内部控制审计工作方案
内部控制审计工作方案
内部控制审计工作方案一、背景介绍内部控制是指企业管理者为达到既定目标，提高企业运作效率、保护企业资产、确保财务报告准确性，而经过科学设计、实施、监督和评价的一系列控制措施和制度的总称。
内部控制审计是对企业内部控制制度的有效性和运行情况进行评价和检查的过程，旨在为企业提供改进内部管理和风险管理的建议。
二、审计目标1.评估企业内部控制制度的设计合理性和有效性；2.检查内部控制制度的实施情况和运行效果；3.发现和纠正内部控制存在的缺陷和风险；4.提供改进内部控制的建议和意见。
三、审计范围1.内部控制制度的设计和规划；2.内部控制制度的实施和操作；3.内部控制过程中的风险管理；4.内部控制制度的监督和评价。
四、审计方法1.文件审阅：通过阅读和分析企业的内部控制文件和相关记录，了解内部控制制度的设计和运行情况。
2.会议访谈：与企业管理层和相关人员进行沟通和访谈，了解他们对内部控制制度的认识和实施情况。
3.现场观察：实地观察企业工作环境和内部控制执行过程，了解内部控制的实际操作情况。
4.数据分析：通过对企业内部控制相关数据的收集和整理，进行统计和分析，评估内部控制的有效性和运行情况。
五、审计内容1.内部控制目标评估：评估企业内部控制目标的设置是否合理，是否符合企业的经营和风险管理需求。
2.内部控制流程评估：评估企业内部控制流程的规范性和有效性，以及工作流程中可能存在的潜在风险。
3.内部控制缺陷识别：识别内部控制制度中可能存在的缺陷和风险，确定内部控制存在的不足和改进的方向。
4.内部控制建议和推荐：结合审计工作的结果，提出改进企业内部控制的建议和意见，帮助企业提升管理水平和控制效果。
六、任务分工1.审计负责人：负责审计工作的整体策划和组织，对审计报告负总责。
2.审计团队成员：负责具体审计任务的执行和数据分析，提供审计报告的撰写和整理工作。
七、时间安排审计工作计划从XX年XX月XX日开始，预计在XX年XX月XX日完成。
工程项目内部控制审计方案
工程项目内部控制审计方案一、审计目的与范围工程项目内部控制审计是为了评估工程项目的风险管理、控制环境、信息与沟通、监控活动等方面的有效性，并发现可能存在的问题和不足，提出改进建议，保障工程项目的合规性、高效性和安全性。
审计范围包括但不限于：工程项目计划与执行、资金管理、供应链管理、质量管理、安全管理等方面。
二、审计目标1. 评估工程项目的内部控制体系与政策是否合规、有效，并提出改进建议；2. 了解工程项目的风险管理体系和应对措施，分析其有效性；3. 评估工程项目的财务管理、采购管理、质量管理等方面的内部控制措施，发现问题并提出建议；4. 了解工程项目信息系统的安全性和有效性；5. 评估工程项目各功能部门的内部控制流程是否合规、有效。
三、审计方法1. 文件审计：审阅工程项目相关文件、政策制度、内部控制文件和记录等；2. 访谈：与工程项目管理者、运营人员、内控人员等进行访谈，了解内部控制实施情况；3. 实地考察：对工程项目施工现场、办公场所进行现场考察，了解实际工作流程和内部控制情况；4. 数据分析：运用数据分析工具对工程项目相关数据进行分析，发现潜在问题。
四、审计内容与标准1. 内部控制标准：依据相关内部控制标准对工程项目内部控制体系、政策制度进行评估；2. 风险评估：评估工程项目的风险管理体系，分析风险应对措施的有效性；3. 经济效益评价：评估工程项目的资金管理、采购管理等方面的内部控制措施，发现问题并提出建议；4. 质量管理评估：评估工程项目的质量管理体系，发现问题并提出建议；5. 安全管理评估：评估工程项目的安全管理体系，发现问题并提出建议。
五、审计程序1. 确定审计计划及目标；2. 收集工程项目相关资料与文件，进行文件审计；3. 进行访谈，了解内部控制实施情况；4. 实地考察，了解实际工作流程和内部控制情况；5. 数据分析，发现潜在问题；6. 撰写审计报告，提出改进建议；7. 审计报告出具。
内控执行审计方案
内控执行审计方案好的，以下是为您生成的三篇【内控执行审计方案】：方案一内控执行审计方案一、背景、目的和意义在当今竞争激烈的商业环境中，企业的内部控制执行情况直接影响着运营效率和风险防范能力。
咱们公司的业务日益复杂，规模不断扩大，为了确保各项规章制度得到有效执行，保障公司资产安全，提高经营管理水平，特制定本内控执行审计方案。
这可不是闹着玩的，弄好了能让咱们公司少走好多弯路，多赚好多钱！二、具体目标1. 审计覆盖公司内部关键业务流程和控制点，不少于 80%。
2. 发现并纠正内控执行中的重大缺陷和风险，数量减少 50%。
3. 提出有效的改进建议，被采纳率达到 70%以上。
三、现状分析内部情况：咱们公司有些部门对内控的重视程度还不够，觉得那是额外的负担。
还有些流程规定得模模糊糊，执行起来全凭个人理解，能不出乱子吗？另外，信息沟通也不顺畅，这边都火烧眉毛了，那边还蒙在鼓里呢！外部情况：市场竞争激烈啊，对手们都在想方设法优化内控，提高效率。
政策法规也越来越严格，稍有不慎就可能踩红线。
咱能不紧张起来吗？四、具体方案内容1. 先对公司的组织架构、业务流程进行全面梳理，找出关键控制点。
2. 制定详细的审计计划，包括审计的范围、频率、方法等。
3. 采用问卷调查、访谈、实地观察、文件审查等多种方法收集证据。
4. 对于发现的问题，及时与相关部门沟通，共同分析原因。
5. 定期召开审计会议，汇报进展，讨论难题。
五、风险评估与应对潜在风险：1. 相关部门不配合审计工作，提供虚假信息。
应对措施：加强沟通，强调审计的重要性，对故意提供虚假信息的进行严肃处理。
2. 审计人员能力不足，无法发现深层次问题。
应对措施：加强培训，提高审计人员业务水平，必要时聘请外部专家。
六、效果评估评估指标：审计问题的整改完成率、内控执行的合规率、经营效率的提升幅度等。
评估时间：每季度进行一次阶段性评估，每年进行一次全面评估。
评估方法：对比分析、问卷调查、数据分析等。
内部控制审计工作方案
竭诚为您提供优质文档/双击可除内部控制审计工作方案篇一：xxx公司内部审计实施方案xxx公司内部审计实施方案一、以前年度内部审计情况内审部对xxx公司最近一期审计工作系于201x年x月对被审单位201x年至201x年的各项制度的建立与执行、财务收支及会计核算等情况进行了内部审计（报告详见内审字［201x］第00x号）。
在此之前，内审部自公司成立当年起，每年均会对本部的财务收支、财务内控建立及执行、会计核算等情况进行一次常规内部审计工作。
二、本次审计目的与期间本次审计目的系对公司财务状况与经营成果分析；经营目标与预算完成情况；会计核算规范性；内控制度建立健全与执行情况；重大诉讼事项及现场关注到的其他重大事项进行检查。
本次审计期间定为201x年1月1日至201x年12月31日。
三、本次审计内容与方法本次审计采用现场审计，具体内容与方法如下：1、财务状况与经营成果分析通过对财务资料及相关业务资料的审计，核查公司财务收支情况是否符合法律、法规及公司制度规定；结合公司实际情况对各项财务指标进行分析，并对整体经营状况进行评价。
2、经营目标及预算完成情况在对公司财务状况与经营成果进行分析的基础上，依据公司财务预算方案与经营目标考核任务，分析评价公司预算执行情况及经营指标完成情况。
3、内控制度建立健全与执行情况通过询问、检查、分析、测试等程序，检查公司内控制度（范围包括但不限于公司授权管理、资金管理、资产管理、费用管理、合同管理、投资业务管理、融资业务管理、抵押担保业务管理、专项资金管理及其他业务管理等）是否建立健全并有效执行，对重要流程或制度执行现状进行描述，对执行过程中存在的问题进行描述、评价并提出合理化建议。
4、会计核算规范性检查各项会计核算、会计科目使用及会计报表列报等是否符合企业会计准则及公司财务制度要求，重点对货币资金、金融资产、长期股权投资、长短期借款、专项应付款、其他应付款、应交税费、资本公积、营业收入、投资收益、期间费用等重要报表项目核算的准确性、完整性进行检查。
审计内控工作实施方案
审计内控工作实施方案一、背景介绍。
随着市场竞争的日益激烈，企业面临着越来越多的经营风险，而内控工作的重要性也日益凸显。
审计内控工作实施方案的制定和执行对于企业的经营稳定和可持续发展具有重要意义。
二、目标和意义。
审计内控工作的实施旨在建立健全的内部控制体系，规范企业经营行为，防范和化解风险，提高经营效率和质量。
通过实施内控工作，可以有效保护企业资产，提升企业形象，增强投资者信心，促进企业健康发展。
三、实施步骤。
1. 制定内控制度，首先，企业需要明确内控的基本原则和目标，根据企业的实际情况，制定符合企业特点和发展阶段的内控制度，明确内控责任部门和人员。
2. 内控流程设计，针对企业的各项业务活动，设计相应的内控流程，包括财务管理、人力资源管理、生产运营管理等方面，确保内控流程的完整性和有效性。
3. 内控措施落实，在内控流程设计的基础上，明确内控措施的具体落实方式和责任人，建立内控档案和记录，确保内控措施的全面执行。
4. 内控监督和评估，建立内控监督和评估机制，定期对内控工作进行检查和评估，发现问题及时纠正，不断完善内控体系。
四、关键问题。
在实施审计内控工作的过程中，需要重点关注以下几个方面的关键问题：1. 内控制度的科学性和合理性，内控制度应当符合企业的实际情况，既要有一定的约束力，又要避免过分僵化，保持灵活性。
2. 内控流程的有效性，内控流程的设计要考虑到各种可能的风险和漏洞，确保内控措施的全面性和有效性。
3. 内控措施的落实情况，内控措施的落实需要得到相关部门和人员的积极配合和执行，需要建立相应的考核和激励机制。
4. 内控监督和评估的及时性和准确性，内控监督和评估需要有专门的机构或人员负责，及时发现问题并提出改进意见。
五、实施方案的保障措施。
为了确保审计内控工作实施方案的顺利执行，需要做好以下几个方面的保障措施：1. 领导重视，企业领导要高度重视内控工作，明确内控工作的重要性和紧迫性，亲自主持内控工作的实施。
某公司内部控制审计实施方案
某公司内部控制审计实施方案一、项目背景近年来，随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，内部控制问题日益凸显。
内部控制是企业管理的重要组成部分，有效的内部控制能够保障企业运营的正常进行，降低经营风险，提高企业竞争力。
为了规范企业内部控制，提高内部控制效果，我国发布了《企业内部控制基本规范》等相关法规，要求企业建立健全内部控制制度，并进行内部控制审计。
某公司作为一家具有行业影响力的企业，一直致力于内部控制的建设与完善。
为了确保内部控制的有效实施，公司决定开展内部控制审计工作，以评估现有内部控制制度的完善程度，发现潜在风险，并提出改进措施。
为确保审计工作的顺利进行，公司特制定本实施方案。
二、项目目标1.评估公司内部控制制度的完善程度，确保内部控制制度与企业战略、业务流程、组织结构等方面相匹配。
2.发现内部控制过程中的潜在风险，为公司提供风险防范和应对措施。
3.查找内部控制制度的不足之处，提出改进意见和方案，促进内部控制体系的不断完善。
三、审计范围与内容1.审计范围：本次内部控制审计范围涵盖公司总部及所属子公司、分支机构。
2.审计内容：包括公司治理结构、组织结构、人力资源政策、财务报告流程、信息技术系统、业务流程等方面的内部控制。
四、审计方法与程序1.审计方法：采用访谈、查阅资料、问卷调查、现场观察等方法进行审计。
2.审计程序：（1）成立审计小组：由公司管理层、财务部、审计部等相关部门组成，负责内部控制审计工作的组织实施。
（2）制定审计计划：明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间表等。
（3）开展审计工作：按照审计计划，分组进行访谈、查阅资料、问卷调查、现场观察等。
（4）整理审计资料：收集、整理、分析审计过程中获取的信息和数据。
（6）审计反馈与整改：将审计报告提交公司管理层，对审计发现的问题进行整改。
五、审计组织与人员1.审计小组：组长1名，负责审计工作的总体协调和组织实施；组员若干名，负责具体审计工作。
内部控制审计和改进计划三篇
内部控制审计和改进计划三篇《篇一》内部控制审计和改进计划是一项重要的工作，其目的是确保企业的内部控制系统能够有效地运行，及时发现和纠正潜在的风险和问题。
为了完成这一目标，我制定了以下详细的工作计划。
一、工作内容内部控制审计和改进计划的工作内容主要包括以下几个方面：1.对企业的内部控制系统进行全面审计，评估其有效性，找出存在的问题和不足。
2.根据审计结果，制定相应的改进计划，包括对内部控制制度的修改和完善，以及对相关人员的培训和指导。
3.对改进计划的实施进行监督和评估，确保其能够有效地提高内部控制系统的运行效率和效果。
二、工作规划内部控制审计和改进计划的工作规划分为以下几个阶段：1.准备阶段：收集和整理相关资料，制定详细的审计计划和工作方案。
2.实施阶段：按照审计计划进行实地审计，收集数据和信息，发现问题和不足。
3.改进阶段：根据审计结果，制定改进计划，对内部控制制度进行修改和完善。
4.监督和评估阶段：对改进计划的实施进行监督和评估，确保其能够有效地提高内部控制系统的运行效率和效果。
三、工作设想在进行内部控制审计和改进计划的工作中，我设想采取以下几种方法和技术：1.采用风险评估和内部控制评估相结合的方法，全面评估企业的内部控制系统。
2.采用数据分析和实地调查相结合的方法，准确地找出存在的问题和不足。
3.采用案例分析和经验总结相结合的方法，制定有效的改进计划。
4.采用监督和评估相结合的方法，确保改进计划能够得到有效执行。
四、工作计划内部控制审计和改进计划的工作计划分为以下几个步骤：1.对内部控制系统进行全面审计，评估其有效性，找出存在的问题和不足。
2.对审计结果进行分析和总结，制定改进计划。
高内部控制系统的运行效率和效果。
4.对整个工作过程进行总结和反思，不断提高内部控制审计和改进计划的工作质量。
五、工作要点内部控制审计和改进计划的工作要点主要包括以下几个方面：1.全面了解企业的内部控制系统，掌握其运行情况和存在的问题。
内控审计实施方案模板
内控审计实施方案模板一、背景。
随着企业规模的不断扩大和经营范围的逐步扩展，内部控制的有效性和健康程度对企业的经营管理和风险控制起着至关重要的作用。
内控审计作为内部控制体系的监督和评价工具，对于发现和解决内部控制存在的问题具有重要意义。
因此，制定一份科学合理的内控审计实施方案对于企业的经营管理具有重要意义。
二、内控审计实施目标。
1. 确保内部控制体系的有效性和健康程度；2. 发现和解决内部控制存在的问题；3. 提高企业的经营管理水平；4. 保障企业的资产安全和利益最大化。
三、内控审计实施步骤。
1. 制定内控审计计划。
-明确内控审计的目标和范围；-确定内控审计的时间节点和工作计划；-制定内控审计的具体方法和程序。
2. 实施内控审计。
-对内控制度和流程进行全面的审计和评价；-发现内部控制存在的问题，并进行分类和分级。
3. 编制内控审计报告。
-总结内控审计的结果和发现；-提出内部控制存在的问题和改进建议；-明确内控审计的整改责任和时限。
四、内控审计实施方案的要点。
1. 内控审计的目标和范围要明确；2. 内控审计的方法和程序要科学合理；3. 内控审计的结果和发现要客观真实；4. 内控审计的整改措施要切实可行。
五、内控审计实施方案的效果评估。
1. 对内控审计的整改措施进行跟踪和督促；2. 对内控审计的效果进行评估和总结；3. 不断完善和提高内控审计的实施方案。
六、内控审计实施方案的监督和管理。
1. 建立健全内控审计的组织架构和管理制度；2. 加强内控审计的监督和管理；3. 提高内控审计的专业水平和效能。
七、结语。
内控审计实施方案的制定和落实对于企业的经营管理和风险控制具有重要意义。
只有不断完善和提高内控审计的实施方案，才能更好地发挥内控审计的作用，保障企业的长期稳定发展。
希望本文提供的内控审计实施方案模板能够对您有所帮助，谢谢阅读！。
审计合规和内部控制检查工作计划三篇
审计合规和内部控制检查工作计划三篇《篇一》审计合规和内部控制检查随着经济的发展和市场竞争的加剧，企业对审计合规和内部控制的要求也越来越高。
为了确保企业的财务报告真实可靠，内部控制有效，避免财务风险，我制定了这份审计合规和内部控制检查的工作计划。
1.对企业的财务报告进行审计，确保其真实、准确和完整。
2.评估企业的内部控制制度，检查其有效性，并提出改进意见。
3.发现和纠正企业的财务违规行为，确保企业遵守相关法律法规。
4.对企业的历史财务报告进行审计，确保其真实可靠。
5.对企业当前的内部控制制度进行评估，检查其有效性，并提出改进意见。
6.最后，对企业的财务违规行为进行调查和纠正，确保企业遵守相关法律法规。
工作的设想：通过审计合规和内部控制检查，我希望能够发现企业的潜在问题，提出改进意见，帮助企业完善内部控制制度，提高财务管理水平，降低财务风险。
1.第一阶段：对企业的财务报告进行审计，预计需要2个月的时间。
2.第二阶段：对企业内部控制制度进行评估，预计需要1个月的时间。
3.第三阶段：对企业的财务违规行为进行调查和纠正，预计需要1个月的时间。
4.在审计过程中，要特别关注企业的重大财务事项，确保其真实可靠。
5.在评估内部控制制度时，要关注企业的关键控制点，检查其有效性。
6.在调查和纠正财务违规行为时，要严肃认真，确保企业遵守相关法律法规。
7.制定详细的审计计划，明确审计范围和重点。
8.设计内部控制评估表格，全面检查企业的内部控制制度。
9.制定调查问卷，收集员工对财务违规行为的意见和建议。
10.第一阶段：对企业的历史财务报告进行审计，确保其真实可靠。
11.第二阶段：对企业内部控制制度进行评估，检查其有效性，并提出改进意见。
12.第三阶段：对企业的财务违规行为进行调查和纠正，确保企业遵守相关法律法规。
通过这份工作计划，我希望能够全面检查企业的审计合规和内部控制情况，发现和纠正潜在的问题，帮助企业提高财务管理水平，降低财务风险。
内部控制审计实施方案
内部控制审计实施方案内部控制是企业管理的重要组成部分，对于企业的健康发展和风险防控起着关键作用。
内部控制审计是通过对企业内部控制环境、风险管理、内部控制活动、信息与通信以及监督与评价等方面进行评估，以发现存在的问题和风险，并提出改进建议，帮助企业改进内控体系，提高管理水平和运营效率。
为了科学有效地实施内部控制审计工作，特制定以下实施方案：一、明确评审范围确定需要评审的内部控制方面，包括但不限于风险管理、内部控制活动、信息与通信以及监督与评价等模块。
根据企业的实际情况和内控重点问题，确定具体的评审内容和评审范围。
二、制定审计计划根据评审范围和评审目标，制定详细的审计计划。
计划包括评审目标、评审方法、评审程序、评审时间安排以及参与评审的人员等。
确保审计工作的全面性、系统性和高效性。
三、收集资料进行内部控制审计，首先要收集相关的资料和信息。
包括企业的内部控制文件、流程图、制度文件、风险评估报告等。
同时，还要收集相关的数据和报告，如财务报表、风险事件报告、内部审计报告等。
四、开展实地调查根据审计计划，进行实地调查。
通过观察、访谈、抽样检查等方式，了解企业内部控制的实际运行情况。
检查内部控制制度的执行情况，发现存在的问题和风险。
五、数据分析和风险评估对收集到的数据进行分析，了解企业的运营情况和风险状况。
对内部控制的有效性和完整性进行评估，发现可能存在的风险和不足之处。
六、发现问题和提出改进建议根据实地调查和数据分析的结果，发现存在的问题和风险，并提出改进建议。
建议应具体、明确，并给出改进的具体措施和时间表，确保问题得到有效解决。
七、撰写审计报告将审计的结果和建议整理成审计报告。
报告应包括对内部控制的评价、存在的问题和风险、改进建议以及其他需要关注的事项等。
报告应具备客观、准确、权威的特点，为企业提供准确的数据和科学的建议。
八、跟踪和监督审计报告完成后，对改进措施的实施情况进行跟踪和监督。
及时反馈改进情况，评估改进效果，并在需要的时候进行后续评估和调整。
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篇一：xxx公司内部审计实施方案
xxx公司内部审计实施方案
一、以前年度内部审计情况
内审部对xxx公司最近一期审计工作系于201x年x月对被审单位201x年至201x年的各项制度的建立与执行、财务收支及会计核算等情况进行了内部审计（报告详见内审字［201x］第00x号）。
在此之前，内审部自公司成立当年起，每年均会对本部的财务收支、财务内控建立及执行、会计核算等情况进行一次常规内部审计工作。
二、本次审计目的与期间
本次审计目的系对公司财务状况与经营成果分析；经营目标与预算完成情况；会计核算规范性；内控制度建立健全与执行情况；重大诉讼事项及现场关注到的其他重大事项进行检查。
本次审计期间定为201x年1月1日至201x年12
月31日。
三、本次审计内容与方法
本次审计采用现场审计，具体内容与方法如下：
1、财务状况与经营成果分析
通过对财务资料及相关业务资料的审计，核查公司财务收支情况是否符合法律、法规及公司制度规定；结合公司实际情况对各项财务指标进行分析，并对整体经营状况进行评价。
2、经营目标及预算完成情况
在对公司财务状况与经营成果进行分析的基础上，依据公司财务预算方案与经营目标考核任务，分析评价公司预算执行情况及经营指标完成情况。
3、内控制度建立健全与执行情况
通过询问、检查、分析、测试等程序，检查公司内控制度（范围包括但不限于公司授权管理、资金管理、资产管理、费用管理、合同管理、投资业务管理、融资业务管理、抵押担保业务管理、专项资金管理及其他业务管理等）是否建立健全并有效执行，对重要流程或制度执行现状进行描述，对执行过程中存在的问题进行描述、评价并提出合理化建议。
4、会计核算规范性
检查各项会计核算、会计科目使用及会计报表列报等是否符合企业会计准则
及公司财务制度要求，重点对货币资金、金融资产、长期股权投资、长短期借款、专项应付款、其他应付款、应交税费、资本公积、营业收入、投资收益、期间费用等重要报表项目核算的准确性、完整性进行检查。
5、重大诉讼事项
通过查阅相关法律文书及其他与诉讼有关的资料，核实公司重大诉讼事项的起因、进度与现状，检查相应的财务处理是否准确，揭示潜在风险。
6、现场审计关注到的其他重大事项
在现场审计过程中，审计人员关注到的其他重大事项，描述其成因与现状，检查其合法、合规性，揭示潜在风险。
四、审计时间与人员安排
本次审计开始日为201x年xx月xx日，现场审计时间为xx月xx日至xx月xx日；报告初稿提交时间拟订于xx
月xx日。
本次审计小组成员：xx、xx、xx、xx
内审部
201x年xx月xx日
篇二：全面审计实施方案
全面审计实施方案
一、审计对象和范围
*局下属企业。
包括：
1、*
2、**
3、***
4、****
5、*****
二、审计目的
对被审计单位财务收支、经济往来的真实性及合法性发表审计意见；对被审计单位经营和管理过程中的经济责任、经营状况、经营成果发表审计意见。
检查被审计单位法律法规遵守执行情况、效能监督机制落实情况、业务开展情况、内部管理落实情况、内部绩效考核机制实施情况、薪酬制度实施情况。
三、审计内容
（一）会计报表审计，具体包括：
1、资产
（1）现金、银行存款、其他货币资金的真实性。
（2）应收及预付款项的真实性，必要时向客户进行询证。
（3）存货的真实性，必要时抽取部分存货进行监盘。
（4）长期股权投资的真实性，审查投资合同等相关资料，确定长期股权投资入帐金额是否正确，投资收益确认是否及时、完整、准确。
（5）固定资产的真实性，审核资产入帐依据是否充分，折旧计提是否正确。
必要时对金额较大的固定资产实施监盘。
（6）无形资产的取得、计价的真实性。
2、负债
各项借款及应付款项的真实性，审核借款合同内容，确定借款入帐是否完
整、借款费用的确认是否正确、及时。
3、损益的真实性
收入是否真实，确认是否完整。
成本费用列支是否正确，有无虚增、虚减的情况。
利润分配是否合规。
（二）经济责任及公司内部控制方面的审计
1、经济责任
经济责任人完成其承担的承包目标、租赁目标、任期目标等目标责任情况；企业内部绩效考核机制及薪酬分配制度实施情况。
2、内部控制执行情况
内部控制的范围指与被审计单位经济活动或审计事项
有关的控制制度，一般分为内部财务会计控制和内部经营管理控制两个方面。
内部控制审计的内容是对构成内部控制的财务会计控制及经营管理控制的各要素进行测试与评价。
内部控制审计内容包括：内部控制健全性检查评价；内部控制符合有效性测试；内部控制合理科学性综合评价；内。