现金、票据盘点表及银行调节表
注会审计-第十二章-货币资金的审计(无答案)
真题和模拟题精讲 单项选择题【模拟题】
注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未 经授权人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，首先 应将货币资金的( )认定确定为重点审计领域。 A. 存在 B. 完整性 C.准确性、计价和分摊 D. 权利和义务
多项选择题【模拟题】 被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷
一、货币资金与业务循环
二、涉及的主要单据和会计记录（共5个）
1.现金盘点表 2.银行对账单 3.银行存款余额调节表 4.有关科目的记账凭证 5.有关会计账簿
三、涉及的主要业务活动
（一）注册会计师通常实施以下程序，以了解与货币资金相 关的内部控制： 1.询问参与货币资金业务活动的被审计单位人员，如销售部 门、采购部门和财务部门的员工和管理人员。 2.观察货币资金业务流程中特定控制的执行，例如观察被审 计单位的出纳人员如何进行现金盘点。 3.检查相关文件和报告，例如检查银行余额调节表是否恰当 编制以及其中的调节项是否经会计主管的恰当复核等。 4.实施穿行测试，即追踪货币资金业务在财务报告信息系统 中的处理过程。穿行测试通常综合了询问、观察、检查、重 新执行等多种程序。
（2）会计主管复核库存现金盘点表， 如差异金额超过2万元，需查明原因并 报财务经理批准后进行财务处理。
（1）观察现金盘点程序是否按照盘点 计划的指令和程序执行。
（2）检查是否编制了现金盘点表并根 据内控要求经财务部相关人员签字复核。
（3）针对调节差异金额超过2万元的调 节项，检查是否经财务经理批准后进行 财务处理。
批和 申请及后附相关凭据或证明，如核对 否进行了签字确认；
复核 一致，进行签字认可并安排付款。 （3）重新核对经审批及复核的付款申
出纳人员工作职责
出纳人员工作职责出纳人员工作职责_出纳人员工作内容（精选29篇）出纳人员工作职责_出纳人员工作内容篇11、妥善保管好各类财务印鉴、有价证券;2、报销单据的审核及报销，日常各种现金的收付;3、发票的保管及开具;4、按财务各项管理制度监督执行情况，并审核单据合法性及合规性;5、完成领导交办的其他工作，坚持原则，保守财务秘密;出纳人员工作职责_出纳人员工作内容篇21、负责办理现金、银行收、付款业务，妥善保管现金及收据、支票等资金往来票证。
2、真贯彻国家现金管理条例、银行结算管理制度和总部收支两条线货币资金管理制度，规范资金流向和流量，不得坐支现金。
3、办理收、付款业务时，坚持见票付款、收款开票的原则。
4、严格执行支票使用管理制度，设立支票备查簿，完善支票使用审批手续。
5、负责员工报销和备用金管理。
6、根据会计凭证逐笔登记现金(分收入和支出)及银行存款日记帐，日清日结。
每日核对库存现金，做到帐实相符，出现差异及时汇报，作出处理。
7、及时准确传递收付款单据，由核算会计进行帐务处理，签章确认收付款凭证。
8、月末与总帐核对现金和银行存款余额，按规定进行现金盘点和编制银行存款余额调节表，交财务主管审核。
9、及时编制现金支出旬报表，并报送给财务总监、财务部长。
10、根据现金支出预算监督现金支出，定期进行现金支出预算分析; 协助编制公司现金流量表。
11、负责银行承兑汇票的收付、核对及登记工作。
12、保守本单位的商业秘密。
出纳人员工作职责_出纳人员工作内容篇31、负责日常支票及票据的收付、保管及费用报销;2、划转、核算内部往来款项，到款确认，及时登记现金、银行日记账;3、现金、银行凭证制作、装订、保管;4、协助会计准备每日、月单据及报表;5、办理与银行之间的所有相关业务;6、完成公司交办的其他事务性工作。
出纳人员工作职责_出纳人员工作内容篇41、公司的日常财务出纳工作;2、负责办公用品的采购及物品领取管理等，固定资产的管理，办公设备的维护及管理等;3、员工社保、公积金办理缴纳;4、来访的登记、接待，公司快递、信件的收发，员工考勤，办公室环境的维护等工作;5、协助组织员工活动等其他办公室综合事务6、协助上级完成其他行政财务管理等工作。
现金、银行存款日记账、盘点表、余额调节表
现金日记账
¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950
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现金日记账
¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950
审计需要资料新、现金盘点表
审计需要资料（复印件）
1、外汇登记证、外汇账户开户许可证
2、企业法人营业执照三证合一
3、章程、合同等相关文件
4、上年度审计报告
5、最终验资报告
6、三级科目余额表（或末级科目余额表）
7、审计年度会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表)
8、增值税12月申报主表、1-4季度所得税报表
9、银行对账单（12月31日）及余额调节表
10、现金、应收票据、存货、固定资产、在建工程等资产盘点表
11、存货、固定资产、在建工程等项报废有关批示
12、长、短期投资明细表
13、被投资单位营业执照、审计报告、验资报告、评估报告及投资协议等。
14、长、短期借款合同
15、纳入合并范围单位名称、合并报表底稿
16、关联企业名单、关联交易金额、关联交易定价政策等
以上复印件均要盖公章
库存现金监盘表
被审计单位名称
会计主管：出纳人员：盘点人：盘点日期：。
货币资金审计概述--注册会计师考试辅导《审计》第十六章讲义
注册会计师考试辅导《审计》第十六章讲义货币资金审计概述一、货币资金与交易循环二、涉及的主要凭证和会计记录货币资金审计涉及的凭证和会计记录主要有：（1）现金盘点表。
（2）银行对账单。
（3）银行存款余额调节表。
（4）有关科目的记账凭证。
（5）有关会计账簿。
三、货币资金内部控制概述一般而言，一个良好的货币资金内部控制应该达到以下几点：（1）货币资金收支与记账的岗位分离。
（2）货币资金收支要有合理、合法的凭据。
（3）全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续。
（4）控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。
（5）按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。
（6）加强对货币资金收支业务的内部审计。
1.岗位分工及授权批准（1）企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。
（2）企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
（3）企业应当按照规定的程序办理货币资金支付业务：①支付申请②支付审批③支付复核④办理支付2.现金和银行存款的管理3.票据及有关印章的管理4.监督检查库存现金审计一、审计目标（一）审计目标与认定对应关系表（二）审计目标与审计程序对应关系表二、库存现金内部控制的测试三、库存现金的实质性程序库存现金的实质性程序一般包括：（以下讲义对教材内容做了适当的调整）1.监盘库存现金。
监盘库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序。
（1）盘点的范围：企业盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点。
银行余额调节表及现金盘点表
金额
日期：2011年2月28日 说明
-
-
金额
日期：2011年2月28日 说明
-
-
调整后银行帐余额： 财务经理：叶钦
银行存款余额调节表
项目 企业银行账余额 加：银行已收，企业未收 其中：1、
减：银行已付，企业未付 其中：1、
调整后银行帐余额： 财务经理：
银行存款余额调节表
-
盈亏金额（正为盈，负为亏）
-
说明：
制表：
编制单位
项目
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
银行对账单余额
4.86
加：企业已收，银行未收
-
其中：1、
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明： 制表：
编制单位： 项目
银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 其中：1、
4.86 -
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
36,799.60
-
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明： 制表：
编制单位： 项目
银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 其中：1、
36,799.60 0.01
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
13.55
-
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明：
制表：胡婷
13.55 -
[财经类试卷]注册会计师审计(货币资金的审计)模拟试卷4及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师审计(货币资金的审计)模拟试卷4及答案与解析](https://img.taocdn.com/s3/m/a29cddbf6bec0975f565e20c.png)
注册会计师审计（货币资金的审计）模拟试卷4及答案与解析1 下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是( )。
（A）由出纳人员兼任会计档案保管工作（B）由出纳人员保管签发支票所需全部印章（C）由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作（D）由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作2 注册会计师不应因为X公司出纳员登记( )账户而将重大错报风险评估为高水平。
（A）应收账款（B）盈余公积（C）应付账款（D）资本公积3 A注册会计师负责审计X公司2014年财务报表，了解X公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制的某些缺陷，以下事项中，A注册会计师需要针对X公司内部控制缺陷提出改进建议的是( )。
（A）定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与（B）出纳员负责登记现金日记账及总账（C）销售的现金折扣需经过适当授权审准（D）出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对4 下列说法中，正确的是( )。
（A）出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作（B）在对银行存款实施函证程序时，要对所有存款的银行都寄发询证函（C）被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准（D）如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额5 如果注册会计师怀疑X公司负责收取货款的职员与审批坏账的管理人员串通舞弊，贪污货款，而后将账目作为坏账冲销，最好实施下列( )程序。
（A）检查确认的坏账是否经过审批（B）向开户银行发函询证（C）向与坏账对应的所有顾客函证（D）检查应收账款明细账6 A注册会计所负责审计X公司2014年财务报表，了解X公司现金收入每日均及时送存银行。
请代A注册会计师判断该控制活动的主要目的是( )。
（A）确保现金收支经过适当授权审批（B）确保现金收支核算正确（C）确保现金资产安全，防止出纳员或高层管理层侵占现金资产（D）确保现金实物、现金收入记录的完整性7 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是( )。
财务部工作要求(正式)
3、产品盘点：每月26日与销售部、仓储部人员对PVA库存盘点（当月入库数量、生产库未入库数量）并对盘点表签字→根据销售台账审核仓储部上报的产销存表并签字→部长签字→领导审批→制作运费挂账凭证→部长审核→根据领导批示的运费付款计划制作付款凭证→部长审核→出纳付款。
相关说明
编制人员
审核人员
批准人员
编制日期
5、审核销售部结算的运费，并进处账务处理，根据领导批示处理销售运费付款业务；
6、随时检查客户欠款情况，督促销售部门收款；
7、每月对外汇账户进行汇兑损益核算；
8、每月进行产成品盘点。
权力
业务单位及人员
1、销售部：PVA、VAC、乙醛等销售内勤、销售合同管理员、运费结算员；
2、仓储部：PVA仓库保管员。
相关说明
编制人员
审核人员
批准人员
编制日期
审核日期
批准日期
姓名
雷秀玲
财务部
岗位
材料会计
直属领导
部长
工作内容
材料采购核算；材料付款审核和业务处理；材料出库审核和业务处理。
会计科目
原材料、预付账款、应付账款。
定期提供财务信息
1、材料、辅料类预付账款明细表；3、材料、辅料类应付账款明细表。
不定期信息
协助岗位
顶账：根据合同或协议、账面审核合同室、原料部业务员的顶账协议并签字（销售会计审核价格并签字）→部长审核→领导审批→销售部制作销售合同→进入销售流程。
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三,
审核:Βιβλιοθήκη 编制:�XX公司银行存款余额调节表 XX公司银行存款余额调节表
年 单位名称: 开户银行: 项目 一, 二, 企业银行存款日记账余额: 加:银行已收企业未收 序号 日期 内容 金额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 小计: 减:银行已付企业未付 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 小计: 四, 调整后企业银行日记余额: 日期 内容 金额 银行对账单余额: 加:企业已收银行未收 日后入帐时间 序号 日期 内容 金额 日后入帐时间 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 小计: 减:企业已付银行未付 日后入帐时间 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 小计: 调整后银行对账单余额: 日期 内容 金额 日后入帐时间 月 帐号: 项目 备注 日 单位:元