内部控制(奥马电器案例分析)
《家电企业内部控制问题的案例分析—以格力电器公司为例》开题报告(含提纲)
开题报告从对格力电器几个经营门店的调查入手，运用实地调研、个案研究、文献研究法，比较系统分析企业内部控制问题。
当前格力电器企业所面临的主要问题是内部控制环境问题；风险评估方面的问题；财会部门监督方面的问题;信息安全方面的问题；工作人员职业素质低；对控制活动监督方面的问题。
其中最关键的问题是财会部门监督方面的问题。
文章建议：建立健全格力电器的内部控制机构设置及制度；建立健全风险评估方式；加强财会部门监管力度；全面启动内部控制信息化建设（曹嘉怡，彭泽宇，谢瑶）；注重企业文化发展、人才的培养；完善内部监督评价体系。
对格力电器的内部控制从五要素中组织环境、经营战略、信息沟通、内部监督进行剖析。
同时根据理论与实际数据对比分析，将会计信息和内部控制有效地链接在一起，结合经验总结给出格力电器家电企业优化内部管理的建议。
写作提纲：引言一、企业简介及内部控制现状（-）格力电器公司概况（-）格力电器公司内部控制概况1.企业内部控制组织环境2.企业内部控制经营战略3.信息与沟通4.内部监督二、格力电器公司内部控制存在的问题（-）格力电器公司内部控制环境问题（二）风险评估方面的问题（三）财会部门监督方面的问题1.应收账款周转率低2.物资采购成本偏高（四）信息安全方面的问题（五）工作人员职业素质低1人员文化素质差异大3.格力电器的培训结果难以达到预期效果（六）对格力电器控制活动监督方面的问题三、加强格力电器公司内部控制的对策及建议（-）建立健全内部控制机构设置及制度1.建立组织规划机构2.实行实物控制（二）建立健全风险评估方式（三）加强财会部门监管力度。
澳柯玛集团公司管理控制案例分析
管理控制案例——澳柯玛集团公司姓名：宁雪班级：工商1203学号：19一、基本简介澳柯玛集团公司是国家大型一级企业，是一家以家电产业为主，集科、工、贸、金融、房地产业于一体的高新技术企业集团，总部位于素有“东方瑞士”之称的海滨城市青岛，现有员工8600人。
澳柯玛集团起步于80年代末90年代初一个资不抵债达2700万元严重亏损的小企业，十多年来在中国改革开放的环境下，通过全体员工的艰苦创业实现了超常规发展，现有有形资产亿元，辖属高科技上市企业——澳柯玛股份有限公司，以及包括75家全资子公司在内的12大事业部，19家国内、国外合资控股、参股公司。
澳柯玛集团的组织形式是一种分权制的事业部制类型。
澳柯玛集团公司组织结构图与常规意义上的事业部制稍微不同，其每一个事业部都是独立的企业法人。
理论上更接近控股公司制，但澳柯玛集团内部这么认定，并倾向于事业部制类型管理。
事业部制的特点是一种高度集权下的分权管理体制。
其显著特点是基于组织的产出来组合部门，即一个集团按产品类别分成若干个事业部。
这种组织形式一般适用于规模较大，产品品种多，技术复杂的大型企业。
各事业部间产品分类清晰，各产品之间的研发、生产和销售体系独立。
澳柯玛集团公司从上世纪90年代末期开始成为GE的冰柜OEM厂商，并且专为此成立了“大GE事业部”来协调GE的冰柜OEM生产和出口。
同时在此期间，澳柯玛集团公司快速发展为一个综合性家电产品集团，规模快速膨胀带来的是组织结构的不断调整。
最终，在借鉴GE事业部制基础上，成立了自己的事业部组织结构。
从理论上说，澳柯玛集团公司采用事业部制这种组织架构来管理其众多的子公司是恰当的，这种管理体制既符合了日益庞大的集团管理“集权”的需要，同时也能够满足各子公司快速发展带来的“分权”需要。
实际操作中，出现了一些偏差。
在澳柯玛集团公司几十个亿的营业规模中，冰柜产品为代表的事业部(上市公司)和后成立的空调事业部两者的营业额之和占据了集团90%左右的份额，其他一些新成立的产品事业部都还未成熟，或者已经被市场淘汰。
【奥马电器公司产品质量成本控制问题分析开题报告3400字】
2、编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2015-11-1至2015-11-20
3、实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2015-11-21至2015-11-30
4、撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。2015-12-1至2016-1-15
5、指导教师阅改论文。2016-1-16至2016-1-31
邓敏在《冰箱家电企业质暈成本控制研究》中结合了冰箱家电企业发展前景，强调了质量在冰箱家电竞争环境中的重要性。鉴于冰箱家电企业对于产品质量安全的高要求及质量成本控制对企业发展的意义，指出冰箱家电企业应该重视对质量成本的控制，在进行质量成本控制时，应该以质量为导向，从长远利益出发，而不能盲目降低成本，以牺牲质量为代价。
王璐在《质量成本管理的缺失——东芝产品召回事件》中提出对于一个企业而言，降低企业成本，能提高企业的经济效益，但是没有卓越的质量保证，就不能立足于市场。如果企业一味的降低成本，忽视产品质量，或是在进行质量管理时将重点放在了产品的使用价值，而未对发生的质量成本给予足够的重视和关注，会给企业的利润带来一定的损失。以东芝事件为切入点，对东芝的质量成本进行分析，以及提出建议。同时也是对其他企业提出警醒。冰箱家电要想发展生存，必须把质量放在首位。
杨敏东,刘佳莹在《企业质量成本管理现状及建议》一文中认为：随着市场经济的发展日趋成熟，企业需要提高对于质量成本管理的重视程度，构建较为完善的质量成本管理体系，树立科学的质量成本管理观念，采用价值链管理方式，扩大质量成本管理的范围；同时企业需要增强企业员工成本控制的意识，提高全员参与程度，从而全面提高质量的管理水平。并且从管理体系、管理观念、管理阶段、参与程度等四个阶段详细分析了我国企业质量成本管理存在的问题，并就问题提出相应的解决对策。
内部控制案例分析
内部控制案例分析在当今复杂多变的商业环境中，内部控制对于企业的稳定运营和可持续发展起着至关重要的作用。
有效的内部控制能够帮助企业预防风险、保障资产安全、提高经营效率和保证财务报告的可靠性。
然而，许多企业在内部控制方面存在着各种问题，导致了严重的后果。
本文将通过几个典型的案例，深入分析内部控制失效的原因以及从中可以吸取的教训。
案例一：＿____公司财务造假案＿____公司曾是一家备受瞩目的上市企业，但最终因财务造假而陷入困境。
该公司通过虚构销售收入、提前确认收入、少计成本等手段，连续多年虚增利润，欺骗了投资者和监管机构。
内部控制失效的原因分析：1、高层管理人员的道德缺失：公司的管理层为了追求个人利益和短期业绩，无视法律法规和道德准则，主导了财务造假行为。
2、内部审计部门的失职：内部审计未能发挥有效的监督作用，对财务数据的真实性和合规性缺乏严格的审查。
3、控制环境薄弱：公司没有建立起良好的诚信文化和价值观，员工对内部控制的重要性认识不足。
教训：1、重视高层管理人员的道德教育和约束，建立有效的激励机制，避免其为了短期利益而冒险违规。
2、强化内部审计部门的独立性和专业性，确保其能够及时发现和纠正违规行为。
3、营造良好的内部控制环境，加强企业文化建设，提高员工的道德意识和合规意识。
案例二：＿____企业采购环节的舞弊案在_____企业的采购业务中，采购人员与供应商勾结，通过虚报采购价格、收受回扣等方式，给企业造成了巨大的经济损失。
内部控制失效的原因分析：1、采购流程存在漏洞：采购审批权限不明确，缺乏有效的询价和比价机制。
2、对采购人员的监督不足：没有对采购人员的行为进行定期的监督和检查。
3、供应商管理不善：对供应商的选择和评估不够严格，没有建立长期稳定的合作关系。
教训：1、优化采购流程，明确各环节的职责和审批权限，建立科学的询价和比价制度。
2、加强对采购人员的监督，实行定期轮岗和廉政教育。
3、完善供应商管理体系，严格筛选供应商，建立供应商评价和奖惩机制。
奥马电器资本运作案例分析
其中，赵国栋系参与定增（包括中融金创业团队70人的 两个员工持股计划平台，完成激励计划），而且依然不 付钱，使赵国栋对上市公司控股比例增至29.01%，而海 通证券投入3.8亿，但未花一分钱，全部来自于股票质押 利息4.24亿。
10.30，复牌，股价开始疯涨
12.1达到104.98元，此时，赵国栋将自己持有的3369万股 奥马电器质押给海通证券，按约50%的折价率，得到资金 35.36亿，这部分资金用来还之前收购上市公司股份以及 参与定增的钱。不言而喻，赵国栋系收购上市公司的过 桥资金必然来源于海通证券。而16个月的质押利息按8% 年化计算约4.24个亿，足够海通参与奥马的定增。
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评价
5. 炒作上市公司市值的能力。如果上市公司市值没有巨额涨幅，赵就无法高价质押奥马电器， 整个资金链都会断裂，做庄炒作上市公司市值能力非常重要。
6. 需要和运作标的拥有很好的关系。赵国栋15年辞职创业，3月份已入主中融金，持有58%股 份的代价是“千万美元”，随即开始对中融金的各种资本运作，将其推上风口浪尖。
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业务总结
卡惠（消费入口）
入口
（理财入口）
钱包生活（消费入口）
（理财入口）
好贷宝APP（理财入口）
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业务总结
日息宝
第三方支付 T+0
T+1
从内部控制看澳柯玛
国有企业典型内部控制失效案例分析2009-7-29 10:16:15 来源: 互联网近年来，国内企业的重大危机接二连三地发生，整体来看，突出有三类重大风险：一是多元化投资，二是金融工具投机，三是生产安全事故。
撇开生产安全事故不说，前两类风险具有明显的两大特点：一是风险发生对企业造成的损失巨大，动辄就会使企业“伤筋动骨”；二是同类事故在大型国有企业时有发生。
鉴于此，我们称此两类风险为大型国有企业典型的高风险业务。
下面我们通过案例对此两类重大风险做深入分析。
1.多元化投资(1)三九集团的财务危机从1992年开始，三九企业集团在短短几年时间里，通过收购兼并企业，形成医药、汽车、食品、酒业、饭店、农业，房产等几大产业并举的格局。
但是，2004年4月14日，三九医药（000999）发出公告：因工商银行要求提前偿还3.74亿元的贷款，目前公司大股东三九药业及三九集团（三九药业是三九集团的全资公司）所持有的公司部分股权已被司法机关冻结。
至此，整个三九集团的财务危机全面爆发。
截至危机爆发之前，三九企业集团约有400多家公司，实行五级公司管理体系，其三级以下的财务管理已严重失控；三九系深圳本地债权银行贷款已从98亿升至107亿，而遍布全国的三九系子公司和控股公司的贷款和贷款担保约在60亿至70亿之间，两者合计，整个三九系贷款和贷款担保余额约为180亿元。
三九集团总裁赵新先曾在债务风波发生后对外表示，“你们（银行）都给我钱，使我头脑发热，我盲目上项目。
”案例简评：三九集团财务危机的爆发可以归纳为几个主要原因：（1）集团财务管理失控；（2）多元化投资（非主业/非相关性投资）扩张的战略失误；（3）集团过度投资引起的过度负债。
另外，从我国国有上市公司的发展环境来看，中国金融体制对国有上市公司的盲目投资、快速膨胀起到了推波助澜的作用。
（2）华源集团的信用危机华源集团成立于1992年，在总裁周玉成的带领下华源集团13年间总资产猛增到567亿元，资产翻了404倍，旗下拥有8家上市公司；集团业务跳出纺织产业，拓展至农业机械、医药等全新领域，成为名副其实的“国企大系”。
1内部控制及案例分析
1内部控制及案例分析内部控制是指组织内部制定和实施的具体方法、程序和措施，旨在保障组织的财务报告的准确性和可靠性，确保资产的保护，以及促进组织的运营效率。
有效的内部控制系统不仅可以减少风险，预防和检测错误和欺诈，还可以提高机构的运作效率，帮助管理层更好地实现战略目标。
在内部控制的实施中，常常会出现不同程度的问题和案例，以下是一个案例分析：公司是一家制造业公司，其内部控制体系存在以下问题：1.缺乏明确的责任划分和授权机制。
公司没有明确规定各部门的职责和权限，并且没有建立有效的授权机制。
导致公司内部沟通不畅，决策效率低下，容易出现矛盾和纠纷。
2.财务报告的准确性受到威胁。
公司的财务报告制度存在薄弱环节，未能及时准确地记录和报告交易和财务信息。
这给了员工利用漏洞进行财务舞弊的机会，从而威胁到财务报告的准确性和可靠性。
3.资产保护不完善。
公司未能建立起有效的资产保护体系，导致资产易受损失和盗窃。
同时，对公司资产的使用和处置缺乏有效监督和控制，容易产生浪费和滥用。
以上问题存在的原因主要是公司对内部控制的理解不足，缺乏对内部控制的重视。
公司应该采取以下措施来改善内部控制体系：1.建立明确的责任划分和授权机制。
公司应明确规定各部门的职责和权限，并建立授权机制，确保各部门的合作和协调，以提高工作效率和减少风险。
2.加强财务报告制度的建设。
公司应改进财务报告制度，加强核算和报告程序的规范性和准确性，及时记录和反映财务信息，提高报告的可靠性和透明度。
3.加强资产保护措施。
公司应建立起完善的资产保护体系，包括加强对资产的监督和保护措施，建立相应的安全保护措施，提高资产的使用效率和减少损失。
内部控制案例 (4)
内部控制案例一个公司的内部控制案例可以是如下：公司A是一家制造业公司，生产和销售化学品。
为了有效控制公司的财务、操作和合规风险，公司A采取了一系列的内部控制措施。
1. 购买控制：公司A实施了严格的采购控制程序，包括制定采购政策和程序，严格审批购买需求，并确保采购活动与预算一致。
此外，公司A还与供应商签订了长期供应合同，以确保供应的可靠性和质量。
2. 财务控制：公司A拥有一支专业的财务团队，制定了详细的财务流程和政策。
该团队负责进行准确的账务记录和核对，以及定期的内部和外部审计。
此外，公司A还实施了严格的预算控制和成本控制措施，以确保财务稳健和合规。
3. 库存控制：由于公司A是一家制造业公司，库存管理非常重要。
公司A建立了一个严格的库存控制系统，包括对原材料和成品库存的准确跟踪和记录。
此外，公司A还进行周期性的盘点，以确保库存数量和质量的准确性。
4. 内部审计：公司A设立了内部审计部门，负责对公司各个方面的控制措施进行评估和审计。
内部审计部门独立于其他部门，并直接向公司高层报告。
内部审计部门还负责跟踪和处理发现的任何异常情况，以确保及时纠正和改进。
5.员工培训：公司A非常重视员工的培训和教育，特别是对于内部控制的意识和知识。
公司A定期组织内部培训活动，培训员工如何正确执行和遵守内部控制政策和程序。
此外，公司A还鼓励员工提出改进控制措施的建议，并及时奖励和认可。
通过以上的措施，公司A能够有效地控制财务、操作和合规风险，确保公司的稳定运营和持续发展。
同时，公司A也提高了员工的责任意识和整体风控水平，为公司的长远发展打下了良好的基础。
案例分析内部控制
案例分析：内部控制摘要：内部控制是一个组织的重要管理工具，旨在确保组织的财务信息的准确性、可靠性和完整性。
本文通过分析一个案例来探讨内部控制的重要性以及如何建立健全的内部控制体系。
一、案例背景在绝大多数企业中，内部控制被视为确保财务信息准确和信任的一种重要机制。
本案例讲述了一家小型制造企业的故事。
该企业近期发生了一起员工偷窃的案件，损失巨大。
通过此案例，我们可以深入了解内部控制对于企业的运营和发展的重要性。
二、案例分析这家小型制造企业由于其规模较小，内部控制体系薄弱，管理混乱。
在这样的情况下，员工发现了一些机会，利用公司的弱点进行了盗窃活动。
他们伪造了一些发票，并将资金转移到他们个人的账户中。
由于企业没有建立严格的内部控制措施，这些盗窃行为长时间未被发现，造成了巨大的经济损失。
三、内部控制的重要性上述案例突出了内部控制的重要性。
内部控制对于企业而言是至关重要的，因为它可以帮助企业保护财务资产、确保财务信息的准确性和完整性、提高经营效率、防止欺诈行为等。
一个良好的内部控制体系可以帮助企业创建一个诚信和信任的工作环境。
四、建立健全的内部控制体系为了建立健全的内部控制体系，企业可以采取以下措施：1.明确的职责分工：确保每个部门和每个员工都清楚自己的职责，并建立适当的审批流程和授权程序。
2.制定明确的政策和流程：制定和实施适当的政策和流程，确保所有员工遵守内部规定。
3.内部审计：开展内部审计，对公司的运营和财务情况进行定期检查，以发现潜在的问题和风险。
4.培训和教育：为员工提供适当的培训和教育，使他们了解内部控制的重要性，并知道如何正确执行内部控制措施。
5.监督和反馈：建立一个有效的监督和反馈机制，确保内部控制的落实，并及时调整内部控制体系。
五、结论通过分析上述案例，我们可以看到，内部控制对企业的稳定和可持续发展至关重要。
建立健全的内部控制体系可以降低企业面临的风险，并增加内部和外部利益相关者对企业的信任。
内部控制案例分析
内部控制案例分析一、案例背景在管理和经营活动中，内部控制是确保组织达到其目标的重要手段。
在这个案例分析中，我们将探讨一个内部控制案例，以了解其中存在的问题及其对组织的影响，并提出改进建议。
二、案例描述某公司是一家销售电子产品的零售企业，拥有多家门店。
最近，该公司出现了大量库存盗窃事件，造成了巨额经济损失。
经过初步调查，发现这些盗窃事件与公司内部控制体系的弱点有关。
三、问题分析1. 控制环境不健全：公司内部管理层对控制环境的重要性和制度的执行态度较为漠视，缺乏对员工行为的监督和奖惩机制。
2. 缺乏有效的风险评估：公司没有建立完善的风险评估机制，没有及时识别和评估安全风险，导致安全漏洞较多。
3. 职责分离不清：公司内部职责分配不够明确，导致仓储人员同时负责进销存管理，缺乏监督和制衡机制。
4. 缺乏有效的现金管理措施：公司现金流量管理不规范，对现金的存储和使用没有明确的规定，容易引发盗窃事件。
四、影响分析1. 经济损失：持续的盗窃事件导致公司遭受了巨额经济损失，公司的盈利能力受到了严重影响。
2. 员工士气下降：盗窃事件的发生会使员工对公司的信任感降低，士气低迷，工作积极性受到较大影响。
3. 市场声誉受损：一连串的盗窃事件会对公司的声誉造成严重伤害，客户们对公司的信任度也会下降，影响销售额和市场份额。
五、改进建议1. 加强管理者对内部控制的重视：公司管理人员应加强对控制环境的重视，提高员工对内部控制的认知和重要性。
2. 建立完善的风险评估机制：公司应建立有效的风险评估流程，定期检查和评估安全风险，及时采取措施解决相关问题。
3. 清晰的职责分工：明确员工的职责范围，特别是在库存管理方面，建立严格的监督和制衡机制，减少机会主义行为。
4. 加强现金管理措施：制定现金管理制度，明确现金的收付流程，加强对现金的存储和使用的监督，避免现金流失和盗窃。
六、结论通过本案例的分析，我们认识到内部控制在组织管理中的重要性。
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奥马电器风险分析
外部风险：
1、国外宏观经济形势出现变化，奥马电器支柱产业之一遭受迎头痛击：（1）自2018年4月以来，贸易保护主义卷土重来，世界范围内逆全球化兴起、民粹主义抬头、地缘政治冲突不断。
使得被誉为“出口冰箱之王”的奥马电器海外营业销量下滑。
（2）并且在全球贸易摩擦中，美联储收紧货币政策，使美元升值，从而导致全球经济扩张的均衡性开始下降。
这使美国的盟友欧盟经济陷入疲软。
这同样给予了以欧洲为主要出口地的奥马电器的出口销量额一记重创。
（3）2018年，美国总统特朗普大肆宣扬“美国优先主义”，美国政府也开始奉行单边主义和“零和博弈”思维。
并于2018年3月末挑起中美贸易战的开端。
这也使重心在海外市场的奥马电器雪上加霜。
2、国内有关网贷及互联网金融方面的金融政策发生重大变化，奥马电器在互联网金融领域的布局前功尽弃：（1）2017年12月1日，互联网金融风险专项整治、P2P网贷风险专项整治工作领导小组办公室发布《关于规范整顿“现金贷”业务的通知》，明确了36%的年化利率上限，重申了消费金融机构的杠杆率要求，甚至提出了禁止发放无场景依托现金贷的要求。
头部机构率先响应政策要求，停止发放违规业务，大量借款人遭遇流动性危机，行业逾期率快速上升，大大增加了奥马电器产生坏账的可能。
但这还只是短期的表象，更深刻的影响在于，141号文件限制了平台的增长空间和盈利空间，在资本市场失去了想象力，上市平台股价开始跳水。
中央的这一政策出台，使奥马电器的另一重心——互联网金融领域遭受重创。
并且多家奥马电器投资入股的互联网金融公司股价出现大幅度下跌。
（2）141号文件迫使消费信贷类平台进行转型，随后的互联网资管新规，又切断了财富管理类平台的盈利模式和空间。
并且规定只有银行、信托、证券、基金、期货、保险等金融机构才有资管业务，互联网机构只有代销资质。
这使得奥马电器在金融领域的主要盈利途径被拦腰斩断。
3、两大营收支柱产业遭受重创，社会大众对于奥马电器丧失信心，外部资本疯狂逃离：当奥马电器被爆出有22.7亿元的闲置资金而还不上2.72亿元的债务这一现象时,就已经让资本市场感到费解。
之后中央又进行了互金整治的持续推进,P2P网贷行业出现集中性风险,奥马电器部分网贷平台合作方属于出清范围,奥马电器又被爆出预计大量贷款逾期并无法收回，资产减值损失合计将高达20.47亿元。
这一系列的负面消息直接击溃了资本市场对于奥马电器的信心，使得奥马电器的股价从16元/股以上，一路下跌，直到5.87元/股,一度跌幅超60%,市值蒸发超百亿元。
内部风险：
1、奥马电器千疮百孔，加速高层人才逃离：2018年，奥马电器原董秘、副总经理何石琼,原财务总监、副总经理杨锐志,原副董事长、副总经理李迎晨等多位高管相继提出辞职,并抛售公司股票;2019年,接替何石琼担任董秘、副总经理的宁芳琦也递交了辞呈。
这一系列的关键高层离职，给资本市场一个极坏的信号传递作用。
2、掌舵人决策失误，致使奥马电器多面受挫，深陷债务危机泥潭：随着公司旗下P2P平台爆雷，奥马电器的各类债务危机被接连引发。
并且由于奥马电器的股价持续疲软，2018年年末,公司20多个银行账户和所持的多家子公司股权被冻结，被冻结资金共计6.9亿元。
各路债权机构也纷纷申请保全财产并强制执行。
然而奥马电器的偿债能力堪忧,近三年奥马电器的流动比率持续下降。
另外,奥马电器连续两年利息保障倍数为负,说明公司存在严重的偿债风险。