税收制度大全
基本财税知识点总结大全
基本财税知识点总结大全导言财税知识在现代社会中具有重要的地位，无论是个人还是企业都需要了解财税知识。
掌握基本的财税知识可以帮助人们正确合理地处理财务和税务问题，从而有效地规避风险，提高财务管理水平。
本文将从个人和企业两个角度，总结基本的财税知识点，帮助读者全面认识相关知识。
一、个人财税知识点1. 税收制度税收制度是指一个国家或地区对个人和企业征收各种税收的规定体系。
税收制度通常由税法、税则和财政预算等法律法规构成。
在中国，税收制度包括个人所得税、增值税、企业所得税、消费税等。
个人应根据相关法律法规合理纳税，不得逃税。
2. 个人所得税个人所得税是指个人按照国家税法规定，从各种收入中应当纳税的一种税种。
我国的个人所得税包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得等。
个人要根据自己的收入情况按时足额缴纳个人所得税。
3. 财产税财产税是指个人拥有的房产、车辆、金银首饰等财产按一定税率计算纳税的一种税收。
财产税是建立在财产的基础上征收的税收，个人应根据自己的财产情况按时足额缴纳财产税。
4. 财务规划财务规划是指个人根据自己的资产状况和未来的发展需求，通过合理的资产配置和风险管理，实现财务目标的过程。
个人应理性消费，合理规划财务，避免因过度消费或投资而导致财务困难。
5. 财产继承财产继承是指个人因各种原因导致离世后，其财产应由合法继承人继承的过程。
个人可通过遗嘱等方式合理安排财产继承，确保家庭财产安全。
二、企业财税知识点1. 企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，从其经营所得中应当纳税的一种税种。
企业应按照相关法律法规合理纳税，不得逃税或偷税漏税。
2. 增值税增值税是指在商品流通环节中，按照货物增值额和劳务报酬额按一定税率计算纳税的一种税收。
企业应按照增值税法规定，按时足额缴纳增值税。
3. 企业财务报表企业财务报表是指企业根据其经营活动编制的年度财务报表，通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
税收法律法规大全
税收法律法规大全税收法律法规大全中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法实施细则中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国增值税暂行条例实施细则中华人民共和国消费税暂行条例中华人民共和国消费税暂行条例实施细则中华人民共和国营业税暂行条例中华人民共和国营业税暂行条例实施细则中华人民共和国资源税暂行条例中华人民共和国资源税暂行条例实施细则中华人民共和国企业所得税暂行条例中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法实施条例中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例中华人民共和国城市维护建设税暂行条例中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则中华人民共和国土地增值税暂行条例中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则中华人民共和国房产税暂行条例中华人民共和国城市房地产税暂行条例中华人民共和国车船使用税暂行条例中华人民共和国车船使用牌照税暂行条例中华人民共和国印花税暂行条例中华人民共和国印花税暂行条例施行细则中华人民共和国屠宰税暂行条例中华人民共和国筵席税暂行条例中华人民共和国农业税条例中华人民共和国耕地占用税暂行条例中华人民共和国契税暂行条例中华人民共和国契税暂行条例实施细则征收教育费附加的暂行规定文化事业建设费征收管理暂行办法中华人民共和国车辆购置税暂行条例 ?TOMPDA,逝水年华制作,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,中华人民共和国税收征收管理法《中华人民共和国税收征收管理法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2001年4月28日修订通过，现将修订后的《中华人民共和国税收征收管理法》公布，自2001年5月1日起施行。
中华人民共和国税收征收管理法第一章总则第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
财税相关知识点总结大全
财税相关知识点总结大全一、财税概念财税是指财政和税收两个方面。
财政是国家收入和支出的管理和运用，是国家预算的编制和执行，也是国家利用财政手段调节宏观经济运行的一种方式。
税收是国家获取财力的主要来源之一，是国家从个人、企业和其他社会组织取得财政收入的主要手段，也是财政收入的主要来源。
二、财政预算1.财政预算的概念财政预算是国家财政部门根据国家发展规划和财政收支情况，编制的以确定和调配国家财政收入和支出为目的的计划。
2.财政预算的种类财政预算分为年度预算和临时预算两种。
年度预算是国家在每年底根据国民经济和社会发展的需要，对当年的财政收支情况进行编制的预算。
临时预算是在一段较短时间内编制的预算，主要是对特殊情况下的财政收支进行规划。
3.财政预算编制的程序财政预算的编制程序一般包括预算编制、预算审核、预算执行和预算管理四个阶段。
在预算编制阶段，财政部门根据国家发展规划和财政收支情况，制定相应的财政预算方案。
在预算审核阶段，财政部门将预算方案提交相关部门和机构进行审核和评估。
在预算执行阶段，财政部门负责对预算进行执行，并动态调整预算安排。
在预算管理阶段，财政部门进行全程监督和管理财政预算的执行情况。
三、税收制度1.税收制度的概念税收制度是指国家对纳税人征收税款的一整套制度和规定，包括税种、税率、征收办法等多个方面。
2.主要税种主要税种包括所得税、消费税、财产税和资源税等多种。
3.税收优惠政策税收优惠政策是国家为促进经济发展和满足特定政策目标而对特定纳税人的部分税款征收减免或者延期的政策。
四、税收征收1.税收征收的对象税收征收的对象包括个人、企业和其他社会组织等。
2.税收征收的程序税收征收的程序包括税收登记、纳税申报、税款征收和税务监督等多个环节。
3.税收征收的原则税收征收的原则包括合法性原则、公平原则、便捷原则和适应原则等。
五、财务会计1.财务会计的概念财务会计是指企业按照会计准则和会计制度，按照一定的程序和方法，对企业的经济活动进行记录、处理和报告的一种会计工作。
面试税收知识题库答案大全
面试税收知识题库答案大全税收是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观经济调控的重要手段之一。
了解税收知识对于个人和企业都非常重要。
在面试中，面试官常常会提出关于税收的问题，考察面试者对税收知识的了解和应用能力。
本文整理了一系列常见的税收知识问题及其答案，希望对您在面试中的备考有所帮助。
一、个人所得税1. 个人所得税的基本税率是多少？根据中国个人所得税法规定，个人所得税采用累进税率，根据所得额不同分为7个等级，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
2. 个人所得税的起征点是多少？个人所得税的起征点是每月收入3500元或年收入42000元。
3. 个人所得税的计算公式是什么？个人所得税的计算公式是：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。
4. 什么是综合所得税制？综合所得税制是指将纳税人的各项收入合并计算，采用较高的递进税率对应纳税人的综合所得额进行计税的一种税收制度。
5. 个人所得税如何申报缴纳？个人所得税可以通过网上办税系统进行申报缴纳，也可以前往税务机关办理纸质申报缴纳。
二、企业所得税1. 企业所得税的税率是多少？根据中国企业所得税法规定，企业所得税税率为25%。
2. 企业所得税如何计算？企业所得税按照税法规定的税率，对企业税前利润进行计算，计算公式为：应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。
3. 什么是税前利润？税前利润是指企业在扣除各项费用之前的利润总额，包括营业收入、投资收益等。
4. 企业所得税如何申报缴纳？企业所得税需要在税务机关办理纸质申报，并按照规定的时间进行缴纳。
5. 企业所得税的税收优惠政策有哪些？企业所得税的税收优惠政策有很多，如小型微利企业优惠政策、高新技术企业优惠政策、研发费用加计扣除等。
具体优惠政策可根据实际情况向税务机关咨询。
三、增值税1. 什么是增值税？增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的税种，适用于企业和个体工商户从事生产、经营活动中销售货物、提供劳务的行为。
税法知识——税收公式大全
3、载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额
4、动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）
5、运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）
6、客货税额
乘人=辆数*（乘人车税*50%）
载货=净吨位*税
印花税
税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率
应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率
（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：
A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税
退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%
B、从小纳人购代开的增税发票的出口货：
退税=增税发票金额*6%或5%。
C、外企托生企加工出口货的退税规定：
所得额 税率 扣除数
<5005% 0
500-200010% 25
2000-500015% 125
5000-2000020% 375
20000-4000025% 1375
40000-6000030% 3375
60000-8000035% 6375
80000-10000040%10375
大于10000045% 15375
20000-50000 30%2000
大于50000 40% 7000
（1）次收入<4，000元纳税=纳得额*率
=（次收入-800）*20%
（2）次收入>4，000
纳税=纳得额*率
=次收入*（1-20%）*率
（3）次收入>20，000
纳税=纳得额*率-速扣数
=次收入*（1-20%）*率-速扣数
简述税收制度
简述税收制度税收制度是指一个国家或地区根据其财政需求所设置的各项税种和征税政策的总体安排和运行机制。
税收是国家财政收入的主要来源，通过税收征收与分配，国家政府能够筹措资金用于公共事业的发展和社会经济的运转。
税收制度的构建和改革对于一个国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。
一个完善合理的税收制度可以促进经济增长，提高公共服务水平，减轻负担，促进资源配置的合理化。
下面将对税收制度进行简要的介绍和分析。
税收制度包括多个方面，其中包括税种、税率、征收方式和途径、税收政策等。
不同的税种有着不同的征税范围和税率。
常见的税种包括所得税、消费税、增值税、企业所得税等。
税率是指税收与纳税基数之间的比例，不同税种的税率也有所不同。
征收方式和途径主要包括直接税和间接税、预扣税和后扣税等。
税收政策是指国家根据经济和社会发展的需要制定的各项税收法规和规定。
税收制度的目标在于实现经济和社会的可持续发展。
通过税收的征收与分配，国家可以筹措资金用于公共事业建设、社会保障、教育医疗、基础设施建设等重要领域，为社会提供更好的服务和保障。
同时，税收制度也可以促进资源的合理配置，通过税收的调节作用引导市场经济的发展方向和结构调整。
税收制度的改革是一个复杂而漫长的过程，需要充分考虑到各种因素和利益相关方的意见。
税收制度的改革应该充分考虑到公平、效率和可行性三个方面的要求。
公平是指税收的征收和分配应该公正合理，避免过度负担和集中负担。
效率是指税收制度应该具备经济激励作用，促进资源的高效配置和经济增长。
可行性是指税收制度的改革应该符合国家的经济和社会发展水平，能够得到各方的支持和执行。
随着社会经济的发展和税收制度的改革，税收透明度也越来越重要。
税收透明度指税收政策和征收与分配过程应该公开透明，便于纳税人和社会公众了解税收政策和使用税收资金的情况，防止腐败和滥用权力。
综上所述，税收制度是一个国家经济和社会发展的重要组成部分，税收制度的构建和改革关系到国家财政稳定和发展水平。
财务管理规章制度大全(10篇)
财务管理规章制度大全（10篇）第一篇：财务报告编制规定1.1 起草目的本规定的目的是为了规范公司财务报告的编制过程，确保财务报告准确、真实、完整地反映企业财务状况和经营成果。
1.2 适用范围本规定适用于公司所有的财务报告编制工作。
1.3 主要内容1.3.1 财务报告的定义及种类 1.3.2 财务报告编制的程序和要求 1.3.3 财务报告的审查和审核 1.3.4 财务报告的公开和披露第二篇：资金管理规定2.1 起草目的本规定的目的是为了规范公司的资金管理工作，保障公司资金的安全性和有效使用。
2.2 适用范围本规定适用于公司所有的资金管理工作。
2.3 主要内容2.3.1 资金需求的预测和计划 2.3.2 资金的筹措和使用 2.3.3 资金的监督和控制2.3.4 资金的评估和风险管理第三篇：成本管理规定3.1 起草目的本规定的目的是为了规范公司的成本管理工作，提高成本控制和效益分析水平。
3.2 适用范围本规定适用于公司所有的成本管理工作。
3.3.1 成本的分类和计算 3.3.2 成本的控制和核算 3.3.3 成本的分析和评估 3.3.4成本的节约和管理第四篇：税收管理规定4.1 起草目的本规定的目的是为了规范公司的税收管理工作，确保公司遵守税法法规，及时、准确地缴纳税款。
4.2 适用范围本规定适用于公司所有的税收管理工作。
4.3 主要内容4.3.1 税收的计算和申报 4.3.2 税收的缴纳和结算 4.3.3 税收的优惠和减免 4.3.4税收的风险管理和合规审计第五篇：审计管理规定5.1 起草目的本规定的目的是为了规范公司的审计管理工作，提高内部控制和风险管理水平。
5.2 适用范围本规定适用于公司所有的审计管理工作。
5.3 主要内容5.3.1 审计计划的制定和执行 5.3.2 审计程序和方法的选择 5.3.3 审计结果的报告和跟踪 5.3.4 审计风险的评估和管理第六篇：投资管理规定6.1 起草目的本规定的目的是为了规范公司的投资管理工作，确保投资决策的合理性和风险可控性。
财税小知识知识点总结大全
财税小知识知识点总结大全一、税收制度1. 税收分类：税收是政府依法向纳税人征收的一种财政收入，主要包括直接税和间接税两种。
直接税是指由纳税人直接缴纳给政府，并由其自行承担的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由纳税人按照政府规定向其销售产品或提供服务时收取的税款，最终由消费者承担，如增值税、消费税等。
2. 税收征收：税收征收是指国家依法向纳税人征收税款的行为。
税收征收主要包括税收法规、税收政策和税收管理三个方面。
税收法规是指国家法律对税收征收的规定，税收政策是指政府制定的对税收征收的指导性方针，税收管理是指税务机关对税务征收的具体管理和执行。
3. 税收政策：税收政策是指政府为了调节宏观经济运行状况和促进社会公平，在税收征收方面所采取的一系列政策措施。
税收政策主要包括减税政策、税收优惠政策、税收调节政策、税收管理政策等。
减税政策是指政府根据国民经济发展和财政收支状况，采取一定措施降低税收负担，促进经济增长和社会公平；税收优惠政策是指政府对特定行业或群体给予税收减免或减免的政策，以鼓励相关行业和群体的发展；税收调节政策是指政府通过改变税率和税制结构等方式，调整经济结构和产业布局，促进行业升级和转型；税收管理政策是指政府加强税收管理，提高征收效率，减少逃税漏税行为，维护税收秩序。
二、财务报表1. 财务报表的编制：财务报表是企业对外披露财务信息的主要途径，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
编制财务报表需要遵循国家相关的会计法规和准则，对企业的资产、负债、所有者权益、收入和支出等进行分类、计量和披露。
2. 资产负债表：资产负债表是企业在特定日期上的资产和负债的清单，是企业财务状况的快照。
资产负债表按照资产的流动性和负债的到期性分为流动资产和非流动资产，流动负债和非流动负债。
资产负债表的基本公式为：资产=负债+所有者权益。
3. 利润表：利润表是企业一定时期内盈利与损失的清单，是企业盈利能力的表现。
税务知识点总结大全
税务知识点总结大全税务是国家财政收入的重要来源之一，也是国家宏观调控和社会经济发展的重要手段。
税务知识作为一种基本的经济素养，对于每个公民来说都是必不可少的。
在这篇文章中，我们将对税务知识进行一个总结，帮助大家更加全面地了解税务制度、税收政策和税务管理等相关内容。
一、税务制度税务制度是指国家为了筹措财政收入，保障国家财政经济稳定发展，通过立法、管理、执法等手段，对纳税人进行税收征收和管理的一系列制度和规范。
1. 税种税种是指不同的税收种类，主要包括：所得税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税等。
2. 税率税率是指税收征收的比率，主要包括：适用税率、优惠税率、差别税率等。
3. 征税方式征税方式是指税务机关对纳税人进行税款的征收方式，主要包括：一般征收和简易征收。
4. 税收管理税收管理是指税务机关对纳税人进行税款的管理和监督，主要包括：税收征管、纳税申报、税务登记等。
二、税收政策税收政策是国家用来调节和控制社会经济发展的一项重要政策工具，主要包括：税收政策的目标、原则和制度设计。
1. 税收政策的目标税收政策的目标是指国家通过制定税收政策，实现经济增长、社会稳定、合理分配和公共服务的目标。
2. 税收政策的原则税收政策的原则是指国家在制定税收政策时所遵循的规范和指导性原则，主要包括：公平原则、效益原则、简便原则、可行性原则等。
3. 税收政策的制度设计税收政策的制度设计是指国家依据税收政策的目标和原则，对税法、税制、税率等进行的一系列制度设计和调整。
三、税收管理税收管理是指税务机关依法对纳税人进行税款的征收、管理和监督，主要包括：税收征管、纳税申报、税务登记等。
1. 税收征管税收征管是指税务机关对纳税人的税款进行征收和管理，主要包括：税收征收、纳税申报、税务登记、税务审查等。
2. 纳税申报纳税申报是指纳税人按照规定的税收法律法规和制度，向税务机关自行申报纳税事项。
3. 税务登记税务登记是指纳税人在进行税收申报或者交纳税款前，需要进行的登记手续。
税法知识大全详解
税法知识大全详解
税法是规定国家税收征管制度和管理税务机关征管税收活动的法律规范的总称，包括各种税收法律、行政法规、行政规章和规范性文件。
税法知识大全详解涉及到以下几个方面：
1. 税法要素：包括纳税人、征税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。
这些要素是构成税法的必要元素，也是税务管理的基础。
2. 税收种类：根据征税对象的不同，可以将税收分为流转税、所得税、财产税、行为税等。
其中，增值税、企业所得税和个人所得税是我国的主要税种。
3. 税收优惠政策：为了鼓励某些特定行业、地区或群体的经济发展，国家会制定一系列的税收优惠政策，如减免税、加速折旧、投资抵免等。
4. 税务管理：包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等方面的管理。
税务管理是保障税收征管工作顺利进行的重要手段。
5. 涉税争议解决：当纳税人和税务机关之间发生涉税争议时，可以通过行政复议或行政诉讼等途径解决。
同时，国家也鼓励纳税人通过调解方式解决涉税争议。
6. 国际税收：随着经济全球化的不断深入，国际税收问题也越来越受到关注。
国际税收涉及到跨国企业税收、税收协定、避免双重征税等方面的问题。
7. 税务信息化：随着信息技术的发展，税务信息化也成为了一种趋势。
税务信息化可以提高税务管理的效率和透明度，减少人为干预和腐败现象的发生。
8. 税法实践与案例分析：通过对实际案例的分析，可以更好地理解和应用税法知识，提高税务管理水平和企业的合规意识。
总之，税法知识大全详解是一个广泛而复杂的领域，需要不断地学习和更新。
了解和掌握税法知识对于提高企业的竞争力、降低税务风险和促进经济发展都具有重要意义。
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适度的低税率从当前看会减少税收 收入，从长远看有助于税收的增长。
Байду номын сангаас
【专栏】
美国财经杂志《Forbes 》每年推出 税负痛苦指数（Tax Misery Index）。
它将一国的几大税种的最高一档名 义税率加总后得出。
2009年TMI排行榜，中国内地紧随 法国之后，位居全球第二。
增值税最高税率17% 企业所得税最高税率25% 个人所得税最高税率45% 企业交纳的社保金最高费率49% 个人交纳的社保金最高费率23%
一种税收引起的无谓损失与税率的 平方成正比。
比如，税率由原来的20%变成40%， 所引起的无谓损失就是原来的4倍。
——普遍征税征低税
——对需求价格弹性小的商品征高 税，对需求价格弹性大的商品征低税。
这就是Ramsey定理，又称弹性反 比法则。
这两种办法都违背公平原则。因为 穷人会比富人承担更多的税。
边际牺牲均等：
每个人因税收而造成的最后一个单 位货币收入的效用应当相等。 FG=F′G′。
2、税收的效率原则
（1）税收经济效率
保持税收中性。
税收中性：政府在课税之后，除了 使人们因纳税而承受负担之外，最好不
再承受超额负担。
设法消除或减少税收的超额负担。
税收会扭曲人的行为，导致了无谓 损失，没有任何人从中受益。
3.侵蚀性指标：一国实际税基水平
尽可能接近于它的潜在税基水平。
4.征收时滞指标：税款实际缴纳时 间落后于应该缴纳的时间。两者差距越 小越好。
5.从量性指标：从量征收比较简单， 但是从量税越多，受通胀影响越大，税 制缺乏弹性。
6.客观性指标：要求有健全的核算体 系和明确的会计标准。
7.执行性指标：重罚有政治和社会的 成本。最佳办法还是健全税务管理，并辅 之于合理的处罚。
税少；集约型增长，所得税多。 产业结构：第二、三产业提供的税
收多，第一产业提供的税收少。
税率形式：累进税率会使税收的增 长快于经济增长，定额税率则相反。
税收征管条件：收入申报制度、财 产登记制度、会计建账制度、计算机应 用程度、公民纳税意识等。
拉弗曲线
高税率不一定就能取得高收入，高 收入也不一定要实行高税率。
所得（Income）：经济所得，净所 得，合法所得。
如个人所得税、企业所得税。
财产税：以财产的价值或租金收入 为课税对象征收的税。
如房产税、契税、印花税等。
3、税制质量评判标准
Vito Tanzi 的标准
1.集中性指标：如果相对少量的税 种和税率能筹措到大部分税收收入，就 是优良的税制。
8.征收成本指标：降低征收成本。
由此可以分析税制改革的背景：
预期目标没有实现；
特别条款过多，有歧视倾向；
税基被严重侵蚀；
税收结构与经济结构不相适应；
重复征税严重；
税制繁杂，纳税人无法接受。
二、税收原则
1、税收的公平原则
（1）受益原则
根据居民从公共产品中获得的收 益分摊税收。
（2）能力原则
4 5000元以上 20%
注：速算扣除数=全额累进的税额-超额累进 的税额
2、主体税种的形成
主体税种：税制结构中占主导地位 的税种。
流转税：以商品流转额和非商品流 转额为课税对象征收的税。
销售收入、营业收入。
如增值税、消费税、营业税、关税 等。
所得税：以各种所得为课税对象征 收的税。
是一种税区别于另一种税的主要 标志。
（2）纳税人
直接负有纳税义务的单位与个人。
法人纳税人和自然人纳税人。
负税人：实际承受税款的单位与个 人。
【ZBM提问】 所得税一定不能转嫁吗？ 例如，对二手房交易，按照差额征
收20%的个税。
（3）税率
税额/征税对象数额。
比例税率：对所有课税对象都按同 一比例课征的税率。
税收弹性：税收收入变动的百分比 与经济水平变动的百分比之比值。
E>1，边际税率大于平均税率，税 制富有弹性；
E<1，边际税率小于平均税率，税 制缺乏弹性；
E=1，边际税率等于平均税率，税 制处于单一弹性状态。
（2）宏观税率
宏观税率：税收收入/GDP 宏观税率水平的决定因素： 经济增长方式：粗放型增长，所得
税收制度
课件制作人：朱柏铭 所在单位：浙江大学经济学院
E-mail：
【基础知识】 税收（Revenue / taxation）
公共部门凭借公共权力，按照法律 所规定的标准和程序，强制地、固定地 取得财政收入的一种方式。
一、税收制度构成
1、税种构成三要素
（1）征税对象
课税的目的物；
它决定征税的范围；
2.分散性指标：尽量减少收入少的 小税种，尤其是贡献率不到1%的税种。
附：借用HHI衡量税收集中度
赫芬达尔-赫希曼指数（HerfindahlHirschman Index）：
一个行业中各市场主体所占行业总 收入或总资产比重的平方和，用于测量 产业集中度。
用到税收领域，是指各税种占全部 税收收入比重的平方和。
根据收入、消费或财产的多少。
根据牺牲的程度。
牺牲：纳税人税前获得的效用与税 后获得的效用之差。
有绝对牺牲均等、比例牺牲均等、 边际牺牲均等。
绝对牺牲均等： 每个人的总效用中因征税而造成的
损失应该相等。CBDE=C′B′D′E′。
比例牺牲均等：
每个人的税后的效用损失与其税前 的 总 效 用 成 同 一 比 例 。 PBDK/OBDM ＝ P′B′D′K′/O′B′D′M′。
定额税率：每一个单位的征税对象 应缴纳的税额。
累进税率：把税基划分成若干等 级，分别规定相应的税率，税率随着 税基的扩增而递增。
累进税率分为：全额累进税率与 超额累进税率。
全额累进税率与超额累进税率
级次 征税对象数额 税率 速算扣除数
1 1000元以下
5%
2 1000-3000元 10%
3 3000-5000元 15%
【ZBM提示】
经济学的分析经常在Ceteris paribus 的前提下进行。
例如，一种商品的需求数量与其价 格呈反方向变化。这是在其他条件相同 的假设下得出的结论。
（2）税务行政效率
税收征纳过程中所发生的各类费用， 包括：
征税成本
纳税成本
三、税收负担
（一）税收弹性与宏观税率
（1）税收弹性