论增值税税制改革研究论文
关于我国增值税转型改革研究
关于我国增值税转型改革研究摘要本文旨在研究我国增值税转型改革，分析其背景、目标和影响，并探讨实施过程中的问题和挑战。
本文通过文献综述和数据分析的方法，从宏观和微观层面深入研究增值税转型改革对我国经济发展的影响。
研究结果表明，我国增值税转型改革对推动经济转型升级、优化税制结构和促进企业发展具有积极作用，但也面临税负压力增加、税收征管难度加大等一系列问题和挑战。
为了推动增值税转型改革的顺利实施，需要加强政府引导，优化税收政策，完善税收征管体系，增强企业发展的活力和市场竞争力。
1. 研究背景我国增值税转型改革是我国税制改革的重要内容之一。
自2008年起，我国相继推出营业税改增值税试点和全面实施增值税政策，旨在优化税收结构、提高税收效率、推动经济转型升级。
增值税转型改革的实施背景主要有以下几个方面：•优化税制结构。
增值税具有税率简单、税收基础广泛、税负可适应经济发展等特点，通过增值税转型改革可以减轻企业负担，优化税制结构。
•推动经济转型升级。
我国经济发展已进入新常态，转型升级迫在眉睫。
增值税转型改革可以促进经济结构调整，推动传统产业升级，培育新兴产业。
•提高税收效率。
相较于营业税，增值税在税收征管和税收管理方面更加便捷，可以提高税收征缴效率，增加税收收入。
2. 研究目标本文的研究目标是分析我国增值税转型改革对经济发展的影响，探讨实施过程中的问题和挑战。
具体目标如下：•研究增值税转型改革对企业税负的影响。
通过数据分析，分析增值税转型改革对不同产业和企业规模的影响，评估企业税负压力增加的程度。
•研究增值税转型改革对税收征管的影响。
分析增值税转型改革对税收征管体系的重构和税收征缴效率的提高，评估税收征管难度变化。
•研究增值税转型改革对经济结构和发展方式的影响。
分析增值税转型改革对经济结构调整和促进新兴产业发展的作用，评估经济转型升级的效果。
3. 研究方法本文采用文献综述和数据分析相结合的方法进行研究。
首先，对相关的文献进行综合收集和整理，了解国内外关于增值税转型改革的理论和实践研究。
我国增值税改革探讨
我国增值税改革探讨随着我国经济的快速发展，增值税作为我国最重要的税种之一，也逐渐成为我国财政收入的主要来源之一。
我国目前的增值税制度存在着一些问题和不足之处，需要改革和完善。
本文将探讨我国增值税改革的必要性、目标和方向。
我国增值税改革的必要性主要体现在以下几个方面。
首先是适应经济发展的需要。
随着我国经济的持续快速增长，传统的增值税制度已经不能适应现代市场经济的需要。
目前的增值税制度对于创新型产业和服务业的纳税人来说，存在一定的不公平性和不合理性。
其次是提高财政收入的可持续性。
由于我国的增值税税率较低，税费负担过重的问题不容忽视。
当前我国财政收入增长速度相对较快，但增值税收入增长速度相对较慢，这对于财政的可持续发展是一种隐忧。
我国增值税改革的目标主要包括三个方面。
第一，提高纳税人的税负合理性。
目前，一些行业和企业的税负明显偏重，而另一些行业和企业的税负较轻，这导致了税收分配的不公平。
增值税改革需要通过合理的税率设计和调整，使得不同行业和企业纳税负担更加公平合理。
第二，推动产业结构的优化升级。
当前我国经济结构正在不断转型升级，传统的增值税制度已经不能适应现代产业的需求。
增值税改革需要通过调整税率，鼓励高端产业和创新型企业的发展，提高我国经济的创新能力和竞争力。
优化财政收入的结构。
增值税作为我国财政收入的重要来源，税率的设计和调整将直接影响财政收入的结构。
增值税改革需要通过调整税率和税基，使得财政收入更加合理和稳定。
我国增值税改革的方向主要包括两个方面。
一是降低税率，减少企业的税费负担。
当前我国增值税税率依然相对较高，给企业经营和市场竞争带来不小的压力。
降低增值税税率有利于提高企业的盈利能力和市场竞争力，激发企业的内生发展动力。
二是扩大税基，完善税收征管。
当前我国增值税的税基比较狭窄，存在偷漏税行为较为普遍的问题。
增值税改革需要通过扩大税基，加强税收征管，提高税收的合规性和可持续性。
我国增值税改革的必要性、目标和方向都比较明确。
增值税制度改革的思考（共5则范文）
增值税制度改革的思考（共5则范文）第一篇：增值税制度改革的思考（共）继出口退税制度改革、企业所得税“两法”合并之后，增值税改革已成为当前我国税制改革的重点。
一、以推行消费型增值税和扩大增值税征收范围为主要内容，对增值税制度进行全面改革现行增值税制度存在的一些弊端已制约经济发展。
在抵扣范围上，纳税人购买的固定资产的进项税额不能得到抵扣，导致制度性重复征税和税收征收管理的复杂性。
在征收范围上，仅对货物和部分劳务征收增值税，绝大部分的服务业和农业没有纳入增值税征收范围，致使增值税运行的链条断裂。
现在，增值税管理中诸如货运发票抵扣、农产品收购进项抵扣、商业税收征收管理等难点，从根本上说都是因为增值税征收面偏窄所致。
在具体征收方式上，将增值税纳税人区分为按规范化办法征税的一般纳税人和按简易办法征税的小规模纳税人是国际上通行的做法，但我国现行增值税制度中两类纳税人是按照销售收入界定的，不利于中小企业的生存与发展。
只有很少一部分纳税人按照规范化的办法缴纳增值税，而众多的纳税人被排除在按规范化办法征收增值税的范围之外，且要负担较高比例的增值税。
据统计，2006年，河南省一般纳税人户数为6.2万户，仅占整个增值税纳税人73.7万户的8.41%；小规模纳税人户数为67.5万户，占整个增值税纳税人户数的91.59%。
小规模纳税人实际增值税税负大大高于一般纳税人。
目前，社会各方面对增值税制度的改革有较高期望。
2003年10月，中共十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济若干问题的决定》，明确了新一轮税制改革八个方面的内容。
排在前三位的是改革出口退税制度、统一各类企业所得税制度、增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税的抵扣范围。
前两项改革已经完成，增值税改革自然成为社会各界关注的重点。
二、消除增值税改革进程的两大思想障碍1．消除孤立地看待改革、过分担心增值税改革减少财政收入的思想障碍。
现有税收规模和收入稳定增长机制能够承载减税的压力。
我国增值税改革探讨
我国增值税改革探讨随着我国经济的发展和国际经济形势的变化，我国的增值税制度亟待改革和调整。
这篇文章将探讨我国增值税改革的重要性、目标和方向。
我国增值税改革的重要性不言而喻。
增值税是我国财政的重要来源，也是税收体系中最主要的税种之一。
当前我国经济结构正发生重大变革，传统的增值税制度已经难以适应新的经济形态。
随着制造业向服务业转型，传统的增值税优惠政策已经逐渐失去效果。
在当前的背景下，对增值税进行改革，适应新的经济形态，提高经济效益和税收收入，具有重要意义。
我国增值税改革的目标应该是优化税收结构，减轻企业负担，提高纳税人的获得感。
目前，我国的增值税制度普遍存在税负过重、税制复杂、企业间税负差异大等问题。
改革的目标应该是通过降低税率、简化税制、减少税种，降低企业负担，提高纳税人的获得感。
还需要进一步改进税收征管机制，提高税收征管效率，减少企业的纳税风险和成本。
我国增值税改革应该朝着什么方向进行呢？笔者认为，应该从以下几个方面进行改革。
应该进一步降低税率。
当前我国增值税税率较高，不利于企业的盈利和发展。
应该采取递进税率的方式，降低税率，降低企业负担。
应该简化税制，减少税种。
目前我国增值税税制复杂，税种繁多，给企业带来了巨大的税收成本，也给征管带来了困难。
可以考虑简化税制，减少税种，降低企业的税收成本。
还应该进一步优化税收征管机制，加强征管力度，提高税收征管效率，减少企业的纳税风险。
应该进一步完善税收政策，给予创新型企业和高新技术企业更多的税收优惠政策，鼓励技术创新和企业发展。
我国增值税改革是一项重要的任务，具有十分重要的意义。
在改革中，应该以优化税收结构、减轻企业负担、提高纳税人的获得感为目标，采取降低税率、简化税制、减少税种、优化征管机制等措施，推动我国增值税制度朝着更加合理、适应新的经济形态的方向发展。
这样既可以提高经济效益，也可以促进税收的增长，为我国经济的持续发展提供更好的支持。
我国现行增值税税制存在问题对策论文
我国现行增值税税制存在的问题及对策浅析摘要:现行增值税会计核算体系存在的问题不但影响了增值税会计本身作用的发挥,也影响了增值税会计信息的质量。
本文采用了对比分析和综合分析相结合的方法,运用增值税的基本理论和财务会计学的基本理论,对我国增值税会计核算问题进行了深入的分析,结合我国当前的实际情况,提出了解决办法,以完善增值税会计核算体系和我国增值税税制。
关键词:增值税;会计模式;财税分流;价税合一一、现行增值税税制本身的问题1、征收范围过窄,破坏了增值税”链条”式管理完整性。
我国增值税作用的行业范围不全面,目前仅局限于农业、工业和商业领域,尚未推广到建筑、交通以及服务业等第三产业。
增值链条中断导致其功能发挥不够全面,影响了其对资源配置、收入分配、地区和产业经济平衡发展的调节作用。
2、扣税凭证不规范。
现行增值税法规定有3种合法扣税凭证可作为当期进项抵扣的依据,即增值税专用发票、收购凭证、运输发票。
然而,在税收实践中,由于税法本身的不严密性,使扣税凭证对抵扣税款产生了诸多影响。
例如:目前交通运输业营业税率仅为3%,而国家对生产经营企业准予按运营的7%抵扣税款,高扣低征,已造成不同行业间的不公平竞争。
3、减免税优惠过多过乱。
既有直接免税,也有”先征后退”、”即征即退”和”先征后返”优惠。
二、完善改革增值税税制的构想改革和完善我国增值税制,无论对微观企业主体还是我国宏观经济的发展,都具有重要现实意义。
增值税改革总的思路是:按照社会主义市场经济要求,进一步改革和完善现行的增值税税制,要在保证财政收入的同时,要充分体现”中性”原则,尽量减少对经济发展造成负面影响;要公平税负,为市场经济经济主体创造平等竞争的税收环境;要保持增值税链条的完整性,有利于实现对增值税的。
三、对解决增值税税制存在的问题对策浅析由于现行增值税税制的不完善和现行增值税会计模式的缺陷,导致了增值税会计核算存在上述诸多的问题。
为了提高会计信息的质量,加强增值税的征管,笔者认为应该在构建”财税分流”的增值税会计模式基础上,制定我国《增值税会计准则》,重新构建我国增值税会计核算体系,细化我国增值税会计处理,从而进一步规范我国增值税会计核算。
我国增值税改革探讨
我国增值税改革探讨随着我国经济不断发展，增值税作为国家的主要税收之一，在促进经济发展和社会稳定中发挥着重要作用。
随着经济形势的变化和税收制度的完善，我国的增值税制度也需要不断进行改革和调整，以适应经济发展的需要。
本文将探讨我国增值税改革的必要性、现阶段的问题和未来改革的方向。
一、增值税改革的必要性我国增值税改革的必要性主要体现在以下几个方面：1. 促进经济结构调整和转型升级。
随着我国经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段，需要引导资源向高端产业和高附加值领域集中，增值税制度应根据经济发展的需要，加大对高新技术、绿色环保等新兴产业的支持力度，同时减少对传统产业的税负，促进经济结构的优化调整。
2. 降低企业税收负担，促进企业发展。
当前，我国企业普遍面临着高税负的问题，特别是中小微企业。
增值税改革应当通过降低税率、扩大税基等方式，减轻企业的税收负担，增强企业的发展活力，推动经济增长。
3. 推动内外贸易平衡发展。
随着全球贸易环境的变化，我国需要加大对进出口企业的支持力度，通过增值税制度的改革，降低企业的进出口成本，提升国际竞争力，推动内外贸易平衡发展。
二、现阶段的问题目前我国增值税制度在实施过程中存在一些问题，主要表现在以下几个方面：1. 增值税税率结构不合理。
我国目前采取的是多种税率并存的方式，存在三档税率，并且税率之间差距较大。
这种税率结构在一定程度上不利于企业的发展和经济的平稳运行。
2. 税收征管存在漏洞。
我国增值税制度在征管方面还存在一些漏洞，例如对虚开发票、偷税漏税等行为的打击力度不够，导致税收征管效率不高。
3. 增值税政策与经济发展不协调。
我国的增值税政策制定与经济发展之间存在一定的不协调性，缺乏对新兴产业和高技术企业的支持，导致税收政策与实际经济形势脱节。
三、未来改革的方向针对上述问题，我国增值税改革应当朝着以下几个方向进行调整：1. 增值税税率结构的优化。
应当逐步简化税率结构，推进税率统一。
我国增值税改革探讨
我国增值税改革探讨随着我国经济的不断发展，税收政策的调整和改革也成为了当前社会热议的话题之一。
增值税改革一直备受关注，其影响着国家经济运行和企业发展。
本文将就我国增值税改革的问题进行探讨和分析。
一、增值税改革的背景我国的增值税制度始于1984年，经过多年的发展，如今已成为我国税收体系的重要组成部分。
随着国际环境和国内经济形势的变化，原有的增值税制度已经难以适应当今的经济需求。
为了应对国际税收制度的变化，我国政府也开始积极研究增值税的改革问题。
二、增值税改革的意义增值税是以商品和劳务的增值额作为征税对象的一种间接税，相比于直接税，增值税的优势在于对经济增长的支持和税收收入的稳定增长。
增值税改革的意义在于促进经济发展，提高税收效益，调整税收结构，推动经济转型升级。
增值税改革有利于促进企业发展。
通过减少税负、优化税收政策，有助于提高企业的生产经营效率，增强竞争力，促进企业的发展壮大。
增值税改革有利于调整税收结构。
随着我国经济结构的不断调整和升级，原有的税收制度已经难以适应新的经济形势。
通过增值税改革，可以调整税收结构，促进财政收入的多元化。
增值税改革有利于推动经济转型升级。
随着我国经济发展的进程，传统产业的发展已经遇到瓶颈，需要依靠科技创新和产业升级来推动经济的发展。
增值税改革可以通过减少税负和优惠政策，促进科技创新和产业升级，推动经济的转型升级。
三、增值税改革的难点和挑战要想顺利推进增值税改革，面临着一些难点和挑战。
最大的挑战在于如何平衡税收收入和企业负担，保证改革的顺利进行。
增值税改革可能会对企业经营造成影响。
原有的增值税制度已经长期存在，一旦改革可能会对企业的生产经营产生一定的冲击。
在改革的过程中，需要逐步推进，确保企业的正常生产经营。
如何保障税收收入和财政经费的稳定。
增值税是我国税收体系的主要组成部分，一旦改革可能会对财政收入产生一定的影响，需要通过其他渠道来保障财政经费的稳定。
如何确保改革方案的公平和合理。
论增值税税制改革研究论文 精品
在分类号 F230.1 单位代码 11395 密级学号 **********学生毕业论文题目论增值税税制改革研究作者罗玉娟院 (系) 管理学院专业财务管理指导教师安铁雷答辩日期2014年5月日榆林学院毕业论文诚信责任书本人郑重声明：所呈交的毕业论文，是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的成果。
毕业论文中凡引用他人已经发表或未发表的成果、数据、观点等，均已明确注明出处。
尽我所知，除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经公开发表或撰写过的研究成果。
对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。
本人毕业论文与资料若有不实，愿意承担一切相关的法律责任。
论文作者签名:年月日摘要1994年我国开始实行增值税至今，增值税在我国筹集财政资金、加强宏观调控、促进资源高效配置等方面发挥了极大的积极作用。
但增值税作为一个对经济交易活动的重要征税方式，在我国实施的这十几年来，所存在的问题暴露了增值税税制设计中存在的不足。
鉴于此,在我国逐步融入国际经济全球化之时，对增值税税制的改革也迫在眉睫。
本文从研究增值税内涵入手，全面系统地阐述了增值税的产生发展、特征作用以及合理增值税税制的基本标准，介绍了国外增值税制度的实践和应用，并从我国增值税制度的历史沿革剖析了我国增值税的现状，并综合国内学者以前的研究基础，以及借鉴国际增值税税制研究的理论现状和改革经验，对当前增值税税制中存在的问题及完善对策进行实证研究，指出了现行增值税制存在的缺陷与不足。
最后，提出了完善增值税制度的基本考虑和配套措施，包括扩大增值税征税范围、实行增值税转型、完善出口退税运行机制等增值税制度改革的相关措施和建议，并就增值税制改革应注意的问题及应采取的相应措施进行了深入地分析和探讨。
关键词：增值税；税制改革；完善对策On the Reform of V AT taxAbstract1994 years since our country begins to implement value added tax，value-added tax in our country to raise financial capital, strengthen macro-control, promote efficient resource allocation, etc has played a great positive role. But as a VAT tax on economic activity of important ways, in over a dozen years of implementation in our country, the problems exposed to the defects of the value-added tax system design. In view of this, in our country gradually into the international economic globalization, the value-added tax system reform is imminent.This article obtains from the research connotation of value added tax, comprehensively systematically expounds the development and characteristics of the action of value-added tax and VAT tax system the basic standards of reasonable, this paper introduces the foreign system of VAT of the practice and application, and from the value-added tax system in our country the historical evolution of analyzed the current situation of the value-added tax in our country, and the comprehensive domestic scholars previous research foundation, and draw lessons from the theory of status quo of study on international VAT tax and reform experience, the problems existing in current value added tax system and perfect countermeasures for empirical research, points out the defects and deficiencies existing in the current value-added tax system. Finally, put forward the basic consideration and improve the system of value added tax of supporting measures, including expanding scope of value-added tax levy, a VAT, improve the export tax rebate mechanism such as value-added tax system reform measures and Suggestions, and value-added tax reform should pay attention to the problem and the corresponding measures should be taken to thoroughly analyzed and discussed.Keywords: Value-added tax；tax system reformation；Countermeasure目录摘要 (Ⅰ)Abstract (Ⅱ)目录 (Ⅲ)一、绪论 (1)（一）研究增值税的意义 (1)（二）国内外增值税的研究现状 (1)1.国外研究综述 (1)2.国内研究综述 (2)（三）增值税改革的必要性及动因 (2)1.增值税改革的必要性 (2)2.增值税改革的动因 (3)二、增值税的基本理论阐述 (4)（一）增值税的内涵 (4)（二）增值税的特征和作用 (4)1.增值税的一般特征 (4)2.增值税的作用 (4)（三）增值税的分类 (5)（四）增值税的一般原则 (5)三、增值税制度的国际比较及经验借鉴 (7)（一）国际增值税制发展概况 (7)（二）消费型增值税制的国际实践 (7)1.增值税在欧洲国家的应用 (7)2.增值税在美洲和非洲国家的应用 (7)3.增值税在亚洲国家的应用 (8)（三）增值税制度的国际经验借鉴 (8)1.征税范围比较广泛 (8)2.优惠小规模纳税人 (8)3.增值税一般不减免 (8)4.税率结构简单明了 (8)四、我国现行增值税税制中存在的主要问题......................... 错误!未定义书签。
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On the Reform of VAT tax
Abstract
1994 years since our country begins to implement value added tax，value-added tax in our country to raise financial capital, strengthen macro-control, promote efficient resource allocation, etc has played a great positive role. But as a VAT tax on economic activity of important ways, in over a dozen years of implementation in our country, the problems exposed to the defects of the value-added tax system design. In view of this, in our country gradually into the international economic globalization, the value-added tax system reform is imminent.
学生毕业论文
题目
论增值税税制改革研究
作者
院 (系)
管理学院
专业
财务管理
指导教师
答辩日期
2014年5月日
摘要
1994年我国开始实行增值税至今，增值税在我国筹集财政资金、加强宏观调控、促进资源高效配置等方面发挥了极大的积极作用。但增值税作为一个对经济交易活动的重要征税方式，在我国实施的这十几年际经济全球化之时，对增值税税制的改革也迫在眉睫。
Keywords:Value-added tax；tax system reformation；Countermeasure
一、 绪论
（一）研究增值税的意义
2009年我国增值税转型的改革迈出了一大步，但这不代表着我国消费型增值税制度就可以一劳永逸。在全球处于金融危机的的非常时期，将固定资产纳入增值税抵扣范围，能进一步消除重复征税，降低企业负担，刺激企业加大投资力度，有利于企业发展，降低经济增长速度的大幅度下滑。但任何事情都具有双面性，增值税在转型之后，也会对国家的总体经济造成一定的负面影响。而引起这种现象的主要原因是增值税转型改革还不够彻底。
This article obtains from the research connotation of value added tax, comprehensively systematically expounds the development and characteristics of the action of value-added tax and VAT tax system the basic standards of reasonable, this paper introduces the foreign system of VAT of the practice and application, and from the value-added tax system in our country the historical evolution of analyzed the current situation of the value-added tax in our country, and the comprehensive domestic scholars previous research foundation, and draw lessons from the theory of status quo of study on international VAT tax and reform experience, the problems existing in current value added tax system and perfect countermeasures for empirical research, points out the defects and deficiencies existing in the current value-added tax system. Finally, put forward the basic consideration and improve the system of value added tax of supporting measures, including expanding scope of value-added tax levy, a VAT, improve the export tax rebate mechanism such as value-added tax system reform measures and Suggestions, and value-added tax reform should pay attention to the problem and the corresponding measures should be taken to thoroughly analyzed and discussed.
本文从研究增值税内涵入手，全面系统地阐述了增值税的产生发展、特征作用以及合理增值税税制的基本标准，介绍了国外增值税制度的实践和应用，并从我国增值税制度的历史沿革剖析了我国增值税的现状，并综合国内学者以前的研究基础，以及借鉴国际增值税税制研究的理论现状和改革经验，对当前增值税税制中存在的问题及完善对策进行实证研究，指出了现行增值税制存在的缺陷与不足。最后，提出了完善增值税制度的基本考虑和配套措施，包括扩大增值税征税范围、实行增值税转型、完善出口退税运行机制等增值税制度改革的相关措施和建议，并就增值税制改革应注意的问题及应采取的相应措施进行了深入地分析和探讨。