国际税收期末考试复习题
国际税收期末考试试题
国际税收期末考试试题# 国际税收期末考试试题## 第一部分：选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收中，双重征税是指：A. 同一税种在不同国家征收B. 不同税种在不同国家征收C. 同一税种在同一个国家重复征收D. 同一税种在两个或两个以上国家同时征收2. 根据国际税收协定，通常采用的税收居民身份判定标准是：A. 国籍B. 居住地C. 经济活动地D. 资产所在地3. 跨国公司在不同国家设立的分支机构，其利润应如何分配？A. 按照各国的税收政策分配B. 按照分支机构的经营成果分配C. 按照母公司的决定分配D. 按照国际税收协定的规定分配4. 转让定价是指跨国公司内部不同分支机构之间的交易价格，其主要目的是什么？A. 降低税收负担B. 增加公司利润C. 避免双重征税D. 促进国际贸易5. 国际税收中的“常设机构”概念主要用来解决什么问题？A. 确定税收居民身份B. 确定跨国公司的利润分配C. 确定跨国公司分支机构的税收管辖权D. 确定跨国公司在不同国家的税收负担...（此处省略剩余选择题，以保持题目的完整性）## 第二部分：简答题（每题10分，共30分）1. 简述国际税收协定中“独立交易原则”的含义及其重要性。
2. 描述“税收天堂”的概念，并分析其对国际税收体系的影响。
3. 阐述国际税收中“税收抵免”的概念及其对跨国公司税务规划的意义。
## 第三部分：案例分析题（每题25分，共50分）1. 假设一家总部位于A国的跨国公司在B国设立了一家全资子公司，B国的公司税为30%，A国的公司税为20%。
该公司在B国的子公司年利润为100万美元。
请分析并计算该公司在A国和B国的税务处理情况。
2. 某跨国公司在不同国家设立了多个分支机构，其内部交易的转让定价低于市场价。
请分析这种定价策略可能带来的税收影响，并讨论如何通过国际税收协定来解决这一问题。
## 第四部分：论述题（共30分）请结合当前国际税收环境，论述“数字经济”对国际税收体系带来的挑战，并提出可能的解决方案。
国际税收考试题库(含答案)
27.经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由()对其征税。 A、购买者的居住国 B、转让者的居住国 C、转让地点所在国 D、动产的使用国 答案：B 28.下列国家中,同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是()。 A、罗马尼亚 B、美国 C、英国 D、法国 答案：B 29.两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程 是按照一定的顺序进行的,请为之排序()。 A、①②③④ B、①②④③ C、③④②① D、③②④① 答案：D 30.下列标准中,适用于对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使收入来源地 管辖权的是()。 A、劳务提供地标准 B、权利使用地标准 C、实际支付地标准 D、比例分配标准 答案：B 31.世界上最早创设所得税的国家是()。 A、美国 B、法国
国际税收考试题库（含答案）
单选题（总共 64 题） 1.对于一般行业的营业利润,两个协定范本所遵循的是()原则。 A、居住国征税 B、来源国征税 C、共享征税权原则 D、协商解决原则 答案：B 2.外商在我国避税采用的最普遍、最经常地一种手段是()。 A、外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本,企业需要的营运资金由 境外母公司贷款提供 B、将技术转让费纳入设备价格,规避我国的预提所得税 C、利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税 D、利用转让定价向境外关联企业转移利润 答案：D 3.下列机构中不具有独立法人地位的是()。 A、常设机构 B、子公司 C、孙公司 D、总公司 答案：A 4.国际税收是一个()。 A、经济范畴 B、历史范围 C、社会范畴 D、制度范畴 答案：C
5
C、税收筹划 D、漏税 答案：D 23.税收管辖权是()的重要组成部分。 A、税收管理权 B、税收管理体制 C、国家主权 D、财政管理体制 答案：C 24.国际双重征税产生的原因是()。 A、各国税收管辖权的差异性 B、各国财权利益矛盾的激化 C、复合税制度的产生 D、商品课税制度的复杂化 答案：A 25.中国香港行使的所得税税收管辖权是()。 A、单一居民管辖权 B、单一地域管辖权 C、居民管辖权和地域管辖权 D、以上都不对 答案：B 26.假定 A 国居民公司在某纳税年度中总所得为 10 万元,其中来自 A 国的所得 8 万元,来自 B 国的所得 2 万元。A、B 两国的所得税税率分别为 30%、25%,若 A 国 采取全额免税法,则其向 A 国的应纳税额为()。 A、2.9 万元 B、3 万元 C、2.5 万元 D、2.4 万元 答案：D
(完整版)国际税收期末复习资料
如果跨国公司的居住国实行归属抵免制的公司所得税，则母公司多纳税就可以多冲抵一部分最终股东
利用转让定价转移利润。在公司内部转移利润，使公司集团的利润尽可能多的在低税国（或避税地）
滥用国际税收协定。国际税收协定是指一个第三国居民利用其他两个国家之间签订的国际税收协定获
=境内外总所得按居住国税法计算的应纳总额×（来源于境外的所得总额／境内外所得总额）
=﹙居住国境内所得+全部境外所得）×居住国税率
它不是一种消除国际重复征税的方法，而是居住国对从事国际经济活动的本国居民采取的一种税收优惠
?
（巴哈马共和国，百慕大群岛，开曼群岛，瑙鲁）
②征收所得税但税率较低的国家和地区。（瑞士，列克敦士登，海峡群岛，爱尔兰，英属维尔京群
， 抵免法。一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已缴纳的税款冲抵在本国应纳的税
1） 分国限额抵免法。指居住国政府对其居民来自每一个非居住国取得的所得，分别计算出
=境内外总所得按居住国税法计算的应纳税额×（来源于某外国的所得额／境内外总所得）
2） 综合限额抵免法。指居住国政府对居民来自不同国家的所得汇总相加，按居住国税率计
， 各国之间将加强税收征管方面的国际合作，共同对付跨国纳税人的国际避税和偷税行为。
， 随电子商务的发展，国际税收领域将出现许多新的课题，亟待各国政府和国际社会加以研究解决。
（三）所得税的管辖权有哪几类？
， 地域管辖权。又称来源地管辖权，即一国要对来源于本国境内的所得行使征税权。
， 居民管辖权。即一国要对本国税法中规定的居民（包括自然人和法人）取得的所得行使征税权。
有的符合一般规律，即将利润从高税区向低税区转移去实现。
国际税收期末试题及答案
国际税收期末试题及答案一、选择题1.问：以下哪个原则是国际税收的基本原则？a) 享有权原则b) 税法平等原则c) 就地征税原则d) 税法专业性原则答：c) 就地征税原则2.问：在国际税收中，什么是跨境支付？a) 境外支付境内的款项b) 境内支付境外的款项c) 境内外之间互相支付款项d) 无关境内外的支付款项答：c) 境内外之间互相支付款项3.问：以下哪个国际税收政策旨在避免跨境利润转移？a) 国际税收协议b) 税务机构合作c) 国际税收信息交换d) 国际税收反避税规则答：d) 国际税收反避税规则4.问：下列哪一项不属于国际税收风险管理的内容？a) 税收合规管理b) 税务风险评估c) 税收规划d) 税收申报答：c) 税收规划5.问：以下哪个税务机构负责执行国际税收协议？a) 联合国b) 世界贸易组织c) 国际货币基金组织d) 国际海洋法庭答：b) 世界贸易组织二、判断题1.问：在国际税收中，税务合规管理是指向避免跨境利润转移的原则性措施。
（）答：错误2.问：国际税收反避税规则的主要目的是为了保护企业的合法权益。
（）答：错误3.问：国际税收信息交换的实施可以提高各国税务机构之间的合作效率。
（）答：正确4.问：国际税收风险管理中，税务风险评估是指对企业纳税义务的规范性评估。
（）答：错误5.问：国际税收协议是由世界各国政府签订的法律文件，对纳税人有着直接的约束力。
（）答：正确三、简答题1.问：请简要解释国际税收中的“财产权属原则”。
答：国际税收中的财产权属原则指的是，对于跨境财产的征税权应属于该财产所在国家。
按照这一原则，跨境财产的所得应在该国纳税，确保各国能够按照自身的税法规定对财产进行征税。
这一原则与就地征税原则相辅相成，共同构成了国际税收的基本原则体系。
2.问：请列举几个国际税收风险管理的策略。
答：国际税收风险管理的策略包括税收合规管理、税务风险评估和税收申报等。
税收合规管理是指企业按照各国税务法律法规合规经营，遵守相关规定，减少相关税务风险。
国际税收英语期末考试试题
国际税收英语期末考试试题# International Taxation Final Examination QuestionsSection A: Multiple Choice Questions (40 marks)1. Which of the following is not a principle of international taxation?- A. Residence-based taxation- B. Source-based taxation- C. Consumption-based taxation- D. Citizenship-based taxation2. What is the primary purpose of transfer pricing regulations?- A. To encourage international trade- B. To prevent tax evasion through intercompany transactions- C. To standardize accounting practices globally- D. To increase corporate tax rates3. In the context of international taxation, what does the term "permanent establishment" refer to?- A. A fixed place of business through which the business of an enterprise is wholly or partly carried on- B. A temporary location where business activities are conducted- C. An online platform for conducting business transactions- D. A subsidiary company operating in a foreign country4. Which of the following is not a method of allocating profits to a permanent establishment under international tax law?- A. Separate accounting method- B. Consolidated accounting method- C. Apportionment method- D. Attribution method5. Double taxation agreements (DTAs) primarily aim to:- A. Increase tax revenue for both countries- B. Prevent double taxation of income- C. Simplify tax filing procedures- D. Encourage tax evasionSection B: Short Answer Questions (30 marks)6. Define "tax haven" and explain its implications for international taxation.7. What are the main differences between the arm's length principle and the cost-plus method in transfer pricing?8. Explain the concept of "deemed dividend" in the context of international tax avoidance strategies.9. Describe the role of the Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) in shaping international tax policies.10. What is the Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) action plan, and how does it affect multinational corporations?Section C: Essay Questions (30 marks)11. Discuss the challenges that digitalization poses to the traditional models of international taxation and how countries are adapting to these changes.12. Critically evaluate the effectiveness of double taxation agreements in preventing international tax evasion and avoidance.13. Analyze the impact of the global minimum corporate tax rate on multinational corporations and the countries in which they operate.Section D: Case Study (20 marks)14. Case Study: XYZ Corporation, a multinational company headquartered in Country A, has a subsidiary in Country B. The subsidiary has been accused of using transfer pricing to shift profits to Country A, where the corporate tax rate is lower. Discuss the potential implications for XYZ Corporation and the strategies it could employ to mitigate its tax liabilities while remaining compliant with international tax laws.Instructions:- Answer all questions.- Ensure your responses are well-structured and concise.- Use appropriate terminology and provide clear examples where necessary.- Total word count for the examination should not exceed 800 words.Good luck with your final examination!。
国际税收期末考试试卷
国际税收期末考试试卷国际税收预测卷（学生版）单选题第一章：考点：国际税收的含义1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．国际税收是对于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所举行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税咨询题B．土地税咨询题C．关税咨询题D．消费税咨询题5.并且实行三种管辖权的国家有（）A、中国B、阿根廷C、巴拿马D、美国6．中国香港行使的所得税税收管辖权是（）。
A．单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权C．居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都别对第二章：考点：所得税来源地的推断标准（别动产的标准）7、判定别动产来源地的标准普通是( )A、别动产的销售地B、别动产所有者的居住地C、别动产的实际所在地D、别动产的实际转让地第三章：考点：所得国际重复征税咨询题的产生d抵免法5．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。
A、B两国的所得税税率分不为30%、25%，若A国采取全额免税法，则A国应征税额为：（）。
A．2.9万元 B.3万元 C. 2.5万元 D. 2.4万元6．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。
A、B、C三国的所得税税率分不为30%、25%和30%，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（）。
国际税收期末考试练习题及答案
一、单选题1、在进料加工制造模式下，采购原材料并拥有原材料的所有权，相应承担原材料价格变动等风险的是：A.制造方B.委托方C.客户D.销售方正确答案：A2、以下关于OECD税收协定范本和联合国税收协定范本的说法正确的是：A.OECD范本对于来源国需要适用的预提所得税率做出了更多的限制B.OECD范本规定资本利得仅由居民国征税C.OECD范本和联合国范本关于企业的定义是一致的D.OECD范本更注重维护来源国的税收管辖权正确答案：A3、OECD税收协定范本规定来源国没有征税权的跨境所得包括：A.资本利得B.特许权使用费C.经营所得D.利息正确答案：B4、以下关于常设机构的说法正确的是：A.代表处不能是常设机构B.工程型常设机构的认定取决于工程项目持续的时间C.派遣雇员不会构成常设机构D.常设机构不能是公司正确答案：B5、受控外国公司税制的主要内容是：A.规定受控外国公司不能将财产进行信托B.针对受控外国公司取消延期纳税的规定C.规定受控外国公司不能享受税收协定的优惠D.要求受控外国公司补交避税的不正当收益正确答案：B6、依照OECD和联合国税收协定范本，以下所得应由来源国优先征税的是A.国际运输企业人员的工资B.跨国股息收益C.退休金D.音乐家的跨国演出收益正确答案：D7、当跨国公司的居民国以限额抵免的方法消除重复课税时,在以下何种情况下，跨国公司可能将利润向非居民国转移A.跨国公司希望提高抵免限额B.非居住国对外资公司给予税收优惠C.分公司转变为子公司需就资本利得纳税D.跨国公司在低税非居住国设立分公司进行经营正确答案：A8、以下消除重复课税的方法对保证居民国的税收收入最有利的是：A.扣除法B.免税法C.间接抵免D.直接抵免正确答案：A9、各国行使的税收管辖权不包括：A.居民管辖权B.行政管辖权C.公民管辖权D.地域管辖权正确答案：B10、避税地国家一般是：A.财政收入少的国家B.收入和财产保密制度严格的国家C.发达国家D.发展中国家正确答案：B11、P公司和S公司是从事生产和销售药物制品的关联公司，P公司从事研发活动并生产专利药物制品，所制药品销售给S公司。
青科成人教育《国际税收试卷A》期末考试试题及参考答案
一.填空题1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（混合所得税制）。
2.按照课税对象的不同，税收课大致分为：商品课税、（所得课税）和财产课税三大类。
3.销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为（）。
4.根据商品在国际上的流通方式不同，可将关税分为：（）、出口税和过境税。
5．判断自然人居民身份的标准一般有（）、居所标准和停留时间标准。
6．我国判定经营所得来源地采用的是（）标准。
7．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准和（）。
8．许多国家以利息（）的居住地为标准来判定利息所得的来源地。
9．一国居民转让其设在另一国的常设机构或固定基地所拥有的动产，这时其取得的转让收益应由（）的所在国征收。
10．当纳税人的抵免限额大于实际抵免额时，我们可以把二者之间的差额称为（）。
二.选择题1-5：CBDDB 6-10：DBDAC1.经合组织范本规定，转让从事国际运输的船舶。
飞机。
内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益，应由（）征税。
A．总机构所在地B．交通工具长期停泊地C．实际管理机构所在地D．交通工具所有人居住地2．对于一般行业的营业利润，两个协定范本所遵循的是（）原则。
A．居住国征税B．来源国征税C．共享征税权原则D．协商解决原则3．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序（）。
（①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所）A．①②③④B．①②④③C．③④②①D．③②④①4．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（）来认定其最终居民身份。
A.注册地标准B.常设机构标准C．选举权控制标准D．实际管理机构所在地标准5．经合组织范本规定，一般情况下，动产的转让收益应由（）对其征税。
A．购买者的居住国B．转让者的居住国C．转让地点所在国D．动产的使用国6．世界银行和国际货币基金组织曾建议开征所得税，但遭之拒绝的国家是（）。
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一、填空题（本大题共10空，每空2分，共20分）
1．国际税收不能脱离（）而单独存在，它不能离开（）这个关键因素。
2．国际税收的本质是关于国家之间的（）。
3．（）是一国税收制度中是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。
4．在判定双重法人居民身份时，国际上通行的顺序中首先要考虑的因素是（）。
5．各国判定经营所得来源地时的认定标准有（）和（）。
6．不动产所得来源地的确立以（）为依据。
7．以国家税收管辖权是否实际发生冲突为标准，国际重复征税可分为（）和（）。
8．各国单方面采取的避免或消除国际重复征税的方法有（）、（）、（）和（）。
9．（）和（）只能减轻国际重复征税的程度，而不能彻底的消除国际重复征税。
10．国际避税地的判定标准有（）和（）。
11．国际反避税的一般方法包括：（）和（）。
12．跨国关联企业间收入与费用分配的原则有（）和（）。
13．常见的资本弱化反避税方法有两种，即（）和（）。
14．国际税收原则包括（）和（）。
15．缔结国际税收协定的程序有（）、（）、（）和（）。
16．国际税收协定范本的特征有（）和（）。
17．国内商品税的管辖权原则有两种，即（）和（）。
18．在前关贸总协定主持下的历次多边谈判中曾经采取过的关税约束与减让方法有（）、（）和（）。
19．（）是在经济全球化的作用下，各国政府通过降低税率、增加税收优惠等形式，以减少纳税人的税收负担，从而吸引国际流动资本等流动性生产要素，提升本国经济竞争力，促进本国经济增长的国际经济行为。
二、名词解释题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）
1．地域管辖权 2．实际所得原则 3．常设机构
4．国际重复征税 5．全部免税法 6．抵免限额
7．分项限额 8．税收饶让 9．转让定价
10．国际税收原则 11．国际税收惯例 12．国际税收协定13．国际税收协定范本 14．普惠制 15．国际税收竞争三、简答题（本大题共4小题，每小题8分，共32分）
1．如何理解国际税收的概念？
2．简述确立税收管辖权的原则。
3．简述实际所得原则与引力原则的含义。
4．消除国际重复征税的单边措施有哪些？
5．比较全额抵免法与限额抵免法。
6．简述税收饶让的方式。
7．国际避税产生的原因有哪些？
8．举例说明国际避税地的类型。
9．为什么说延期纳税是利用转让定价避税的重要前提条件？
10．简述反税收协定滥用的措施。
11．简述国际税收原则的基本内容。
12．简述国际税收协定的主要内容。
13．简述我国对外缔结税收协定的程序。
14．简述避免商品课税国际重复征税的方法。
15．如何认定恶性国际税收竞争？
16．简述我国应对国际税收竞争的策略。
四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
1．甲国某居民公司在某一纳税年度内取得总所得100万美元，其中来自甲国的所得为70万美元，来自境外乙国的所得为30万美元。
甲国公司所得税率为40%，乙国公司所得税率为30%。
试计算：⑴甲国政府采取免税法时，该公司应向甲国缴纳的税款；
⑵甲国政府采取扣除法时，该公司应向甲国激纳的税款。
⑶甲国政府采取抵免法时，该公司应向甲国激纳的税款。
2．某纳税年度，甲国的居民公司A，某年取得全球税前所得200万美元，
同年还收到其乙国子公司B被扣缴了预提税后的股息28万美元。
B公司当年税前所得为100万美元，已按乙国30％的税率缴纳乙国公司所得税30万美元，并按20％税率代扣代缴了A公司股息预提税7万美元。
甲国实行抵免法，公司所得税率为40％。
试计算A公司应纳甲国公司所得税额。
3．甲国居民公司A公司在乙国有一个分公司，A公司某年取得来源于甲国的所得为500万美元，甲国的税率为30%。
分公司当年取得来源于乙国的所得为300万美元，其中利息所得为100万美元，已在乙国纳税20万美元；财产租赁所得200万美元，已在乙国纳税80万美元。
试计算：⑴如果甲国采取单项限额抵免法，A公司应向甲国缴纳的所得税额。
⑵如果甲国采取综合限额抵免法，A公司应向甲国缴纳的所得税额。
4．甲国母公司A在乙国设有子公司B，某纳税年度，B公司应向A公司支付股息500万英镑。
乙国税法规定的预提所得税率为30％，甲乙两国签订的税收协定中的限制税率为10％，固定税率为20％。
甲国采取抵免法来消除国际双重征税。
试计算：
⑴若甲国采取差额饶让，则A公司在甲国允许抵免的预提税额为多少？
⑵若甲国采取定率饶让，则A公司在甲国允许抵免的预提税额为多少？
5．甲国某跨国集团公司的母公司A公司在乙国设有一子公司B公司。
甲国公司所得税率为35％，乙国公司所得税率为18％。
2012年2月，A公司将
其生产的一批零件以15万美元的价格销售给了Ｂ公司，B公司又以30万美元的价格在乙国市场上销售出去。
经甲国税务部门查询后认为这种交易作价分配不合理。
根据甲国政府掌握的资料，该批零件的直接生产成本为12万美元，间接生产成本为3万美元，当地无关联企业同类产品的一般毛利率为25%。
试分析该跨国集团采用的避税手法和整体税负的变化以及甲国可采取的反避税措施。
6．某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其股权的一半被日本母公司所拥有，该外资企业产品运动鞋的实际生产成本为每双31.5元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售36000双，日本母公司最后以每双60元的价格在市场售出这批运动鞋。
中国政府认为，这种交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。
根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批运动鞋生产加工的生产费用率一般为70%，日本公司所得税税率为37.5%，中国为25%.另据中日税收协定规定，中国对汇给日本的股息征收10%的预提税。
分析：
（1）中国政府为什么认为这种交易作价分配不合理？
（2）解决这一问题的原则或标准是什么？
（3）解决的结果如何？
7．甲国某跨国集团母公司A公司在乙国设有一子公司B公司。
甲国公司所得税率为40％，乙国公司所得税率为50％。
2012年3月，A公司以500万元的成本生产了一批商品，本应将其以800万元的价格出售给了B公司，B
公司再把这批商品以1200万元的价格在乙国市场上销售给无关联公司。
然而，事实上A公司并没有直接将这批商品出售给B公司，而是以600万元的价格卖给了其设在丙国的子公司C公司，C公司又以1000万元的价格卖给B公司，B公司再以1200万元的价格在乙国市场上销售。
已知丙国所得税率为20％。
试分析：⑴这个跨国公司集团是否存在避税行为？为什么？
⑵如果存在避税行为，其公司所得税全球总纳税义务减轻了多少？
8．甲国制造公司A公司与乙国销售公司B公司同属于丙国C公司的子公司。
甲国公司所得税率为50％，B国公司所得税率为16％。
某年，A公司以500万美元的成本费用生产出一批甲国市场价为800万美元的商品，应以800万美元但却以500万美元的价格出售给了B公司，B公司把这批商品以820万美元的价格在乙国市场上销售出去，C公司该年无所得。
试分析：⑴这个跨国公司集团是否存在避税行为？为什么？
⑵如果存在避税行为，其公司所得税全球总纳税义务减轻了多少？
五、论述题（本大题12分）
1．简要论述居民身份的判定标准。
2．比较综合限额抵免法与分国限额抵免法。
3．什么是总利润原则和正常交易定价原则？它们各有什么优缺点？
4．简要论述转让定价的调整方法。