国内信用证贷款融资账务处理方法
怎样进行信用证融资
怎样进行信用证融资信用证融资是国际贸易中使用最为广泛的融资产品,信用证的优点及生命力正是能为买卖双方提供融资服务。
下面店铺分享了信用证融资的方法，一起来了解吧。
信用证融资的方法1、银行向进口商提供的融资方式。
(1)授信开证。
银行会对资信好的老客户，核定一定的授信额或开证额度，方便进口商融资，减少进口商的资金占用，提高资金利用率。
(2)担保提货。
货物到港后，进口商为了尽快实现销售和避免货物滞港造成的费用和损失，可向银行申请向船运公司出具书面担保，要求先行提货。
(3)进口押汇。
当进口商因故无法如期付款，可向银行申请进口押汇融资，由银行按期对外付款，或提供用于支付该笔信用证款项的短期资金融通，方便进口商的资金流转。
2、银行向出口商提供的融资方式。
(1)打包放款。
出口商在提供货运单据之前，以供货合同和国外银行开来的以自己为受益人的信用证向当地银行抵押，从而取得用于该信用证项下出口商品的进货、备料、生产和装运所需周转资金的一种融资方式。
(2)出口押汇。
出口商将出口全套出口议付单据交给往来银行或信用证指定银行，先行向银行获取相关收益的的融资方式。
(3)福费延。
出口商将自己未来应收的远期票据，如远期信用证、延期信用证等，转让给买断银行，以换取现金的融资方式。
不同的信用证融资方式，有不同的后果，应该按照自身实际选择最合适的方式融资。
一般只要向银行提出申请，提供相应的单据和一定担保后，都能够进行融资的了。
要是仍有疑问或担忧融资风险的，可以向经济纠纷律师咨询，合理合法融资。
信用证融资未如期偿还，银行会怎样处理目前，由于进口商与出口商的不同，其使用信用证融资的方式也不同，但是当信用证融资不还时，银行采取的追款手段大致相同：1、当信用证融资到期后，融资人无证清偿贷款的，银行会通过行使信用证相应的权利，向开证人索取相应款项，来获得受偿。
如出口押汇，在融资人无力清偿融资款时，会直接依据信用证向买家索取货款受偿。
2、若有抵押的，当无法通过信用证受尝或全部受尝的，银行会行使质押权，通过拍卖、变卖质押物的方式，来获得受尝。
中国民生银行国内信用证管理办法及操作规程
中国民生银行国内信用证结算管理办法第一章总则和定义第一条本办法依据中国人民银行《国内信用证结算办法》及中国民生银行相关管理规定制定。
第二条国内信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺，需满足以下条件：1、国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。
2、国内信用证以中文办理。
3、国内信用证只限于转帐结算，不得支取现金。
4、国内信用证必须以人民币计价。
第二章业务管理与分工第三条总行贸易金融部是该项业务的归口管理部门，负责制定和修订业务规章制度，协调与此项业务相关的总行各部门间的关系。
第四条总行授信审批部门在权限内负责符合条件的减免保证金开证额度授信的审查和审批。
第五条贸易金融分部负责信用证开立、信用证项下单据的审核、承兑及付款的操作，开证的放款审查和审批以及信用证通知、委托收款等。
第六条经办单位负责受理申请人的开证申请，调查贸易背景的真实性，初步审核单据。
第七条放款中心负责申请资料的相关验印工作及出具《放款通知书》。
第八条会计部门负责相关会计核算办法的制定及综合业务系统的操作。
第三章客户及业务受理条件第九条国内信用证适用于国内企业之间商品交易的结算，开立国内信用证必须具有真实的贸易背景。
第十条国内信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约束。
第十一条银行做出的付款、议付或履行信用证项下其他义务的承诺不受申请人与开证行、申请人与受益人之间关系的制约。
受益人在任何情况下，不得利用银行之间或申请人与开证行之间的契约关系。
第十二条在国内信用证结算中，各有关当事人处理的只是单据，而不是与单据有关的货物及劳务。
第十三条办理国内信用证业务的各种凭证、文本以及协议必须使用总行统一制定的格式。
第四章风险控制第一节信用证的开立第十四条受理开证的掌握要点1.开证申请人申请开立国内信用证必须在我行开立人民币基本存款帐户或一般存款帐户。
2.对开证申请人首次在我行办理业务的，需提供企业基本资料，如营业执照、组织机构代码证、税务登记证等。
国内信用证贷款融资账务处理
国内信用证贷款融资账务处理方法以2010.04.01日，A开给B2000万国内信用证，B收到该国内信用证在即墨工行融资为例：A账务：（1） A开立2000万元的国内信用证给B公司：借：其他应付款—青岛红领服饰股份有限公司 2000万贷：其他应付款—国内信用证—即墨工行 2000万（2）国内信用证到期借：其他应付款—国内信用证—即墨工行 2000万贷：银行存款—即墨工行 2000万B账务：（1） B收到国内信用证借：其他应收款—国内信用证—即墨工行 2000万贷：其他应收款—青岛A有限公司 2000万（2） B收到国内信用证在即墨工行融资借：银行存款—即墨工行 2000万贷：其他应收款—国内信用证—即墨工行 2000万（3）付国内信用证融资费用借：财务费用—利息支出 46.44万贷：银行存款—即墨工行 46.44万(4)还信用证贷款借: 其他应收款—国内信用证—即墨工行 2000万贷: 银行存款—即墨工行 2000万(5)信用证到期借: 银行存款—即墨工行 2000万贷: 其他应收款—国内信用证—即墨工行 2000万其中股份公司(1)和(2)同时处理,(4)和(5)同时处理B账务2：(1)B收到国内信用证借：其他应收款—国内信用证—即墨工行 2000万贷：其他应收款—青岛A有限公司 2000万（3） B收到国内信用证在即墨工行融资借：银行存款—即墨工行 2000万贷：其他应付款—融资贷款 2000万（3）付国内信用证融资费用借：财务费用—利息支出 46.44万贷：银行存款—即墨工行 46.44万(4)还信用证贷款借: 其他应付款—融资贷款 2000万贷: 银行存款—即墨工行 2000万(5)信用证到期借: 银行存款—即墨工行 2000万贷: 其他应收款—国内信用证—即墨工行 2000万其中股份公司(1)和(2)同时处理,(4)和(5)同时处理。
信用证的会计处理
信用证的会计处理1.进口方的会计处理进口货物通过交易磋商，在签订合同时采用信用证方式结算，进口商应首先向银行办理开证申请，填制开证申请书，申明其将向银行提供支付货款的资金，同意支付银行的手续费和利息。
根据开证申请书及进口合同的金额，填写支取凭条，向银行办理从外汇结算往来户转入信用证存款专户。
主要账务处理为：借：其他货币资金——信用证保证金财务费用贷：银行存款——×外币户凡无现汇账户的，现行规定不可提前购汇（此时企业无需对外付汇），要用人民币作信用证保证金，会计分录如下：借：其他货币资金——信用证保证金贷：银行存款——人民币户采用信用证结算方式，国际惯例银行只收取部分开证保证金，故信用证存款户的资金多数不足以付清货款，还需补足差额。
付款赎单的账务处理如下：借：应付账款、商品采购等账户贷：其他货币资金——信用证保证金银行存款——人民币户（或×外币户）【例】某外贸公司进口A商品100件，国外进价每件100美元，总值10 000美元。
（1）1月1日申请开立信用证，从外汇存款账户按合同价款的40％划出信用证保证金，手续费忽略不计。
当日汇率中间价USD＝RMB￥8.28，会计分录如下：借：其他货币资金——信用证保证金￥33 120贷；银行存款——美元户￥33 120（2）1月25日收到银行转来全套单据，企业审单无异议，通知银行冲销原保证金，其余办妥购汇手续赎单。
当日汇率中间价USD＝RMB￥8.28，卖出价USD＝RMB￥8.29，会计分录如下：借：商品采购——进口商品￥82 860贷：其他货币资金——信用证保证金￥33 120银行存款——人民币户￥49 740购汇申请书应作为购汇业务的原始凭证，所购外汇由银行直接对外支付，在企业账上无反映。
2.出口方的会计处理在信用证结算方式下，出口方作为受益人会收到由通知行转来的进口方开具的信用证原件及信用证通知书，此时出口方无需作账务处理，作备忘记录即可。
银行国内信用证业务会计核算办法
银行国内信用证业务会计核算办法一、开证行会计处理（一）开立信用证1、客户向我行申请开立信用证时，应填写一式三联的开证申请书，并在开证申请书背面开证申请人承诺书上签章，连同有关购销合同等资料交公司金融部门审核。
公司金融业务部门在本行经办行前台会计人员应预留“国内信用证开证通知章”印鉴，经办行前台会计人员在办理国内信用证业务开证时必须认真核对。
2、公司金融部门对开证申请资料审核同意后，在开证申请书第二联签署意见，并加盖“国内信用证开证通知章”，送交经办行前台会计人员。
3、收取开证保证金经办行前台会计人员收到公司金融部门送来的开证申请书第二联及申请人交来的转账支付凭证，应认真核对公司金融部门预留印鉴和转账支付凭证预留印鉴。
审核无误后，办理转账处理。
会计分录：借：xx存款——开证申请人户贷：开出信用证保证金——开证申请人户对减免保证金的，经办行前台会计人员还应要求公司金融部门提交减免保证金开证协议副本，作会计凭证的附件。
4、开立信用证保证金收妥后，经办行前台会计人员应在一个工作日内凭开证申请书第二联开立信用证，并将申请书连同第三联信用证副本一起留存保管。
我行采用信开方法开立信用证，填制一式四联的信开信用证。
第一联信用证副本，通知行留存；第二联信用证正本，交受益人；第三联信用证副本，经办行前台会计人员留存；第四联开证通知，申请人留存。
经办行前台会计人员应在第一、第二、第三联信用证指定位置加编密押（如需加押），并加盖国内信用证专用章及经办人员名章。
复核无误后，将信用证第一、第二联寄通知行；第四联上加盖业务公章后交申请人。
（2）开立电开信用证后，经办行前台会计人员登记表外账：表外收：开出信用证（3）收取开证手续费、邮电费。
会计分录：借：xx存款——开证申请人户贷：信用证业务手续费收入贷：待划转邮电费收入5、各行应做好账卡的定期核对工作, 经办行前台会计人员必须每月核打留底卡片与信用证表外科目余额核对相符。
（二）修改信用证1、修改信用证申请及受理客户向我行申请修改信用证时，应填制一式三联信用证修改申请书，并在申请书背面的信用证修改申请人承诺书上签章，连同受益人同意修改的书面证明交公司金融部门。
信用证会计核算
信用证会计核算信用证会计核算一、进出业务信用证1、进口方的会计处理进口货物通过交易磋商，在签订合同时采用信用证方式结算，进口商应首先向银行办理开证申请，填制开证申请书，申明其将向银行提供支付货款的资金，同意支付银行的手续费和利息。
根据开证申请书及进口合同的金额，填写支取凭条，向银行办理从外汇结算往来户转入信用证存款专户。
主要账务处理为：借：其他货币资金——信用证存款财务费用贷：银行存款——×外币户若无现汇账户的，直接用人民币作信用证保证金，会计分录如下：借：其他货币资金——信用证保证金贷：银行存款——人民币户采用信用证结算方式，国际惯例银行只收取部分开证保证金，故信用证存款户的资金多数不足以付清货款，还需补足差额。
付款赎单的账务处理如下：借：应付账款、商品采购等账户贷：其他货币资金——信用证存款银行存款——人民币户（或×外币户）2、出口方的会计处理在信用证结算方式下，出口方作为受益人会收到由通知行转来的进口方开具的信用证原件及信用证通知书，此时出口方无需作账务处理，作备忘记录即可。
出口方发货后，汇集全套单据向付款行或议付行交单，以求尽快获取资金。
账务处理如下：借：应收（外汇）账款银行审单相符后即支付货款。
受益人收到的信用证款项是人民币，出口所得外汇必须结售给指定银行，银行开具“结汇水单”，作为出口方入账原始凭证。
账务处理如下：借：银行存款——人民币户贷：应收（外汇）账款二、国内信用证1、开证方的会计处理开具国内信用证时，通常需要向银行支付一定数量的保证金。
根据开证申请书及贸易合同，填写支取凭条，向银行办理信用证保证金存款。
账务处理为：借：其他货币资金——信用证存款财务费用贷：银行存款如果开证银行不需要缴存保证金，采用信用担保或抵押方式作为保证方式的，开出信用时，不需要进行任何会计处理，只需要作台账或备查登记。
采用信用证结算方式，银行只收取部分开证保证金，信用证保证金存款不足以付清货款，还需补足差额。
国内信用证抵押贷款流程
国内信用证抵押贷款流程一、引言信用证抵押贷款是指借款人将拥有的信用证作为担保物抵押给贷款机构，以获取贷款资金的一种融资方式。
本文将介绍国内信用证抵押贷款的流程及相关注意事项。
二、申请贷款1. 借款人选择贷款机构并提交贷款申请。
2. 贷款机构对借款人的信用状况、还款能力等进行评估，并要求借款人提供相关贷款材料，包括信用证、抵押物评估报告、企业营业执照、法定代表人身份证明等。
三、信用证抵押1. 贷款机构对提交的信用证进行审查，确认其有效性和可贷款金额。
2. 借款人与贷款机构签订抵押贷款合同，明确贷款金额、利率、还款方式等相关条款。
3. 借款人将信用证提交给贷款机构，并办理相关抵押手续。
四、贷款发放1. 贷款机构对抵押贷款合同及相关材料进行审查，确认符合法律法规和内部规定后，将贷款金额划入借款人指定的账户。
2. 借款人按合同约定使用贷款资金。
五、还款1. 借款人按合同约定的还款方式和时间，按时偿还贷款本金和利息。
2. 借款人还款过程中需及时向贷款机构提供还款证明，如银行回单、转账凭证等。
3. 如借款人逾期未还款，贷款机构有权采取法律手段追偿，并可能对抵押物进行处置。
六、信用证解押1. 借款人在还清贷款本金、利息及相关费用后，可向贷款机构申请解押信用证。
2. 贷款机构对借款人的还款情况进行核实，确认无误后，将信用证退还给借款人。
七、注意事项1. 借款人需确保信用证的有效性和真实性，避免使用伪造或过期的信用证进行抵押贷款。
2. 借款人应按时还款，避免逾期产生违约金及信用记录受损。
3. 借款人应妥善保管好信用证及相关文件，避免遗失或被盗用。
4. 借款人在选择贷款机构时应慎重考虑，选择有良好信誉和合规经营的机构。
八、结论国内信用证抵押贷款是一种灵活便捷的融资方式，借款人凭借信用证可以快速获得贷款资金。
但借款人在申请贷款和还款过程中需要注意相关的流程和事项，确保合规操作，避免出现风险和纠纷。
同时，贷款机构也要加强审核和管理，确保信用证抵押贷款的安全性和可靠性。
XX银行国内信用证业务会计核算规程
XX银行国内信用证业务会计核算规程第一章总则第一条为规范XX银行（以下简称“本行”）国内信用证业务核算管理，防范业务操作风险，根据《XX银行国内信用证业务管理暂行办法》和相关业务制度，制定本规程。
第二条国内信用证系指开证行依照申请人的申请向国内受益人开出的，凭符合信用证条款规定的单据支付一定金额的付款承诺。
本行国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。
本行国内信用证必须以人民币计价。
本行国内信用证仅限于转账结算，不得支取现金。
第三条本行开立的国内信用证的有效期最长为开证日后180天。
开立国内信用证的付款期限一般最长不得超过180天。
第四条本行国内信用证业务的适用范围为：（一）本行系统内（含系统内同一分行及不同分行之间）；（二）与其他同业之间的跨系统业务。
第五条本规程适用于本行开展国内信用证业务的各级管理部门和营业机构。
第二章会计科目和账户第六条会计科目设置（一）开出国内信用证在表外或有事项类科目“开出信用证”一级科目下设置“开出国内信用证”二级会计科目，核算和反映本行信用证业务，采用收付记账方核算。
按支行设立账户进行明细核算。
（二）国内信用证买方押汇在资产类科目“国内贸易融资及池融资”一级科目下设置“国内信用证项下买方押汇”二级会计科目，核算和反映本行买方押汇业务，科目余额在借方。
按客户设立账户进行明细核算。
（三）国内信用证卖方押汇在资产类科目“国内贸易融资及池融资”一级科目下设置“国内信用证项下卖方押汇”二级会计科目，核算和反映本行卖方押汇业务，科目余额在借方。
按客户设立账户进行明细核算。
（四）国内信用证项下打包放款在资产类科目“国内贸易融资及池融资”一级科目下设置“国内信用证项下打包放款”二级会计科目，核算和反映本行国内信用证项下打包放款业务，科目余额在借方。
按客户设立账户进行明细核算。
（五）国内信用证项下贴现在资产类科目“国内贸易融资及池融资”一级科目下设置“国内信用证项下贴现”二级会计科目，核算和反映本行国内信用证项下贴现业务，科目余额在借方。
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国内信用证贷款融资账务处理方法
以2010.04.01日，A开给B2000万国内信用证，B收到该国内信用证在即墨工行融资为例：
A账务：
（1） A开立2000万元的国内信用证给B公司：
借：其他应付款—青岛红领服饰股份有限公司 2000万
贷：其他应付款—国内信用证—即墨工行 2000万
（2）国内信用证到期
借：其他应付款—国内信用证—即墨工行 2000万
贷：银行存款—即墨工行 2000万
B账务：
（1） B收到国内信用证
借：其他应收款—国内信用证—即墨工行 2000万
贷：其他应收款—青岛A有限公司 2000万
（2） B收到国内信用证在即墨工行融资
借：银行存款—即墨工行 2000万
贷：其他应收款—国内信用证—即墨工行 2000万
（3）付国内信用证融资费用
借：财务费用—利息支出 46.44万
贷：银行存款—即墨工行 46.44万
(4)还信用证贷款
借: 其他应收款—国内信用证—即墨工行 2000万贷: 银行存款—即墨工行 2000万(5)信用证到期
借: 银行存款—即墨工行 2000万贷: 其他应收款—国内信用证—即墨工行 2000万其中股份公司(1)和(2)同时处理,(4)和(5)同时处理
B账务2：
(1)B收到国内信用证
借：其他应收款—国内信用证—即墨工行 2000万
贷：其他应收款—青岛A有限公司 2000万
（3） B收到国内信用证在即墨工行融资
借：银行存款—即墨工行 2000万贷：其他应付款—融资贷款 2000万
（3）付国内信用证融资费用
借：财务费用—利息支出 46.44万
贷：银行存款—即墨工行 46.44万
(4)还信用证贷款
借: 其他应付款—融资贷款 2000万贷: 银行存款—即墨工行 2000万(5)信用证到期
借: 银行存款—即墨工行 2000万贷: 其他应收款—国内信用证—即墨工行 2000万其中股份公司(1)和(2)同时处理,(4)和(5)同时处理。