经济责任审计模板

关于××监狱×××同志
任中（离任）经济责任审计的报告
厅领导：
根据《中国内部审计准则》、《广东省地厅级以下党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法》和省司法厅《关于对XX等同志进行经济责任审计的通知》（文号），审计组于20××年×月×日至×月×日，对××监狱监狱长×××同志××年×月至××年×月经济责任履行情况进行了就地审计，现将审计结果报告如下：
一、基本情况
介绍被审计者任职期间基本职责情况，简单介绍被审计单位的经济性质、管理体制、基本经营状况，说明本次审计范围和重点。

例：×××同志自××年×月至××年×月担任××监狱监狱长，××年×月至××年×月担任××执行董事。

20XX年末，××监狱干警人数××人，职工人数××人，离退休人员人，在押罪犯××人。

××公司主要经营项目有××、××等。

本次审计的范围是××监狱和××公司×年×月至×年×月预算执行、生产经营及遵守财经法规等情况。

审计组审查了××监狱和××公司提供的财务报告、会计账表凭证等有关资料，并对相关事项作了必要的延伸和追溯。

××监狱、××公司对其所提供资料的真实性、完整性作出了书面承诺，在其大力支持和配合下，审计工作得以顺利完成。

注意：
这部分内容尽可能简洁、概括。

二、经济责任履行情况
注意:以下情况除文中有特别说明的外，可先对任期内的情况进行总体评价，再根据重要性原则，用表格或文字简要说明审计区间的数据情况，对本次新增加的内容或要求，可反映上次审计至本次审计之间的数据。

（一）预算执行情况。

1. 收支情况。

包括：审计区间总收入、总支出，期初结余、期末结余，评价是否完成部门预算。

2. 办公费等6项考核指标支出情况。

评价监狱办公费、车辆费、差旅费、会培费、水电费，接待费（不含企业）等6项指标支出情况。

3. 罪犯改造费支出情况，列出罪犯伙食费、被服费、日用品补助支出、医疗费、刑满释放路费支出情况（前三个指标为刚性支出），评价其是否遵循预算和其他法律法规。

其他罪犯改造费，如发现存在问题才表述。

注意：
1. 本段第一小点按照财务报表统计数字反映，只列4个科目，说明、评价总体情况，明细收支以附表说明，超支（暂存款挂账）、结余（暂存款挂账）情况在“财务状况”段反映。

2. 本段第二小点只反映是否超预算，不进行是否节约的评价。

3. 如果有个别项目超支，其他项目控制较好，可如下表述“除××超支外，其他××支出能控制在预算范围内”。

4. 在企业列支监管费用情况不在本段反映，在“企业经营情况”中反映。

（二）企业经营情况
1.生产性投资情况（包括设备、安全生产等方面的投入）。

2.经济指标完成情况。

必须具体列明以下指标：总产值、单工产值、全员单工产值、利润、上缴费用（指上缴省局总额）和货款回收率。

3. 监管费用额度列支情况。

其他除额度以外的补充监狱经费的情况也要明细列出。

4.国有资产保值增值情况。

任期末企业国有净资产与期初对比情况，反映平均保值增值率。

注意：
1.第二小点所列6项指标，可以按年度以表格说明，再以文字进行简要说明和评价。

2.上缴费用指所有上缴省局费用的总数。

3.单工产值以劳动改造部门的口径统计人数，全员单工产值以狱政部门的口径统计。

4.保值增值情况只反映经营性增值，扣除返还增值税、省局拨款等非经营性增加，此项必须单独制定底稿。

（三）工程建设情况。

1. 监狱工程建设总体情况（建设总规模、项目、面积及资金等）。

注意：统计5万元以上的工程建设项目，包括使用企业资金的项目。

2. 工程建设项目抽查结果
注意：主要对10万以上的项目进行抽查。

（四）期末财务状况。

1. 期末总资产（列明银行存款总额）、负债、净资产、企业资产负债率、速动比率或流动比率，简要评价偿债能力。

2. 医疗费挂账、经费缺口、资金缺口、负债问题。

3. 在暂存款、暂付款挂账的重要超支项目、项目资金结余。

4. 应收账款情况，评价资产质量。

注意：第一小点要反映外部债务总额和一年内到期的外部债务数额。

（五）处理历史遗留问题。

包括处理土地问题、弥补亏损、清理不良债权、消化医疗费挂账等情况。

注意：只对消化任前产生的债务才反映，任期内产生并消化的债务不能归入。

（六）执行其他经济管理政策情况。

1. 政府采购和大宗物资采购，包括罪犯生活物资采购和零花钱购物。

2. 生产项目引进。

3. 国有资产管理、出租资产情况。

4. 落实四个不直接分管方面情况。

5. 其他情况。

（七）完善内部控制情况
主要包括建立或完善内控制度及执行情况
注意：必须对有效性进行评价。

三、审计发现的主要问题
注意：
（一）遵循重要性和关联性原则。

应将足够重要、与被审计人履行经济责任相关联的问题列入。

（二）按照“经济责任履行情况”排列顺序分类列举问题，同一类问题应尽可能合并表述。

（三）每类问题必须要有小标题，小标题要包含对问题定性和金额。

（四）对所列举的问题应当写清问题发生的时间或期间，更要注意区分是否发生在被审计领导人员的任期内。

（五）每个问题应明确列出违反的法规依据，在引用法规依据时，应准确、规范，要列明发文单位、文件名称、文号、具体条款号。

（六）标题尽量使用通俗易懂的词语，阐述具体问题时，用词要直接、清晰、简洁，避免模糊其辞，尽量少用过于专业的术语。

四、总体评价及应负相关责任
注意：
1. 评价结论要与经济责任履行结果一致。

2. 总体评价可参考被审计单位的汇报材料，评价尽可能客观、公正，实事求是，用词要简洁、凝练。

3. 根据审计发现问题，按照《广东省地厅以下党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法》的三种责任划分（直接责任、主管责任、领导责任），划分被审计领导人员应当承担的责任。

例：
审计结果表明，××同志在担任××监狱监狱长和××公司执行董事期间，在生产项目引进、××方面取得了一定成绩，但
在在国有资产管理方面存在××问题，××方面存在××问题。

根据《党政领导干部和国有企业领导人员经济责任审计工作规定》，××同志对××问题应负直接责任，对××问题应负主管责任，对××问题应负领导责任。

五、其它需要说明的情况
（一）关系被审计单位的重大利益或长远发展事项，政策不明确或需相关部门加以解决的重大情况：或有负债、债务纠纷、土地纠纷。

（二）增值税、所得税返还使用情况。

（三）除经费、企业账外，存在重要问题的其他账套审计结果。

（四）最近一次经济责任审计的整改、建议落实情况。

六、审计处理意见及建议
注意：
1. 审计建议要清晰、具体，有针对性、可行性和可操作性。

要明确列明要求被审计单位要做的事情，涉及金额的要列明金额，特殊情况无法列明的，应作出说明。

2. 需列明法规依据时，应准确、规范，要列明发文单位、文件名称、文号、具体条款号。

3. 对审计发现的重大违法违纪问题或情况比较复杂的事项，若需长篇幅表述，可在报告中作简要表述，再以附件（或附表）形式补充表述。

附件：
1．监狱资产负债表
2．企业资产负债表
3. 企业经济指标完成情况表
4. 超支、结余情况表
5. 不良资产情况表
审计组组长：
成员：
20××年×月×日。