预算和预测式管理
预算与预测在企业管理中的作用
预算与预测在企业管理中的作用在企业管理中，预算与预测是非常重要的工具，它们帮助企业规划和控制财务方面的活动。
本文将重点探讨预算与预测在企业管理中的作用，并分步骤详细介绍如何进行预算与预测。
一、什么是预算与预测预算是企业在特定时期内制定的财务计划，包括收入、支出、资产和负债等。
预测则是对未来业务情况的估计，用于指导决策和规划。
二、预算与预测的作用1.帮助企业制定明确的目标和计划。
有了预算和预测，企业可以明确财务目标，制定相应的计划，有针对性地开展工作。
2.提供决策支持。
预算和预测可以帮助企业管理者分析当前的财务状况和趋势，做出正确的决策。
3.控制和监督财务活动。
通过对比实际情况与预算和预测的差异，企业可以及时发现问题并采取相应措施，保持财务稳定。
4.评估绩效。
通过对照实际情况和预算，企业可以评估绩效，及时调整战略和资源分配。
三、预算的编制步骤1.明确目标。
企业首先需要确定预算的目标，例如增加收入、降低成本等。
2.收集数据。
企业需要收集相关的财务数据、市场数据和行业数据，作为编制预算的依据。
3.分析数据。
企业需要对收集到的数据进行仔细分析和评估，了解当前的财务状况和潜在的机会和挑战。
4.制定预算方案。
根据数据分析的结果，企业可以制定预算方案，包括收入、支出、资产和负债等方面的计划。
5.制定执行计划。
企业需要制定详细的执行计划，确定责任人和时间表，确保预算能够得到有效执行。
6.监控执行情况。
企业需要不断监控预算执行情况，及时发现问题并采取纠正措施。
四、预测的编制步骤1.整理历史数据。
企业首先需要整理过去的财务数据和市场数据，作为分析和预测的基础。
2.选择预测方法。
根据数据的性质和变化趋势，选择合适的预测方法，如时间序列分析、回归分析等。
3.制定预测模型。
根据选定的预测方法，企业可以制定相应的预测模型，用于预测未来的业务情况。
4.进行预测。
利用预测模型，企业可以进行业务的预测，例如销售额、市场份额等。
5.评估和调整。
预算管理制度包括哪些
预算管理制度包括哪些一、预算管理制度的概念预算管理制度是指企业为规范预算管理活动，确保资金使用合理、收支平衡的管理制度。
预算管理制度的实施可以帮助企业提高资金使用效率，提高盈利能力，确保企业长期发展。
预算管理制度包括预算编制、预算执行、预算控制和预算评估等环节，具体内容如下：1. 预算编制预算编制是预算管理制度的第一步，是企业财务部门根据企业经营计划、市场需求、行业发展趋势等因素进行的资金预测和规划工作。
预算编制是企业财务管理的基础，是实现企业财务目标的重要手段。
预算编制的主要内容包括：（1）年度预算：是企业根据一年的经营计划和目标进行的资金预测和规划工作，主要包括销售预算、生产成本预算、营业费用预算等内容。
（2）月度预算：是企业根据月度经营计划和目标进行的资金预测和规划工作，主要包括每个月的销售预算、生产成本预算、营业费用预算等内容。
（3）部门预算：是企业各个部门根据自身的经营计划和目标进行的资金预测和规划工作，主要包括各部门的销售预算、生产成本预算、营业费用预算等内容。
（4）项目预算：是企业各个项目根据项目的经营计划和目标进行的资金预测和规划工作，主要包括项目的销售预算、生产成本预算、营业费用预算等内容。
2. 预算执行预算执行是企业财务部门根据年度预算、月度预算、部门预算、项目预算等预算计划，进行资金投入和支出的活动。
预算执行是预算管理制度的核心环节，是实现企业财务目标的关键步骤。
预算执行的主要内容包括：（1）执行情况监控：是企业财务部门对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差和问题，并提出调整建议。
（2）执行效果评估：是企业财务部门对预算执行效果进行评估和分析，总结经验教训，为下一期预算执行提供参考。
3. 预算控制预算控制是企业财务部门根据预算执行情况，对项目资金使用情况进行控制和约束的活动。
预算控制是预算管理制度的重要环节，是确保企业资金使用合理、收支平衡的关键手段。
预算控制的主要内容包括：（1）成本控制：是企业财务部门对项目生产成本进行控制和管理，及时发现成本偏高的问题，并提出改进措施。
SAP BPC全面预算管理解决方案-顺畅计划、预算及预测流程
来源：哈佛商业评论
Many modeling products just don't offer a good mix of usability and flexibility.
许多建模产品无法同时提供易用性和 灵活性.
Source: Simplicity Is Golden – January 2006
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完整性---全面预算管理体系:预算控制 SAP BPC+ SAP ERP –预算执行控制
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完整性---全面预算管理体系:预算控制
当前许多公司的预算管理现状
难以根据实际数据及 时对预测进行调整
进行预算/实际数据的 比较是很困难的
通常一年做一次，很 难进行季度及滚动预 算
由于不同的应用系统造 成预算间缺乏集成
预算在实际工作中 很难起到控制作用
组织结构的变化造成预算 的更改非常困难
预算编制过程难以协调， 流程具有很大的偶然性
很难处理大量的数据，沦 陷到EXCEL地狱
管理学基础名词解释
1．管理：是管理者为有效地达到组织目标，对组织资源和组织活动有意识、有组织、不断地进行的协调活动。
2．外部环境：民族文化传统、社会政治制度、经济制度和科学技术便成为影响管理活动的外部环境.3．管理职能：即是管理的职责的权限。
管理职能有一般职能和具体职能之分。
4．决策：指人们为了实现某一特定系统的目标，在占有信息的经验的基础上，根据客观的条件，提出各种备选的行动方案，借助科学的理论和方法，进行必要的计算、分析和判断，从中选择出一个最满意的方案，以之作为目前和今后的行动指南。
5．协调：即和谐，指企业的一切工作都能配合得适当，以便于工作使企业的经营活动顺利进行，并有利于企业取得成功。
6．组织的效率：指组织活动达到组织目标的有效性。
;1．霍桑试验：分为四个阶段：1）工厂照明试验；2）继电器装配试验；3）谈话研究；4）观察试验。
:2．行为科学：广义的行为科学是指包括类似运用自然科学的实验和观察方法，研究在自然和寒舍环境中人的千米的科学。
狭义的行为科学是指有关对工作环境中个人和群体的行为的一门综合性学科。
组织行为学：主要包括领导理论和组织变革、组织发展理论。
4．企业再造：企业再造的实施方法是以先进的信息系统和信息技术为手段，以顾客中长期需要为目标，通过最大限度地减少产品的质量和生产规模发生质的变化。
5.管理理论的丛林:理论和学派在历史源渊和内容上相互影响的相互联系，形成了盘根错节、争相竞荣的局面，被称为"管理理论的丛林"。
6．案例教学：经验学派所谓的经验实质上是传授管理学知识的一种方法，称为“案例教学”。
7．企业文化：企业在长期的生产经营和管理活动中创造的具有本企业特色的精神文化和物质文化。
8．战略管理：根据对企业经营条件和外部环境的分析，确定企业总的经营宗旨和经营目标，并且制定一种或几种有效的战略，使企业达到经营宗旨和经营目标所采取的一系列管理决策和行动。
1．计划工作：广义的计划工作，是指制定计划、执行计划和检查计划三个阶段的工作过程。
财务预测与预算编制技巧
财务预测与预算编制技巧财务预测和预算编制是企业财务管理中非常关键的环节。
通过科学准确地预测和编制预算，企业可以合理调配资源，合理制定经营策略，从而实现企业的稳健发展。
本文将分为以下几个方面介绍财务预测与预算编制的技巧。
一、财务预测的概念和意义财务预测是指企业根据过去的财务数据和市场环境，运用一定的方法和模型，对未来一定时期内的财务状况进行预测和预估。
财务预测的主要目的是为企业管理决策和财务决策提供依据，帮助企业规划未来，合理安排资源。
二、财务预测的步骤1. 收集和整理数据：首先，需要收集和整理过去的财务数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
此外，还需要收集与财务预测相关的市场数据和行业数据。
2. 分析和评估数据：在收集和整理数据的基础上，对数据进行分析和评估。
通过对过去的财务数据进行分析，可以发现一些趋势和规律，从而为未来的财务预测提供参考。
3. 选择预测方法和模型：根据不同的情况和需求，选择合适的预测方法和模型。
常用的预测方法包括趋势法、比率法、回归分析法等，不同的预测方法适用于不同的情况和数据类型。
4. 进行预测和预估：基于选择的预测方法和模型，对未来一定时期内的财务状况进行预测和预估。
在进行预测的过程中，需要注意数据的准确性和合理性，避免夸大或低估预测结果。
5. 定期监测和调整：财务预测只是对未来的一种预估，实际情况可能与预测结果存在差异。
因此，需要定期监测实际情况，并根据实际情况对预测结果进行调整和修正。
三、预算编制的概念和意义预算编制是指企业根据财务预测的结果，制定一定时期内的预算计划。
预算编制的主要目的是帮助企业管理者合理分配资源，合理制定经营策略，实现企业的目标。
四、预算编制的步骤1. 确定预算期间：首先，需要确定预算的期间，一般可以选择年度预算、季度预算或者月度预算，具体根据企业的需要来确定。
2. 制定销售预算：根据财务预测的结果，制定销售预算。
销售预算是企业经营预算的核心，通过销售预算可以预测销售收入和销售成本。
第五讲：滚动预测与预算跟踪管理
第五讲：滚动预测与预算跟踪管理目录1滚动预测原理、思路和逻辑2主要项目滚动预测方法与技巧01 滚动预测和跟踪管理原理、思路和逻辑滚动预测的形式滚动预测的基本原理项目定期预算滚动预算预算期间不变的会计期间不变的预算期间预算内容几乎不调整逐期调整优劣对比模糊、盲目透明、精确滞后性明显时效性强间断性思维持续性经营滚动预测的基本思路■滚动预测之于年度预算√确认预算完成率、执行进度√测算变动因素对预算执行的影响√分析后期预算执行的难度√确定预算方案调整计划■滚动预测之于次年预算√积累同期预算经验数据√业务周期内的滚动预测√调整中长期计划滚动预测和跟踪管理的运行逻辑滚动预测的执行路径02-1 业务收入预算跟踪执行和滚动预测销售业务预算执行跟踪管理项目1月2月3月2季度3季度4季度收入预算进度 3.9% 5.7% 8.7% 29.4% 40.6% 11.6% 实际进度 3.2% 4.6% 7%差异率-0.8% -1.1% -1.7%销量预算目标1072 1556 2372 8000 12000 3500 实际执行856 1250 1899差异率-20.1% -19.7% -19.9%单价预算目标 2.5 2.5 2.5 2.5 2.3 2.25 实际执行 2.5 2.5 2.5差异率0 0 0√收入预算执行进度差异的启示？√分解收入的构成对滚动预测的作用？项目1月2月3月2012年 5.9% 7.5% 10.2% 2013年 5.7% 7.2% 10.1% 2014年 5.5% 6.9% 9.7% 2015年 5.0% 6.6% 9.8% 2016年 4.3% 6.2% 9.4% 2017年 4.2% 6.1% 9.2% 均值 5.1% 6.8% 9.7% 2018年预算 3.9% 5.7% 8.7% 2018年实际 3.2% 4.6% 7.0% √观察逐年1-3月收入预算进度的执行情况√判断18年1-3月收入进度执行的业务动因2018年1月销量预算执行情况分析项目A产品B产品小计客户1 客户2 客户1 客户2预算230 465 189 188 1072 实际228 425 0 203 856 预算完成率99.1% 91.4% 0% 108% 79.9% √来自向客户1出售B产品的销量预算执行偏差度过大销售业务滚动预测的业务动因分析√是否继续该项业务？√业务是否继续对收入等其他项目的影响？√下一期间预算影响及应对策略？滚动预测调整后的收入预算项目B产品、1客户B产品、2客户A产品小计1月全年预算调整前全年预算滚动预测全年数据调整后全年预算调整前全年预算滚动预测全年数据调整后全年预算预算189 **** **** 5332 17821 16953 24910 实际0 ？203 ? 653 ?放弃选择下的预算0 5332 17821 23153保留选择下的预算1401 5332 17821 24554√放弃“B产品、1客户”业务对其他业务板块的影响？√“B产品、2客户”“A产品”预算能否承担附加预算？√保留“B产品、1客户”业务对其他预算项目的影响？02-2 经营利润预算跟踪执行和滚动预测经营利润预算执行跟踪管理项目B产品、1客户B产品、2客户A产品小计原预算调整后原预算调整后原预算调整后原预算调整后收入2269 1401 4820 5332 17821 17821 24910 24554 毛利率18.9% 18.9% 14.2% 14.2% 17.2% 17.2% 16.8% 16.6% 毛利润429 265 684 757 3065 3065 4178 4087 √保留“B产品、1客户”业务对毛利润的影响？√如何保证利润年度预算目标的实现？经营利润预算业务动因分析滚动预测调整后的经营利润预算项目业务收入成本* 毛利润销售费用* 管理费用* 经营利润调整前24910 20732 4178 361 382 3435调整后24554 20390 4164 445.8 300 3418.2差额-356 -342 -14 84.8 -82 -16.8√经过预算调整，相应预算项目金额的变动情况√预算调整后，经营利润的变动情况滚动预测调整后的经营利润预算（另一种可能）项目业务收入* 成本毛利润销售费用* 管理费用* 经营利润调整前24910 20732 4178 361 382 3435调整后23153 19331 3822 298 300 3224差额-1757 -1401 -356 -63 -82 -211√按照上述方式，以放弃该项业务为选择，滚动调整当年预算√预算调整后，经营利润的变动情况02-3 费用预算跟踪执行和滚动预测管理费用滚动预测调整思路■划分管理费用预算“属性”√按照预算调整的难度划分√按照预算执行的用途划分■制定预算调整的策略√降低可控项目的支出可能性√降低不可控项目的支出额度√以经营利润补偿为标准√以调控难度为控制方向滚动预测调整后的管理费用项目原预算调整后预算变动率人工薪酬支出109 109 ——日常办公支出31 31 ——水电费8 8 ——办公设备耗材8 3 -62.4% 办公文具 6 2 -66.5% 维修费9 9 ——车辆使用费16 8 -50.0% 折旧与摊销32 32 ——办公用租金42 42 ——会议费9 3 -66.4% 差旅费8 8 ——业务招待费55 30 -45.5% 宣传推广费12 0 -100% 咨询费20 0 -100% 审计费 6 6 ——法律顾问费 5 5 ——董事会费 6 4 -34.5% 合计382 300 -21.4% ■选择可调整项目√按照调整的难度从易到难选择√按照支出的必要性从小到大选择销售费用滚动预测调整思路■确定调整的额度√费用可控程度√费用调整空间√费用支出影响（用途）销售费用滚动预测调整思路■确定原收入预算不变（方向）√划分两个市场策略√确定执行路径■新增营销资源投入√产品营销费用新增额√产品营销费率提高额√市场推广计划下的新增资源投入√销售佣金政策的调整√营销策略改变对资源投入的影响销售费用滚动预测的业务动因分析滚动预测调整后的销售费用项目原预算滚动预算增长率预算分类驱动因素人工薪酬支出120 124.6 3.76%人工支出加大绩效激励后的人工成本差旅费21.5 32 49%拓展性支出扩大省内其他地区业务拓展的范围业务招待费67.1 98 46% 根据营销范围扩大、客户结构丰富的需要增加劳务及佣金支出139.8 167.8 20% 佣金政策从2.5‰上调到3‰宣传推广费12.9 23.5 82% 城市地区宣传推广增加到每月一次，其他地区增加到每三个月一次合计361 445.8 23.5%√保留“B产品、1客户”业务对营销支出的影响？√营销费用较原预算增加的部分，对利润的影响？√如何保证利润年度预算目标的实现？02-4 产品成本预算跟踪执行和滚动预测产品成本滚动预测的思路产品成本滚动预测的思路√价值提升，实现售价提升√价值提升，推动支出绝对降低或相对降低产品成本滚动预测的思路滚动预测调整后的产品成本预算原材料投入额度相对降低后，材料成本支出降低评价成本支出降低对产品和收益的影响02-5 资金预算滚动预测资金预算执行跟踪管理资金预算执行情况业务动因分析√确认收款差异的方向和具体内容资金预算执行情况业务动因分析（情形1）√确认收款差异的方向和具体内容滚动预测调整后的资金预算（情形1）√假设后续收款政策不变，且加强回款工作的管理√根据调整后的资金预算再次确定包括筹资等相关工作√根据一季度收款情况，重新调整后三个季度的回款预算√根据调整后的回款预算，重新预测全年资金情况滚动预测调整后的资金预算（情形2）√根据1月实际执行，重新确定后三个季度资金滚动预算√根据调整后的资金预算，修正筹资计划和财务费用滚动预算。
中小企业采购预算与预测管理
中小企业采购预算与预测管理中小企业采购预算与预测管理对于企业的运营和发展至关重要。
通过合理的预算和准确的预测，企业可以掌握成本，规避风险，并且确保采购活动的顺利进行。
本文将就中小企业采购预算与预测管理进行探讨，以帮助企业更好地管理采购，并提升企业的效益。
一、采购预算的概念与重要性1.1 采购预算的概念采购预算是指企业在特定时间范围内为实施采购活动而编制的金额计划。
它涵盖了各项采购支出，包括原材料采购、设备采购、外包服务采购等。
采购预算是企业规划和控制采购支出的重要工具，它对于企业的成本控制、供应链管理以及财务决策具有重要意义。
1.2 采购预算的重要性中小企业面临着资源有限、竞争激烈的挑战，因此采购预算的制定对于企业的存活和发展至关重要。
以下是采购预算的重要性：首先，采购预算帮助企业控制成本。
通过预先确定采购金额和采购数量，企业可以有效控制资金的使用，避免采购过量或过多，降低采购成本。
其次，采购预算提供了采购决策的依据。
通过准确计算采购预算和分析市场价格变动，企业可以做出合理的采购决策，避免过度采购或采购低质量的产品，提高采购效益。
最后，采购预算使企业可以在供应链中与供应商进行有效的谈判。
通过准确的预算，企业可以对供应商进行合理的要求，以获得更有竞争力的价格和供货条件。
二、采购预算与预测管理的关系采购预算和预测管理密切相关，二者相辅相成。
采购预算是在特定时间范围内制定的采购金额计划，而预测管理则是对未来采购需求的预测和分析。
2.1 采购预算对预测管理的作用采购预算为预测管理提供了重要的数据支持。
通过对历史采购数据的分析和预测技术的应用，企业可以合理地制定采购预算，为未来的采购需求做好充分准备。
2.2 预测管理对采购预算的影响预测管理通过对市场趋势、供需情况和企业发展规划的分析，为采购预算的制定提供了重要参考。
准确地预测供应链中的需求变化，可以帮助企业合理调整采购计划，避免库存积压或采购不足的问题。
预算管理的三大内容
预算管理的三大内容
预算管理的三大内容包括：
1. 预算制定：确定组织在一定时期内的财务目标和计划，包括收入预测、支出安排和利润目标等。
预算制定涉及到确定预算的时间范围、制定预算的方法和程序、参与预算制定的部门和个人等方面的内容。
2. 预算执行：根据预算计划进行实际的财务活动，并采取措施确保实际支出与预算计划的一致性。
这包括执行各项收入、支出和投资计划，监测预算执行情况，及时调整和纠正偏差，确保预算目标的达成。
3. 预算控制：通过设定预算控制绩效指标和监控系统，对预算执行过程进行监督和评估。
预算控制包括制定预算控制策略和措施，建立财务报告和财务分析系统，不断跟踪和分析预算执行情况，及时发现和解决问题，确保预算控制的有效性和可持续性。
这三大内容相互关联，预算制定提供了预算执行的依据，预算执行反过来反映了预算制定的有效性，而预算控制则是确保预算制定和执行过程的有效性和可持续性的重要手段。
通过科学的预算管理，组织可以合理规划和运用有限的资源，实现财务目标，提高绩效，并为未来的发展提供支持。
财务管理第4章财务预测与财务预算77页PPT.pptx
一、财务预测的意义和目的
财务预测是指估计企业未来的融资需求。
企业需要的资金及其性质影响企业融资的方式。 为能支持销售的增长，企业必须筹备资金，一部分可以通
过来自因销售增长而带来的留存利润的增长，另一部分来源于外 部筹资。
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第一节 财务预测
则现金的资金习性预测模型可表示为:y=10000+0.05x。
如果第2006年的预计销售收入为3 500 000元， 则2006年的现金需要量=10 000 + 0. 05 ×3 500 000 = 185 000(元)。
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第一节 财务预测
第一节 财务预测
不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响 而保持固定不变的那部分资金;
变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金; 半变动资金是指虽然受产销量变化的影响，但不成同比例变动的资金。
半变动资金可采用一定的方法划分为变动资金和不变资金两部分。
因此，按照资金习性分析的原理，任何企业的资金总额最终均可以划分 为不变资金和变动资金两部分。即
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第二十七页 财务预算
一、财务预算概述
(一)财务预算的含义与作用 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务
状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称， 具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金 流量表等内容。 编制财务预算是企业财务管理的一项重要工作。其作用主要表现 在以下几个方面。
(2)根据预计销售额和资产销售百分比、负债销售百分比，预计 资产、负债和所有者权益。
财务管理第三章预算管理
小计
2.0
小计
77 000
假设该企业预算期可能的预算工时变动范围为49 000～51 000工时， 制造费用弹性预算如表2-2所示。
表2-2 某企业制造费用弹性预算表（公式法） 单位：元
项目
a
b
固定部分 维护费用 折旧费用 管理费用 保险费用 财产税
12 000 30 000 20 000 10 000 5 000
3. 上加法
企业留存收益 = 盈余公积金＋未分配利润 净利润 =本年新增留存收益÷（1－股利分配率） 或：= 本年新增留存收益＋股利分配额 目标利润 = 净利润÷（1－所得税税率）
某企业制造费用项目单位变动费用和固定费用资料
❖ 表2-1
费用明细项目
单位变动费用 (元/工时)
费用明细项目
固定费用(元)
变动费用： 间接人工 间接材料 维护费用 水电费用 机物料
0.5 0.6 0.4 0.3 0.2
固定费用： 维护费用 折旧费用 管理费用 保险费用 财产税
12 000 30 000 20 000 5 000
❖ 三、预算编制
❖ （一）企业年度预算目标与目标利润预算
❖ 1.年度预算目标 ❖ 作为预算管理工作的起点，预算目标是预算机制发挥作
用的关键。企业年度预算目标的确定必须解决以下两方面的 问题： ❖ （1） 建立预算目标的指标体系 ❖ A.主要应解决以何种指标作为预算导向、核心指标如何量化、 指标间的权重如何确定等问题。 ❖ B.预算目标体系应包括盈利指标、规模增长指标、投资与研 发指标、风险控制（资本结构）指标、融资安排等。 ❖ （2） 测量并确定预算目标的指标值 ❖ A.按照现代企业制度的要求，确定预算目标，从根本上说就 是协调公司股东、董事会、经营者等各方利益的过程。 ❖ B.从理论上分析，预算目标各指标的指标值是企业的预算标 杆，它应当具有挑战性，并且必须保证企业及其各部门经过 努力可以实现。