发票管理知识汇总
发票管理知识点总结
发票管理知识点总结一、发票的定义和作用发票是一种财务凭证，是商业交易中的重要文件。
它是一种由出货方出具的、确认交易内容、结算货款的凭证。
在商业交易中，发票扮演着非常重要的角色，具有如下作用：1. 作为交易凭证。
发票表明了交易的时间、地点、内容以及价格等关键信息，为商业交易提供了明确的记录。
2. 作为结算凭证。
发票是购销双方结算货款的依据，双方可以根据发票上的信息进行结算。
3. 作为财务凭证。
发票是企业的一项重要财务凭证，用于记录企业的收支情况，对企业的财务管理具有重要意义。
二、发票的种类和分类根据不同的标准和用途，发票可以分为多种不同种类，其中常见的发票包括:1. 增值税发票2. 普通发票3. 专用发票4. 运输发票5. 电子发票6. 海关进出口发票7. 旅客运输服务发票8. 机动车销售统一发票9. 建筑服务发票10. 服务业发票11. 财政票据12. 其他特殊发票根据不同的管理方式和处理方法，发票还可以分为纸质发票和电子发票两大类。
纸质发票是指以纸质形式输出的发票，而电子发票则是指以电子格式输出并存储的发票。
三、发票管理流程发票管理是企业日常财务工作中一个重要的环节，其流程通常包括以下几个环节：1. 发票开具。
在交易完成后，卖方将根据交易内容开具相应的发票，并交与买方。
2. 发票验收。
买方收到发票后，需要对发票的真实性、完整性和准确性进行核验。
3. 发票存档。
验收合格后，买方将发票进行妥善管理并存档备查。
4. 发票使用。
发票存档完毕后，买方可以根据实际情况使用发票进行结算、报销等操作。
5. 发票报销。
企业员工发生费用后，需要将相关发票进行报销，企业需要根据规定及时办理相关手续。
6. 发票抄报。
企业需要按时将发票信息报送至税务部门进行申报。
四、发票管理的注意事项1. 发票真实性。
企业在收到发票后，需要对发票的真实性进行核验，确保所收到的发票为真实有效的发票。
2. 发票完整性。
企业需要对发票的内容进行仔细核对，确保发票的文字、数字和金额等信息都是完整的。
发票规范管理
发票规范管理发票规范管理是指对企业发票管理过程中的各项规范进行管理和监督，确保发票的合规性和准确性。
下面将从发票的种类、发票的开具和管理、发票的保存和归档等方面详细介绍发票规范管理。
一、发票的种类根据税法规定，发票分为增值税专用发票、增值税普通发票和其他发票三种类型。
增值税专用发票主要适用于纳税人之间的商品销售和服务提供的交易；增值税普通发票主要适用于小规模纳税人之间的商品销售和服务提供的交易；其他发票包括运输发票、机动车销售发票等。
二、发票的开具和管理1. 开具发票前，企业应当核对购方单位的纳税人识别号、名称、地址等信息的准确性，并确保购方单位具备开具发票的资格。
2. 开具发票时，应当按照税法规定的内容和格式填写发票，包括发票代码、发票号码、开票日期、商品或服务的名称、数量、金额等信息。
3. 发票开具后，企业应当将发票信息及时录入发票管理系统，并确保发票的准确性和完整性。
4. 发票管理系统应当具备发票信息的存储、查询、打印等功能，并能够生成发票统计报表和纳税申报所需的数据。
三、发票的保存和归档1. 企业应当按照税法规定的期限保存发票原始凭证和相关的会计凭证，以备税务机关的查验。
2. 发票的保存应当采取防火、防潮、防盗等措施，确保发票的安全性和完整性。
3. 发票的归档应当按照发票的种类、年度和月份进行分类，便于后续的查询和管理。
4. 发票的归档期限一般为5年，但对于涉及税务争议的发票，应当保存至争议解决结束。
四、发票的报备和申报1. 根据税法规定，企业应当按照一定的时间频率向税务机关报备发票的开具和领购情况。
2. 企业应当按照税法规定的时间和方式申报增值税和其他相关税款，并缴纳相应的税款。
五、发票的合规性检查和内部审计1. 企业应当定期对发票管理过程进行内部审计，包括发票的开具、管理、保存和归档等环节。
2. 内部审计应当检查发票的合规性，包括发票的准确性、合法性和完整性等方面。
3. 内部审计应当发现问题及时整改，并建立相应的纠正措施和制度，确保发票管理的规范性和有效性。
发票业务培训之发票相关知识
案例一：开具发票时注意事项
总结词：谨慎开具，保证信息准确无误
详细描述
1. 确认开票信息：在开具发票前，务必仔细核对客户名称、 税号、商品信息等，确保准确无误。 2. 选择合适的发票类型：根据客户要求和业务类型，选择正 确的发票类型，如增值税专用发票、普通发票等。 3. 填写税率：严格按照国家税收政策，正确填写税率，避免 因税率填写错误导致税务风险。
发票印章
1.D 确认发票上是否有税务机关印章或企业公章
，以证明发票的有效性。
发票审核的流程及要点
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收集发票
从销售方或第三方机构获取发 票。
初步筛选
检查发票是否齐全、是否符合 规范、是否过期等。
详细审核
对符合要求的发票进行详细审 核，包括发票内容、金额、印
章等。
问题处理
对于审核过程中发现的问题， 及时进行处理，如与销售方沟 通解决、向税务机关咨询等。
案例三：检查与审核发票时注意事项
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总结词：严格审查，防 范风险
详细描述
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1. 检查发票基本要素： 核对发票上的客户名称 、税号、商品名称、数 量等信息是否准确无误 。
2. 检查发票合规性：确 认发票是否符合国家税 收政策规定，如开票内 容是否符合经营范围、 是否已加盖发票专用章 等。
发票的开具流程
确定开票信息
确认需要开具发票的客户信息、商品信息 、金额等。
开具并打印发票
通过开票系统开具发票，并打印出来。
选择开票类型
根据业务类型，选择对应的发票类型，如 增值税普通发票、专用发票等。
审核开票信息
对填写的开票信息进行审核，确保准确无 误。
发票知识基础到高深
（五）有关处罚规定
根据《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定 ：违反发票管理法规的行为包括： 1、未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的 ； 2、未按照规定领购发票的； 3、未按照规定开具发票的； 4、未按照规定取得发票的； 5、未按照规定保管发票的； 6、未按照规定接受税务机关检查的。
（二）发票的鉴别方法－－－对变 造票的直接鉴别法
1、变造票主要通过涂改的手法进行变造;
2、涂改的位置
（1）发票代码的涂改 —— 对发票代码的行政区 域进行涂改
（2）发票号码的涂改 —— 对个别数字进行涂改 ，特别是字型相似的数字之间进行涂改。如：3与 5、3与6、1与7、1与4、7与2等。
3.发票分类
发票大致包括三大类：普通发票、增值税专用发 票和各种专业发票。
专业发票，是指经国家税务总局批准，由国务院 有关部门或省级人民政府主管部门自行印制和管 理的票据，如火车票，飞机票等。其特点是票面 不套印全国统一的发票监制章，使用面相对窄且 固定，使用单位是国有性质，会计核算制度健全， 目前只限于税法中列明的几个行业使用 。
对于有上述行为之一的单位和个人由税务机关责令 限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的 罚款。有两种或者以上行为的，可以分别处罚。
六、发票的鉴别方法
（一）假发票的特征
（二）发票的鉴别方法
对伪造发票的直接鉴别法
对变造票的直接鉴别法
间接鉴别法 —— 后判别真伪
采用间接印证、逻辑分析
（一）假发票的特征
会计发票知识点
会计发票知识点一、发票的定义和种类发票是企业为了明确交易内容和确认交易金额而开具的一种凭证。
它在会计核算中起到重要的作用，是企业财务管理的基础。
根据国家税务机关规定，发票主要分为普通发票、专用发票和电子发票三种。
1. 普通发票：主要用于一般的商品销售和服务交易，企业开具的最常见的发票类型。
普通发票具备一般纳税人资格的企业可以开具。
2. 专用发票：主要适用于涉及增值税政策、涉及高额交易或特殊行业的交易。
专用发票需由税务机关统一印制并发给纳税人，企业开具专用发票需要符合相应的申请条件。
3. 电子发票：随着信息技术的飞速发展，电子发票已经逐渐替代了传统纸质发票成为新的趋势。
电子发票的开具和交换不再依赖于纸质介质，通过互联网和电子数据交换技术实现。
电子发票的合法性需要得到税务机关的认可。
二、发票的基本要素无论是纸质发票还是电子发票，都需要包含一些基本要素以确保其合法有效。
1. 发票代码和发票号码：发票代码是一个唯一的识别码，主要用于与发票类别的对应。
发票号码是在每种类别的发票中按照一定规则连续编制的。
2. 开票日期：表示发票的开具日期，用来确定发票的开具时点。
3. 购买方信息：包括购买方名称、纳税人识别号和地址电话等。
4. 销售方信息：包括销售方名称、纳税人识别号和地址电话等。
5. 商品或服务信息：明确交易的内容和金额。
6. 税额和价税合计：用于计算增值税和最终交易金额。
7. 发票校验码：由税务机关生成的一串字符，用于校验发票的真伪。
三、发票的开具与管理1. 开票程序：企业在开具发票时，需要按照一定的程序进行操作。
包括选择适用的发票类型、填写发票内容和金额、核对发票要素的准确性等。
2. 发票管理：企业应建立健全的发票管理制度，包括发票的备案、存储和归档。
发票应按照开票日期和发票号码进行排序，便于查找和审计。
3. 发票的合法性验证：由于发票在企业会计核算中的重要性，存在一些不法分子制造和使用伪造发票的情况。
财务制度之发票管理
财务制度之发票管理一、发票的种类及用途1. 增值税普通发票：主要用于企业之间的商品销售、劳务和服务交易，可以抵扣纳税人购进商品、劳务和服务所支付的增值税。
2. 增值税专用发票：主要用于纳税人购进固定资产及其他可抵扣进项税的支出，以及用于输出税额抵扣的支出。
3. 通用机打发票：主要用于小额交易，无法开具增值税发票的情况下使用。
4. 电子发票：通过电子数据交换技术实现的发票形式，具有法定效力，可以替代纸质发票。
5. 海关进出口发票：用于企业进口和出口货物时的交易记录和申报。
二、发票管理的重要性1. 合法合规：良好的发票管理可确保企业遵守相关税法法规，保持与税务机关的良好合作关系，避免不必要的税收风险。
2. 资金流向掌控：通过发票管理，企业可以及时准确地记录和监控资金流向，减少财务风险和资金流失的可能性。
3. 信用建设：发票是企业重要的财务凭证，具有证明企业信用和资信度的作用，良好的发票管理可以提升企业的信用形象。
4. 经营决策基础：发票记录了企业的交易活动和经营状况，是进行经营分析和决策的基础数据，能够为企业的战略规划和发展提供支持。
5. 保护企业权益：完善的发票管理可以减少内部欺诈和盗窃风险，保护企业的财务利益和资产安全。
三、发票管理的基本要求1. 发票规范：所有发票必须按照税法规定的格式和内容开具，确保信息的准确性和完整性。
2. 发票数量控制：严格控制发票的开具和使用数量，设立专门的发票管理部门进行监督和管理，避免发票遗失或被盗用。
3. 发票存档归档：对所有开具的发票进行及时存档和归档，建立完整的发票档案系统，确保发票的安全和完整性。
4. 发票审核核对：对发票的开具和领用进行定期核对和审计，确保发票的真实性和合法性。
5. 发票报销审核：严格审查和核对员工的发票报销单据，确保报销的合规性和真实性。
四、发票管理的操作流程1. 发票开具流程：根据企业的业务需求和税务要求，确定发票的种类和开具规则，指定开票人员按照规定的流程和程序进行发票开具。
发票小知识汇总
发票小知识汇总
发票是一种交易往来凭证。
它是指在购买或者销售商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
“专票”的全称是增值税专用发票，由一般纳税人及自开专票的小规模纳税人领购领用，购货方可依据发票上的税额抵扣税额。
“普票”的全称是增值税普通发票，一般情况下不能抵扣税款。
企业在经营过程中离不开发票，那么还有哪些发票小常识呢？和申税小微一起来看看吧~
01、票种核定
根据实际情况核定纸质发票或电子发票。
（注意：纸质发票需要提前刻好发票专用章，电子发票不需要），电子发票与纸质发票具有同等效力，由税务局统一发放给商家使用。
02、设备发行
在票种核定完成后，自由选择服务单位购买税控盘，购买设备的费用与维护费可以抵减增值税。
03、发票的领用
做好上述步骤后，就可以领到您需要的发票了，发票的使用无期限，但切记及时将已使用的发票数据上传验旧，用完再领。
04、发票的开具
发生经营活动应当开具发票，开具发票应当据实按规定开具，否则会被处罚哦。
05、发票的认证
企业收到的专票应在360日内认证，若未认证就不能抵扣税额了，会造成损失，所以别忘记认证发票哦。
相关政策：《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）
06、发票的保管
开具发票的单位和个人应当按照规定存放和保管发票，不得擅自损毁。
如发生丢失、被盗、损毁的，需要向税务机关报告，税务机关将进行备案。
07、发票的真伪查验
您可登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”，快速查验持有发票的情况。
发票规范管理
发票规范管理发票规范管理是指对企业发票的开具、使用、管理等各个环节进行规范化管理，以确保发票的合法性、准确性和完整性。
发票作为一种重要的财务凭证，对企业的财务管理和税务申报具有重要意义。
本文将从发票的基本概念、发票的种类、发票开具流程、发票管理要求等方面进行详细介绍。
一、发票的基本概念发票是指依法开具的用于记载交易内容和金额的凭证，是购买方取得税额抵扣权的重要依据。
发票应当包括以下基本信息：开票日期、发票代码、发票号码、销售方名称、纳税人识别号、购买方名称、纳税人识别号、商品或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、税率、税额、价税合计等。
二、发票的种类根据税法规定，发票主要分为普通发票、专用发票和电子发票三种。
1. 普通发票：适用于一般商品销售和服务业务，由销售方自行开具，并由购买方用于税额抵扣。
2. 专用发票：适用于涉及国家重点税源、大额交易和特定行业的销售和服务业务，由税务机关统一印制和管理，销售方必须向税务机关申请开具，并由购买方用于税额抵扣。
3. 电子发票：适用于通过电子数据交换方式开具和传递的发票，具有与纸质发票同等法律效力。
电子发票可以分为增值税电子普通发票和增值税电子专用发票两种。
三、发票开具流程发票开具流程包括以下几个环节：开票申请、发票开具、发票验收、发票录入和发票归档。
1. 开票申请：销售方根据购买方的需求，进行发票开具申请。
开票申请应包括购买方的纳税人识别号、名称、开票金额等信息。
2. 发票开具：销售方根据购买方的开票申请，按照税法规定的格式和要求，开具相应类型的发票。
开具发票时，应当核对购买方的纳税人识别号、名称等信息的准确性。
3. 发票验收：购买方在收到发票后，应当进行发票验收，核对发票上的信息是否与购买方的实际交易情况相符。
如发现问题，应及时与销售方联系进行调整。
4. 发票录入：购买方在验收通过后，将发票信息录入企业财务系统或税务系统，以备后续的财务管理和税务申报使用。
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运输发票开具规定(二)
3、关于货运发票作废有关问题： 比照增值税专用发票处理的规定
4、关于开具货运发票红字票有关问题 ： 比照增值税专用发票处理的规定
5、关于货运发票认证期限： 比照增值税专用发票的规定180天 内
八种视同销售行为
税法关于八种视同销售的规定：
(1)将货物交付他人代销。
(2)销售代销货物。
进项税额转出的规定
用于下列项目的增值税进项税应该转出：
1、企业出口货物实行免抵退税办法的，其不得免征和抵扣 税额部分应该转出。 2、用于非应税项目的购进货物或应税劳务； 3、用于免税项目的购进货物或应税劳务； 4、用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务； 5、非正常损失的购进货物； 6、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应 税劳务。 以上项目所含进项税转出时，与之相关的运费的进项税额也 应该转出。
90天内认证的规定
关于180天的算法（非6个月）：开票当天即算 1天，从开票日起（包含开票当天）向后数 180天 内抵扣（包含第180日）。
如：5月27日开具一张增值税专用发票，其抵扣期限 最后一天应为11月22日 5.27-5.31 6.1-10.31 11.1-11.22 5 + 153 + 22 = 180 天
处理方式：
1、符合作废条件：即时作废，重新开具 2、不符合作废条件：购买方开具红字发票申请单，购买方税局开具红字发 票通知单，销售方凭通知单开具红字发票
增值税红字发票开具规定(二)
国税发2007第18号文：国家税务总局关于修订增 值税专用发票使用规定的补充通知 对需要开具红字发票的重新作了规定 1、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的， 由购买方向主管税务局申请《开具红字发票通知 单》。
增值税专用发票丢失规定
丢失增值税发票的处理要求：
丢失前已 认证 已报税证明单 （销售方税局） 发票复印件 抵扣进项税 已报税证明单
增值税专用发票
丢失前未 进行认证
已报税证明单 （销售方税局）
用发票复 印件认证
发票复印件 抵扣进项税 已报税证明单
增值税红字发票开具规定(一)
增值税红字发票开具规定：
发票的种类
发票按行业特点和生产经营项目分
（一）增值税专用发票；
（二）普通发票； （三）专业发票；
什么是增值税专用发票
增值税专用发票是增值税一般纳税人销 售货物或者提供应税劳务开具的发票。 增值税专用发票是购买方支付增值税额， 并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税 进项税额的凭证。
增值税专用发票如何使用
3.销售方凭通知单开具红字专用发票。
增值税红字发票开具规定(四)
开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方 1.销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税 务机关申请开具《开具红字发票通知单》
由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以 及正确内容的书面材料，
2.主管税务机关审核确认后出具通知单。
3.销售方凭通知单开具红字专用发票。
开具红字增值税发票的规定
3、不符合作废条件开具红字发票规定
购买方拒 收发票
开具发票 次月内
销方出具 开错原因
销方开具 申请单
销方税局 开通知单
不符合作 废条件
购买方拒 收发票
开具发票 第三个月
购方出具 拒收原因
销方开具 申请单
销方税局 开通知单
购方已收 发票
购方出具 开错原因
购方开具 申请单
购方税局 开通知单
专业发票
专业发票： 专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇 兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业 的邮票、邮单、话务、电报收据，国有铁路、国 有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企 业的客票、货票等。
增值税专业发票开具时间
增值税专业发票开具时间规定：
1、采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出 的当天。 2、采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。 3、采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。 4、将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。 5、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移 送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。 6、将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。 7、将货物分配给股东，为货物移送的当天。 一般纳税人必须按规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。
发票管理知识
发票管理的三个文件
发票管理的三个文件
1.国税发2006年156号文
国家税务总局关于修订《增值 税专用发票使用规定》的通知
2.国税发2007年18号文
国家税务总局关于修订增值税 专用发票使用规定的补充通知
3. 国税发2007年101号文
关于新版公路 内河货物运输业统 一发票有关使用问题的通知
增值税红字发票开具规定(六)
开具红字增值税发票的规定：
2、符合作废条件开具红字发票的规定 作废条件（同时符合）：
（1）、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（2）、销售方未抄税并且未记账； （3）、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发
票代码、号码认证不符”。
增值税红字发票开具规定(七)
国税发1993第150号文规定 1、可收回原发票：收回原发票联与抵扣联及时作废，重新开具 2、不可收回原发票：购买方开具退货、折让证明单，销售方凭证明单 开具红字发票 国税发2006第156号文规定
作废条件（同时符合）：
1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； 2、销售方未抄税并且未记账； 3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票 代码、号码认证不符”。
增值税一般纳税人应通过增值税防伪税控 系统使用专用发票。 使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质 专用发票及其相应的数据电文。
什么是防伪税控系统
防伪税控系统，是指经国务院同意推行的， 使用专用设备和通用设备、运用数字密码 和电子存储技术管理专用发票的计算机管 理系统。
国家税务总局《关于全面推广应用增值税防伪税控系统 意见的通知》( 国办发 [2000]12 号 ) 第四条规定：“税控 系统专用和通用设备的购置费用准予在企业成本中列支， 同时可凭购货发票(增值税专用发票)所注的增值税额，计 入企业当期的增值税进项税额。
不得领购使用增值税专用发票 不得领购使用增值税专用发票
（1）会计核算不健全 （2）不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税 额等资料 （3）有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正 者：①私自印制专用发票；②向个人或税务机关以外的单位 买取专用发票；③借用他人专用发票；④向他人提供专用发 票； ⑤未按规定开具专用发票；⑥未按规定保管专用发票； ⑦未按规定申报专用发票的购、用、存情况；⑧未按规定接 受税务机关检查。 （4）销售的货物全部属于免税项目者。 另外，国家税务总局还规定，纳税人当月购买专用发票而未 申报纳税的，税务机关不得向其发售专用发票。
不得作为增值税进项税额的抵扣凭证的发票
（1）重复认证 （2）密文有误 （3）认证不符 （4）列为失控专用发票（是指认证时的专用发票已被登记为失控
专用发票 ）Байду номын сангаас
可以抵扣的进项税
纳税人购进货物或接受应税劳务可以抵扣的进项税包括：
1. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额； 2. 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额； 3. 购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的 扣除率（13%）计算。 4. 一般纳税人外购或销售货物所支付的运费，根据运输发 票所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵 扣。
可以抵扣的进项税注意点
关于增值税抵扣需要特别强调以下几点： 1. 增值税专用发票和运输发票的认证期限为开票之 日180天内 2. 海关增值税专用发票为开具之日起180天之后的 “第一个纳税申报期”结束前申报抵扣 3. 运输发票可以抵扣的运费金额（包括建设基金； 但不包括装卸费、保险费、杂费等） 4. 铁路货运发票可以抵扣的项目:运输费用、电化 费、基金等均可以抵扣 。
退货与折 让
发票已经 认证入帐
双方签订 协议
购买方开 具申请单
购方税局 开通知单
购方需进 项税转出
销货方收 到通知单
销方开具 红字发票
增值税红字发票认证问题
补充通知规定：为实现对通知单的监控管
理，税务总局正在开发通知单开具和管理系统。在 系统推广应用之前，通知单暂由一般纳税人留存备 查，税务机关不进行核销。红字专用发票暂不报送 税务机关认证。
增值税专用发票联次
专用发票由基本联次附加其他联次构成。 基本联次为三联：
发票联、抵扣联、记账联
其他联次：
销售货物或者提供应税劳务清单
最高开票限额
最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依 法审批。 十万元及以下 一百万及元以下 一千万元及以上 由区县级税务机关审批； 由地市级税务机关审批； 由省级税务机关审批。
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移 送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。 (4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目。 (5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体 经营者。 (6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。 (7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。 (8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
本规定所称无法认证，是指专用发票所列密文或
者明文不能辨认，无法产生认证结果。
增值税红字发票开具规定(三)
开票有误购买方拒收专用发票 1.销售方须在专用发票认证期限内凭向主管税务机 关申请开具《开具红字发票通知单》
购买方出具的书面拒收理由、错误具体项目以及 正确内容的书面材料