了相关盘点记录并由相关人员签字确认，其次对这些零星物品进行了市场比价，发现均高于同档次市场价格。
根据职业嗅觉，判断这是一起舞弊事件，可能存在吃回扣。
审计人员顺藤摸瓜，对相关的合同进行审查，将合同后附的供货清单，与相关收货验收记录进行比对，并没发现太大问题。
审计人员果断控制了相关采购人员，分成3组，对涉及采购的人员及进行案场布置的人员进行面谈，面谈前三组人员确定了面谈策略，就是让约谈人员对结合已查实的价格问题及数量问题进行解释。
在赤裸裸的证据面前，涉事人员陈某等人交代了其与供应商窜通吃回扣。
这起案例需要告诉大家的是，舞弊常常隐藏在你最容易忽视的角落，看似不起眼，却十分的阴暗腐朽。
随着时代的发展，舞弊的手段变幻莫测且具有隐匿性。
只有通过不断的经验积累，深入到各业务层，挖撅舞弊风险点，明察秋毫，才能将舞弊公之于众，得到相应的惩处。
调查解析在此案例的调查中，调查人员使用了穿行测试、价格比对、盘查资产、讯问的调查方法。
破案过程相对容易。
（一）对招采流程进行穿行测试这属于常规审计的做法，就是将采购开始到最终的合同签订进行完整的测试，关注是否符合公司规定，是否存在不合逻辑的地方。
XXX公司物资采购反舞弊审计案例分享
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4、报价策略存在舞弊嫌疑，有偏向某一供应商的倾向
表现特征：在公司其中一批钢材采购中，E公司第一次报价时，有两个单项报价比G公司 （当地大型钢材经销商）高，第二天，采购人员要求E公司进行了第二次报价，在其进行第 二次报价时，E公司将此两个单项报价刚好降至了G公司以下，最后E公司以总价（66.3万元） 低于G公司0.3万元的微弱优势中标。且我们发现采购人员并未要求G公司等其他5家单位进 行二次报价。
价单，均从同一个城市发出，且来自同一传真机。 后追查D公司的资质文件时，发现也是从上述传真机发出。 D公司报价单上印制的办公地址经网上搜索得知属于一家纺织品公司的代表处，传真号与D公司
提供传真号一致。经电话询问确认此电话传真确实为一家纺织品公司的代表处所有，但其并不 知道D公司的存在。 从上述信息基本可以判断，D公司报价单上提供的地址和传真号属冒用他人公司行为，而其与K 公司共用一个传真号码，说明双方应为关联单位。
据了解，当地有不少大型钢材经销商：如G公司，注册资本5000万，年销售钢材50万 吨，A公司仅向其询过一次价。
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查阅上述 单位工商 信息显示
几家公司规模小，注册地址均在小区居民楼内 上网查询无相关信息和联系方式。
对商务经 办人进行 多次访谈
对如何寻找到供应商的解释上，前后矛盾 第一次访谈，说D公司、 E公司是自行到现场推销认识的，B公司是网上查 找的； 第二次访谈，其解释E公司是自行到现场的， B公司和D公司是商务部负责 人介绍给他的； 最后一次询问，他说以上三家均是商务部负责人介绍的。 在访谈商务部负责人时，商务部负责人说这三家均为自行到现场推销的。
续
委员会的主要成员是否由业主单位组成。
审计工作经典案例
审计工作经典案例
审计工作是一项非常重要的工作，为确保财务报告真实准确，审计工作必须严谨细致。
下面，我们来谈一谈审计工作的经典案例。
2002年，世界财务巨头安然公司因会计舞弊导致破产，这一事件震惊了整个金融界。
安然公司的审计师是安永会计师事务所，经过调查发现，安永审计人员和安然公司高管之间存在严重的利益冲突，安永认为安然公司有违规行为却未能及时发现和报告，最终导致了安然公司的破产。
该事件震惊了整个审计行业，也引发了对审计师的认真反思和监管。
2009年，美国航空公司爆发了一起财务丑闻，公司高管通过虚构业绩来欺骗投资者，最终导致公司股价大幅下跌。
审计机构普华永道随后对公司进行了审计，发现了财务数据的不真实。
普华永道及时发现了并且披露了此事，为投资者敲响了警钟。
这些事件告诉我们，审计工作非常重要，必须严格按照规范来进行。
审计师需要保持独立客观的原则，不应与被审计对象产生利益冲突。
审计人员需要深入了解被审计对象的业务，仔细审查财务数据，发现问题及时向有关部门提出建议，为保证财务报告的真实准确，提供可靠的数据支持。
在中国，审计工作越来越受到重视。
审计机构需要不断提高自身的专业技能，严格按照审计规范进行工作，保持独立客观的原则，为保护投资者的利益，为企业的可持续发展提供有效的支持和保障。
希望中国的审计行业在未来能够不断提高自身的水平，在不断发展的经
济环境中，为社会作出更大的贡献。
审计舞弊案例
审计舞弊案例审计舞弊案例背景介绍审计是企业管理的重要环节之一，它可以帮助企业发现问题、改进管理、提高效率。
但是，有些企业在面对审计时会采取欺骗手段，以掩盖真相。
这种行为被称为审计舞弊。
本文将介绍一起审计舞弊案例，让读者了解这种行为的危害性和如何预防。
案例描述某公司是一家生产电子产品的企业，在2018年进行了一次内部审计。
经过调查发现，该公司存在以下问题：1. 采购部门存在虚假采购单和虚假付款记录；2. 生产部门存在虚假生产记录和虚假库存记录；3. 销售部门存在虚假销售记录和虚假收款记录。
通过对这些问题的分析，审计人员怀疑该公司涉嫌舞弊行为。
于是他们决定深入调查。
调查过程1. 采购部门调查在对采购部门进行调查时，审计人员发现该部门存在以下问题：（1）虚假采购单：该部门制作了大量的虚假采购单，并将其提交给财务部门，以获取非法收入。
（2）虚假付款记录：该部门在制作虚假采购单的同时，还制作了虚假付款记录。
这些记录与实际情况不符，旨在掩盖虚假采购单的真相。
审计人员通过对采购部门的调查，发现该部门存在严重的舞弊行为。
他们立即向公司高层报告，并建议采取措施加强管理。
2. 生产部门调查在对生产部门进行调查时，审计人员发现该部门存在以下问题：（1）虚假生产记录：该部门制作了大量的虚假生产记录，并将其提交给财务部门，以获取非法收入。
（2）虚假库存记录：该部门在制作虚假生产记录的同时，还制作了虚假库存记录。
这些记录与实际情况不符，旨在掩盖虚假生产记录的真相。
审计人员通过对生产部门的调查，发现该部门也存在严重的舞弊行为。
他们向公司高层报告，并建议采取措施加强管理。
3. 销售部门调查在对销售部门进行调查时，审计人员发现该部门存在以下问题：（1）虚假销售记录：该部门制作了大量的虚假销售记录，并将其提交给财务部门，以获取非法收入。
（2）虚假收款记录：该部门在制作虚假销售记录的同时，还制作了虚假收款记录。
这些记录与实际情况不符，旨在掩盖虚假销售记录的真相。
采购审计典型经验案例分享
采购审计典型经验案例分享序言本文以凯H印刷公司为例，介绍一下采购审计在费用审计中的经验做法，“野马”套笼头, 费用审计见真章”，以飨交流学习。
一开展采购深度审计实现新突破公司物资采购活动是企业最重要的经济活动，也是最直接能降低产品成本企业主要费用的关键因素。
如果缺乏有效的制约机制来规范采购行为，它就会像一匹脱缰的野马，不仅会产生价格虚高，企业采购成本的增加，而且质量也难以保证，致使企业蒙受损失，降低效益，风气败坏。
在这种历史背景下，公司领导迅速转变思路，把财务费用审计向前延伸，通过审计部门对采购行为进行直接的过程监控，以达到提高经济效益的目的；作为财务费用审计的一个分支，采购审计因此应运而生。
二采购审计的做法与体会01确定采购审计目标为了明确采购审计的方向，确定了以下审计目标:1.提高采购质量。
确保采购员忠实执行请购计划，防止采购行为的随意性，减少浪费。
2.降低采购成本。
选择最佳采购形式，确保采购的物资为市场同类产品最低价，为企业节约采购资金。
3.规范采购行为。
促使采购员自觉履行职责，确保采购行为合理合规，防止渎职与腐败。
02建立和完善采购内控体系公司的采购审计是于200×年底开始实施的。
为了保证采购审计工作的顺利进行，公司建立和完善采购工作内控体系，为采购审计打下坚实基础。
1.公司成立了“物资采购价格审计委员会”，公司总经理任主任、主管经营的副总经理和总会计师任副主任，审计室、质检中心、物资供应部、生产综合部、发展计划部等单位的主要负责人为成员，对管理体系建设和制度建设进行决策。
2.建立了“计划权、采购权、价格审定权”三权分离的管理体制，对采购活动不相容职务实行分离，明确各自的职责权限，形成相互制衡机制。
3.在组织体系中，突出审计部门的主导作用。
在采购流程中，审计部门要对公司发生的每一笔采购业务都要进行事前审计，所有采购项目未经审计室审批一律不得采购与报销，使审计工作从幕后走到台前。
【舞弊审计】一个无法忘却的采购舞弊审计项目
【舞弊审计】一个无法忘却的采购舞弊审计项目！本人文笔一般，但以下为纯干货总结，希望能带给审计同行们些许价值。
曾经做过一个采购舞弊审计，做到后来，老板不给审下去了，在审计出问题后，辞退了几个采购员，再继续审下去，人都跑光了，就没人干活了，现招也来不及。
下面把这个过程分享给大家。
当时，我刚跳槽到一家单位，面试在自我介绍的时候提到一句：曾经做过某个举报事项的审计，加上面试时其他方面表现可能还算不错，就被录用了，也许运气不错吧…入职不到一个月，接到第一个审计项目就是，对已经辞职的采购经理开展离任审计，记得我入职时，刚好是采购经理的离职时间，从头到尾，我就没与此人见过面。
当时还是小兵的我心想，既然领导布置了任务，就认真完成吧。
延伸阅读说实在的，刚进公司，还是一头雾水，就接到这么一个审计项目，压力不可谓不大。
采购水很深，当时做采购流程审计，就已是一件相对复杂的审计，还让我查出这个采购经理有什么问题，就难上加难了。
我根据采购循环的要求，一步一步，循规蹈矩的做审计，耗时约一个月，仅查出一些小问题，比如合同不规范存在风险、比价资料不全等。
老板对我的期望值在逐渐下降，我的压力是越来越大！大概入职3个月吧，我萌生了退意，开始找下家了。
同时，我又于心不甘，我开始抛开传统的审计流程，从每一笔订单开始。
公司用的是ERP系统，我就天天坐在电脑前，查订单、合同、比价、供应商.......，系统中约10万份有效订单,30多万行，我大概查了不到1/2订单，每天看订单，看到要吐！看订单很辛苦，但对我来讲，相当于身临其境的把以往的采购流程走了一遍。
渐渐的，有眉目了。
问题集中在20多个供应商上，我从系统中导出了全部供应商信息，比对订单，重点查有问题的供应商。
敲黑板！突破口是一笔不起眼的、金额不大的小订单，采购员在这个供应商只买了一次，没有比价信息，没有招标信息，供应商信息不全，问这个采购员怎么回事，采购员先说需要的比较着急，就随便找了这家，后说记不清了。