财务往来帐务管理制度

一、应收帐款管理

（一）收款方针

1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把项目认定单交由客户确认，并及时催收款项。

2、收款时间：根据合同要求一次收回合同所签订的金额。

3、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。严禁业务人员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收业务人员所垫款项，并通报批评。

4、部门人员调动或离职等，部门总监必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

（二）未回款考核办法

1、未回款处罚

1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；

2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；

3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。

2、未回款项不计入业绩。

3、 3个月（含3个月）以上的未回款如申请坏帐，则处以该业务员该笔应收款30%的罚款，其直接主管或部门总监督帐不利，同时处以5%的罚款。

4、若业务人员员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额以上，则酌情给予奖励。由业务人员员申报，部门总监审批，财务部审核总经理签字后在工资中发放。

5、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总经理。

（三）可疑客户及可疑帐款的处理

1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。

2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。

3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。

4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。

二、应付帐款管理

（一）付款时间：

1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；

2、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

（二）付款方式：

1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；

2、现金；

（三）其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

制度说明

1.本制度经公司总经理办公会议讨论并经总经理签字批准后予以实施。

2.本制度经公司总经理办公会议批准后可以修改。

3.本制度解释权归XX公司，如有不明事项，请向公司行政中心或人力资源部

咨询。

4.本制度所有规定如果与政府有关规定相悖，以国家法律法规和政府有关规定

为准，员工有责任即时通告公司有关部门，以便于修改本手册与国家法律法规和政府规定相符。

5.本制度于20XX年X月X日开始正式实施。

往来款项管理制度

往来款项管理制度篇一:往来账款管理制度初稿往来账款管理制度第一章总则第一条为保证公司的资金正常周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。第二条往来账款指公司在生产经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。第二章应收款项管理办法第三条应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。第四条对于因销售产生的应收款项，市场部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。第五条对于应收款项的管理: (一)市场部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。 (二)公司财务部严格按照销售合同和协议对市场部或往来客户进行催款。 (三)公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至市场部经理及相关领导。 (四)市场部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。 (五)回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，

立即上交财务部，不得挪用和积压收款。第六条应收款项内部控制管理: (一)财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。 (二)开具发票价格按照合同价格执行。 (三)每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。 (四)市场部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。第七条应收账款催款程序: (一)市场部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与市场部核对，由市场部对客户进行催款工作。 (二)市场部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。 (三)收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。第八条企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益;属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。坏账损失视不同情况确认: (一)债务人被依法宣告破产的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以

集团公司财务管理集团内部往来管理办法

集团公司财务管理集团内部往来管理办法 Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#

某集团内部往来管理办法集团内部往来管理制度 1．目的为加强集团内部各主体之间的往来管理，根据《投资发展有限公司公司财务管理工作规范及其实施细则》等有关规定制定本管理工作规范。 2．适用范围适用于深圳市投资发展有限公司（以下简称总公司）拥有其过半数以上权益性资本的被投资企业、或虽未拥有被投资企业的半数以上的权益性资本但具有实质控制权的企业（以下简称下属公司）。 3．职责各主体按本管理规定制作内部往来资料、管理内部往来事项。 4．内容集团内部往来的定义及分类集团内部往来是指在集团内因各种经济业务而产生的应收未收、应付未付的款项；集团内部往来根据其产生的性质可以分为：（一）因货物（产成品或半成品）的购买和销售产生的往来；（二）因不动产或其他资产的购买和销售产生的往来；（三）因劳务的提供或取得而产生的往来；（四）因代理关系而产生的往来；（五）因房屋、设备以及人才租赁产生的往来；（六）因研究和开发的转让而产生的往来；（七）因某项许可证的使用而产生的往来；（八）因资金拆借的关系（包括现金或实物的贷款或权益分配）而产生的往来；（九）因提供担保和抵押而产生的往来；（十）其他原因产生的往来。

因集团内部交易而产生的损益将在合并会计报表中予以抵消，未涉及往来的交易不适用本规定。集团内部往来的处理内部往来分为借方往来和贷方往来，借方往来指一主体对另一主体有经济要求权，而另一主体所对应的往来则为贷方往来；当集团内部发生交易产生内部往来时，借方往来所在主体应及时确认该项交易，并向贷方往来所在主体发出《集团内部往来通知书》（格式见附件），并加盖财务专用章，当贷方往来所在单位收到集团内部往来通知书后，确认通知书的内容，并加盖财务专用章，把回执交回借方往来所在主体；借方往来和贷方往来所在主体确认无误后，依据上述通知书及相关资料进行帐务处理；各主体应在每月月底相互之间进行内部往来的核对，并编制相关的往来调节表（格式见附件）； 5．附则本规定自2003年6月1日开始执行。集团内部往来调节表编制单位：对方单位：差异原因项目帐面金额项目帐面金额？一、应收款（含应收账款、其他应收款、预收款）余额一、应付款（含预付账款、其他应付款、应付账款）余额？ 1，应收未入帐1，应付未入帐？？？小计小计？ 2，已收款未入帐2，付款未入帐？？？小计小计？ 3，未收先入帐3，未付先入帐？

公司收支管理制度(新)

公司收支管理制度 1.目的为了加强公司现金的内部管理，规范资金收入及周转速度，提高资金的使用效率，特制定本制度。 2.适用范围适用公司全体员工。 3.收入管理制度 3.1收入主要包括高中部收入、研学部夏令营收入、小学口才部收入三部分。各部门收入分别存入各部门账户中。 3.2收入流程：根据收款人开具的收据收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名、交款人签名→在收据上加盖公章→将收据第②联交给收款人，第④联经手人留存→将收据第③联交给财务制作现金收款凭证→财务根据现金收款凭证登记现金日记账。 3.3收入管理的一般规定。 3.3.1收据使用的规定：（1）收据一式四联（存根联、交客户联、财务记账联、经手人留存联）且必须连号，严禁毁损。（2）收据的填写应区分现金与非现金，收据一经开出即视同收到款项。在填开收据时，必须序时、逐项、如实、清晰填列。开出收据后必须有交款人的签字。严禁涂改、挖补、或撕毁收据。填写错误的收据应写明“作废”字样并保留，以备查验，严禁拆分使用收据。

（3）收据由财务发放，收据使用人领用，双方在《收据领用、缴回签收单》签字并注明日期。收据使用人缴回收据时，财务与收据使用人在《收据领用、缴回签收单》签字并注明日期。收据使用完后缴回后方可领用下一本收据。 3.3.2 部门账户的一般规定：部门收入由部门负责人存入本部门账户中，该账户只用于本部门收入和支出，不得存入私人钱款，避免公私混淆；不得私设“小金库”，取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账；不准挪用现金，不准白条抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款。 3.3.3财务与各部门负责人每月底核对部门账户余额，保持账实一致。月底将核对好的各部门利润存入公司主卡中。部门收支做到月清。 4.费用报销制度 4.1日常费用报销：主要包括办公费、交通费、通讯费、低值易耗品、业务招待费、培训费、资料费等。 4.2费用报销的一般规定。 4.2.1报销票据的规定：（1）报销人必须取得相应的票据,且票据背面有经办人签名。收取的票据，必须字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全，各项目内容准确无误；收取的票据应加盖公章，且公章应清晰可见。招待费需在费用报销单上列明时间、地点、人员、事由。（2）不得白条报销。招待费100元以上的不得用点菜单报销，应开具收据或发票。超市购买物品不得以超市购物小票报销，应开具收据或发票。如是消费个人业务，需收款人打收到条，写清收到金额、事由、

财务收支管理规章制度【精品】

财务收支管理规章制度（通用3篇）随着社会不断地进步，制度的使用频率逐渐增多，制度具有合理性和合法性分配功能。那么相关的制度到底是怎么制定的呢？以下是收集整理的财务收支管理规章制度（通用3篇），欢迎阅读与收藏。为了规范本院收支管理，根据《会计法》及《事业单位财务制度》的有关规定，制定本制度。一、收入管理收入是指财政及科技厅（科技局）取得的财政补助收入、科研经费、其他收入，及本院在开展日常业务及其他经营活动中依法取得的合法收入、（一）本院所有收入均通过财务部门办理，各部门不得擅自收取和私设“小金库”。（二）本院的各项收费严格执行国家的物价政策，任何部门和个人不得巧立名目乱收费。（三）收入票据分税务部门统一监制的发票和自制的收据。本院收入均使用税务部门统一监制的发票；本院内部管理需要可使用自制收据。所有发票和自制收据须由财务部门统一管理，实行领用核销制度（《财务管理制度》中“票据管理制度”中已明确规范），不得出借出售。（四）财务人员当日收到的款项应于当日存入银行，如收到的款项是银行结账后发生的，应于第二天送存银行，不得坐支，严禁私设小金库。二、支出管理支出指在开展业务及其他活动中放生的资金耗费，包括、基本支出、项目支出、经营支出、其他支出。（一）各项支出贯彻“厉行节约”的原则，执行国家有关政策，遵守有关财务制度及财经纪律。（二）加强经费支出的审批管理，严格执行自治区财政厅批准的年度部门预算，重大开支经院办公会集体讨论决定。（三）部门提出用款计划，填写支付申请表或大额支付申请表，经部门负责人、部门分管领导、院领导小组、会计审核，院长或其指定的授权人审批后，由财务室具体办理。（四）建立健全各项支出管理制度，对公务接待费、差旅费、交通费等其他与经营无直接关系的消耗支出，严加控制。三、收入支出定期汇报

往来对账管理办法

往来对账管理办法为规范账务监控，提高账务数据真实水平，规避和及时发现账务问题隐患，确保账账相符和账实相符，制定本规定。一、对账工作包括会计账核对、监控与对账、应收应付往来款对账。对账工作由财务部主持，由相关部门或人员支持配合。二、对账工作应当在规定的时间内完成；对账工作涉及到的企业内部人员应当积极配合，优先完成。三、对账工作涉及到的人员应当在对账前，完成本职工作范围内的账务处理、账务登记，以建立真实可靠的对账平台。对账平台的基本要求，就是每天要在第一时间内完成各自的工作。这需要优化各种票据的报送流程，票据一定要天天送达到所需部门尤其是财务部门，以利于进行账务处理。如果票据不能及时送达所需部门，企业的信息化管理就会断层，就可能不会真实，就会严重影响到财务管理工作。四、监控与对账、应收款对账、应付款对账应当双方签字盖章确认，以明确责任和规避管理风险；签字或盖章确认的资料应当妥善保管和归档。五、应收应付款对账应当以账面余额数据作为双方确认的数据。对于影响双方确认的数据一般在“未达事项”和“确认事项”里进行描述，同时双方应当积极配合，共同对“未达事项”和“确认事项”进行核查到底。六、核对流程：1、每位会计人员日常做好账务处理，并定期通过“查询功能”自我检查具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户，但最迟在次月10日前应当检查完毕。2、次月15日在出报表前，主管会计要对会计账再次核对一遍，以避免结账后返工。七、对账流程：1、应收货款由应收会计主动提供资料给客户对账确认。2、应付货款由供应商提供资料采购对账、财务复核确认。3、会计对存在的差异或问题提出处理意见，或向上级领导请示处理意见。4、双方签字确认。

往来款项内部控制制度

往来款项内部控制制度第一节总则第一条为加强本公司往来款项的内部控制和管理，保证往来帐款核算的真实可靠，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。第二条本制度所称应收款项是由以往的交易活动引起的在未来一定时期内收取的款项,包括应收帐款、应收票据和其他应收款。本制度所称预收款项就是按照合同规定向购货单位预收的款项，这笔款项构成一项负债,以后要用商品或劳务等偿付。第三条本制度所称应付款项是企业在一定时期内应付而未付的款项，包括应付帐款、应付票据及其他应付款。第四条本制度所称预付帐款是按照购货合同的规定预付给供货单位的款项。第五条往来款项控制是指为保证往来款项信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。第二节分工及授权（一）应收款项控制第六条营销人员在管理部门的授权范围内推销商品，接受客户的订单，与客户订立详细的购销合同。第七条营销人员根据客户的信用情况，确定具体的销售方式，要经过公司主管销售领导批准才能签定销货合同。第八条销售部根据销货合同开据增值税专用发票，根据发票的留存联

登记销售台帐。第九条财务部根据销售发票等原始记录结合具体的结算方式，编制记帐凭证，登记相应的总帐和明细帐，并按客户明细登记应收帐款明细帐。第十条对接受的应收票据，除登记“应收票据”总帐和按客户明细登记明细帐外，还应设立应收票据备查登记簿，详细登记应收票据的种类、号码、出票日期、票面金额、付款人、承兑人、背书人的姓名或到期日、利率等。第十一条需要贴现应收票据时应经过执行董事批准；应收票据的背书转让也要经过必要的审批手续。第十二条负责应收帐款的会计人员应加强应收帐款的日常管理，按月编制应收帐款帐龄分析表。第十三条销售部清欠人员应按公司的要求及时清收超期应收帐款，公司按激励措施及时兑现，以调动清欠人员的积极性。第十四条对到期的应收帐款及时收回入帐；对未能按期收回的应收帐款应查明原因，及时向财务部以及分管销售的副总经理、总会计师报告，采取催收措施，必要时诉诸法律加以解决。第十五条应收帐款会计人员至少每年同对方核对一次应收帐款，检查应收帐款同对方帐面数是否一致。第十六条对其他应收款按不同的债务人设明细进行核算，应向有关单位和个人及时收回入帐。第十七条会计期末,公司对应收帐款、其他应收款进行检查，预计可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准备；对不能收回的应收帐款、其他应收款应查明原因，追究责任；对于确实无法收回的，按规定的程序批准后，

财务收支管理制度

财务收支管理制度为了准确核算公司的成本费用支出，加强公司的内部管理，规范公司的财务收支行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。一、借款管理规定（一）出差借款：出差人员按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。（二）其他临时借款，如业务经费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外，其他借款原则上不允许跨月借支。（三）各项借款金额超过5000元的，应提前一天通知财务部备款。（四）前款不清，后款不借。借款未还者或者未及时报账，在借款金额范围内从次月的工资中扣回。（五）借款人必须按规定填写《借款申请单》，注明借款事由，借款金额，金额大小写必须完全一致，不得涂改。（六）审批流程:部门经理审核签字→总经理审批→主管会计审核签字（七）只有审批手续齐全，出纳才予以办理款项支付，否则不能办理。二、日常费用报销制度及流程（一）报销人必须取得相应的合法票据。

（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按照单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致，摘要填写详细。（三）费用报销流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→主管会计认真审核票据的真实性及合法性→总经理审批→到出纳处报销。（四）差旅费报销：出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，审批流程同其他费用报销流程。三、办公用品报销制度及流程（一）为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。（二）行政部每月根据各部门需求统计情况及办公用品库存情况编制购置预算，向公司总经理申请。（三）办公室报销购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明（部门经理验收确认签字），对于耐用办公用品必须由领用人签字。（四）办公室对于消耗性的办公用品建立领用登记手续，对耐用品（例如电话、计算器、打印机）遵循公司固定资产管理制度规定，建立实物台帐，统一编号，确定实物的存放地点，以便保证实物的完整性。四、货款的支付

医院收支业务管理制度

医院收支业务管理制度第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要,加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合我院特点制定本制度。第二条医院是公益性事业单位，不以营利为目的第三条医院财务管理的基本原则是，执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持厉行节约、勤俭办事业的方针;正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。第四条医院财务管理的主要任务是，科学合理编制预算，真实反映财务状况;依法组织收入，努力节约支出;健全财务管理制度，完善内部控制机制;加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益;加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益;加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。第五条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。第六条医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。第二章单位预算管理第七条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。

第九条医院严格执行国家“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。第十条医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。第十一条医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算;根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。第十二条医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部，主管部门(或举办单位)根据行业发展规划，对医院预算的合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核，汇总并综合平衡。财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求，对主管部门 (或举办单位)申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。第十三条医院要严格执行批复的预算，经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体目标的顺利完成。第十四条医院应按照规定调整预算，财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、对预算执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建议，交由主管部门 (或举办单位)审核后报财政部门按规定程序调整预算。收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。第十五条年度终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。医院年度决算由主管部门(或举办单位)汇总报财政部门审核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。

内部往来管理办法

XXX有限公司内部往来资金结算管理办法第一条总则。为了加强集团所属单位内部往来核算和资金结算，适应集团公司财务管理要求，提高资金使用效率，防止内部单位相互拖欠形成三角债，真实反映集团公司内部债权债务，明确管理责任，结合公司实际情况，特制定本办法。第二条适用范围集团公司本部及集团所属二级单位。集团所属二级单位指集团独立考核的项目部、区域代表处、分公司、事业部和控股子公司。第三条内部往来定义内部往来是指集团公司本部、集团所属各级核算单位与集团公司内部其他单位发生的各种债权债务关系。第四条内部往来分类及核算 1、内部往来——借款及利息（含借款）； 2、内部往来——日常往来，包括核算单位之间垫付的社保、医疗保险、折旧费、保函手续费、财务手续费等代垫性质往来，本部为二级单位临时垫付或银行划拨的保函、承兑保证金和手续费等，核算单位之间因内部业务结算发生的应收应付款项； 3、内部往来——项目保证金，核算二级单位与集团公司本部间因项目投标、履约等需要通过集团公司基本账户支付和退回的投标保证金、履

约保证金。 4、内部往来——押金，核算二级单位因项目开立保函、担保、保证合同履约等因素向集团公司本部交纳和退回的押金等款项。 5、内部往来——应交利润，核算二单位应交和未交的项目利润、外经证费用或分摊的企业所得税，项目部在项目所在地预缴的企业所得税，税票转集团公司本部抵减年度汇算清缴企业所得税时，在本科目核算。第五条内部资金拆借管理 1、集团公司本部财务管理处对集团所属二级单位资金拆借进行统一集中管理，不允许集团所属二级单位之间相互拆借资金。 2、集团公司本部财务管理处应建立资金集中管理资金池，二级单位经营闲置自有资金统一归集到本部资金管理池，内部有偿拆借使用，资金拆借使用管理办法另订。 3、二级单位对所辖项目部、分支机构（以下统称三级核算单位）的资金使用和内部往来负责统一结算管理。三级核算单位与集团内部其他单位发生的内部往来，月末统一结转到二级核算单位清算。第六条内部往来管理规定 1、集团本部、二级单位财务负责人和主办会计应严格执行集团内部往来核算管理制度，月末结账前必须及时进行内部往来对账签字。对账发生未达账项，应编制调节表，并在次月初按调节后核对无误金额支付结清账目。 2、二级单位管辖三级单位与集团内部其他二级单位的发生的内部往来月末统一转到其管辖的二级主管单位核算和统一结算。 3、集团本部与二级单位、二级单位之间内部往来中的借款利息（除

公司食堂财务管理制度

集团总部食堂财务管理制度为进一步加强集团总部食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就集团总部食堂财务管理中的有关事项规定如下：一、食堂财务管理的总体要求集团总部开办食堂是一项福利性事业，必须以服务职工为宗旨，不以盈利为目的；必须坚持职工自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设集团总部食堂结算户，由集团总部办公室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。二、集团总部食堂物资采购与资产管理 (一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉经济实惠。 (二)建立和完善物资采购内部牵制制度。集团总部食堂物资必须实行双人（食堂主管、采购部主管）采购，相关人员监督验收数量和质量。 (三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“集团总部食堂实物自制单据”上分别签

字认可后，方可登记入账。 (四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。 (五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。集团总部食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，年末结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。三、集团总部食堂收入管理 (一)集团总部食堂收入主要来源于职工和管理人员的就餐收入，食堂收到的就餐人员的就餐收入按职工人数打入职工个人卡。职工吃饭刷卡结算，节余部分可在规定的时间购买其它食品。向职工和管理人员收取的伙食费，实行月初预收、月末结转确认伙食收入的办法。即：集团总部预收伙食费时，不作“食堂收入”，暂挂“应付帐款或预收款”，每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入。食堂人员的就餐费同职工一样结算。 (二)客饭收入，各来人单位在职工食堂就餐的按照实际成本

医院财务管理制度及各岗位工作职责

医院财务管理制度为进一步规范我院的财务管理工作，切实做好增收节支和成本核算，保证良性财经循环，促进我院更快发展，特制订如下财务管理制度：一、严格执行国家各项财务制度，实行财务记账一本账、财务审批一支笔。二、财务主管人员对全院财务收支要起到监督保证作用，认真做好财务预算、决算，既要及时保证医院业务用资金的需要，又要对不合理的开支把好关，为院领导当好财务管理的助手。三、所有财务人员必须严格执行财务管理规定，收取的各项款项要及时上交，不得挪用。对收取的款项隐瞒不报或截留挪用一律按贪污论处。因不及时上交款项而造成的丢失被盗，责任自负，严重者追究法律责任。四、加强票据管理，所有收费人员领用发票一律进行严格登记，发票存根上交财务科保管。票据管理人员应随时对票据使用情况进行检查。作废票据、退票及损毁票据要分别登记、分别保管。对开据虚假发票者一经查实按有关规定严厉查处。五、所有财务开支，必须有院长签字方可报销入账（1万元以内副院长可审批）；对科室及职工有关财务的奖励处罚决定需经院长签字生效。对业务往来中的应付款项应按院长批示数字支付，否则造成的财务损失追究直接责任人责任。六、严格控制各项差旅、办公、招待费用。出差人员按国家规定报出差补助和车船住宿费；外出进修学、习人员报销进修费、会务费、培训费；因公请客要有正当理由，情况允许时须报院长批准并严格控制用餐标准。

七、医药、器械、物资采购按程序报院长审批，各种临时性开支需报院长批准后方可执行，否则所需费用不予报销。八、出纳人员要做好原始票据的审核工作，对不符合财务制度的虚假、涂改票据及白条坚决不能入账。九、医院工作人员因公借款必须经院长签字批准，事后及时偿还。财务科每年底要进行职工借款清理，对逾期不还者从工资中扣除。对收费人员、司机及其他经常外出人员所借周转金要进行定期核查，严禁挪作他用。十、对外单位大额付款一律采用支票支付，对个人的款项、购买零星办公用品及结算起点以下的款项可支付现金。业务终结的应付款项，一律由承做业务的当事人支取，本院职工及其他人员不得代支。对车辆维修、加油、器械、物资和药品采购等政府明令定点采购的物品，按有关规定实行定点公开，择优竞标采购，对定期结账者按月由有关的主管人员和财务人员共同定期以支票形式结帐。十一、财务人员对账目必须做到日清月结，工作时要认真、细心、负责。因工作不细、账目不清而给医院造成损失的要酌情给予责任人处罚，出现重大失误追究责任人责任。十二、收费人员及财务科值班人员要做好安全保卫工作和保密工作，不得向无关人员泄露医院有关财务信息。十三、财务工作人员要接受医院领导及广大职工的监督，院领导可随时检查财务人员的账目和收支凭证以示责任，确保财务工作顺利进行。财务科会计的职责一、在财务部门负责人的领导下，严格按照国家和医院的各

往来账务管理制度模板

往来账务管理制度模板 1、目的为规范公司往来账务管理，规避经营风险，确保公司账务规范、准确，制定本制度。2、范围适用于全公司往来账务管理。 3、职责 3.1 经营部门负责与客户及供应商往来账务核对。 3.2 财务部负责财务往来账务核算管理。 3.3 审计部负责对往来账务的监督与考核。 4、具体内容 4.1 应收账款管理 “应收账款”是指公司因销售商品、提供劳务等，应向购货单位或个人收取的款项，是公司生产经营活动中形成的债权。以销售产品、材料、对外提供劳务发生后双方成交时的实际金额入账，应收账款核算内容除企业因销售产品、材料、提供劳务等业务应向购货单位收取的款项外，还应包括代购货单位垫付的包装费、运杂费。 4.1.1 内部对账财务部每月 2 日前与经营部门进行对账，并出具客户回款、应收款余额表。对账完成率要求达到 100%。 4.1.2 外部对账 4.1.2.1 经营部门对分管客户每半年对账不少于一次。潜在风险大、双方账务有不确定事项、业务往来发生较多的客户，经营部门要相应增加对账次数。其中年度最后一次对账截止日为年终结账日。对账完成率必须达到 100%，对账过程中双方存在的差异在对账单上必须列明。年末对账应按照财务审计要求进行函证。 4.1.2.2 分管业务人员为应收往来对账的第一负责人。财务部、审计部对可疑户有抽查对账的权利与义务。 4.1.2.3 对账完毕后，加盖对方单位印章，必须保证印章合法有效。 4.1.2.4对确已无法收回的应收账款，每年度结账前，由财务部与经营部门共同进行认真审查，并填制应处理坏账明细表，详细说明坏账原因，报董事长审批后或有计入坏账证明资料，作为坏账损失，进行相应的账务处理。 4.2 应付账款管理应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务等而形成的对供货单位的欠款，是公司的短期债务。 4.2.1 内部对账 4.2.1.1 每月中旬财务部与经营部门对应付账款进行核对一次，对账完成率要求达到 100%。 1 4.2.1.2 每月财务部与经营部门核对预付账款余额并报审计部，煤、焦油等大宗原料 2 日前完成，其他预付款 15 日前完成。 4.2.2 外部对账

集团内部往来核算管理规定

集团内部往来核算管理规定 The document was finally revised on 2021

**集团内部往来核算管理办法版本号：A/0

1.目的为了规范集团结算中心与成员企业之间内部往来，明晰内部往来核算处理规则，真实反映集团公司内部的债权债务关系，特制定本办法。 2.适用范围本办法适用于集团财务结算中心与成员企业所发生的内部结算和内部借贷款业务。 3.流程负责人此流程负责人为集团财务中心总监，对流程的适宜性、充分性和有效性负责。 4.评价指标无 5.术语和定义内部往来：是指集团结算中心与成员企业发生的内部结算和内部拆借所产生的往来。结算往来：是指成员企业上划集团结算中心资金以及结算中心下拨成员企业资金所产生的往来；经营往来：是指成员企业因日常生产经营需要向集团结算中心申请流动资金贷款所产生的往来；

投资往来：是指成员企业因配置长期资产或为了弥补以前年度亏损的资金缺口而向结算中心申请长期资金贷款所产生的往来。投资往来包括集团结算中心对各成员企业的注册资本金；信贷往来：是指成员企业作为融资平台或作为结算中心贷款受托支付平台而产生与结算中心的往来；信托往来：是指结算中心委托成员企业对外支付所产生的往来。 6.策略与原则统一核算原则；成员企业之间禁止拆借原则； 7.职责集团结算中心（1）集团结算中心是内部往来核算管理办法的归口管理部门；（2）负责内部往来业务相关制度的制定；（3）负责定期与成员企业对账，确保账账相符。成员企业（1）成员企业为内部往来核算业务的执行部门；（2）严格贯彻执行集团结算中心相关制度及规定；（3）负责每月与集团结算中心对账。 8.工作制度内部往来核算管理

财务收支管理制度

财务收支管理制度第一条目的作用本规定主要用于规范公司财务收支管理的审批程序和结算手续、方法。并对有关票据管理、问题账款作了明确规定，使公司在财务收支工作中明确各方面人员的责任，进而促进企业在经济活动中的监控力度，确保财务收支管理的合法性与合理性。第二条管理职责公司财务工作人员应严格遵守本管理规定，发挥财务的监督控制职能作用，避免工作失误，确保公司资产、股东权益不受损害。第三条财务收支审批规定 1、生产性开支。在既要满足生产的正常需要，又要库存合理的前提下，采购部根据签订的购货合同和月经总经理审批同意的用款计划，购买原材料、燃料、辅助材料、用品备件等生产用物资及相关运杂、装卸费用。一般情况下采取货到验收付款，根据发票和入库单由采购员、采购部经理签字、财务部审核、分管副总批准后方可报销。 2、差旅费开支。由于工作需要经批准到外地开会、采购、销货、学习参观的，根据企业差旅开支的有关规定，出差归来后一周内将费用凭据办理报销，首先经部门经理签名核实后报财务部、分管副总审批，数额较大的（二千元以上）还应再报总经理审批。 3、非生产性开支。要严格控制非生产性开支。办公用品、用具、低值易耗品等物品的购置，首先由使用部门填制请购审批单，经部门经理、分管副总审批同意，原则上由行政部（办公室、后勤保障部）统一购置和管理，特殊情况需部门自购的应经行政部同意方能自行购置，否则费用自理，不予报销，行政

部根据部门批准的计划组织购置，采购的凭据经行政部、财务部、分管副总批准后方可报销。行政部建立物品出入台账，月末出具各部门（人）领用汇总表，送财务部核算。 4、财务保险、车辆保险费、合同公正费、咨询费、审计评估费、广告费、环境污染费、诉讼费、律师费等费用的支付，报分管副总、财务副总审批，数额较大的（二千元以上）再报总经理审批。 5、支付借款利息、上交税金、费由分管财务副总审批。 6、工资薪酬的支付，按照合同的有关规定，应按期发放的职工工资，各部门上报经部门签字同意的工资表及附件，经人力资源部（办公室）审核无误，总经理签字批准后，由财务部负责发放。 7、通讯费、电话费、邮电费开支。由主管部门经理、财务部签字审核，由分管副总签字批准后方可报销。 8、业务招待费、业务宣传费开支。业务招待费、业务宣传费要实行事前控制，事后签批相结合的管理办法，确因工作需要招待、宣传的，应本着简朴节约的原则，事前向总经理请求批准后方可招待、送礼（特殊情况手续后补），并在一周内凭据（除总经理外，不得在消费单位挂账）由部门经理、财务签字审核后，报总经理审批。 9、固定资产购置（1）机器设备、运输设备、办公设备及按固定资产管理的设施等固定资产的购置，任何单位都无权自行购置。各部门确需增加的机器设备、运输设备、办公设备由其提出申请，报设备主管部门，设备主管部门根据公司的实际情况和今后发展的需要，研究同意后，报总经理办公会议批准。由设备主管部门实施购置，设备主管部门经理、财务经理、分管副总共同签字后报总经理审批后方可报销。

第一人民医院财务收支管理制度

第一人民医院财务收支管理制度第一人民医院财务收支管理制度 1、收入管理医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。（1）实行收入预算管理根据单位上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。财政补助收入、上级补助收入应根据主管部门分配此项补助款额的意向或计划预计编制。医疗收入中的门诊收入应从计划门诊人次和计划门诊人次费用计算，住院收入应以计划病床占用日数（或计划出院病人数）或计划床日费用水平（或每出院病人医疗费用水平）计算，其他医疗收入应区分不同的服务项目，确定不同的总额，分别计算。药品收入实行”核定收入，超支上缴”的管理办法，超出核定部分的收入按规定上缴卫生主管部门、医院收入预算需经主管部门审核并报财政部门核定。每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现簿弱环节和问题，提出改进措施和意见，并为编制和执行下年度预算提供依据。（2）严格执行国家规定的收费医院的各项医疗收费要认真执行国家的物价政策，做到”应收则收，应收不漏”，任何部门和个人不得巧立名目乱收费。医院要设专职物价员，及时检查和收集医疗收费情况，保证医院收入的合法性、完整性。（3）加强收费票据的管理收费票据分财政部门统一监制的票据和自制票据。医院门诊、住院、进修实习等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；医院内部管理需要可使用自制收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由财务部门统一管理，实行领用核销制度。不得出借出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。（4）医院的全部收入纳入财务部门统一核算和管理医院的收费部门主要由挂号室、门诊收费处和住院收费处组成，其他各种收费及收款由财务处出纳统一办理，任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。挂号、门诊及住院收费员应将每日收到现金及支票于当天存入银行，同时将收费日报表及附件送交财务处，财务处出纳应根据收入凭证及时入帐。门诊、住院收入不得坐支。严禁私自设小金库，不得将医院收入转到三产、工会、食堂等部门。（5）加强对医院收入的控制设专职或兼职稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收，日报表金额是否与所附存根金额合计数一致，是否足额交库等，药品收入注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流现象。（6）为合理扩大医院业务收入寻找途径业务收入是医院补偿消耗的主要手段，医院要增加业务收入，除了合理按收费标准规定收费外，还要充分挖掘医院内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高医院的社会效益和经济效益。每季开展业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水

往来账款管理制度

*****业股份有限公司往来账款管理制度

第一章总则第一条为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。第二条本制度将往来账按其基本性质分为两大类，应收款类和应付款类。本制度所称应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。第三条应收账款的管理部门为公司的财务部和相关业务部门，财务部负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部和业务部门共同负责客户信用额度的确定。第二章客户资信管理第四条客户信息档案的建立由相关业务部门完成，公司业务部门应在收集整理的基础上建立客户信息档案。第五条客户资料是客户管理的基础，由公司业务人员对客户进行访问、观察收集。业务人员对所了解的情况应随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充，并及时到文管中心更新相应的客户档案。第六条客户信息档案必须具备完整性、准确性、新鲜性。相关业务部门与财务部门应定期保持沟通，相互反馈客户的相关信息。第七条公司应制定客户走访标准，对不同资信的客户应指派人员定期走访，与客户保持联系，随时关注客户的相关信息，并及时汇总上报部门经理。第三章产品赊销管理第七条在市场开拓和产品销售中，应力争现款交易。若需要进行赊销，由业务部门经理根据客户资信情况进行审核后，报总经理或常务副总经理审批。

第八条凡前次赊销款项在信用期限内未进行结款的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保或经总经理或常务副总经理批准外，一律不再发货和赊销。第九条仓库管理人员应凭相关权责主管签批的《出库单》的才能发货，对手续不规范的有权拒绝发货。第四章应收账款监控制度第十条财务部会计应根据所签订的合同、协议要求的回款期限，每月与销售凭证以及出纳核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。第十一条业务人员全权负责对自己经手业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行回访（电话或上门走访），回访客户时，如发现客户有异常现象，应及时上报权责主管，并建议应采取的措施。如超过信用期限者，应按下规定处理：（一）超过结算期限15天时，经办业务人员应及时催收。（二）超过信用期限15－20天时，经办业务人员应上报部门经理，并电话催收。（三）超过信用期限30－45天时，由部门经理上报权责副总，并指派人员上门催收。（四）超过信用期限60天，并经催收无效时，应上报总经理或常务副总经理。第十二条业务员在外出收账前要仔细核对客户欠款的正确性。对无法回收的款项也应书面上报部门经理，真实反映客户的实际情况，并建议采取相应措施。第十三条业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并要求按期限赔偿，严重者移交司法部门，追究其法律责任。（一）收款不报或积压收款。（二）退货不报或积压退货。（三）不依规定转售或转售图利。

现金收支管理制度

现金收支管理制度 1.为加强企业的现金收支管理，规范现金的收支程序，更好的反映现金的流入和流出，正确预测企业未来现金收支情况，促进企业不断提高经营成果的质量，特制定此制度。 2.每月中旬，各分公司财务部详细列出下月本分公司所需费用，报总部财务部，总部财务部根据各分公司上报费用进行统计概算，月底将相关费用汇入各分公司的账户内备支。 3.各单位应自行支付的一切费用，均应从总部财务部汇入的金额中支付，不得自行挪用、垫付销售收入。分公司销售收入应依据账款管理规定，悉数汇入总部财务部。 4.分公司财务部现金支付的具体情况应在企业ERP财务系统上体现出来，便于总部财务部定期审核，查证。 5.ERP系统上科目栏中的类别指各项费用其分属类别，主要包括营业费用、管理费用和其他业务支出。 6.营业费用是指营业人员所发生的费用，包括车辆所需的各项费用（如油费、维修费、保养费、过路费等），分公司人员差旅费，应酬费，分公司人员的薪资（奖金由总部统一划拨，不在此项之中），名片、牌匾、条幅等费用。 7?管理费用是指分公司为正常运营所发生的费用，包括办公室及宿舍租赁费，水电费，办公设施和办公用品的购置费，通信费，运费邮费等费用。 8.其他业务支出是指分公司为正常运营，除营业费用和管理费用之外的，应当支付的其他费用。 9.分公司费用申请支付计算公式为：下月营业费用=本月营业费用X本月销售收入金额/上月销售收入金额下月管理费用=本月管理费用X本月销售收入金额/上月销售收入金额下月其他业务支出二本月销售收入金额X0.2% 10.分公司费用的支付与分公司销售收入成正比，分公司因业务需求，需要购置1000元以上办公设施或其他特殊事项需总公司支持时，可申请由总公司代为支付，

财务收支管理制度

财务收支管理制度为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进卫生院持续发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制订本制度。一、收入管理收入是指在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。（一）实行收入预算管理单位应根据上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。为了促进收入预算顺利实现，单位应每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。 (二)严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的管理各项收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，但任何科室和个人不得发生巧立名目、分解项目、重复收费等乱收费行为。根据实际情况配设专职（或兼职）物价员，及时检查和收集收费情况，保证收入的合法性、完整性。收费票据分为财政部门统一监制的票据和自制票据。门诊、住院等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；单位内部管理需要可使用自制或外

购收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由单位财务部门统一管理，由专人负责，实行领用核销制度。不得出借、出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。 (三)单位的全部收入纳入财务部门统一核算和管理。收费部门主要由财务科、门诊收费处和康复住院结算处组成，开展的业务收费由门诊收费处、康复住院收费处负责，其他各种收费由财务科统一办理，其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。门诊及康复住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，或及时上交出纳人员，同时编制“收费日报表”，并将“收费日报表”及附件（收支票据存根联等）送交财务部门，出纳应根据收入凭证及时入账，并在凭证上加盖“现金收讫”章。严禁业务科室截留收入，严禁私设小金库。也不得将收入转到工会、食堂等部门。（四）加强对收入的控制设专职或兼职稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收、日报表金额是否与所附存根金额合计数一致、是否足额交库等；药品收入应注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流等现象。 (五)为合理扩大业务收入业务收入是补偿消耗的主要手段，要增加业务收入，除了按收费标准规定收费外，还要充分挖掘单位内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高单位的社会效益和经济效益。