施工企业资金管理浅析
建筑企业资金管理存在的问题及应对举措
建筑企业资金管理存在的问题及应对举措当今社会，资金是企业生存的命脉，是企业持续健康发展的基础保障。
在社会发展中，因出现资金问题而走向破产的企业不在少数。
就目前而言，建筑企业经营性资金流量减少、贷款难度加大，企业可利用的筹资渠道单一等问题比较突出，这些问题也直接反映出资金管理对于建筑企业发展的重要性。
现阶段，对建筑企业而言，业主方时常限制或兼管资金流入，而在资金流出方面，应付工程款、劳务款，材料款等款项且必须及时支付，且同时发生的项目管理费又是必须支出的资金。
资金流入和流出存在时间差时常会制约施工的进度，制约建筑企业的发展。
本文主要浅析当前建筑企业资金管理的现状，并提出相关建议。
一、建筑企业资金管理的重要性（一）提升企业自身竞争力资金作为建筑企业的“血液”，是建筑企业发展的支柱和依赖，是支撑企业发展壮大的基石。
资金管理是指企业对资金的筹集、支配运用和合理分配的统称。
高效的资金管理体系，使得企业可以达到增收节支、降本增效、强化成本核算，从而提高企业在社会上的生存发展能力。
（二）降低财务风险一般来说，建筑企业项目众多、项目地点不集中、流动性较强、生产周期也比较长，运用资金管理具有较强的特殊性。
建筑企业通过有效的资金管理，有利于及时了解各项目的资金状态，便于企业全盘调拨资金，稳定生成经营生产。
高效的资金管理，有助于企业降低经营风险、提高企业竞争力，更是建筑企业更好地应对大时代、大挑战的强力保证。
（三）保障资金运作，提升效益建筑企业在进行施工生产过程中，最关键是企业内部之间的信息联动，加强项目之间、各部门之间的沟通交流，保障资金高效运作与安全。
同时，建筑企业生产周期长，项目的快速增长，往往导致资金需求增大，对资金合理安排提出了更高要求。
在此阶段，高效的资金管理，能有效保证企业各项工作有序进行，提升企业效益。
二、建筑企业资金管理存在的问题（一）资金分散，创效低当前大部分建筑企业缺乏对资金管理重要性的认识，往往对资金的管理听之任之，没有清楚意识到高效的资金管理对企业发展壮大起到的推动作用。
浅析施工企业的资金管理
地进行 单体 施工 。由于工程项 目分 布点多 、 广 、 面 线长 ， 建筑施 工企业远 距离 、 跨地区施 工的现 象 日益普遍 ， 观 上造成了企 客 业随项 目的发展 ， 多处开户现 象的发生 ， 资金过于 分散 ， 使得 资 金管理 的难度增大 。
２ 施 工 周期 长 、
业； 有的建设单位不按规定拨付 备料 款 ， 不及 时支付工程款 ， 把 资金缺 口转嫁给施 工企业 ； 有的建 设单位随意变更设计扩大规 模 ， 高标准 ， 提 造成 资金 缺 口 ； 的工程 在建设 期间 ， 有 由于情 况 变化 ， 后续 资金 无法落实 ， 也会形成建设资金缺 口。这些情况的 发生， 导致形成 与应收账款相 应的垫付 税款 ， 更加 大了企业 本 不该提前发生的现金流出。
【 关键词 】 施工企业 资金 管理 问题 对策 在 企业 的财 务活动 中， 资金 是一项 高流动性 的资产 ， 是企 业赖 以生存发展 的血 液 ， 因此 资金管理是企业财 务管理 的核心 内容 。在建筑市场 竞争异常激烈 的情况下 ， 施工企业要想取得 、 巩 固、 扩大市场份额 ， 必须具备强大 的竞争实力 ， 雄厚 的资金是 竞争实 力的基础和保证 。但 目前施 工企 业工程垫资越来越 多 ， 拖 欠工程款 居高不下 ， 资金 紧张 的矛 盾 日益 突出 ， 严重 制约了
４ 投 资项 目失 误 、
工程项 目的规格 、 样式 繁多 ， 结构 复杂 ， 体积庞 大 ， 以施 所 工 的周期长 ， 多则三 、 五年 ， 少则几个 月 ， 整个 过程 需要 耗用 大 量的物资设备 ， 并且只有在工程项 目建成 验收合格并交付使 用 后， 施工企业才能收回全部款项 。
施 工企 业的生存和发 展。施工企业具 有工程项 目分布点 多、 生 产 周期长 的特 点 ， 果不能很 好地组 织企业 的资 整个施工过程 需要耗 用大量的原材 料， 购置和调配相应 的施 工机 械设备 ， 调集大量的人员 ， 资金 占 用量很 大 ； 程项 目分布 点多 ， 距离 、 地 区施工 的现 象普 工 远 跨
浅谈建筑施工企业项目资金管理存在问题与解决措施
浅谈建筑施工企业项目资金管理存在问题与解决措施引言建筑施工企业项目资金管理是一项关键的任务，对企业的发展和项目的顺利进行具有极为重要的意义。
然而，在实际运作中，我们发现建筑施工企业项目资金管理存在一些问题，这些问题可能影响项目的质量、进度和成本。
本文将就这些问题进行分析，并提出相应的解决措施。
问题一：资金缺乏及流动性不足建筑施工企业在项目的不同阶段需要大量的资金支持，然而很多企业往往面临资金缺乏的问题。
这可能导致企业无法按时支付供应商和承包商的款项，进而影响项目的正常进行。
解决措施： 1. 积极与金融机构合作，寻求贷款支持，以确保项目资金的流动性。
2. 合理规划项目资金，制定详细的资金流动计划，确保每个节点的资金需求得到满足。
3. 提高项目的策划能力，寻找其他的资金来源，如招商引资等。
问题二：财务管理不规范建筑施工企业在项目资金管理中常常出现财务管理不规范的问题，具体表现为账目混乱、核算不准确等。
这可能导致企业无法准确了解项目的资金状况，进而影响决策的质量。
解决措施： 1. 建立健全的财务制度和规范的财务流程，确保项目的所有财务活动都按照规定的流程和要求进行。
2. 加强财务管理人员的培训和学习，提高他们的专业知识和能力，确保财务工作的准确性和及时性。
3. 定期进行财务审计，及时发现和解决问题，确保项目资金的安全和合理使用。
问题三：资金使用效率低一些建筑施工企业在项目的资金使用中存在效率低下的问题，具体表现为资金滞留、资金占用等。
这可能导致项目的进展缓慢，成本增加。
解决措施： 1. 加强对项目的资金使用进行监控和控制，确保资金的高效利用和及时回笼。
2. 完善项目管理流程，合理分配资源，避免资金的不必要占用。
3. 加强与承包商和供应商的沟通，优化供应链管理，减少资金滞留的可能性。
问题四：缺乏风险管理意识一些建筑施工企业在项目资金管理中缺乏对风险的认识和管理，一旦遇到意外情况，可能无法及时应对，进而影响项目的进行。
浅析施工企业资金管理存在的问题及对策
管理节奏也就相应 的变慢。 ２ 加 强 资 金 管理 的对 策 ２１ 强化全面预算管理机 制 施工企业应 该从单一 的经营性 资 ． 在 企 业 的 财务 活动 中 ， 金 始终 是 一 项 值 得 高 度 重 视 的 、 流 动 资 高 所有独立核算 的单位（ 含作业层 性 的资产 ， 因此资金管理是企业财务 管理 的核心 内容。 特别是施工企 金收支预算 转变为全面的资金预算， 项 目部 ） 都纳入预算体 系。 由下而上逐级 申报 ， 中汇 总； 集 自上而下经 业， 由于经营周期相对较短 ， 资金 收支额度大 ， 因此加强资金 管理 具 会议讨论研究后逐级下发预算方案 。 预算方案一经确定 ， 非重大原 因 有十 分 重 要 的 意义 。 及 因素 不得 随 意 更 改 ， 需 更 改 ， 有 履 行 完 一 定 的 审批 程 序 后 方 可 如 只 １ 施 工 企 业 资金 管 理 的 现 状 及 其 成 因 随 着 施 工 企业 战线 的拉 长 ，企 业 在 资金 和 财 务 管 理 方 面 缺 乏 有 进 行修 改。 ２２ 成立资金结算中心 打破传统 的分散管理模 式 ， ． 在一个相对 效 的预测分析 ， 没有建立一套统一 的管理制度与执 行标准 ， 资金存在 固定 的地 点 成 立 资 金 结 算 中 心 ，制 定 集 团 与 下 属 单位 统 一 的资 金 管 分散 、 外循 环 严 重 、 乏有 效 监 管 等 管 理 弊 端 ， 得 企 业 的 资 金 得 体 缺 使 实现 资 金 的集 中监 管和 使 用 ， 资金 的循 环 周 转 使 不 到 充 分 归集 和 利 用 ，无 法 发 挥 资 金集 约 的优 势 ，财 务 风 险 日益 显 理 体 系与 管 理 标 准 ， 顺 畅、 迅速 ， 提高资金的使 用效率。下属单位除保留 日常必备的取现 露， 其主 要 突 出表 现 有 ： 统 这样就可以发挥结算 中， Ｅ Ｄ／ １１资金预算管理 “ ”目前 ， 当多的施工企业 尚未建立健全 账户外 ， 一在结算 中心开设结算账户， ． 虚 相 集 内部单位资金的“ 蓄水池” 作用 ； 与此同时， 集团资金结算 中心需要 的预算管理制度 ， 有的企业虽然有 了预算制度 ， 因为诸多因素的影 但 成 赋 响 ， 算 没 有成 为企 业 组 织 生 产 经 营 活 动 的 制定 依 据 ， 意 更 改计 算 与 银 行 、 员单 位 签 署 三 方 协 议 ， 予 资 金 结 算 中 心对 各 成 员 单位 收 预 随
浅析建筑施工企业资金管理
浅析建筑施工企业资金管理一、背景介绍建筑施工企业作为建设行业中的重要组成部分，承担着承建各类建筑工程的责任。
在建筑施工过程中，资金的管理是企业能否顺利开展业务的关键因素之一。
合理的资金管理可以保证企业的资金安全，提高资金使用的效率，为企业的发展提供有力支持。
二、资金管理的重要性建筑施工企业的资金管理的重要性不容忽视。
首先，资金是企业正常运转的基础。
没有足够的资金支持，企业无法购买原材料、支付工人工资等必要的经营开支。
其次，资金管理与企业的盈利能力密切相关。
通过合理的资金管理，企业可以最大程度地降低成本，提高盈利能力。
此外，资金管理还涉及与其他利益相关方（如供应商、客户、银行等）的合作，对企业形象和信誉也有重要影响。
三、资金管理的原则1. 预测与规划建筑施工企业应通过对市场需求的预测和对工程项目的规划，合理预测资金需求，制定合理的资金计划。
这样可以避免因资金不足造成施工进度延误、质量问题等不利影响。
2. 控制风险建筑施工行业存在许多不确定因素，如市场波动、工程质量问题等。
企业应通过风险评估和控制手段，减小风险对资金的影响。
同时，建立健全的内部控制制度，防范内部风险，确保资金使用的安全性。
3. 提高资金使用效率建筑施工企业应通过优化资金运作流程，提高资金使用效率。
例如，在与供应商的合作中，可以采取预付款、分期付款等方式，避免大额资金的长时间占用。
此外，通过合理的库存管理和工程进度管理，减少闲置资金和过多的存货。
4. 保持良好的资金沟通与合作建筑施工企业在资金管理过程中，需要和供应商、客户、银行等各方保持良好的沟通与合作。
及时与供应商协商付款方式，确保原材料的及时供应；与客户协商工程款支付方式，确保资金的收回；与银行保持协调，及时申请贷款，增加资金流动性。
四、资金管理的具体措施1. 建立健全资金预算制度建筑施工企业应建立健全资金预算制度，通过科学的预测和规划，合理安排资金的使用。
资金预算制度应包括资金需求计划、资金来源预测、资金支出计划等内容，以达到合理控制和运用资金的目的。
略论建筑施工企业的资金管理
总价一定 比例支付 的投标保 函押金以及建设方要求施工企业 支付 的质量保 证金 ， 施工企业有较多资金被 占用 ， 能参 与企业 的正常 不 周转 ， 导致企业资金紧张。
由于建筑施工行业特点 ， 工周期较长 ， 施 一部分工程款 以应收 账款的形式反映出来 ， 在资产负债表中虽然体现为资产 ， 实际上 但 企业并未收 回这部分款项 。施工 的项 目金额越 大 ， 收账款数 额 应 越大 ， 结合部分建设方 由于资金未到位等 因素 ， 施工企业无法 按时
预算计划 ， 落实各个 责任单位 ， 要 强化科学 管理 ， 大力发挥 预算对 于生产经营的指导作用 。在进行 年度预算 时 ， 与企业 的发展 战 应 略、 经营 目标 相一致 ， 加强与各 二级职 能部 门的沟通 和联 系 ， 促 督 预算计 划 的执行能够 与落到实处 ， 确保预算计划 执行全过程 能够 得到有效控制 。要对预算执行 的情况进行 定期分 析 ， 建立 预算 分 析制度 ， 充分收集 财务 、 政策 、 法律 、 市场等各 方面 的资料 ， 采用 各 种不 同的方法 ， 对预算执行单位 的现状 、 发展趋势 和存在 的潜 力进 行定量和定性 的分析 。每期末 ， 要对预算执行情况进行 客观分析 ， 以进一步提高预算 的合理性 、 科学性 。
重要 的资产 ， 其特点是 ： 流动性强 ， 资金在企 业 的 日常运营 中起 着 至关重要 的作用 。建筑施工 行业 自身 的 特点 决定 了企业 发 展越 快， 实施 的工 程项 目越 多 ， 需要 资金进行工 程垫资越 多 ， 再加 上 目 前 的工程款拖欠情况 ， 导致资金重要 性更加 突出。充足 的资金可
在 当前充满竞争和变数 的市场环境 中 ， 建筑 施工企业 面 临着 巨大 的机遇与 挑战 ， 内部经济责任制体制 是施工企业有 效进行 而 资金 管理 的有效手段 。要 加 强建 筑施工 企业 的内部 责任 考核 机 制， 强化 内部管理体制。要从单个工程项 目管理人手 ， 实行项 目资
浅析施工企业资金管理存在的问题及解决措施
发展 。 存在盲 目 性。其中， 在实际的资金管理中， 受到外部市场的影响， 一些 （ 一） 帮助企 业争取更多的市场份 额 没有纳入计划 的资金需要支 出， 无疑加大 了施工企业 的成本 。 资金管 理建立在 国家的相关法律法 规的基础上 ， 若建筑施 工企业 （ 三） 内部 脊金 管理 制 度 不 完 善 拥有 良好 的资金管理 ， 使 其本 身资金 充足 ， 那么企业将更容易立足于如 良好的 内部资 金管理制度 ， 是资金管理计划 制定的合理性 和有效 今这个竞争 日益激烈 的建筑市场 ， 并且发展得更快更 大。 执行的重要保障。因此 ， 需要结合施工企业的实际情况 ， 制定科学合理 （ 二） 为 企 业 的 扩大 发展 奠 定 基础 的内部资金管 理制度 。但在 实际的资金管理 中 ， 一些企业尽管设 置了 良好 的资金管理 ， 可以将企业 向银行 的贷款金额 控制在合理 范围 资金预算 管理制度 ， 但是 预算实 际效用不 够 ， 制 约施工企 业发展 。此 内， 使企业支付 的利息费用有所减少 。良好 的资金 管理 ， 使企 业资金充 外 ， 施工 企业对 资金集 中管理 的认 识不够 强 ， 相关 决策 的执行力度 不 足， 并且 可以利用这一 优势使企业适 时抓 住机会 ， 增 加投资收益 ， 实现 够 ， 直接导致施 工企业制定 的相关 资金管理计划 和策略不能得到有效 企业 的扩张。 的落实 ， 使得一些项 目的资金使用混乱 ， 资金 占 用不合理 。 （ 三） 有 效降 低 材 料 成 本 （ 四） 银行贷款融资难度大 资金管理水平和效果 ， 直接影 响整个施工项 目的顺利 开展和优化 ， 现 阶段 ， 施工 单位受到银行 准入门槛较高的影响 ， 导致施工企业融 始终贯穿 于整个施工活 动 中， 近年来 ， 建筑材料 的价格 不断上涨 ， 导 资难的问题。此 外 ， 施工单 位缺乏 良 好 的贷款担保 ， 经及 效益好 的施工 致企业材料 成本快速增 长。对施工企业 的资金进行科学 合理的规划 、 企 业不愿意为单位 进行担保 ， 这 也就造成施工企业 银行融资 困难 的因 使 用和分配 ， 从 而实现 资金 的合理配置 ， 有效 的促进施 工的顺利完 成 ， 素。受到市场信用 危机的影 响， 直接导致施工企业 银行 贷款融资难度 并 降低施工成 本 ， 促进施 工企业 经济效益 的获取 。 大。 （ 四） 一定 程 度 上保 证 社 会 安 定 三、 施工企业资金管理存在问题的解决办法 施 工企业资金 管理能够充分 的发挥资金 的效用 ， 扩 大资金使用 范 （ 一） 解 决垫资 问题 ， 建立信息数 据库 围， 从而确保施 工企业 的资金 充足 ， 确保相关 工人 的有效 的开资 ， 在一 施工企业在实际 的承包过程 中， 尽可能避免垫资 问题 的发生 ， 需要 定程度上为社会安定提供基础 。 通过强 化 自身施工能力 ， 降低施工 的成 本 ， 从而增加 自身的竞争力 ， 从 二、 施工企 业资金 管理中存在 的问题 根本上 降低垫付 的发生 。此外 ， 还需要规 范相关合 同的内容 ， 适 当的时 （ 一） 资金 紧 缺 候 寻求法律 的援助 ， 促进垫 资问题 的解决 。此外 ， 还需要建立科学 准确 １ 、 市场竞争激烈 ， 垫 资问题严重 的信息数据库 ， 针对客户 的相关信息进行 收集 ， 从 而形成完整 的客户信 现 阶段 ， 施工 企业 获得了很大的发展 ， 越来越多的施工单位参与到 息数据库 ， 从而避免垫资的发生。 市场竞 争 中， 这 也就导致施工 企业面 临更 多的竞 争对手 。施 工企业想 ｆ ］ 转第１ ２ １ 页１
建筑施工企业资金管理存在的问题及解决对策
建筑施工企业资金管理存在的问题及解决对策引言建筑施工企业资金管理对企业的运营和发展起着至关重要的作用。
然而，由于建筑行业特殊的特点和复杂的运营环境，很多企业在资金管理方面面临着各种问题。
本文将围绕建筑施工企业资金管理存在的问题进行分析，并提出相应的解决对策。
问题一：资金流动性不足对于建筑施工企业来说，资金流动性不足是一个普遍存在的问题。
施工项目通常需要大量的资金投入，而资金回收的周期较长，导致企业经常面临流动性压力。
一旦资金流动性不足，可能会导致无法及时支付供应商和工人的费用，从而影响企业形象和信誉。
解决对策：1.建立合理的项目资金计划：在项目启动之前，建立详细的资金计划，合理安排资金投入和回收的时间节点，尽量减少资金回笼的周期。
2.加强与金融机构的合作：与银行、金融机构建立合作关系，通过获得贷款、线上支付等方式增加资金流动性。
3.合理控制施工进度：加强对施工进度的管理，确保项目按计划完成，尽早回笼资金。
4.定期进行现金流预测和分析：对项目的现金流进行定期预测和分析，及时发现资金流动性不足的问题，并采取相应的措施。
问题二：资金使用效率低下建筑施工企业在资金使用方面存在着一些低效率的问题。
经常出现的情况是，企业资金大量闲置或被运用在低效益的项目上，导致资金闲置率较高，无法实现最大化的资金增值。
解决对策：1.建立完善的资金预算与控制系统：建立科学合理的资金预算系统，明确各项资金支出的计划和预期效益，通过严格控制预算执行和实际支出的差距，提高资金使用效率。
2.加强项目投资决策的风险评估：在项目投资决策前进行充分的市场调研和风险评估，确保投资项目的可行性和预期收益。
3.提高内部管理效率：通过提高企业的内部管理水平，减少不必要的人力、物力和财力浪费，提高资金使用效率。
4.鼓励创新和技术升级：通过加大研发投入，鼓励创新和技术升级，提高企业核心竞争力，增加资金增值的机会。
问题三：风险管理不足建筑施工企业面临的风险较多，包括拖欠款项、供应商风险、市场需求不稳定等。
浅析建筑施工企业资金管理
金 管 理 提 出 了一 些 建议 ， 望 能 对建 筑 施 工 企 业 尽 微 薄 之 力 。 希
金 ， 使 集 团 整体 资金 成 本 过 高 ， 下 属 公 司 监 督 失控 。 集 团企 业 的 致 对 资 金 管 理 是 通 过 价 值 形 态 对 企 业 资 金 运 动 的 一 项 综 合 性 的 管 资金管理没有形成统一的集成系统 ， 各子（ 公司、 分） 各种业务对资金 理 ， 透 和 贯 穿于 企 业 一切 经济 活 动 之 中 ， 企 业 的 财 务 活 动 中 ， 渗 在 资 流 动 影 响 的相 关 信 息 缺 乏完 整 性 、 关 性 ， 资 金 管 理 风 险加 大 ， 相 使 监
金 始 终 是一 项 值 得 高 度 重 视 的 、 流 动 性 的 资 产 ， 企 业 财务 管 理 的 管 困难 。 高 是 核 心 内 容。 现金 为王 ” 直 以来 被 企 业 奉 为 管理 的 中 心理 念 ， “ 一 资金 管 理 因此 在企 业 财 务 管 理 中 占据 着 举 足 轻 重 的地 位 。 在 目益 激 烈 的建
关键词 ： 建筑施工企业 资金 管理
３加强建筑施工企 业资金管理的建议
针 对 上 述 建 筑 施 工 企 业 在 资 金 管 理 过 程 中 出现 的 常 见 问题 ， 本 筑 施 工 市 场 竞争 中 资 金 管 理 的 好 坏 直接 影 响到 建 筑 施 工企 业 的 经 文对 加 强 建 筑 施 工 企业 资金 管 理 提 出 以下 几 点建 议 ： 济 效 益 ， 为 了衡 量 企 业 财务 管理 水 平 的一 个 重 要标 准。 成 ３１ 推 行 资 金 集 中 管理 从 建 筑 施 工 企 业 资 金 管理 面 临 的 问 题 ． 来 看， 管理 不 善很 大 程 度 上 是 由于 财权 分散 造 成 的 ， 因此 建 筑 施 工 企 建 筑 施 工企 业 的 资金 管 理 是 经 营 活 动 的 重要 组 成 部 分 ，是 处理 业应该 对对整个企业的资金 实行统一规划、 统一调 配、 统一监控。各 好 各 方面 财 务 关 系 ， 高 资 金 使 用 效 率 ， 高 企业 经济 效 益 的重 要 途 施 工 项 目外 营及 自揽 工 程 的 结 算 资金 、 收款 及 借 款 ， 该 通 过 企 业 提 提 预 应
浅析施工企业的资金管理
一
、
当前 施 工 企业 资金 管 理 中存 在 的 问题
（ ） 一 资金 管理 体 制 不 健 全 ， 下属 单位 负责 人 权 利过 大
目前 ， 施工企业对于遍地开花的建设项 目普遍采用 以相 对独立的项 目经理 部对 中标项 目实施经营管理的方法， 以提 高和调动项 目负责人的积极性 。 这种分权制 的管理模式 使项
十分突出。 一
（ ） 三 垫资 施 Ｚ 现 象严 重 － －
施工 企业 为有效 降低 资金使用成本 ，充分发挥 融资能 力， 最大 限度地 满足企业整体 的资金需要 ， 提高整 体履约能
力 ， 必 须 要 建 立 健全 规 章 制 度 ， 范 资 金 管理 。 就 规
由于 目前 的建筑 市场面临 “ 僧多 粥少 ”的激 烈竞争 ， 建
鳃
【 要 】 融 危 机 形 势 下 ， 工企 业 资金 链 愈 显 脆 弱 。 施 摘 金 施
工 企 业要 想在 市场 竞 争 中求 发 展 ， 须 强化 资 金 管 理 。本 文 必
通 过 分析 目前 施 工企 业 资金 管 理 中存 在 的 问题 ， 阐述 了企 业 应加 强资 金 管 理 的 几点 措 施 。
企 业 的 资金 充 足 和 运 行 合 理 ， 确 保 生 产 经 营 的正 常 进 行 ， 就
主要从 以下几个方面着手 ：一要 成立专门的清欠机构 ， 配备专 门的工作人员 。企业领 导要把工程款拖欠 的管理工作
提 到 重 要 议 事 日程 ， 抓 投 标 承 揽 、 产 经 营 那 样 来 抓 清 欠 像 生
施工 。待工程竣工结算时收回垫付资金， 以垫 资施工作为优 惠条件进 行无序恶性竞争 ， 加重 了企业资金负担 。由于垫资 时间长 、 资金回收期 限长 ， 一个建设项 目往往 跨度时 间周期 较长 ， 施工企业也因为垫资的承 诺失去短 时间回收 资金和收
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
支付的两种流动资金 ， 即投标保证金和履约担保金 ， 有可能长期被 占用 ； 承建项 目施工过程 中需要投入大量 的资金 ， 如需 要购买大量
的材料 ， 几乎 占工 程成 本的７ ％以上 ；工程结算 时需要 交纳５ ０ ％暂
管理 的关键点要放在工程材料管理上 ，由过去各个项 目部 自行购
买施 工用 主材 改为由集 团统 购统 配 ，由各个施工项 目制定年度施
的完整性 ，资金用 途和金额 是否符合 签订的正式合 同或 协议 约定 内容 ， 是否经规定 的审批程序批准 。 其二 ， 实行财务派驻制 ， 强内 加 部监督 、 确保财 务ｌ作有效进行 。 丁 各子公司的财务部经理 和各 个项 目部财务部部长 由集 团公 司委派 到子公 司和各 个施工项 目部 ， 并 受集团公司财务部 管理。派驻的财务 人员 协助总经 理或项 目经理 进行 日常的经营管理活动 ，对各 自负责的会计 核算 、资金高度 负
有效的控制下求得健康的发展。施工企业应建立货币资金岗位责
任制 ， 明确职责和权 限， 建立严格 的授权批准 制度 ， 明确授权批准
施工项 目主材 由过 去的零 星采购改变 为大批量采购 ，与供应
单位达成较稳定 的合作关系 ， 在很 大程度上消除市场风险 ， 价格风 险等因素影响 ； 可降低材料采 购成本 ， 大大节约资金成 本 ； 于对 宜 存货 的管理 ， 制因存货不 足造成停工待料 ， 控 或者 是因存货过多 ，
控制体系 。 预算 采取 逐级编报 、 逐级审批 、 分级 管理 的办法 ， 预算一 经确 定 ， 即成为企业 内部施工 活动的依据 ， 一般不得 随意更改 。 集 团公 司与各个子公 司按照年度预算签订 目标责任书 ， 责任到人 。 目 标责任 书包含公 司当年应发生 的管理 费用及应实现的年度 目标利 润和应上缴集 团公 司的管理费用 。年终集 团公 司对 目标责任书执
财务与管理 ｌ Ｉ Ａ Ｃ Ｎ Ｎ Ｇ ＭＥ Ｎ Ｎ ＥＡ Ｄ ＭＡ Ａ Ｅ ＮＴ Ｆ
施工企业资金管理浅析
河南省 第二公路 工程有 限公 司
施工企业 由于所需 资金多 ， 流转速 度快 ， 因此需要统 筹安排 ， 避免因为资金的脱节导致企业出现运营危机。施工企业资金管理
张 宁
及时掌握了解 公司整体资金 情况及 动态的资金 信息 。一 些单 位在 银行有存 款 ， 另一些单位却 向银行借款 。 立集 团公 司资 金结算 中 成 心 ， 门办理现金收付和结算业务 。 专 子公 司及各个施 工项 目都要在 集团公司资金结算 中心开设 银行账户 ， 清理各 自账户资金 ， 切经 一 营活动收支除小额 限定 范围内可 以 自行开 支外 ，必须经此 资金结
扣性质 的质量保证金 ，这就再次 占用和提高了施工企业的资金成 本。 种种 大量的资金 占用使施工企业 资金压力相 当大 ，资金周转
困难 。
一
工计 划 ， 细致至季度 、 月甚 至周为单位 ， 根据施 工计划确定施 工用
主要材料用量 ，统一上报 至公 司物资采购 中心 ，物资采购中心汇
、
造成 资金 占用较大 ， 加大施工企业 的营运资金成本 。 （ ） 四 完善预 算管理 ， 实行 内部竞标管理 ， 控制施 工过程成本支 出 集团公司要建立和完善预算编制 、 审批 、 监督 、 考核的全面预算
方式 、 限 、 权 程序 、 责任和相关控制措施 ， 计人员在办理 资金 收付 会 业务时 ， 应严格审核相关 原始附件 ， 包括 发票 的真实性 ， 同签 订 合
人 工资账户 ； 买材料款项 ， 购 由支 出户根据发票 、 三方签 字的收料
单、 购料合 同以及签字齐全的单据直接转划给供应商 ； 工程价款支 付由该支 出户根据工程 劳务合 同 、 发票 、 以及 由工程部负责人 、 材
特点是施工项 目需要投入的流动资金较多 ， 在不 同的施工 阶段 ， 需 要投入的流动资金类型也不尽相同。
算 中心账户划转 ， 接受资金结算 中心的监督 。 由结算 中心对 资金集 中管理 ， 一调配 ， 统 既满足集 团各 成员单位对 资金的需求 ， 又减少
由结合组建 的有能力承担相应工程项 目的项 目经理部均可参 加内
公司和各个工程施 工项 目部各 自在银 行开设 账户 ，集团公 司无法
对各个 子公司管理 的新建 、 改建 、 扩建和修缮施工 项 目， 由 凡 集 团公 司名 义且 由公 司为 主负责 中标 的 ，且 中标价格 在人 民币
２ ０ 万元 以上（ ００ 不含 暂定金额 ）对施工项 目承建主体实行 内部竞 ， 标 。凡是公 司以往批准 的项 目经理部或通过资格审查内部职工 自
施工企业在各个阶段均需支付各种相关费用。施工前期 必须
料设 备部负责人 、 同部负责 人 、 务部负责人 、 合 财 总工程 师和项 目
经理联合 签字 的工 程价 款结算证 书及签字 齐全 的单据直接转划给 劳务协作 队伍 。 （ ） 三 建立集团物资采购中心， 统一购 买与管理 工程施工资金
行情况进行考核 ， 监督预算落实情 况。
责 。 三， 其 依法实施 财务管理 、 组织会计核华人 民共和 国会计 法》 《 、会计基础 工作规范》 及相关 的
财经法规 、 财会制度 ， 加强财务 管理与会计核 算工作 ， 严格实施 财
会监督 ， 反聩及时 、 准确的会计信息。 （ ） 二 成立资金 结算 中心 ， 资金进行集 中管理 集团公司及子 对
施 工 企 业 加 强 资 金 管 理 的 思 路
总， 统计 出全公司材料用量 ， 统一 大批量 与合作供应商签订采购合
同 ，然后将所 购买主材按各施工项 目需要 ， 一分 配给各个 施工 统
项 目。
（ ） 一 完善 企业 内部控制 ， 强财务 管理工作 其一 ， 加 施工单位 要不断完善企业内部控制 ， 建立健全资金使用 的内部控制制度 ， 在