阿曼税种(1)
在泰国有什么税？快来看看避免税务风险!
在泰国有什么税？快来看看避免税务风险！泰国关于税收的根本法律是1938年颁布的《税法典》，财政部有权修改《税法典》条款，税务厅负责依法实施征税和管理职能。
外国公司和外国人与泰国公司和泰国人一样同样纳税。
泰国对于所得税申报采取自评估的方法，对于纳税人故意漏税或者伪造虚假信息逃税的行为将处心严厉的惩罚。
目前泰国的直接税有三种，分别为个人所得税、企业所得税和石油天然气企业所得税，间接税和其他税种有特别营业税、增值税、预扣所得税、印花税、关税、社会保险税、消费税、房地产税等，泰国并未征收资本利得税和赠与税。
主要税赋和税率企业所得税在泰国具有法人资格的公司都须依法纳税，纳税比例为净利润的30%，每半年缴纳一次。
基金、联合会和协会等则缴纳净收入的2%-10%，国际运输公司和航空业的税收则为净收入的3%。
未注册的外国公司或未在泰国注册的公司只需按在泰国的收入纳税。
正常的业务开销和贬值补贴，按5%-100%不等的比例从净利润中扣除。
对外国贷款的利息支付不用征收公司的所得税。
企业间所得的红利免征50%的税。
对于拥有其他公司的股权和在泰国证券交易所上市的公司，所得红利全部免税，但要求持股人在接受红利之前或之后至少持股3个月以上。
企业研发成本可作双倍扣除，职业培训成本可以作1.5倍扣除。
注册资本低于500万铢的小公司，净利润低于100万铢的，按20%计算缴纳所得税；净利润在100-300万铢的，按25%计算缴纳。
在泰国证交所登记的公司，净利润低于3亿铢的，按25%计算缴纳。
设在曼谷的国际金融机构和区域经营总部按合法收入利润的10%计算缴纳。
国外来泰投资的公司如果注册为泰国公司，可以享受多种税收优惠。
个人所得税个人所得税纳税年度为公历年度。
泰国居民或非居民在泰国取得的合法收入或在泰国的资产，均须缴纳个人所得税。
税基为所有应税收入减去相关费用后的余额，按从5%到37%的五级超额累进税率征收。
按照泰国有关税法，部分个人所得税可以在税前根据相关标准进行扣除，如租赁收入可根据财产出租的类别，扣除10%-30%不等；专业收费中的医疗收入可扣除60%，其他30%，著作权收入、雇佣或服务收入可扣除40%，承包人收入可扣除70%。
老挝税务制度
老挝税制老挝属于低收入国家，现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、营业税、消费税、最低税及土地和其他财产租赁税等。
（一）主要税种1.公司所得税（1）纳税人公司所得税的纳税人分为老挝国内的法人企业、个体事业经营者和外国投资企业。
（2）征税对象、税率公司所得税的征税对象是来源于老挝境内和境外的企业净所得。
老挝的国内法人企业适用35%的税率。
外国投资企业适用税率为10％、15％和20（详见后述税收优惠政策）。
个体事业经营者适用超额累进税率，见表1。
表1 个体事业经营者适用的税率表1（3）应纳税所得额和应纳税额的计算①折旧。
有形资产按照税法第三十四条的规定计提折旧，如，为工业服务的建筑物折旧年限20年，折旧率为5％，陆路运输工具折旧年限5年，折旧率为20％。
土地不作为折旧资产。
折旧方法可以在直线折旧法和余额递减折旧法中任选其一。
②亏损结转。
亏损额可以向后结转，期限为3年，不允许向前结转。
2.个人所得税（1）纳税人个人所得税的纳税人包括老挝公民和外国人。
外国人在老挝取得的工资、薪金所得应当在老挝缴纳个人所得税。
（2）征税对象、税率个人所得税的征税项目有工薪所得、不动产租赁所得、特许权使用费所得、红利所得等。
工薪所得包括工资、加班费、补贴、董事费等，还有税法和政令规定的实物报酬和补助等。
一次性补助金、退休金补贴、存款利息、公债利息、彩票奖收入、科研和发明创造成果的奖金等是免税所得。
外国人的工薪所得一律适用10%的税率。
老挝公民和移居老挝的外国人的工薪所得适用超额累进税率，见表2。
表2 老挝公民和移居老挝的外国人适用的税率表不动产租赁所得、红利所得等的税率为10％，特许权使用费所得的税率为5％。
3.营业税营业税对进口、国内销售的货物和普通服务业征收。
进口和国内销售的货物具体分为64大类，税率有3％、5%和10%。
普通服务业是指提供劳务以收取服务费为报酬的行业，如：邮电通信业、运输业、建筑业、修理业、市场管理承包业；出售土地使用权的开发业；宾馆、餐饮、旅游业；文艺表演、体育业；娱乐业、医疗业，以提供劳务并收取报酬的各种行业的代理或委托业。
沙特阿拉伯税收制度简介
沙特阿拉伯税法简介沙特阿拉伯税法简介沙特阿拉伯王国通称沙特阿拉伯，简称沙特。
位于亚洲西南部的阿拉伯半岛，东濒波斯湾，西临红海，同约旦、伊拉克、科威特、阿拉伯联合酋长国、阿曼、也门、巴林、卡塔尔等国接壤。
沙特阿拉伯的金融体系完善发达，沙特的旅游业也比较发达。
沙特政府鼓励私有经济的发展，以减少国家经济对石油出口的依赖，同时为快速增长的人口提供更多的就业机会。
沙特阿拉伯也使用大量外籍劳工。
经济发展以工业为重点，石油和石化工业是国民经济的命脉，是主要的经济来源。
沙特阿拉伯税种包括：企业所得税、增值税、预提所得税、进口关税、消费税、人头税等，各税种的计税依据和税率如下：①企业所得税“对于居民企业、非沙特籍的居民自然人及通过常设机构从事商业活动的非居民企业或者非居民纳税人，通常所得税率为20%”。
因此可知，Sinohydro在沙特的项目适用于该税率，由各项目部汇总至沙特分公司以Sinohydro名义进行申报。
从各项目目前策划及成本分析看，项目部亏损的可能性很大。
目前查到的企业所税法，在税前列支成本方面，明确列示了以下情况不可税前扣除：a.与应纳税所得收入不相关的费用；b.支付给股东、合伙人或其家庭成员的酬金或盈利，构成其工资、薪金、奖励或其他类似酬劳的，或作为他们高出市价为公司提供服务或者财产的代价。
c.娱乐开支；d.自然人个人正常消费的任何开支；e.在沙特境内或其他任何一个国家已经支付的所得税；f.在沙特境内支付给另一方或者应该支付的罚金和罚款（违反合同义务支付的罚款除外）；g.任何行贿的款项，以及根据沙特阿拉伯的法律，是属于用作犯罪行为的类似的任何款项，即使是在境外支付的。
亏损结转方面，纳税人的经营净亏损有权向后结转，从之后的纳税年度盈利中抵补，并在计算以后纳税年度的税基时扣除，直到该累计亏损完全抵消。
本法实施细则规定了每年允许扣除的亏损结转最大百分比。
②个人所得税沙特本国无个人所得税，但是若个人涉及在沙特从事商业活动或者或从沙特的常设机构取得收入需要按照沙特所得税征税，这个是的所得税是与企业所得税是相同的，税率为20%。
深圳市地方税务局转发国家税务总局关于我国政府和阿曼苏丹国政府
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深圳市地方税务局转发国家税务总局关于我国政府和阿曼苏丹国政府避免双重征税和防止偷漏税协定生效及执行的通知
【标 签】避免双重征税,防止偷漏税
【颁布单位】深圳市地方税务局
【文 号】深地税发﹝2002﹞455号
【发文日期】2002-07-29
【实施时间】2002-07-20
【 有效性 】全文有效
【税 种】税收协定
各分局：
现将《国家税务总局关于我国政府和阿曼苏丹国政府避免双重征税和防止偷漏税协定生效及执行的通知》（国税发﹝2002﹞85号）转发给你们，请遵照执行。
关联知识：
1.国家税务总局关于我国政府和阿曼苏丹国政府避免双重征税和防止偷漏税协定生效及执行的通知。
国家税务总局关于印发中阿两国政府避免双重征税协定文本并请做好
国家税务总局关于印发中阿两国政府避免双重征税协定文本并请做好执行准备的通知【法规类别】税收优惠【发文字号】国税函[2002]275号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2002.04.05【实施日期】2002.04.05【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件国家税务总局关于印发中阿两国政府避免双重征税协定文本并请做好执行准备的通知（国税函[2002]275号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：我国政府和阿曼苏丹国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定已于2002年3月25日在马斯喀特正式签署。
该协定还有待双方完成各自所需法律程序后生效执行。
现将该协定文本印发给你们，请做好执行前的准备工作。
附件：中华人民共和国政府和阿曼苏丹国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定国家税务总局二00二年四月五日关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中华人民共和国政府和阿曼苏丹国政府，愿意缔结关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定，达成协议如下：第一条人的范围本协定适用于缔约国一方或者同时为双方居民的人。
第二条税种范围一、本协定适用于缔约国一方或其地方当局对所得征收的所有税收，不论其征收方式如何。
二、对全部所得或某项所得征收的税收，包括对来自转让动产或不动产的收益征收的税收以及对资本增值征收的税收，应视为对所得征收的税收。
三、本协定特别适用的现行税种是：（一）在阿曼苏丹国：1、根据皇家修订法令第47/1981号征收的公司所得税；和2、根据皇家修订法令第77/1989号征收的商业和工业利润税。
（以下简称“阿曼税收”）（二）在中国：1、个人所得税；2、外商投资企业和外国企业所得税，包括地方所得税。
（以下简称“中国税收”）四、本协定也适用于本协定签订之日后征收的属于增加或者代替现行税种的相同或者实质相似的税收。
缔约国双方主管当局应将各自税法所作出的实质变动，在适当时间内通知对方。
“阿曼”现状，带你看看阿曼的独特之处
“阿曼”现状，带你看看阿曼的独特之处阿曼，全称阿曼苏丹国，位于西亚、阿拉伯半岛东南沿海地区，人均GDP约为1.7万美元，属于高收入经济体国家。
阿曼属热带沙漠气候，全年分为热季和凉季，5~10月气候炎热、空气干燥，昼夜温差达30℃，可谓“朝穿皮袄午穿纱”。
全年降水极不均衡，平时降水很少，当阿拉伯海的热带气旋来临时，将会出现超强降雨，一场雨就下掉半年的量。
爆发性的降雨接着会制造很多问题，例如，许多城镇、村庄被洪水淹没，还会出现剧烈的水土流失。
阿曼是阿拉伯半岛最古老的国家之一，公元7世纪接受伊斯兰教，19世纪称霸印度洋，势力触达伊朗、巴基斯坦和东非沿岸，1970年，定国名为“阿曼苏丹国”并沿用至今。
阿曼不但油气资源丰富，而且地处波斯湾和印度洋的门户，除了卖石油，农产品贸易和旅游业也是经济的重要组成部分。
阿曼从地理上可分成三大块，东北部是连绵不绝的山脉，中部是平原和沙漠，西南部是海拔200-500米的高原。
阿曼面积约为31万平方公里，人口462万，每平方公里人口密度只有15人，除马斯喀特以外，其余城市人口均未超过30万。
马斯喀特，是阿曼首都和第一大城市，面向阿曼湾，历史上是波斯湾和印度洋的重要贸易港口，郑和下西洋时称其为“麻实吉”。
这是马斯喀特大清真寺的魔幻装饰，该寺的主祷告大厅就能容纳6500人，总礼拜者最高可以达到20000人。
最让人吃惊的是，主厅顶部那盏高14米、重8.5吨的吊灯，上面镶嵌了整整60万颗施华洛世奇水晶。
阿曼薪酬待遇丰厚，平均月薪接近30000元（人民币，后同），最低工资标准是5382元，免征个人所得税。
马斯喀特单居室的租金约为4000元，三居室的租金为6500元，正常上班的话压力不大。
西南山区的阿拉伯豹，是豹子家族中最小的成员，目前已经被列为极危物种。
阿曼“精灵洞穴”，相对那个在光束引导下吊绳索的人，这个洞穴真是无比巨大。
塞拉莱，是阿曼第二大城市，自古就是中东的乳香贸易中心，乳香产品久负盛名，被誉为世界“香料之都”。
阿曼税收征收
阿曼税收征收阿曼是一个位于中东地区的国家，拥有相对稳定的经济和政治环境。
税收在维持阿曼政府运作和发展经济中起着重要的作用。
本文将介绍阿曼税收的主要特点和征收方式。
税收种类阿曼的税收种类多样，包括以下几种：1. 企业所得税：适用于所有在阿曼境内经营的企业，税率为35%。
2. 个人所得税：适用于在阿曼境内工作或居住的个人，税率根据收入水平不同而有所差异。
3. 增值税：适用于商品和服务的销售，税率为5%。
4. 关税：适用于进口和出口商品的交易，税率根据商品不同而有所变化。
税收征收方式阿曼税收的征收方式相对简单，主要通过以下几种渠道进行：1. 纳税申报：企业和个人需要按照规定的时间和方式提交纳税申报表，报告其应缴纳的税款。
2. 缴税：根据纳税申报表上的金额，企业和个人需要按时将应缴纳的税款缴纳给阿曼税务局。
3. 稽查和执法：阿曼税务局会进行定期的稽查和执法工作，确保纳税人按照法律法规履行税收义务。
税收政策为了吸引投资和促进经济增长，阿曼政府采取了一系列税收政策，包括：1. 减税优惠：对一些特定行业或地区给予税收减免或优惠政策，以吸引更多的投资和资源流入。
2. 投资奖励：为鼓励外国投资者在阿曼境内进行投资，政府给予一定的税收优惠和奖励。
3. 税收协定：与其他国家签订税收协定，避免双重征税和优化国际税收安排。
税收征收措施为了提高税收征收效率和减少逃税行为，阿曼采取了一些措施，包括：1. 税务现代化：通过引入现代化的税务管理系统和技术手段，加强税收征管能力，提高征收效率。
2. 数据共享：与其他政府部门和国际组织共享数据和信息，加强对纳税人的监管和征收控制。
3. 法律法规：修订和完善税收相关的法律法规，加大对逃税行为的处罚力度，提高税收合规性。
结论阿曼税收征收综合而言相对简单，涵盖了企业所得税、个人所得税、增值税和关税等税种。
政府通过减税优惠、投资奖励和税收协定等政策吸引投资和促进经济增长。
为了提高税收征收效率和减少逃税行为，阿曼采取了税务现代化、数据共享和加大法律法规力度等措施。
阿曼税收管理
阿曼税收管理简介本文档将介绍阿曼的税收管理制度。
阿曼位于中东地区，是一个经济繁荣的国家，税收管理对于维持国家财政稳定和促进经济发展至关重要。
税收体系阿曼的税收体系主要包括以下几个税种：1. 个人所得税：根据个人在阿曼的收入水平征收，税率根据收入水平分段计算。
2. 企业所得税：针对公司的税收，根据企业利润征收，税率根据利润额度分段计算。
3. 增值税：适用于商品和服务的消费税，税率为统一的百分比。
4. 关税：进口商品的关税，根据商品的种类和价值进行征收。
纳税义务所有在阿曼居住或从事经营活动的个人和企业都有纳税义务。
主要纳税义务包括：1. 及时申报纳税：个人和企业需按规定时间提交纳税申报表，并按时缴纳税款。
2. 记录和报告财务信息：个人和企业需记录并报告其财务信息，以便税务机构进行审计和核实。
3. 合规合法运营：个人和企业需遵守阿曼的税法和税务规定，不得从事任何非法避税行为。
税务管理阿曼的税务管理由阿曼税务总局负责。
税务总局承担以下职责：1. 税收征管：负责征收和管理各项税收，确保税款的准确和及时缴纳。
2. 税收政策制定：制定和调整税收政策，以适应国家经济发展和财政需要。
3. 税收审计和执法：对纳税人的财务信息进行审计和核实，确保纳税人依法履行纳税义务。
税务优惠阿曼政府为吸引国内外投资和促进经济发展，提供了一系列税务优惠政策。
主要包括：1. 投资区税收优惠：在指定的投资区内从事经营活动的企业可以享受税收减免或延期缴纳税款的优惠待遇。
2. 产业特许税收优惠：针对特定产业或项目，政府可以提供税收减免、免税或降低税率的优惠政策。
总结阿曼的税收管理是维护国家财政稳定和促进经济发展的重要手段。
通过健全的税收体系、明确的纳税义务和高效的税务管理，阿曼为个人和企业提供了一个公平、透明和有利可图的税收环境。
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阿曼项目税收筹划方案
一、所在国税收环境简介
阿曼是一个税赋较轻的国家，税种少，征收管理简单。
目前税法规定的税种有公司所得税、关税、代扣税、市政税、旅游税等，没有开征增值税等其他流转税，也不对个人收入征税。
阿曼项目在当地的经营目前只涉及到关税、代扣税、所得税、社会保险费。
2002年3月，阿曼与中国签订了关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定，规定包括的税种有阿曼的公司所得税，中国的个人所得税和外商投资企业和外国企业所得税。
1、所得税
从2010年开始，外国公司在当地设立的分公司的所得税率，调整为与当地公司相同的12%的单一税率，起征点为3万里亚尔。
2、关税。
除免税、临时进口、或适用特殊规定的商品外，阿曼进口商品按货值CIF价的5%征收关税。
3、代扣税
在阿曼经营的当地企业有义务为在阿曼境外的服务商承担代扣税（通常我们理解的10%的源头税）义务，即在阿曼机构在拟定与阿曼境外的服务商的合同时需要在合同中
考虑代扣税对于成本的影响并履行纳税义务。
4、社会保险费
当地人和印巴人都要求交纳社会保险、医疗保险,中方员工不需要在当地交纳保险。
公司根据员工的基本工资按月向当地社保中心缴纳社保基金，其中个人承担 6.5%,公司10.5%。
公司承担部分相当于工资的20%。
缴纳比例每1-2年要增加。