现金盘点及银行调节表
现金、银行存款日记账、盘点表、余额调节表
现金日记账
¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950
Page 20
现金日记账
¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950
《银行存款调节表》课件
查明差异原因
在对账过程中，如果发现银行对 账单和企业银行存款日记账的余 额不一致，需要查明差异原因。
差异原因可能包括未达账项、记 账错误、票据丢失等。查明原因 后，需要根据具体情况进行处理
。
对于未达账项，需要等待相关凭 证到达后进行调整；对于记账错 误或票据丢失，需要根据相关规
定进行调整和补充。
编制银行存款调节表
银行存款调节表的编制方法
核对未达账项
将银行对账单与企业银行存款 日记账逐笔核对，找出未达账
项。
调整错账
根据核对结果，调整企业银行 存款日记账记录的错误，确保 其正确性。
编制银行存款调节表
根据核对和调整后的结果，编 制银行存款调节表。
核对调节后余额
将银行存款调节表调节后的余 额与企业银行存款日记账余额
分析未达账项
未达账项的定义
未达账项是指在企业与银行之间 ，由于凭证传递时间上的差异， 导致一方已经入账而另一方尚未
入账的款项。
未达账项的种类
主要包括企业已收银行未收、企业 已付银行未付、银行已收企业未收 和银行已付企业未付四种类型。
未达账项的处理
在编制银行存款调节表时，需要对 未达账项进行调整，以确保企业与 银行双方的账目相符。
05
CHAPTER
银行存款调节表的运用
用于核对银行存款日记账与银行对账单的余额
银行存款日记账是企业记录银行存款收支情况的序时账，而 银行对账单则是由银行提供的反映企业银行存款收支情况的 明细账。通过银行存款调节表，可以核对两者之间的余额是 否一致，以确保银行存款记录的准确性。
如果发现余额不一致，需要进行进一步的调查和分析，找出 差异原因，并进行相应的调整。这有助于避免因账目错误或 舞弊行为导致的资金损失。
货币资金管理制度及流程
货币资金内部控制制度第一章总则第一条为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。
第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
货币资金业务主要包括：（一）现金收支；（二）银行存款收支；（三）其他货币资金收支；（四）现金盘点及银行存款余额对账调节；（五）票据及印章管理。
第三条本制度所要实现的控制目标包括：（一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。
（二）货币资金业务流程合理、完整。
（三）货币资金业务都经过适当级别的批准。
（四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。
（五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。
（六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。
第二章岗位职责及授权批准第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。
货币资金业务不相容的岗位包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与稽核；（四）票据的保管与印章的保管。
（五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批：部门或岗位职责与权限总裁（1）《资金支出计划表》的审批；（2）对《资金支出计划表》以外的支出申请进行审批；（3）对用款金额在1万元以下的（含1万元）资金支付每月进行复核；（4）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审批；（5）各公司银行账户的开立的批准；（6）销户申请的批准。
总经理（1）《资金支出计划表》的审核；（2）用款金额在1万元以下的（含1万元）资金支付申请的审批；（3）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审核；（4）销户申请的审核；（5）长期未达账项或不符事项的处理批示。
财务经理（1）检查现金及支票按时交存银行；（2）《资金支出计划表》的编制；（3）资金支付申请的审核；（4）审核现金和银行存款收付凭证，审核无误点击“审核”签字；（5）对《货币资金周报表》复核并签字；（6）不定期的对库存现金进行监盘；（7）销户申请的审核；（8）对《银行存款余额调节表》进行复核并签字；（9）长期未达账项或不符事项的调查和报告，并根据总经理的批示进行处理；（10）审核对账调整分录及调账；（11）对财务人员离岗交接的监督；（12）预留银行印鉴的个人印章的保管。
第13章货币资金审计(新)
三、货币资金内部控制
（一）货币资金内部控制的目标 ❖1.货币资金的安全性 ❖2.货币资金的完整性 ❖3.货币资金的合法性 ❖4.货币资金的效益性
三、货币资金内部控制
（二）货币资金内部控制的内任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债 务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。 （2）企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货 币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经 办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 （3）企业应当按照申请→审批→复核→支付的程序办理货币资金支付业务。 （4）企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立 责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 （5）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
【底层逻辑】
二、库存现金审计的实质性程序
（二）监盘库存现金
二、库存现金审计的实质性程序
（二）监盘库存现金
二、库存现金审计的实质性程序
（二）监盘库存现金
【总结】库存现金监盘和存货监盘的比较
【总结】库存现金监盘和存货监盘的比较
案例分析
在对甲公司2016年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责 审计货币资金项目。甲公司在总部和营业部均设有出纳部门。 （1）为顺利监盘库存现金，A注册会计师在监盘前一天通知甲 公司会计主管人员做好监盘准备。 （2）考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的 监盘时间分别定在上午十点和下午三点。 （3）监盘工作由A注册会计师和甲公司的相关出纳员共同进行。 （4）监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付 手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额。然后，A 注册会计师当场盘点现金。 （5）A注册会计师在与现金日记账核对后填写“库存现金监盘 表”，并在签字后形成审计工作底稿。 要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提 出改进建议。
银行余额调节表及现金盘点表
金额
日期：2011年2月28日 说明
-
-
金额
日期：2011年2月28日 说明
-
-
调整后银行帐余额： 财务经理：叶钦
银行存款余额调节表
项目 企业银行账余额 加：银行已收，企业未收 其中：1、
减：银行已付，企业未付 其中：1、
调整后银行帐余额： 财务经理：
银行存款余额调节表
-
盈亏金额（正为盈，负为亏）
-
说明：
制表：
编制单位
项目
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
银行对账单余额
4.86
加：企业已收，银行未收
-
其中：1、
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明： 制表：
编制单位： 项目
银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 其中：1、
4.86 -
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
36,799.60
-
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明： 制表：
编制单位： 项目
银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 其中：1、
36,799.60 0.01
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
13.55
-
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明：
制表：胡婷
13.55 -
出纳岗位职责和任职要求
出纳岗位职责和任职要求工作中，每个人的职责都是不一样的，每个员工都要清楚自己的岗位职责，那么出纳岗位职责和任职要求有哪些呢。
以下是小编整理的出纳岗位职责和任职要求【6篇】，欢迎阅读与收藏。
第1篇: 出纳岗位职责和任职要求岗位职责：1、审核原始单据，负责国内银行日常付款单据及报销单据的审核;2、负责境内银行各种结算业务及网银操作，及境内外收付汇款项的外汇申报及核验;3、保管公司财务相关印鉴章及合同档案.进项发票的接收和整理;4、整理相关单据、装订、保存记账凭证及归档财务相关资料,负责公司所有的银行对账;5、资金报表的及时提交，资金的合理划转;6、协助上级做好各种帐务的处理工作，完成上级交给的其它事务性工作。
任职要求：1、大专以上学历，英语良好;2、1年以上出纳/会计工作经验，熟悉操作财务软件、Excel、Word等办公软件3、深户或非深户有房产者优先，或非深户有深户担保者优先考虑;4、工作认真严谨，具备良好的沟通理解能力和执行能力，善于处理流程性事务，规范化运作，原则性强，具备较强的敬业精神及职业素养，反应敏锐、思维清晰。
第2篇: 出纳岗位职责和任职要求职责：1、负责日常备用金的保管及周转，严格遵守现金、支票的使用及管理规定；及时编制银行、现金日记账，月末及时打印银行对账单及相关的银行单据，做到日清月结，保证账证相符、账款相符、账账相符；2、负责核对各收付退款单据，做好货款的清算、核销、对账工作，及时统计完成原始数据；3、做好每月票据开具、工资发放工作；4、严格按公司财务流程，做好各类应收应付工作；按月核对银行存款发生额和余额；按时完成各类报表更新工作；5、按时保质保量完成上级领导交办的其他工作。
任职要求：1、专科以上学历，财务、会计相关专业；熟悉公司财务工作及银行、税务等外部机构办事流程者优先考虑；2、熟悉国家相关财税法律法规，能熟练使用财务软件及各类办公软件；3、正直诚信、踏实严谨，有责任心；具有良好的沟通能力、团队精神与服务意识。
现金盘点表及银行余额调节表
三、银行存款余额调节表Fra bibliotek年 单位名称： 开户银行： 项目 一、 二、 企业银行存款日记账余额： 加：银行已收企业未收 序号 日期 内容 金额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 小计： 减：银行已付企业未付 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 小计： 四、 调整后企业银行日记余额： 单位财务负责人： 单位负责人： 日期 内容 金额 银行对账单余额： 加：企业已收银行未收 日后入帐时间 序号 日期 内容 金额 日后入帐时间 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 小计： 减：企业已付银行未付 日后入帐时间 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 小计： 调整后银行对账单余额： 单位出纳人员 日期 内容 金额 日后入帐时间 月 帐号： 项目 备注 日 单位：元
内控制度(内部控制规范手册)450页
内部控制手册目录第1章企业内部控制规范——资金 (10)1．1 岗位责任与授权批准制度 (10)1．1．1 资金岗位责任制度 (10)1．1．2 关键岗位轮换制度 (12)1．2 现金和银行存款管控制度 (13)1．2．1 企业现金管理办法 (13)1．2．2 现金集中收付制度 (16)1．3 票据及有关印章管理办法 (19)1．3．1 企业票据管理办法 (19)1．3．2 企业印章管理办法 (23)1．4 资金管理的相关文件资料 (24)1．4．1 银行对账单 (24)1．4．2 资金支付申请 (25)第2章企业内部控制规范——采购 (26)2．1 岗位责任与授权批准制度 (26)2．1．1 采购岗位责任制度 (26)2．1．2 采购授权审批制度 (28)2．2 请购与审批管控办法 (31)2．2．1 采购申请管理办法 (31)2．2．2 采购预算管理办法 (34)2．3 采购与验收管控规范 (35)2．3．1 采购管理制度 (35)2．3．2 验收管理制度 (39)2．4 采购付款管控制度 (42)2．4．1 预付账款及定金审批制度 (42)2．4．2 采购物品退货管理办法 (43)2．5 采购管理的相关文件资料 (44)2．5．1 请购单 (44)2．5．2 采购订单 (45)第3章企业内部控制规范——存货 (46)3．1 岗位责任及授权批准制度 (46)3．1．1 存货业务岗位责任制度 (46)3．1．2 存货业务授权批准制度 (48)3．2 存货请购与采购规范 (51)3．2．1 存货采购申请审批制度 (51)3．2．2 存货预算编制管理细则 (53)3．3 验收与保管管控规范 (54)3．3．1 存货入库验收管理制度 (54)3．3．2 企业存货保管管理制度 (56)3．4．1 存货领用发出管理制度 (59)3．4．2 企业存货盘点管理细则 (62)3．5 存货管理的相关文件资料 (66)3．5．1 仓库请购单 (66)3．5．2 订货合同书 (66)第4章企业内部控制规范——销售 (68)4．1 岗位责任与授权审批制度 (68)4．1．1 销售业务岗位责任制度 (68)4．1．2 收款业务岗位责任制度 (70)4．2 销售与发货管控规范 (71)4．2．1 销售业务预算制度 (71)4．2．2 销售价格管理办法 (72)4．3 销售收款管控规范 (74)4．3．1 应收账款账龄分析制度 (74)4．3．2 逾期应收账款催收制度 (76)4．4 销售管理的相关文件资料 (79)4．4．1 销售价目表 (79)4．4．2 客户信息单 (80)第5章企业内部控制规范——工程项目 (81)5．1 岗位责任与授权批准制度 (81)5．1．1 工程项目岗位责任制度 (81)5．1．2 工程项目授权审批制度 (83)5．2 项目决策与招标管控规范 (85)5．2．1 工程项目决策管理制度 (85)5．2．2 工程项目招标管理细则 (86)5．3 工程项目概预算管控规范 (90)5．3．1 工程项目概预算编制制度 (90)5．3．2 工程项目概预算审核办法 (98)5．4 价款支付与工程实施规范 (99)5．4．1 工程进度价款支付制度 (99)5．4．2 工程项目材料管理办法 (102)5．5 工程竣工决算管控规范 (106)5．5．1 竣工决算管理制度 (106)5．5．2 竣工清理管理制度 (110)5．6 工程项目管理相关文件资料 (112)5．6．1 企业产能扩建工程项目建议书 (112)5．6．2 项目工程总承包合同 (117)第6章企业内部控制规范——固定资产 (123)6．1 岗位责任与授权批准制度 (123)6．1．1 固定资产业务岗位责任制度 (123)6．1．2 固定资产业务授权批准制度 (127)6．2．1 固定资产预算管理制度 (128)6．2．2 固定资产请购管理制度 (129)6．3 使用与维护管控规范 (132)6．3．1 固定资产日常管理办法 (132)6．3．2 固定资产目录管理制度 (133)6．4 处置与转移管控规范 (135)6．4．1 固定资产处置制度 (135)6．4．2 固定资产转移制度 (138)6．5 固定资产管理相关文件资料 (140)6．5．1 固定资产明细表 (140)6．5．2 固定资产请购单 (141)7．1 岗位责任与授权批准制度 (142)7．1．1 无形资产业务岗位责任制度 (142)7．1．2 无形资产业务授权批准制度 (144)7．2 取得与验收管控规范 (147)7．2．1 无形资产预算管理制度 (147)7．2．2 外购无形资产请购审批制度 (150)7．3 使用与保全管控规范 (151)7．3．1 无形资产日常管理规范 (151)7．3．2 无形资产目录管理制度 (154)7．4 处置与转移管控规范 (155)7．4．1 无形资产处置管理制度 (155)7．4．2 重大无形资产处置审批制度 (157)7．5 无形资产管理相关文件资料 (158)7．5．1 无形资产请购单 (158)7．5．2 无形资产报废单 (159)第8章企业内部控制规范——长期股权投资 (161)8．1 岗位责任与授权批准制度 (161)8．1．1 投资业务岗位责任制 (161)8．1．2 投资授权审批制度 (165)8．2 投资可行性研究、评估与决策管控规范 (166)8．2．1 可行性研究及评估制度 (166)8．2．2 投资决策审批管理制度 (167)8．3 投资执行管控规范 (168)8．3．1 投资执行管理办法 (168)8．3．2 外派人员适时报告制度 (171)8．4 投资处置管控规范 (172)8．4．1 投资处置管理规定 (172)8．4．2 投资处置文件资料审核制度 (174)8．5 长期股权投资相关文件资料 (175)8．5．1 投资建议书 (175)8．5．2 可行性分析报告 (176)第9章企业内部控制规范——筹资 (180)9．1 岗位责任与授权批准制度 (180)9．1．1 筹资业务岗位责任制度 (180)9．1．2 筹资授权批准管理制度 (182)9．2 筹资决策管控规范 (184)9．2．1 筹资决策流程管理制度 (184)9．2．2 筹资方案制定办法 (185)9．3 筹资执行管控制度 (188)9．3．1 筹资决策执行管理制度 (188)9．3．2 企业筹资业务公告制度 (192)9．4 筹资偿付管控制度 (193)9．4．1 筹资业务偿付制度 (193)9．4．2 筹资业务对账管理条例 (195)9．5 筹资管理相关文件资料 (197)9．5．1 筹资合同 (197)9．5．2 承销合同 (199)第10章企业内部控制规范——预算 (201)10．1 岗位责任与授权批准制度 (201)10．1．1 预算业务岗位责任制度 (201)10．1．2 预算管理制度 (204)10．2 预算编制管控规范 (207)10．2．1 预算编制管理制度 (207)10．2．2 年度预算方案制定规则 (210)10．3 预算执行管控规范 (212)10．3．1 重大预算项目管理办法 (212)10．3．2 预算资金支出审批制度 (214)10．4 预算调整分析考核规范 (217)10．4．1 预算调整管理办法 (217)10．4．2 预算执行分析制度 (219)10．5 预算管理相关文件资料 (222)10．5．1 年度预算表 (222)10．5．2 预算执行分析报告 (226)第11章企业内部控制规范——成本费用 (230)11．1 岗位责任及授权批准 (230)11．1．1 成本费用业务岗位责任制度 (230)11．1．2 成本费用授权审核批准制度 (232)11．2 成本费用预测预算管控规范 (234)11．2．1 成本费用预算管理制度 (234)11．2．2 成本费用预测方案制定办法 (236)11．3 成本费用执行管控规范 (239)11．3．1 成本费用支出审批制度 (239)11．3．2 内部劳务与产品转移成本管控办法 (240)11．4 成本费用核算管控规范 (241)11．4．1 成本费用核算制度 (241)11．4．2 成本费用内部结算办法 (247)11．5 成本费用分析与考核管控规范 (249)11．5．1 成本费用分析制度 (249)11．5．2 成本费用考核制度 (251)11．6 成本费用管理相关文件资料 (253)11．6．1 成本费用支出申请表 (253)11．6．2 内部劳务、物品转移记录 (254)第12章企业内部控制规范——担保 (255)12．1 岗位责任与授权批准制度 (255)12．1．1 担保部门岗位责任制度 (255)12．1．2 担保授权审核批准制度 (259)12．2 担保评估与审批管控规范 (261)12．2．1 公司对外担保管理制度 (261)12．2．2 公司担保风险评估制度 (264)12．3 担保执行管控规范 (266)12．3．1 担保合同管理方法 (266)12．3．2 担保信息披露控制制度 (267)12．4 担保执行管控规范 (269)12．4．1 担保合同 (269)12．4．2 担保事项台账 (272)第13章企业内部控制规范——合同 (273)13．1 岗位责任与授权批准制度 (273)13．1．1 合同岗位责任制度 (273)13．1．2 合同订立权限分级授予制度 (275)13．2 合同编审管控规范 (277)13．2．1 合同风险防范制度 (277)13．2．2 合同编制制度 (279)13．3 合同订立管控规范 (281)13．3．1 合同保密制度 (281)13．3．2 合同档案管理规定 (284)13．4 合同履行管控规范 (287)13．4．1 合同变更管理方法 (287)13．4．2 合同履行验收制度 (288)13．5 合同管理相关文件资料 (289)13．5．1 谈判记录表 (289)13．5．2 合同草案审核表 (290)第14章企业内部控制规范——业务外包 (291)14．1 岗位责任与授权批准制度 (291)14．1．1 业务外包岗位责任制度 (291)14．1．2 业务外包授权审批制度 (295)14．2 外包策略及承包方选择规范 (297)14．2．1 承包方资质审核遴选制度 (297)14．2．2 外包合同管理制度 (299)14．3 外包业务流程管控规范 (300)14．3．1 外包业务流程控制制度 (300)14．3．2 外购存货授权管理制度 (303)14．4 外包业务管理相关文件资料 (304)14．4．1 承包方资质审查表 (304)14．4．2 外包项目保密协议书 (305)第15章企业内部控制规范——对子公司的控制 (307)15．1 子公司组织及人员控制 (307)15．1．1 子公司管理办法 (307)15．1．2 母公司委派董事制度 (314)15．2 子公司业务层面管控规范 (317)15．2．1 子公司业务授权审批制度 (317)15．2．2 子公司内部审计实施条例 (319)15．3 母子公司合并财务报表管控规范 (323)15．3．1 母子公司合并财务报表管理办法 (323)15．3．2 母子公司合并财务报表编制规范 (325)15．4 母子公司管理相关文件资料 (328)15．4．1 子公司内部审计报告 (328)15．4．2 子公司利润分配方案 (329)第16章企业内部控制规范——财务报告编制与披露 (332)16．1 岗位责任与投诉举报制度 (332)16．1．1 财务报告编制与披露岗位责任制度 (332)16．1．2 财务舞弊和造假行为投诉举报制度 (334)16．2 财务报告编制管控规范 (336)16．2．1 公司账务调整管理办法 (336)16．2．2 重大交易会计处理办法 (339)16．3 财务报告报送与披露管控规范 (340)16．3．1 会计师事务所选聘实施细则 (340)16．3．2 财务报告报送披露管理制度 (344)16．4 财务报告编制与披露相关文件资料 (345)16．4．1 年度财务报告编制方案 (345)16．4．2 企业财务报告样例示范 (348)第17章企业内部控制规范——人力资源政策 (351)17．1 岗位职责与人员管理制度 (351)17．1．1 岗位说明制度 (351)17．1．2 岗位责任制度 (353)17．2 招聘培训与离职管控规范 (354)17．2．1 人员招聘制度 (354)17．2．2 培训管理制度 (357)17．3 人力资源考核管控规范 (360)17．3．1 人力资源绩效考核制度 (360)17．3．2 人力资源考核记录制度 (362)17．4 薪酬与激励管理规范 (363)17．4．1 薪酬管理制度 (363)17．4．2 年终奖发放办法 (367)17．5 人力资源政策相关文件资料 (368)17．5．1 需求分析报告 (368)17．5．2 员工招聘计划 (370)第18章企业内部控制规范——信息系统一般控制 (373)18．1 岗位责任与授权审批制度 (373)18．1．1 计算机信息系统岗位责任制度 (373)18．1．2 计算机信息系统归口管理制度 (376)18．2 信息系统开发变更与维护规范 (377)18．2．1 信息系统开发制度 (377)18．2．2 信息系统应急制度 (380)18．3 信息系统访问安全管控规范 (382)18．3．1 信息授权使用制度 (382)18．3．2 访问安全管理制度 (383)18．4 硬件管理方法 (384)18．4．1 硬件设备日常管理办法 (384)18．4．2 硬件设备应急处理办法 (386)18．5 会计信息化管控规范 (388)18．5．1 信息化会计档案管理制度 (388)18．5．2 会计信息化操作管理办法 (389)18．6 信息系统一般控制相关文件资料 (390)18．6．1 信息密级划分表 (390)18．6．2 灾难恢复计划书 (390)第19章企业内部控制规范——衍生工具 (393)19．1 岗位责任及授权审批制度 (393)19．1．1 衍生工具业务岗位责任制度 (393)19．1．2 衍生工具业务风险管理制度 (398)19．2 衍生工具交易管控规范 (399)19．2．1 衍生工具业务风险评估办法 (399)19．2．2 衍生工具交易管理控制制度 (401)19．3 监督与检查管控规范 (404)19．3．1 衍生工具交易记录审查办法 (404)19．3．2 衍生工具业务执行审查办法 (405)19．4 衍生工具管理相关文件资料 (406)19．4．1 衍生工具业务风险评估报告 (406)19．4．2 衍生工具交易部门业务台账 (408)第20章企业内部控制规范——企业并购 (409)20．1 岗位责任与授权批准制度 (409)20．1．1 并购交易岗位责任制度 (409)20．1．2 并购交易草案审核制度 (413)20．2 并购交易准备、调查及信息管控规范 (414)20．2．1 并购交易商业机密保密制度 (414)20．2．2 并购交易前期文档保存制度 (415)20．3 公司并购相关文件资料 (417)20．3．1 并购保密协议书 (417)20．3．2 并购意向书 (419)第21章企业内部控制规范——关联交易 (421)21．1 关联交易与报告披露管控制度 (421)21．1．1 关联方披露准则 (421)21．1．2 关联交易询价制度 (423)21．2 关联交易相关文件资料 (425)21．2．1 关联方声明书 (425)21．2．2关联方名录表 (426)第22章企业内部控制规范——内部审计 (427)22．1 审计机构和人员管理制度 (427)22．1．1 审计人员后续教育制度 (427)22．1．2 审计人员工作纪律规范 (429)22．2 审计内容与程序管控规范 (430)22．2．1 内部审计工作制度 (430)22．2．2 审计报告编制规定 (435)22．3 舞弊预防检查与汇报制度 (442)22．3．1 舞弊预防管理制度 (442)22．3．2 舞弊内部审计准则 (444)22．4 内部审计质量管控规范 (445)22．4．1 外部评价制度 (445)22．4．2 内部审计督导制度 (446)22．5 内部审计相关文件资料 (448)22．5．1 审计通知书 (448)22．5．2 审计意见书 (449)第1章企业内部控制规范——资金1．1 岗位责任与授权批准制度1．1．1 资金岗位责任制度1．1．2 关键岗位轮换制度1．2 现金和银行存款管控制度1．2．1 企业现金管理办法1．2．2 现金集中收付制度1．3 票据及有关印章管理办法1．3．1 企业票据管理办法1．3．2 企业印章管理办法1．4 资金管理的相关文件资料1．4．1 银行对账单账号：户名：上期余额：截止日期：账户余额：保留余额：冻结余额：可用余额：1．4．2 资金支付申请1．零星费用支付申请表2．项目经费支付申请表单位：元第2章企业内部控制规范——采购2．1 岗位责任与授权批准制度2．1．1 采购岗位责任制度2．1．2 采购授权审批制度2．2 请购与审批管控办法2．2．1 采购申请管理办法2．2．2 采购预算管理办法2．3 采购与验收管控规范2．3．1 采购管理制度2．3．2 验收管理制度2．4 采购付款管控制度2．4．1 预付账款及定金审批制度2．4．2 采购物品退货管理办法2．5 采购管理的相关文件资料2．5．1 请购单2．5．2 采购订单供应商名称：订货日期：交易条件（分批交货）：付款条件：电话：采购单编号：经办人：审核人：审批人：第3章企业内部控制规范——存货3．1 岗位责任及授权批准制度3．1．1 存货业务岗位责任制度3．1．2 存货业务授权批准制度。
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库存现金盘点表
编号:
公司名称:盘点日:年月日现金保管人岗位出纳员【】结算员【】现金检查核对记录实有现金盘点记录
项目张数金额序号货币面值张数金额现金账面余额---1100元0加:收入凭证未记账250元0减:支出凭证未记账320元0加:已记账未支出金额410元10减:已记账未收入金额55元0调整后现金余额---62元0长款---71元0
短款---85角
92角
现金盘点差异情况分析
101角
长款原因：115分
122分
131分
短款原因：现金实点小计
临时存折
现金合计
现金差异拟调整及调整结果:
注:后附显示盘点当日“现金日记账”余额的账页一并存档。
保管人签字:
监盘人签字:监盘人岗位:
复核人签字:复核人岗位:。