新旧中小学校会计制度会计科目对照表
关于中小学校执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的衔接规定
附件2：关于中小学校执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的衔接规定我部于2017年10月24日印发了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号，以下简称新制度）。
目前执行《中小学校会计制度》（财会〔2013〕27号，以下简称原制度）的中小学校1，自2019年1月1日起执行新制度，不再执行原制度。
为了确保新旧会计制度顺利过渡，现对中小学校执行新制度及《关于中小学校执行<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的补充规定》（以下简称补充规定）的有关衔接问题规定如下：一、新旧制度衔接总要求（一）自2019年１月１日起，中小学校应当严格按照新制度及补充规定进行会计核算、编制财务报表和预算会计报表。
（二）中小学校应当按照本规定做好新旧制度衔接的相关工作，主要包括以下几个方面：1.根据原账编制2018年12月31日的科目余额表，并按照本规定要求，编制原账的部分科目余额明细表（参见附表1、附表2）。
1本规定所指的中小学校包括各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校、成人中学和成人初等学校。
各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的幼儿园依照本规定执行。
2.按照新制度及补充规定设立2019年1月1日的新账。
3.按照本规定要求，登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额，包括将原账科目余额转入新账财务会计科目、按照原账科目余额登记新账预算结余科目（中小学校新旧会计制度转账、登记新账科目对照表见附表3），将未入账事项登记新账科目，并对相关新账科目余额进行调整。
原账科目是指按照原制度规定设置的会计科目。
4.按照登记及调整后新账的各会计科目余额，编制2019年1月1日的科目余额表，作为新账各会计科目的期初余额。
5.根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2019年1月1日资产负债表。
（三）及时调整会计信息系统。
中小学校新旧会计制度转账、登记新账科目对照表
应付职工薪酬
27
2301
应付票据
2302
应付账款
28
2302
应付账款
29
2305
预收账款
30
2307
其他应付款
2305
其他应付款
31
2901
受托代理负债
32
2501
长期借款
2401
长期借款
33
2502
长期应付款
2402
长期应付款
34
2901
受托代理负债
2501
代管款项
35
2307
其他应付款
36
1214
预付账款
19
1701
无形资产
1601
无形资产
20
1902
待处理财产损溢
1701
待处置资产损溢
二、负债类
21
2001
短期借款
2001
短期借款
22
2101
应交增值税
2101
应缴税费
23
2102
其他应交税费
24
2103
应缴财政款
2102
应缴国库款
25
2103
应缴财政专户款
26
2201
应付职工薪酬
非财政补助结转
3001
事业基金
3201
专用基金
3403
经营结余
中小学校新旧会计制度转账、登记新账科目对照表
序号
新制度会计科目
原制度会计科目
编号
名称
编号
名称
一、资产类
1
1001
库存现金
1001
中小学会计科目明细表
中小学会计科目明细表一、资产类101 现金102 银行存款103 财政零余额帐户110 应收及暂付款115 材料117 对勤工俭学项目投资118 其他对外投资120 固定资产124 无形资产二、负债类201 借入款项206 代管款项207 应付及暂存款209 应缴财政专户款210 应交税金三、净资产类301 事业基金30101 一般基金30102 投资基金30103 其他基金302 固定基金303 专用基金30301 修购基金30302 职工福利基金30303 医疗基金30304 奖教奖学基金30305 住房基金30306 留本基金30307 其他专用基金306 事业结余307 勤工俭学结余四、收入类401 教育经费拨款40101 教育事业费拨款40102 转移支付拨款40103 其他经费拨款402 教育附加拨款40201 城市教育费附加40202 地方教育费附加403 上级补助收入404 拨入专款405 事业收入40501 杂费40502 学费40503 借读费40504 住宿费40505 搭伙费40506 信息技术教育费40507 其他事业收入406 拨入经费409 勤工俭学收入412 附属单位缴款413 捐赠收入414 其他收入41401 投资收益41402 留本基本收入41403 利息收入41404 其他五、支出类501 拨出经费50101 教育事业费50102 教育附加费50103 专款支出50104 转移支付503 专款支出504 事业支出50401 工资福利支出5040101 预算内（工资福利支出）1 基本工资101 岗位工资102 薪级工资103 提高10%2 津贴补贴201 教龄津贴202 浮动工资203 冲销64元后结余津贴204 岗位职务补贴205 书报刊补贴206 山区津贴207 地方其他津补贴208 班主任津贴209 特级教师津贴210 特殊教育津贴3 绩效工资4 社会保障缴费401 养老保险金402 失业保险金403 残疾人就业金404 医疗保险金5 伙食补助（误餐）9 其他工资福利支出901 临时工工资902 加班工资903 民师退养费904 代课费905 其他5040102 预算外（工资福利支出）1 基本工资101 岗位工资102 薪级工资103 提高10%2 津贴补贴201 教龄津贴202 浮动工资203 冲销64元后结余津贴204 岗位职务补贴205 书报刊补贴206 山区津贴207 地方其他津补贴208 班主任津贴209 特级教师津贴210 特殊教育津贴3 绩效工资4 社会保障缴费401 养老保险金402 失业保险金403 残疾人就业金404 医疗保险金5 伙食补助（误餐）9 其他工资福利支出901 临时工工资902 加班工资903 民师退养费904 代课费905 其他50402 商品和服务支出5040201 预算内（商品和服务支出）1 办公费2 印刷费5 水费6 电费7 邮电费（含电话费）8 取暖费（公用和个人）9 物业管理费0 交通费001 车辆租用费002 燃料费003 维修费004 过桥过路、养路费005 保险费006 安全奖励007 其他费用1 差旅费3 维修（护）费（零星、日常开支）5 会议费6 培训费7 招待费8 专用材料费801 实验室用品802 体育用品6 劳务费7 委托业务费8 工会经费9 福利费9 其他商品和服务支出901 离休人员特需费902 离退休人员活动费903 其他5040202 预算外（商品和服务支出）1 办公费2 印刷费5 水费6 电费7 邮电费（含电话费）8 取暖费（公用和个人）9 物业管理费0 交通费001 车辆租用费002 燃料费003 维修费004 过桥过路、养路费005 保险费006 安全奖励007 其他费用1 差旅费3 维修（护）费（零星、日常开支）5 会议费6 培训费7 招待费8 专用材料费801 实验室用品802 体育用品6 劳务费7 委托业务费8 工会经费9 福利费9 其他商品和服务支出901 离休人员特需费902 离退休人员活动费903 其他50403 对个人和家庭的补助5040301 预算内（对个人和家庭的补助）1 离休费101 离休费102 护理费103 其他补贴2 退休费201 退休费202 其他补贴4 抚恤（丧葬费）5 生活补助501 生活补助（100-150元）502 遗属生活补助费503 公伤住院伙食补助8 助学金1 住房公积金3 住房补助9 其他对个人和家补助5040302 预算外（对个人和家庭的补助）1 离休费101 离休费102 护理费103 其他补贴2 退休费201 退休费202 其他补贴4 抚恤（丧葬费）5 生活补助501 生活补助（100-150元）502 遗属生活补助费503 公伤住院伙食补助8 助学金1 住房公积金3 住房补助9 其他对个人和家补助50407 债务利息支出5040701 预算内（债务利息支出）2 向国家银行借款付息50407 债务利息支出5040702 预算外（债务利息支出）2 向国家银行借款付息50409 基本建设支出（发改局资金）5040901 预算内（基本建设支出）1 房屋建筑物购建2 办公设备购置3 专用设备购置4 交通工具购置6 大型修缮7 信息网络购建9 其他资本性支出901 图书购置5040902 预算外（基本建设支出）1 房屋建筑物购建2 办公设备购置3 专用设备购置4 交通工具购置6 大型修缮7 信息网络购建9 其他资本性支出901 图书购置50410 基本建设支出（发改局资金）5041001 预算内（基本建设支出）1 房屋建筑物购建2 办公设备购置3 专用设备购置4 交通工具购置6 大型修缮7 信息网络购建9 其他资本性支出901 图书购置5041002 预算外（基本建设支出）1 房屋建筑物购建2 办公设备购置3 专用设备购置4 交通工具购置6 大型修缮7 信息网络购建9 其他资本性支出901 图书购置505 勤工俭学支出516 上缴上级支出517 对附属单位补助518 专款拨出520 结转自筹基建国家教育部把学校固定资产分为16大类：（1）房屋及构筑物；（2）土地及植物；（3）仪器仪表；（4）机电设备；（5）电子设备；（6）印刷设备；（7）卫生医疗器械；（8）文体设备；（9）标本模型；（10）文物及陈列品；（11）图书；（12）工具、量具和器皿；（13）家具；（14）行政办公设备；（15）被服装具；（16）牲畜。
新旧会计准则会计科目对照表
原会计科目 序号 科目 代码
1001 1002 1009 1111 1131 1151 1301 1121 1122 现金 银行存款 其他货币资金 应收票据 应收账款 预付账款 待摊费用 应收股利 应收利息
新会计科目 新旧会计准则科目余额转换、账户余额结转说明 科目 代码
1001 1002 1012 1121 1122 1123 1131 1132 1221
首次执行日，对账面应付债券进行分析，属于“交易性金融负 2502 债”的，应进行重分类，不属于的直接结转。 2101 直接转入相应科目 直接转入相应科目 直接转入相应科目 直接转入相应科目 直接转入相应科目 1、新准则“资本公积”科目核算内容较原制度有所增加； 2、调账时，应将资本溢价或股本溢价余额直接转入“资本溢 价或股本溢价”科目； 3、原资本公积中因被投资单位除净损益外其他所有者权益项 目的变动产生的股权投资准备，执行新准则后应当转入新准则 下按照权益法核算的长期股权投资产生的资本公积（其他资本 公积）。 4002 4、原资本公积中除上述以外的项目，包括债务重组收益、接 受捐赠的非现金资产、关联交易差价、按照权益法核算的长期 股权投资因初始投资成本小于应享有被投资单位账面净资产的 份额计入资本公积的金额等，执行新准则后应在资本公积（其 他资本公积）中单设“原制度资本公积转入”进行核算，该部 分金额在执行新准则后，可用于增资、冲减同一控制下企业合 并产生的合并差额等。 2701 2702 2711 4001 4003
2191 2161 2181 预提费用 应付股利 其他应付款
新会计科目 新旧会计准则科目余额转换、账户余额结转说明 科目 代码
2241 2231 2232 2241 2211
科目名称
(完整word版)会计制度新旧会计科目转换对照(课件)
事业（行政）单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表原制度科目名称新制度科目名称 备注序号编号编号一、资产类1001库存现金1 1 001 库存现金 002 银行存款直转，如有受托代理资产，转入“库存现金——受托代理资产”明细科目 1 1 1 002 银行存款 021 其他货币资金2 3 4 5 6 7 8拆分，如有爱托代理资产，转入“银行存款—— 受托代理资产”明细科目1011 零余额账户用款额度1201 财政应返还额度 1101 短期投资 1011 零余额账户用款额度 1201 财政应返还额度 1101 短期投资 直转 直转 直转 直转 直转1211 应收票据 1212 应收账款 1211 应收票据 1212 应收账款 1 1 213 预付账款 511 在建工程合并，将原账的“在建工程”科目余额（基建“ 并账”后的金额）中属于预付备料款、预付工程 款金额转入新账“预付账款”相关明细科目。
9 1214预付账款1 1 0 11218 其他应收款拆分，将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物 资的金额，转入新账“在途物品”科目 1 215 其他应收款1 301 在途物品 1 1 1 1 123 1302 库存物品 1303 加工物品 1611 工程物资1811 政府储备物资 1891受托代理资产拆分拆分，在加工存货 拆分 4 1301 5 6存货 拆分拆分，受托代理物资1 1 12 2 2 2 2 2 78 9 0 1501长期股权投资1502 长期债券投资1601 固定资产1801 公共基础设施1811 政府储备物资1821 文物文化资产1831 保障性住房拆分，股权投资 1 401 长期投资 拆分，债券投资 拆分 拆分 1 1501 固定资产 拆分 2 3 4 5拆分 拆分 1602 固定资产累计折旧1802 公共基础设施累计折旧已计提了固定资产折旧的将科目余额直接转入 1 502 累计折旧 拆分（ 摊销）2 2 61832 保障性住房累计折旧 拆分1 1 611 工程物资613 在建工程 拆分，工程物资 7 1511 在建工程 2 2 3 8 1601 无形资产 9 1602 累计摊销 1701 无形资产1702 无形资产累计摊销1902 待处理财产损溢 1801 公共基础设施 1811 政府储备物资 1891 受托代理资产 二、负债类已计提了无形资产摊销的将科目余额直接转入 0 1701 待处置资产损溢1 1 1 802 公共基础设施 801 政府储备物资 901 受托代理资产 行政单位 行政单位 行政单位3 3 1 2001 22001 短期借款 2101 应交增值税 短期借款 拆分，将原账“应缴税费-应缴增值税”科目余额 转入 2 101 应缴税费 3 32102其他应交税费拆分22102 应缴国库款103 应缴财政专户款 3 4 2103 应缴财政款 合并（行政单位原为应缴财政款）3 3 3 5 2201 应付职工薪酬 6 2301 应付票据 7 2302 应付账款2201 应付职工薪酬 2301 应付票据 2302 应付账款 行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的 应付质量保证金转入新账“其他应付款” 3 3 4 4 48 2303 预收账款 2305 预收账款 2307 其他应付款 2901 受托代理负债 2501 长期借款 2502长期应付款 受托代理负债 9 0 拆分2 305 其他应付款 拆分，受托代理负债1 2401 长期借款2 2402 长期应付款受托代理负债 行政单位 行政单位应付政府补贴款应付政府补贴款 三、净资产类3 3 3 3 3 3001 事业基金合并。
新旧会计科目对照.xls
序号编号类新会计准则使用科目原会计制度使用科目0011001资产类库存现金现金0021002资产类银行存款银行存款0031003资产类存放中央银行款项※0041011资产类存放同业※0051012资产类其他货币资金其他货币资金0061021资产类结算备付金※0071031资产类存出保证金※0081101资产类交易性金融资产短期投资0091111资产类买入返售金融资产※0101121资产类应收票据应收票据0111122资产类应收账款应收账款0121123资产类预付账款预付账款0131131资产类应收股利应收股利0141132资产类应收利息应收利息0151201资产类应收代位追偿款其他应收款0161211资产类应收分保账款※0171212资产类应收分保合同准备金※0181221资产类其他应收款※0191231资产类坏账准备坏账准备0201301资产类贴现资产※0211302资产类拆出资金※0221303资产类贷款※0231304资产类贷款损失准备※0241311资产类代理兑付证券※0251321资产类代理业务资产※0261401资产类材料采购物资采购0271402资产类在途物资在途物资0281403资产类原材料原材料0291404资产类材料成本差异材料成本差异0301405资产类库存商品库存商品0311406资产类发出商品分期收款发出商品0321407资产类商品进销差价商品进销差价0331408资产类委托加工物资委托加工物资0341411资产类周转材料包装物、低值易耗品0351421资产类消耗性生物资产※0361431资产类贵金属※0371441资产类抵债资产※0381451资产类损余物资※0391461资产类融资租赁资产※0401471资产类存货跌价准备存货跌价准备0411501资产类持有至到期投资※0421502资产类持有至到期投资减值准备※0431503资产类可供出售金融资产※0441511资产类长期股权投资长期股权投资0451512资产类长期股权投资减值准备长期投资减值准备0461521资产类投资性房地产※0471531资产类长期应收款长期应收款0481532资产类未实现融资收益※0491541资产类存出资本保证金※0501601资产类固定资产固定资产0511602资产类累计折旧累计折旧0521603资产类固定资产减值准备固定资产减值准备0531604资产类在建工程在建工程0541605资产类工程物资工程物资0551606资产类固定资产清理固定资产清理0561611资产类未担保余值※0571621资产类生产性生物资产※0581622资产类生产性生物资产累计折旧※0591623资产类公益性生物资产※0601631资产类油气资产※0611632资产类累计折耗※0621701资产类无形资产无形资产0631702资产类累计摊销※0641703资产类无形资产减值准备无形资产减值准备0651711资产类商誉※0661801资产类长期待摊费用长期待摊费用0671811资产类递延所得税资产递延所得税0681821资产类独立账户资产※0691901资产类待处理财产损溢待处理财产损溢0702001负债类短期借款短期借款0712002负债类存入保证金※0722003负债类拆入资金※0732004负债类向中央银行借款※0742011负债类吸收存款※0752012负债类同业存放※0762021负债类贴现负债※0772101负债类交易性金融负债※0782111负债类卖出回购金融资产款※0792201负债类应付票据应付票据0802202负债类应付账款应付账款0812203负债类预收账款预收账款0822211负债类应付职工薪酬应付工资0832221负债类应交税费应交税金0842231负债类应付利息应付利息0852232负债类应付股利应付股利0862241负债类其他应付款其他应付款0872251负债类应付保单红利※0882261负债类应付分保账款※0892311负债类代理买卖证券款※0902312负债类代理承销证券款※0912313负债类代理兑付证券款※0922314负债类代理业务负债※0932401负债类递延收益※0942501负债类长期借款长期借款0952502负债类应付债券应付债券0962601负债类未到期责任准备金※0972602负债类保险责任准备金※0982611负债类保户储金※0992621负债类独立帐户负债※1002701负债类长期应付款长期应付款1012702负债类未确认融资费用※1022711负债类专项应付款专项应付款1032801负债类预计负债预计负债1042901负债类递延所得税负债递延税款1053001共同类清算资金往来※1063002共同类货币兑换※1073101共同类衍生工具※1083201共同类套期工具※1093202共同类被套期项目※1104001所有者权益实收资本实收资本（股本）1114002所有者权益资本公积资本公积1124101所有者权益盈余公积盈余公积1134102所有者权益一般风险准备※1144103所有者权益本年利润本年利润1154104所有者权益利润分配利润分配1164201所有者权益库存股※1175001成本类生产成本生产成本1185101成本类制造费用制造费用1195201成本类劳务成本劳务成本1205301成本类研发支出※1215401成本类工程施工※1225402成本类工程结算※1235403成本类机械作业※1246001损益类主营业务收入主营业务收入1256011损益类利息收入利息收入1266021损益类手续费及佣金收入※1276031损益类保费收入※1286041损益类租赁收入※1296051损益类其他业务收入其他业务收入1306061损益类汇兑损益※1316101损益类公允价值变动损益※1326111损益类投资收益投资收益1336201损益类摊回保险责任准备金※1346202损益类摊回赔付支出※1356203损益类摊回分保费用※1366301损益类营业外收入营业外收入1376401损益类主营业务成本主营业务成本1386402损益类其他业务成本其他业务支出1396403损益类营业税金及附加主营业务税金及附加1406411损益类利息支出※1416421损益类手续费及佣金支出※1426501损益类提取未到期责任准备金※1436502损益类提取保险责任准备金※1446511损益类赔付支出※1456521损益类保单红利支出※1466531损益类退保金※1476541损益类分出保费※1486542损益类分保费用※1496601损益类销售费用营业费用1506602损益类管理费用管理费用1516603损益类财务费用财务费用1526604损益类勘探费用※1536701损益类资产减值损失※1546711损益类营业外支出营业外支出1556801损益类所得税费用所得税1566901损益类以前年度损益调整以前年度损益调整核算内容企业的库存现金企业存入银行或其他金融机构的各种款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
新旧中小学校会计制度(3篇)
第1篇一、引言中小学校作为我国教育体系的重要组成部分，其财务状况直接关系到教育教学质量的提高。
为了规范中小学校会计工作，提高财务管理水平，我国先后出台了《中小学校会计制度》（以下简称“旧制度”）和《中小学校会计制度》（以下简称“新制度”）。
本文将对新旧中小学校会计制度进行比较，分析其差异，并提出改进建议。
二、新旧中小学校会计制度比较1. 财务报告体系（1）旧制度：旧制度采用三张主表（资产负债表、利润表、现金流量表）和两张附表（收支明细表、教育经费支出明细表）的财务报告体系。
（2）新制度：新制度采用四张主表（资产负债表、利润表、现金流量表、教育经费支出表）和两张附表（收支明细表、教育经费支出明细表）的财务报告体系。
2. 会计科目设置（1）旧制度：旧制度共设置47个会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类等。
（2）新制度：新制度共设置54个会计科目，相比旧制度增加了7个会计科目，主要涉及教育经费支出、教育辅助性收入等。
3. 会计核算方法（1）旧制度：旧制度采用权责发生制和收付实现制相结合的会计核算方法。
（2）新制度：新制度继续采用权责发生制和收付实现制相结合的会计核算方法，并对部分会计核算方法进行了调整。
4. 内部控制（1）旧制度：旧制度对内部控制的要求较为简单，主要强调内部审计和内部控制制度。
（2）新制度：新制度对内部控制的要求更加严格，要求中小学校建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督和管理。
三、新旧中小学校会计制度差异分析1. 财务报告体系更加完善新制度在财务报告体系方面进行了优化，增加了教育经费支出表，使财务报告更加全面、准确。
2. 会计科目设置更加细化新制度在会计科目设置方面进行了调整，增加了部分会计科目，使会计核算更加精细。
3. 会计核算方法更加科学新制度在会计核算方法方面进行了调整，使会计核算更加科学、合理。
4. 内部控制更加严格新制度对内部控制的要求更加严格，有助于提高中小学校财务管理水平。
新的中小学校会计制度
为了适应我国公共财政体制改革的不断深化和中小学教育事业的快速发展，提高中小学校财务管理水平，规范会计核算工作，确保会计信息质量，现制定以下新的中小学校会计制度：一、适用范围本制度适用于各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校、成人中学和成人初等学校（以下统称中小学校）。
其他社会力量举办的上述学校可以参照本制度执行。
各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的幼儿园依照本制度执行。
其他社会力量举办的幼儿园可以参照本制度执行。
二、会计核算原则1. 收付实现制：中小学校会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制。
2. 实质重于形式原则：中小学校会计核算应当以经济业务的实质为依据，正确反映学校经济业务活动。
3. 全面性原则：中小学校会计核算应当全面、系统地反映学校经济业务活动。
4. 重要性原则：中小学校会计核算应当突出反映学校经济业务活动中重要的经济事项。
三、会计科目中小学校会计科目包括资产、负债、净资产、收入和支出五类。
1. 资产类科目：现金、银行存款、应收账款、固定资产、无形资产等。
2. 负债类科目：短期借款、应付账款、长期借款、应交税费等。
3. 净资产类科目：事业基金、专用基金、非流动资产基金、结余等。
4. 收入类科目：财政补助收入、事业收入、其他收入等。
5. 支出类科目：财政补助支出、事业支出、其他支出等。
四、财务报表中小学校财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。
1. 资产负债表：反映中小学校在某一特定日期的资产、负债和净资产状况。
2. 利润表：反映中小学校在一定会计期间的经营成果。
3. 现金流量表：反映中小学校在一定会计期间的现金流入和流出情况。
4. 附注：对财务报表中有关项目的详细说明。
五、财务报表编制说明1. 资产负债表编制说明：按照资产、负债、净资产分类编制，分别列示各类科目的期末余额。
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附：
新旧中小学校会计制度会计科目对照表
新中小学校会计制度会计科目
序号
一、资产类 1 2 3 4 5 6
1001 1002 1011 1101 1401 1201
120101 120102 1212 1215 1301 1501 1511 1601 1701 2001 2401 2101 2102 2103 2201
库存现金 银行存款 零余额账户用款额度
短期投资
长期投资
△
△ 原中小学校会计制度会计科目 及补充规定会计科目 编号 101 102
117 118
现金 银行存款 零余额账户用款额度
对勤工俭学项目投资 其他对外投资 财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付
110 115 120 124
应收及暂付款 材料 固定资产 无形资产
*
*
编号
名称
名称
财政应返还额度
财政直接支付 财政授权支付 应收账款 其他应收款 存货 固定资产 在建工程 无形资产 待处置资产损溢
短期借款 长期借款
应缴税费 应缴国库款 应缴财政专户款 应付职工薪酬
△
△ 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
二、负债类
201 210 208 209
借入款项 应交税金 应缴预算款 应缴财政专户款 应付工资（离退休费） 应付其他个人收入
20 21 22 23 24 25
2302 2305 2402 2501 3001 3101
310101 310102 310103 310104
应付账款 其他应付款 长期应付款 代管款项 事业基金 非流动资产基金 △长期投资 固定资产 在建工程 无形资产
*
*
*
应付地方（部门）津贴补贴
207
应付及暂存款
206 301 301 302
代管款项
事业基金——一般基金 事业基金——投资基金 固定基金
三、净资产类
南宁共赢会计培训学校
南宁共赢会计培训学校
263201
320101
320102
320103
320109专用基金
△修购基金
职工福利基金
奖助学基金
其他专用基金
303
01
02
03
04
05
06
07
专用基金
修购基金
职工福利基金
医疗基金
奖教奖学基金
住房基金
留本基金
其他专用基金
273301
330101
330102财政补助结转基本支出结转项目支出结转
财政补助结余非财政补助结转
事业结余
经营结余△
28 29
30 31
32
33 34 35 36 37 38
393302
3401
3402
3403
3404
4001
4002
4101
4201
4301
4401
4501
404
503
306
307
拨入专款
专款支出
事业结余
勤工俭学结余
结余分配
教育经费拨款
教育附加拨款
事业收入
上级补助收入
附属单位缴款
勤工俭学收入
捐赠收入
其他收入
拨出经费
事业支出
结转自筹基建
上缴上级支出
对附属单位补助
勤工俭学支出
非财政补助结余分配
公共财政预算拨款
政府性基金预算拨款
事业收入
上级补助收入
附属单位上缴收入
经营收入
其他收入
△
308
401
402
405
403
412
409
413
414
四、收入类
五、支出类
405001事业支出501
504
520
41 42 43
44
5101
5201
5301
5401
上缴上级支出
对附属单位补助支出
经营支出
其他支出
△
△
516
517
505
注：上表中标有“*”号的会计科目为中小学校参照财政部印发的相关补充规定增设的会计科目。
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