推行商品和服务税收分类编码简称
国家税务总局货物和劳务税司有关负责人就推行商品和服务税收分类编码简称有关问题答问[税务筹划优质文档]
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国家税务总局货物和劳务税司有关负责人就推行商品和服务税收分类编码简称有关问题答问
2018年01月09日国家税务总局货物和劳务税司
2017年12月，国家税务总局印发了《关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号），明确自2018年1月1日起推行商品和服务税收分类编码简称。
现就实施中的有关问题回答如下：
一、为什么推行商品和服务税收分类编码简称？
为了方便纳税人准确选择商品和服务税收分类编码，税务总局编写了商品和服务税收分类编码简称。
纳税人通过升级后的增值税发票管理新系统开具增值税发票时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。
二、未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票能否正常使用？
由于纳税人众多，系统升级需要一个过程，部分纳税人因未进行系统升级导致开具的增值税发票票面上未打印商品和服务税收分类编码简称。
未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票可以正常使用，无需重新开具。
纳税人应当尽快进行系统升级，对于无法自行升级的纳税人，税务部门和税控服务单位将提供帮助。
税务部门已经并还将进一步采取措施，为纳税人开具发票提供更多便利。
国家税务总局关于开展商品和服务税收分类与编码试点工作的通知-税总函〔2016〕56号
国家税务总局关于开展商品和服务税收分类与编码试点工作的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于开展商品和服务税收分类与编码试点工作的通知税总函〔2016〕56号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为加快税收现代化建设，方便纳税人便捷、规范开具增值税发票，有利于税务机关加强增值税征收管理，税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》（以下简称编码，见附件），并在增值税发票系统升级版中增加了编码相关功能。
为做好全国推行编码的准备工作，税务总局决定自2016年2月19日起在北京市、上海市、江苏省和广东省进行编码推广的试点工作，现将有关问题通知如下：一、试点范围试点地区的省级税务机关，根据实际情况确定省内试点地区，并开展编码推行试点工作：（一）2016年2月19日起，试点地区新办增值税纳税人使用具有编码功能的增值税发票系统升级版开具增值税发票。
（二）2016年2月19日起，试点地区原增值税纳税人分批完成具有编码功能的增值税发票系统升级版的升级。
纳税人使用具有编码功能的增值税发票系统升级版开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票。
二、升级安排（一）试点地区税务机关应于2016年2月19日零点前完成税务端系统（防伪税控系统、货运税控系统、统一受理平台、电子底账系统）的升级工作，并自2月19日起组织对增值税纳税人进行系统的安装、升级。
非试点地区税务机关应于2016年2月19日零点前完成电子底账系统的升级工作。
（二）涉及的补丁升级包和说明文档将在税务总局电子税务网（网址：http://100.16.92.105）“补丁发布”栏目发布。
17.7国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告
二、主要内容
三、编码的识别和选择 1.层层查找 为了更全面地了解编码的识别，便于纳税人如何选择，将最细
化分类之一的氧化镧进行列举说明： 篇1货物 类07石油、化工、医药产品 章02化学原料及化学制品 节03贵金属化合物、相关基础化学品 条04稀土化合物 款01氧化稀土 项01氧化镧
二、主要内容
2..智能选码 系统中也提供查找功能，更增加了智能选码的功能（在上方菜 单中“智能编码”），虽然比较快捷，但是也比较容易出现问题， 主要是在输入检索词时，如果没有能够采用比较规范的名称，会导 致检索的名称与实际相去甚远，比如实际是“马”，输入不规范或 者不接近的相关词后，结果有可能检索出“鹿”，这时就需要认真 的分析，是否符合上一层的归类，如果不是，就需要重新进行选码， 不能一选了之，指鹿为马。因此，采用智能选码的，一定不能随手 确定结果，需要对照上层的分类进行判断，特别是与“商品和服务 分类简称”要匹配，否则就有被税局认定涉嫌开具不合规发票的可 能
二、主要内容
3.自定义编码 系统提供有企业自定义商品编码功能,可以进行添加、修改和删 除等操作。 进入系统后，在编码界面上，找到上方点击“增加”功能后， 出现编辑界面，根据界面内容添加完整相关内容，确认无误后保存， 就有商品编码。这里必须是在最相近、最细化的编码下进行操作， 不得随意编码。 能准确掌握这一方法，则在以后开票中可以比较轻松地找到自 己需要的商品名称和编码，给开具发票带来极大的便利，但必须注 意要在系统规定编码后面增加，且据实规范编辑。
国家商品和服务税收分类编码表
商品和服务税收分类编码表
48
1
01 01 12 03 00 00 00 00
00
1010112030000000000 葱蒜类蔬菜
蔬菜
49
1
01 01 12 04 00 00 00 00
00
1010112040000000000 白菜类蔬菜
蔬菜
50
1
01 01 12 05 00 00 00 00
00
1010112050000000000 芥菜类蔬菜
干豆 棉花 生麻 糖料 糖料 糖料 糖料 烟草 烟草 烟草 饲料作物 饲料作物 饲料作物 水生植物 农副产品
01 01 08 00 00 00 00 00 01 01 08 01 00 00 00 00 01 01 08 99 00 00 00 00 01 01 09 00 00 00 00 00 01 01 09 01 00 00 00 00 01 01 09 99 00 00 00 00 01 01 10 00 00 00 00 00 01 01 11 00 00 00 00 00
43 44
1 1
01 01 11 01 00 00 00 00 01 01 11 99 00 00 00 00
00 00
1010111010000000000 作物茎、秆、根 1010111990000000000 其他农作物副产品
农副产品 农副产品
45
1
01 01 12 00 00 00 00 00
1010108000000000000 未加工烟草 1010108010000000000 未去梗烤烟叶 1010108990000000000 其他未加工烟草 1010109000000000000 饲料作物 1010109010000000000 饲料牧草 1010109990000000000 其他饲料作物 1010110000000000000 水生植物类 1010111000000000000 农作物副产品
税收编码简介
税收编码简介背景货物劳务分类编码是指在增值税发票升级版中发票开具时票面上的商品与税务总局核定的商品编码进行关联，税率也受核定的商品编码影响，关联关系上传至税局。
货物和劳务分类编码是系统的、多用途的货物和劳务分类体系，采用19位编码，自定义编码采用19+2*n位编码（即总局编码10位+自定义编码，自定义编码以2位为一级，共10级），总局编码和自定义编码均随开票信息上传至税局，除提高开票效率，方便纳税人开票外，还可满足税务机关等有关方面的统计、核算和管理等多方面要求。
影响货物劳务分类编码试运行后，与旧版开票软件相比，变更之处有：（1）基础编码设置基础编码设置中新增加了“商品和服务税收分类编码”模块，商品大类来自局端维护商品，提供商品可供纳税人开具发票时使用。
具体操作详见操作手册中“商品和税收分类编码”。
基础编码设置的“增值税类商品编码”、“机动车产品设置”、“货物运输类商品编码”中，增加了赋码的功能。
该功能主要用于对原有自定义商品进行赋予税收编码的操作。
具体操作详见操作手册中“旧商品编码”。
（2）系统参数设置系统参数设置的运行参数界面中，添加了“商品和服务税收分类编码使用模式”设置的功能。
该功能主要用于设置在发票开具时，商品选取的范围。
当设置“使用统一税收编码模式”，发票开具时，商品从税收编码中选取。
当设置“使用自定义税收编码模式”，发票开具时，商品遵从旧版开票软件的开具模式，从旧编码中选择商品。
具体操作和显示详见操作手册中“旧商品编码”。
（3）报税处理报税处理中“资料导出”模块，导出的文件中增加了商品的税收编码内容，原文件名称和企业进行软盘补报的操作，保持原有流程不变。
企业需要注意的是，旧版开票软件开具的发票，需要使用旧版“报税导出”导出商品明细数据进行软盘补报；新版开票软件开具的发票，需要使用新版“报税导出”导出商品明细数据进行软盘补报。
若新版、旧版开票软件开具的发票混合导出，在局端会无法进行软盘补报操作。
商品和服务税收分类编码解析(2017年45号公告)
精选I：应了解的基础知识I：应了解的
基础知识
5
税收分类编码结构
税收分类编码一共19位。第一层六大类，第一位数字1-6代表： 货物 （1000000000000000000） 劳务 （2000000000000000000） 销售服务（3000000000000000000） 无形资产（4000000000000000000） 不动产（5000000000000000000） 未发生销售行为的不征税项目（6000000000000000000）。
4.票面项目及所选择商品码均为货物劳务或者均为服务，但门类选择明显 错误。比如机械汽车的维修费选货物；销售机械选择谷物、蔬菜类；提供 建筑服务选择咨询服务；医疗器械和药品类混淆；技术咨询服务、软件开 发维护等选择专利技术转让、研发服务等；租赁选择不动产、动产销售等。
5.未正确区分原料、中间产品、成品。如卷纸选择纸浆，谷物与大米、谷 物制品等混淆。
精选I：应了解的基础知识I：应了解的
基础知识
11
商品和服务分类编码选择错误的影响
精选I：应了解的基础知识I：应了解的
基础知识
12
精选I：应了解的基础知识I：应了解的
基础知识
13
常见问题
举例子：某公司谈生意需要招待客户， 请客户到饭店吃饭，该饭店开发票开了货 物名称是“招待费”，商品编码选择了 “餐饮服务”。编码是正确的，但开票内 容与编码却不一致，这样的发票是不能报 销的，是存在风险的。
精选I：应了解的基础知识I：应了解的
基础知识
17
常见错误
1.票面销售项目名称属于货物、劳务，所选商品代码属于服务；
2.票面销售项目名称属于服务，所选择商品码属于货物、劳务；
例如：住宿费、咨询费等选择大米等等。
税收编码大全-免费税务分类编码
税收编码大全-免费税务分类编码
税收编码是用于对各种商品和服务进行分类和标识的一种编码
系统。
它们通常由政府税务机构制定和管理，并用于税收管理、统
计和监控。
以下是一份免费的税务分类编码大全，包括了常见的税收编码
及其对应的商品和服务。
请注意，这份大全仅供参考，具体的税务
编码要根据当地税务规定来确定。
1. 商品税收编码
- A类商品: 用于标识农产品，如谷物、蔬菜、水果等。
- B类商品: 包括工业制成品，如纺织品、电子产品、化妆品等。
- C类商品: 用于标识燃油、煤炭、天然气等能源产品。
- D类商品: 用于标识金银珠宝、艺术品等高价值商品。
- E类商品: 用于标识进口商品，如进口电子设备、进口车辆等。
2. 服务税收编码
- F类服务: 用于标识餐饮服务，如餐厅、咖啡馆、快餐店等。
- G类服务: 用于标识娱乐服务，如电影院、游乐园、演唱会等。
- H类服务: 用于标识教育服务，如学校、培训机构、图书馆等。
- I类服务: 用于标识银行和金融服务，如银行、证券公司、保
险公司等。
- J类服务: 用于标识医疗和健康服务，如医院、药店、保健中
心等。
注意事项
- 税收编码会根据国家和地区的不同而有所差异，请在使用前
先确认适用范围。
- 对于一些特定的商品和服务，可能会有额外的特殊税收编码，请在需要的情况下咨询当地税务机构或专业人士。
以上是免费税务分类编码的简要介绍，希望对您有所帮助。
如
果有任何疑问或需要进一步的信息，请随时与我们联系。
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1010102000000000000 薯类 1010102010000000000 马铃薯 1010102020000000000 木薯 1010102030000000000 甘薯 1010102990000000000 其他薯类 1010103000000000000 油料作物 1010103010000000000 花生 1010103020000000000 油菜籽 1010103030000000000 芝麻
盆栽观叶植物 草皮 草坪 其他盆景及园艺产品
园艺产品 园艺产品 园艺产品 园艺产品 水果及坚果
01 01 15 00 00 00 00 00
1010115000000000000 水果及坚果
74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111
43 44
1 1
01 01 11 01 00 00 00 00 01 01 11 99 00 00 00 00
00 00
1010111010000000000 作物茎、秆、根 1010111990000000000 其他农作物副产品
农副产品 农副产品
45
1
01 01 12 00 00 00 00 00
蔬菜
51
1
01 01 12 06 00 00 00 00
00
1010112060000000000 甘蓝类蔬菜
蔬菜
52
1
01 01 12 07 00 00 00 00
00
1010112070000000000 芹菜等叶菜类蔬菜
蔬菜
53
1
01 01 12 00000 瓜类蔬菜
00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
1010101000000000000 谷物 1010101010000000000 1010101020000000000 1010101030000000000 1010101040000000000 1010101050000000000 1010101060000000000 1010101070000000000 1010101080000000000 1010101090000000000 1010101990000000000 稻谷 小麦 玉米 谷子 高粱 大麦 燕麦 黑麦 荞麦 其他谷物
蔬菜
57
1
01 01 12 12 00 00 00 00
00
1010112120000000000 竹笋等多年生及杂类蔬菜
蔬菜
58
1
01 01 12 13 00 00 00 00
00
1010112130000000000 香菇等食用菌
食用菌
59 60 61 62
1 1 1 1
01 01 01 01
00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
1010104990000000000 其他杂豆 1010105000000000000 棉花 1010106000000000000 1010107000000000000 1010107010000000000 1010107020000000000 1010107990000000000 生麻 糖料 甘蔗 甜菜 其他糖料
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
01 01 01 00 00 00 00 00 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 02 03 04 05 06 07 08 09 99 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
01 01 01 01
12 12 13 13
14 15 00 01
00 00 00 00
00 00 00 00
00 00 00 00
00 00 00 00
00 00 00 00
1010112140000000000 1010112150000000000 1010113000000000000 1010113010000000000
1010108000000000000 未加工烟草 1010108010000000000 未去梗烤烟叶 1010108990000000000 其他未加工烟草 1010109000000000000 饲料作物 1010109010000000000 饲料牧草 1010109990000000000 其他饲料作物 1010110000000000000 水生植物类 1010111000000000000 农作物副产品
谷物 谷物 谷物 谷物 谷物 谷物 谷物 谷物 谷物 谷物 谷物 薯类 薯类 薯类 薯类 薯类 油料 油料 油料 油料
01 01 02 00 00 00 00 00 01 01 02 01 00 00 00 00 01 01 02 02 00 00 00 00 01 01 02 03 00 00 00 00 01 01 02 99 00 00 00 00 01 01 03 00 00 00 00 00 01 01 03 01 00 00 00 00 01 01 03 02 00 00 00 00 01 01 03 03 00 00 00 00
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
01 01 15 01 00 00 00 00 01 01 15 01 01 00 00 00 01 01 15 01 02 00 00 00 01 01 15 01 03 00 00 00 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
蔬菜
54
1
01 01 12 09 00 00 00 00
00
1010112090000000000 番茄等茄果类蔬菜
蔬菜
55
1
01 01 12 10 00 00 00 00
00
1010112100000000000 菜豆等豆类蔬菜
蔬菜
56
1
01 01 12 11 00 00 00 00
00
1010112110000000000 莲藕等水生蔬菜
花卉 花卉 花卉 花卉 园艺产品 园艺产品
69 70 71 72 73
1 1 1 1 1
01 01 01 01
01 01 01 01
14 14 14 14
01 01 01 99
01 02 03 00
00 00 00 00
00 00 00 00
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干豆 棉花 生麻 糖料 糖料 糖料 糖料 烟草 烟草 烟草 饲料作物 饲料作物 饲料作物 水生植物 农副产品
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