六个增值税发票的常识问题
增值税发票税务风险解析与应对阅读笔记
《增值税发票税务风险解析与应对》阅读笔记一、增值税发票税务风险解析虚假发票风险：这是增值税发票税务风险中最常见的一种。
一些企业或个人为了逃避税收，会开具虚假的增值税发票。
这不仅违反了税收法规，也扰乱了正常的经济秩序。
虚假发票的行为一旦被查实，将面临着法律处罚和信誉损失。
发票开具不当风险：有些企业在开具增值税发票时，可能会出现品名、数量、金额等填写错误，或者发票使用不规范等问题。
这些不当行为可能导致无法正常抵扣税款，从而增加企业的税务负担。
违规使用发票风险：一些企业可能存在将普通发票用于应税项目、将增值税专用发票用于非应税项目等行为。
这些违规行为一旦被税务部门发现，将会受到相应的处罚。
未能及时开具发票风险：按照税收法规，企业在提供应税服务或销售商品时，应及时开具发票。
未能及时开具发票的企业，可能会面临税务部门的处罚和稽查。
未能妥善保管发票风险：增值税发票的保管也是一项重要的税务风险点。
未能妥善保管发票可能导致发票丢失、损坏或被盗，这将给企业的税务管理带来极大的麻烦和损失。
1. 增值税发票概述及其重要性增值税发票是一种重要的税务凭证，它记录了商品或服务的购买和销售信息，以及在交易过程中产生的增值税。
在企业的日常运营中，增值税发票起到了至关重要的作用。
增值税发票是企业进行纳税申报的基础，企业需要根据发票上的信息进行增值税的计算和申报。
增值税发票也是企业合法经营的重要证明，通过开具和接收合规的增值税发票，企业可以确保其商业交易的合法性和规范性。
增值税发票还是企业间相互结算货款的重要工具，有助于保障企业的经济利益。
了解和掌握增值税发票的相关知识，对于企业的财务管理和税务风险管理至关重要。
阅读笔记概述了增值税发票的重要性后，我们还将深入解析增值税发票税务风险的常见类型和应对方法。
我们将深入探讨如何识别和处理各种税务风险，包括发票的开具、接收、管理以及纳税申报等环节的风险。
我们还将探讨如何通过合理的内部控制和外部审计来降低增值税发票税务风险，以保护企业的财务安全和合法经营。
增值税的基本常识
增值税的基本常识（8个问题）建筑业、房地产业的“营改增”意味着不动产可以纳入抵扣。
“营改增”政策在财税征管中的主要变化是：一是征管部门不同，营业税是由地税部门征收，增值税是由国税部门征收的；二是收入划分不同，营业税主要是属于地方级财政收入，增值税是属于中央和地方共享收入（即中央分75%、地方分25%）。
一、增值税的概念与分类（3种）1.增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税的特点（2个）：价外税（唯一）、多环节不重复征税我国自1979年开始试行增值税，分别于1984年、1993年、2009年和2012年进行了四次重要改革。
附：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
它属价内税，存在重复征税。
随着“营改增”改革不断推进，营业税将被取消。
2.增值税的分类（3种）按外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为三类：(1)生产型增值税——是以纳税人的销售收入(或劳务收入)减去用于生产、经营的外购原料、燃料、动力等中间产品（劳动对象）价值后的余额作为法定的增值额，即不允许扣除任何外购的固定资产价款。
(2)收入型增值税——是只允许扣除纳税期内应计入产品价值的固定资产折旧部分。
其税基是以纳税人的销售收入(或劳务收入)减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的余额。
(3)消费型增值税——是允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。
其税基最小，是以纳税人的销售收入(或劳务收入)总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额。
消费型增值税是世界上使用最普遍的增值税类型，也是最简便、最能体现增值税优越性的一种类型。
我国从2009年1月1日起全面实行消费型增值税。
2009年以前，我国的增值税一直为生产型增值税。
二、增值税的征税范围（3方面）1.征税范围的基本规定（3项）(1)销售或进口的货物：货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
增值税发票开具的常见问题
增值税发票开具的常见问题随着我国经济的发展，增值税已经成为了我国最重要的税收之一，而增值税发票作为一种重要的税务凭证，其开具过程中也会遇到一些常见的问题。
本文将探讨增值税发票开具的常见问题，并提供相应的解决方法。
一、增值税发票开具过程中的错误在增值税发票开具过程中，常见的错误包括填写错误、错开发票序列号、开具重复发票等。
这些错误会导致开具的发票无效，给企业造成损失。
为了避免这些错误的发生，企业可以采取以下措施：1.仔细核对发票信息：在填写增值税发票时，企业应当仔细核对发票的开票信息，包括购方纳税人识别号、商品名称、金额等。
确保发票上的信息准确无误。
2.合理安排发票序列号：企业在开具发票时，要合理安排发票的序列号，避免出现序列号错开或重复开票的情况。
可以建立严格的发票管理制度，确保每张发票都有唯一的序列号。
3.建立稽核机制：企业应建立内部审核机制，定期对已开具的发票进行稽核，确保发票的准确性和合法性。
对于出现错误的发票，及时进行整改和补救。
二、增值税专用发票和普通发票的使用问题在增值税发票的开具中，常常存在使用增值税专用发票与普通发票的选择问题。
增值税专用发票适用于一般纳税人，普通发票适用于小规模纳税人，并且有一定差异，企业应根据自身情况做出正确的选择。
1.选择适用发票种类：企业应根据自身纳税人身份，选择适用的发票种类。
一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人可以开具普通发票。
切不可盲目选择，以免造成纳税申报错误。
2.增值税专用发票与普通发票的差异：增值税专用发票与普通发票在票据格式、税率计算等方面存在差异。
企业在选择发票种类后，应了解相关的操作流程和税率计算方法，以确保开具的发票合规且符合税法要求。
三、增值税发票开具后的管理问题开具增值税发票后，企业还需要进行相关的管理工作，包括发票的保存、报账核销等。
以下是一些常见的管理问题和解决方法：1.发票的保存与归档：企业在开具发票后，需要将发票妥善保存，以备税务机关的审查和核对。
增值税发票常识讲解 ppt课件
❖营业税只是个传说！！！
（四）销售服务、无形资产或不动产
❖ 销售服务：
销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、 建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
❖ 销售无形资产：
转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产， 是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、 商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资 产。
❖ 我国增值税是采用比例税率，按照一定的比例征收。这发 挥增值税的中性作用，原则上增值税的税率应该对不同行 业不同企业实行单一税率，称为基本税率。
❖ 实践中为照顾一些特殊行业或产品也增设了一档低税率， 对出口产品实行零税率。
❖ 由于增值税纳税人分成了两类，对这两类不同的纳税人又 采用了不同的税率。
❖ （一）基本税率17%
增值税发票常识讲解
增值税发票常识讲解
增值税发票常识讲解
1．不重复征税。 2．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的 承担者。 3．税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。 4．价外计征。
增值税发票常识讲解
❖ （1）能消除重复征税，促进公平竞争 ❖ （2）征税范围广泛，能稳定财政收入 ❖ （3）能方便确定进出口税负，促进贸易发展 ❖ （4）强化税收制约，防止偷税、漏税
增值税发票常识讲解
❖ 加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料， 受托方按照委托方的要求制造并收取加工费的业务。
❖ 修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复， 使其恢复原状和功能的业务。
增值税发票常识讲解
❖ 提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修 理修配劳务，即应税劳务。
❖ 扣缴义务人 境外单位或个人在境内的代理人或购买者。
增值税发票常见问题解答
增值税发票常见问题解答1、我们企业采购货物，对方企业给我们开具增值税专用发票时没有写我们的账号信息，将此栏空着了，我们要求重新开具，可是对方说让我们先认证，认证通过的话他们就不给重新开具了，这样可以吗？答：根据《国务院关于修改＜中华人民共和国发票管理办法＞的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）文件第二十一条规定：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
”第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
”根据上述规定，此发票属于不符合规定的发票，可以要求重新开具。
2、我们企业在开具机打发票时放错票了，将发票号码末位数为“ 36”的发票先用了，我们可不可以在打印下一张开票系统中发票号码末位数应为“36”的发票时将实际末位数为“35”的发票放到打印机中开具使用？答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）文件第二十八条规定：“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
”根据上述规定，企业应将发票号码末位数为“35、36”的两张发票都作废重新开具。
3、随着企业经营年限的增加，我们企业需要留存的资料也越来越多，最近我们想统一销毁一部分，不知道以前使用过的发票和领购簿是否可以自行销毁？答：根据《国务院关于修改＜中华人民共和国发票管理办法＞的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）文件第二十九条规定：“开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
”4、企业的普通发票丢失了，听说普通发票丢失不用登报，尤其是已开具的，因为对方不能像专票一样抵扣，所以就没有必要登报，是这样的吗？答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）文件第二十八条规定：“使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。
增值税发票常识讲解ppt课件
（二）提供加工、修理修配劳务
加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料， 受托方按照委托方的要求制造并收取加工费的业务。
修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复， 使其恢复原状和功能的业务。
（二）提供加工、修理修配劳务
提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修 理修配劳务，即应税劳务。
减不增。
营业税只是个传说！！！
（四）销售服务、无形资产或不动产
销售服务： 销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服
务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
销售无形资产： 转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，
是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、 商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资 产。
注意：单位或个体经营者聘用的员工为单位或雇主 提供加工、修理修配劳务的，不包括在内。
（三除了依法缴 纳关税之外，还必须缴纳增值税。
“营改增”实施步骤
第一阶段：部分行业，部分地区2012年1月1日，率先在上海 实施了交通运输业和部分现代服务业营改增试点；2012年9 月1日至2012年12月1日，营改增试点由上海市分4批次扩大 至北京、江苏、安徽、福建、广东、天津、浙江、湖北8省 （市）。
增值税的开票与报税常见错误及避免方法
增值税的开票与报税常见错误及避免方法增值税是一种重要的税种，对于企业和个体工商户而言，准确开票和及时报税是非常重要的。
然而，在实际操作中，很多人容易犯一些常见的错误，导致增值税处理出现问题。
本文将介绍增值税开票和报税中常见的错误，并提供有效的避免方法。
一、开票错误及避免方法1.发票信息填写错误在开具发票时，经常会出现填写发票信息的错误，比如购方名称、购方税号、商品名称、金额等内容填写不准确导致开票无效。
为避免这种错误，开票人员应严格按照相关规定填写发票信息，检查无误后再进行开票。
2.漏开或错开发票有时企业会因为疏忽或失误而漏开发票或错开发票，这将给企业造成经济损失，并对报税过程产生不良影响。
要避免这种情况，企业应建立健全的开票管理制度，明确开票流程，确保每一笔交易都能及时开具正确的发票。
3.开具虚假发票有些企业为追求高额增值税抵扣，故意开具虚假发票，以达到减轻税负的目的。
然而，这种行为是违法的，一旦被发现将会受到严厉的处罚。
因此，企业务必保持合法经营，严禁开具虚假发票。
二、报税错误及避免方法1.报税时计算错误在纳税申报过程中，经常会出现计算错误，导致报税金额和实际应缴税额不符。
为避免这种错误，企业应当妥善保存每笔交易的发票和相关凭证，严格按照相关规定进行计算，确保报税的准确性。
2.未按时报税有些企业因为各种原因未能及时报税，延误了纳税义务的履行。
这将导致企业面临滞纳金和罚款的处罚。
为避免这种情况，企业应建立健全的报税提醒机制，确保能够按时完成纳税申报。
3.未能及时补缴税款在报税过程中，有些企业可能会漏报或误报税款，但一旦发现错误，应立即进行补缴。
否则，将会被视为逃税行为，受到法律的制裁。
因此，企业应严格按照税务部门的要求进行补缴，确保税款的准确缴纳。
总结：增值税的开票和报税是企业和个体工商户重要的财务管理环节。
在开票过程中，务必严格按照规定填写发票信息，避免发票开具错误；而在报税过程中，应注意计算准确，并确保按时报税和补缴税款。
增值税发票的基础知识
增值税普通发票
务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
3．发票的内容不同：
增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
4．发票的联次不同：
增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
5．发票的作用不同：
增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
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以下增值税发票的六个常识问题，会计可要多加注意，需要掌握的哦。
1、开具增值税专用发票时，住宿与餐饮费可以开在在同一张发票上吗?
出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项，而餐饮服务不可以抵扣，所以开具增值税专用发票时，最好将住宿与餐饮、娱乐等分别开票。
如果开在同一张增值税专用发票上，那么专用发票认证后将餐饮的税额做进项税额转出。
2、发票的认证期限有哪些变化?
增值税发票认证期限由180天改为360天，自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。
3、普通发票开具有哪些变化?
自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。
不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。
4、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以差额开票吗?
按照《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
5、隔月的增值税普通发票开错可以直接作废吗?
隔月的增值税发票无法作废，可以通过开具增值税红字发票的形式进行账务处理。
开具增值税普通发票后，如发生销售退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样，纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝色发票金额范围内开具多份红字发票。
6、增值税电子普通发票怎么使用?
增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。
助力企业，让创业变简单。
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