上市公司财务造假的动因分析及对策(可打印修改) (2)
谈上市公司财务造假的成因与治理对策
谈上市公司财务造假的成因与治理对策近年来，上市公司和会计师事务所频曝造假丑闻。
上市公司和会计师事务所的造假已经是一个比较普遍的现象，这不仅严重危害了我国资本市场的健康发展，而且也造成了会计行业的公信力下降，甚至还干扰着正常的经济生活和社会生活。
本文着重对上市公司财务造假的成因进行分析，并提出相应的治理对策。
一、上市公司财务造假的成因(一)缺乏真正的审计需求者，给上市公司财务造假留下了空间。
目前我国上市公司中，数量占5％的大股东控制了70-85％的股权，这些股权多数是不能流通的国有股和法人股，并且国有股东还存在缺位的情况，所以不少大股东对会计信息是否真实并不十分关心。
而对于数量占95％，却只拥有15-30％股权的中小投资者来说，不少人觉得股票收益是最重要的，只要有炒作机会，能给他们带来收益就行，对虚假的会计信息他们也往往采取姑息的态度。
而若连上市公司的股东都不关心会计信息的真实情况，那么审计在很大程度上将只是应付政府有关部门的检查，即缺乏真正的审计需求者，这为上市公司财务造假留下了很大的空间。
(二)公司治理结构的不合理，是上市公司财务造假的根本原因。
在我国，上市公司治理结构不合理是众所周知的问题，来自于发起人或控股股东的经营者事实上集公司决策权、管理权、监督权于一身，一些股东大会形同虚设(大股东一言堂)，经营者由被审计人变成了审计委托人，并决定审计人的聘用、续聘、收费等事项。
受托审计变成由管理层(或董事会)聘请注册会计师来审计和监督自己的行为，即内部人控制问题。
在一些上市公司中，监事会作为专门约束董事会的机构，其监督作用也微乎其微，有的监事会没有检查过公司的财务，许多监事会没有明示过董事会的违规行为。
根本原因也是由于大股东利用自己的控股地位完全文配了监事会，监事会的人选和报酬均由公司的管理层来决定造成的。
(三)信息不对称及缺乏有效的业绩评价制度为造假提供了条件。
在一般情况下，公司的经营者比股东及监管部门掌握更多与公司经营相关的信息，信息的不对称为经营者进行财务造假创造了客观条件。
上市公司财务造假的动因分析及防范对策
上市公司财务造假的动因分析及防范对策随着资本市场的不断发展，上市公司财务造假问题已经成为市场经济中的常见现象之一。
财务造假不仅会伤害投资者利益，也会损害市场的信心和稳定。
分析造成财务造假的动因，并采取相应的防范措施是非常必要的。
造成财务造假的主要动因如下：1.追求短期利益：很多上市公司为了迎合市场的预期，追求短期的业绩表现和股价上涨，会通过财务造假来掩盖真实的经营状况。
为了迅速扩大企业规模，吸引更多投资，上市公司会通过虚增收入、利润和资产的方式来提高企业的价值。
2.股东利益冲突：股东利益冲突也是财务造假的一个重要动因。
在上市公司中，控股股东和小股东之间存在着利益关系的巨大差异。
为了维护自己的控制地位和获得更多的利益，控股股东可能会采取各种手段进行财务造假。
3.管制环境的薄弱：在一些发展中的资本市场，监管制度和执法力度相对较弱，缺乏有效的监管手段和措施。
这给了上市公司财务造假的机会和空间，一些公司可能会利用这个漏洞来实施财务造假。
针对上述问题，制定一系列的防范措施是非常重要的：1.完善监管机制：加强对上市公司的监管力度，完善资本市场的监管机制。
建立健全的风险预警机制，及时发现并纠正财务造假行为。
2.加强信息透明度：加强对上市公司的信息披露和审核工作，提高信息披露的质量和透明度。
加强对上市公司财务报表的审计和监督，防止虚假信息的传播。
3.完善薪酬制度：建立合理的薪酬制度，加强对上市公司高层管理人员的监督和约束。
将薪酬与业绩挂钩，通过激励约束机制，减少财务造假的动机。
4.加强投资者教育：加强投资者的教育和培训，提高投资者的风险意识和判断能力。
通过投资者教育，使投资者更加理性地进行投资，降低投资上市公司财务造假的风险。
5.加强国际合作：加强国际合作，建立国际上市公司财务造假的信息共享和监督机制。
通过国际合作，加大对涉及跨国上市公司财务造假行为的打击力度，防止财务造假行为的跨境传播。
造成上市公司财务造假的动因复杂多样，需要从不同的方面进行综合施策。
我国上市公司财务报告舞弊成因及对策
我国上市公司财务报告舞弊成因及对策随着我国资本市场的发展，上市公司的财务报告已经成为投资者和监管机构关注的焦点。
然而，由于一些公司存在财务数据造假等行为，给市场和投资者带来了不良的影响，也对我国资本市场的稳定和健康发展带来了严重的挑战。
本文将重点探讨我国上市公司财务报告舞弊的成因及相应的对策。
一、财务报告舞弊的成因1. 市场竞争压力某些上市公司的管理层认为，只有有竞争力的财务指标和业绩才能吸引更多的投资者和获得更多的市场份额，从而实现公司的稳步发展。
因此，在面临强烈市场竞争压力时，这些公司就会倾向于夸大公司的业绩和利润。
2. 公司内部利益冲突某些上市公司的高管、董事会成员和股东之间可能会存在不同的利益冲突。
这些冲突可能导致管理层不惜采用不正当的手段，包括夸大财务数据来满足股东的利益预期。
3. 贪污腐败依赖于行业、区域等因素的不同，某些上市公司的管理层可能面临资金问题，这可能会促使管理层使用不合适的资金来源和方法。
如果管理层依赖于非法途径获得资金，则可能夸大公司业绩，以掩盖违法和不正当的活动。
4. 管理体制不健全某些上市公司的管理层可能不具备有效的公司治理机制或管理机制。
这种不规范的管理体制往往导致公司内部的风险持续存在，从而增加了公司财务数据被操纵的风险。
二、对策措施1. 完善监管机制加强对上市公司监管的力度，让监管政策更具体更明确，监督机制更加完备，便于监管部门对上市公司的财务报告展开更为深入的调查和审查，及时发现和处理财务报告造假等违法行为，从而确保市场和投资者的合法权益和营造诚信的市场环境。
2. 增强公司内部监管和自我调整机制增强公司自我监管和调整机制，完善公司内部监督、审计和风险管理制度，确保诚信约束机制的有效性，深化公司治理改革，进一步增强公司的内部监管能力。
3. 加强投资者教育和透明度加强对投资者的教育和培训，提高投资者对财务报告中各项指标的了解和分析能力，增强投资者的风险意识和识别能力。
上市公司虚假财务报告的成因剖析及治理对策
（2）完善高管激励机制：改革高管薪酬制度，降低业绩指标在薪酬中的权 重，增加长期激励和绩效考核，抑制高管的短期行为。
（3）提高信息披露质量：完善信息披露制度，增加披露频次和透明度，加 强重大信息披露的及时性和准确性。
2、加强外部监管力度
（1）加大执法力度：对涉嫌虚假财务报告的上市公司严格审查，加大处罚 力度，形成有效的威慑力。
上市公司虚假财务报告的成因剖析 及治理对策
目录
01 一、上市公司虚假财 务报告的成因
03 参考内容
02 二、治理上市公司虚 假财务报告的对策
近年来，上市公司虚假财务报告问题屡见不鲜，严重影响了资本市场的正常 运行和投资者的合法权益。为了有效治理这一问题，本次演示将从成因的角度深 入剖析上市公司虚假财务报告的产生原因，并探讨相应的治理对策。
一、上市公司虚假财务报告的成 因
Байду номын сангаас
1、内部原因
（1）业绩压力：上市公司为了追求高额利润和保持良好的业绩表现，往往 会对财务报告进行粉饰。尤其是当公司业绩下滑或面临亏损时，管理层可能会调 整财务数据以维持良好的业绩形象。
（2）高管激励：许多上市公司的高管薪酬与公司业绩挂钩，这可能导致高 管为了获得更高的奖金和股权激励而操纵财务报告。
（2）强化舆论监督：充分发挥媒体和社会公众的监督作用，对上市公司财 务报告进行全方位、多角度的监督，增加透明度，防止造假行为的发生。
综上所述，上市公司虚假财务报告的问题具有复杂性和隐蔽性，为了有效治 理这一问题，需要从内部治理机制、外部监管力度和公众参与度等多个方面进行 综合施策。只有坚持不懈地推进这些措施的实施，才能逐步改善资本市场的信息 环境，维护投资者的合法权益，促进资本市场的健康稳定发展。
财务造假的原因分析报告(3篇)
第1篇一、引言财务造假是指企业为了达到某种目的，在财务报表中虚构或者隐瞒真实财务状况、经营成果和现金流量等信息的违法行为。
近年来，我国财务造假事件频发，不仅损害了投资者的利益，也严重影响了资本市场的健康发展。
为了揭示财务造假的原因，本文将从多个角度进行分析，并提出相应的对策建议。
二、财务造假的原因分析1. 监管环境因素（1）监管力度不足。
我国资本市场发展时间较短，监管体系尚不完善，监管力度有待加强。
部分监管部门在执法过程中存在失职、渎职现象，导致财务造假行为难以得到有效遏制。
（2）信息披露制度不健全。
我国上市公司信息披露制度存在一定缺陷，如信息披露不及时、不全面、不准确等，为财务造假提供了可乘之机。
2. 企业内部因素（1）公司治理结构不完善。
部分上市公司治理结构存在缺陷，董事会、监事会、管理层之间缺乏有效的制衡机制，为财务造假提供了条件。
（2）内部控制制度不健全。
企业内部控制制度不健全，内部审计、财务审批等环节存在漏洞，为财务造假提供了可乘之机。
3. 利益驱动因素（1）企业为了上市、再融资等目的，通过财务造假美化财务报表，提高公司估值。
（2）企业为了逃避税收、处罚等，通过财务造假隐瞒真实经营状况。
（3）企业为了获得信贷、担保等金融支持，通过财务造假虚增资产、利润等指标。
4. 人员素质因素（1）财务人员职业道德缺失。
部分财务人员职业道德素质低下，为了个人利益或迎合企业领导要求，参与财务造假。
（2）企业管理层素质不高。
企业管理层缺乏财务知识，对财务造假行为认识不足，难以发现和防范财务造假。
5. 社会文化因素（1）利益驱动观念。
部分企业将利益最大化作为企业发展的首要目标，忽视了社会责任和道德规范。
（2）监管宽容文化。
部分企业认为监管力度不足，存在侥幸心理，认为财务造假难以被发现。
三、对策建议1. 加强监管环境建设（1）提高监管力度。
加大对财务造假行为的打击力度，对违法行为进行严厉处罚。
（2）完善信息披露制度。
上市公司财务造假原因及对策分析
上市公司财务造假原因及对策分析上市公司财务造假原因及对策分析1、引言上市公司财务造假是指企业为了达到某种目的，人为地虚构或者伪造财务数据，以欺骗投资者、市场和监管机构。
这种行为严重影响了市场的公平性、透明度和投资者的信心。
本文将对上市公司财务造假的原因进行分析，并提出相应的对策。
2、上市公司财务造假原因分析2.1、利润管理上市公司可能会通过调整财务数据来管理和操控利润。
他们可能会合理或者不合理地调整收入和费用的确认时间，以人为地控制当期利润的大小，从而影响公司的股价和业绩。
2.2、资产和负债伪造为了强化公司的实力和信誉，上市公司可能会夸大其资产价值，减少负债的记录。
他们可能会虚构收入，使公司的资产看起来更加高大上。
同时，他们也可能会隐藏负债，降低公司债务的风险。
2.3、隐藏关联交易上市公司可能会通过虚构或者掩盖关联交易来进行财务造假。
他们可能会和关联方进行虚假交易，将利润转移到关联公司，以掩盖真正的盈利能力和企业实际状况。
2.4、虚构现金流量现金流量是衡量公司健康状况的重要指标。
上市公司可能会虚构或者误导性地报告现金流量数据，使公司的经营状况看起来更好。
他们可能会通过虚构交易或者误导性的现金记录来欺骗投资者和监管机构。
3、上市公司财务造假对策3.1、强化内部控制上市公司应建立健全的内部控制制度，包括审计、会计报告和公司治理机制等。
通过内部控制，可以有效监督和管理财务数据，减少财务造假的可能性。
3.2、加强监管和审计监管机构应加强对上市公司的监管力度，加大对财务报告和审计工作的检查力度。
同时，应建立独立的审计机构，提高审计的质量和独立性。
3.3、加强投资者教育和保护投资者应加强对上市公司财务报告的分析和研究能力，增强风险意识。
同时，监管机构应加强对投资者的教育和保护，提供更加全面和透明的信息。
3.4、提高行业诚信意识行业协会和专业组织应加强对上市公司的诚信教育和监督，提高行业整体的诚信意识。
通过构建良好的行业风气，可以减少上市公司财务造假的可能性。
我国上市公司财务报告舞弊成因及对策
我国上市公司财务报告舞弊成因及对策我国上市公司财务报告舞弊的成因多种多样，主要包括以下几个方面：1. 激进的业绩目标和压力：上市公司为了满足市场的需求以及保证投资者的利益，往往会设定很高的业绩目标。
在业绩无法达到预期的情况下，公司可能会采取一些不正当的手段来虚报利润，以迎合市场预期，从而避免股价的大幅下跌。
2. 审计机制不完善：我国审计体系相对薄弱，审计机构对企业的财务报告进行审核时存在问题，审核不严，容易被蒙骗。
审计机制的监督和评价机制也存在不足，容易造成质量低下的审计报告。
3. 差异化的企业治理结构：我国上市公司的企业治理结构多样，包括国有企业、民营企业以及国外企业等。
不同企业治理结构的差异性导致其在财务报告中可能存在不同的舞弊行为，而监管部门面临难以有效监督的挑战。
对策方面，可以从以下几个方面进行探讨和改进：1. 完善法律法规：建立健全的财务报告制度，明确规定上市公司财务报告的编制、审核和披露要求。
加强对违规行为的处罚力度，提高舞弊成本，从而有效遏制财务报告舞弊行为的发生。
2. 健全审计制度：完善审计机构的监管制度，增加监督和评价机制，提高审计报告的质量和独立性。
加强对审计人员的培训和监督，提高其对财务报表舞弊的发现和揭示能力。
3. 增强投资者教育意识：加强对投资者的教育和培训，提高他们对财务报告的理解和辨识能力，使其具备辨别虚假财务报告的能力，从而减少被欺骗的风险。
4. 加强内外部监督机制：建立独立的监督机构，对上市公司的财务报告进行监督和审查，加大对财务报告舞弊行为的打击力度。
同时要加强企业内部的风险控制和内部监督机制，建立有效的内部控制体系，防范财务报告舞弊的发生。
我国上市公司财务报告舞弊的成因复杂多样，需要从法律法规、审计制度、投资者教育和监督机制等多个方面进行综合治理，以保证财务报告的真实性和可靠性，维护投资者的合法权益，促进我国资本市场健康发展。
我国上市公司财务报告舞弊成因及对策
我国上市公司财务报告舞弊成因及对策财务报告舞弊是指企业在编制与发布财务报告时，故意采取一定措施虚增企业财务数据、掩盖财务欺诈行为的行为。
这种行为带来的后果是企业财务数据的失真，投资者的利益受到了极大的损失。
我国上市公司也不免会出现这种现象。
本文将探讨我国上市公司财务报告舞弊的成因，并提出相应的对策。
一、财务报告舞弊的成因1. 贪欲心理贪欲心理是指个人或企业所追求的金钱、名誉、地位等财富与权力带来的无穷满足感。
这种心理可以引发不正当的行为，包括编造虚假财务数据等，最终导致财务报告舞弊。
2. 管理层责任心不强企业的管理层应是企业财务报告真伪的最终负责人。
但当管理层责任心不强、监督管理不力的时候，就会让一些违规行为发生。
3. 内部控制不严内部控制是一个企业保护财务报告真实性、正确性和公正性的重要环节。
如果内部控制不严，则企业存在甚至是激发报告舞弊的风险。
4. 市场压力过大企业在发布财务报告的时候，面临着市场压力。
为了让公司证券价格保持稳定，企业会采取虚增利润等措施，最终导致财务报告舞弊。
1. 健全内部管理企业应该加强与完善内部管理，建立科学规范的内部控制制度，完善各项制度，提高财务数据的真实性和准确性。
2. 加强外部监管除了在公司内部加强监督和管理之外，在外部方面加强监管也是一个有效的防范财务报告舞弊的对策。
建立与完善相关监管机构，对于行业中的企业开展监管，及时制止财务报告舞弊行为。
3. 加大处罚力度对于那些财务报告舞弊的企业，要及时予以严厉的处罚，同时要让公众了解到这些企业的违法行为，提高公众对于违规行为的警惕。
4. 完善信息披露制度企业应该完善信息披露制度，及时、公开透明地披露财务数据。
只有充分的信息披露才能让投资者更好地了解企业财务状况，防止财务报告舞弊行为的发生。
结语：财务报告舞弊行为给企业带来的损失是无法估量的。
企业应该加强内部管理，制定科学规范的内部控制制度，完善外部监管机制，加大处罚力度，完善信息披露制度来预防和制止财务报告舞弊现象的发生。
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河南理工大学本科毕业设计（论文）开题报告
题目名称上市公司财务造假的动因分析及对策
学生姓名专业班级学号
一、选题的目的和意义：
（一）选题的目的：经济全球化是当今世界经济的发展趋势。
作为一种商业语言，会计正朝着国际化进程迈进。
与此同时，财务造假也成为世界各国普遍存在的一大顽疾，财务造假的表现形式呈现出隐蔽性和多样化的特点。
这些问题的出现,一方面破坏了证券市场的正常秩序,影响了证券市场的健康发展,另一方面也对证券和中介机构的监管提出了挑战。
为此,有必要对上市公司财务造假进行剖析,并采取针对性的措施。
（二）选题的意义：财务造假是将企业的各种财务缺陷和隐患隐藏起来, 使投资者作出错误的判断和决策, 扰乱市场经济秩序, 侵害国家和社会公众利益的非法行为。
通过对上市公司财务造假的动机及治理对策进行探析, 以帮助证券市场监管部门有针对性地制定相关政策, 打击和遏制财务造假行为, 促进我国资本市场的健康发展。
二、国内外研究现状简述：
（一）国内研究综述：
安徽省会计学会课题组(1999)将会计信息造假行为的驱动力快要总结为以下几点：
(1)激励因素和约束机制的不对称性；
(2)国有企业在改制中各方利益主体的利益矛盾；
(3)政府方面职能的局限性和市场机制的缺陷性。
根据南京大学会计系课题组(2000)的研究表明，政府主管单位不切实际的指标、客观的经济环境所迫，监督力度不到位、企业负责人为了本企业的利益、在企业的内控制度方面没有很好的把握，这就造成了企业财务会计造假的主要几点因素。
而黄世忠(2001)则认为，公司治理结构和注册会计师聘任制度的缺陷、造假成本与造假收益的不对称、剥离与模拟等“会计创新”、资产重组与关联交易的滥用，是造成我国上市公司会计信息大面积失真的深层次原因。
（二）国外研究综述：
Albrecht et．al(1995)提出了着名的舞弊三角论：压力(Presure)、机会(Opportunity)和寻找借口(Rationalization)，用于解释财务报表粉饰行为。
另一个解释财务报表造假行为的理论称为GONE理论，其中G代表贪婪(Greed)，0代表机会(Opportunity)，N代表需要(Need)，E代表暴露(Exposure)。
舞弊三角论和GONE理论虽然没有直接触及粉饰动机，但能够较好地解释财务报表粉饰行为的发生。
近年来，直接触及财务报表粉饰动机的研究文献日益增多。
例如，Mulford和Comiskey(2001)在其《财务数字游戏》一书里，将企业粉饰财务报表的动机概括为：(1)股票价格效应(Share Price Effects)；(2)借款成本效应(Borrowing Cost Effects)；
(3)奖金计划效应(Bonus Plan Effects)；(4)Political Cost Effects)。
Scott(2000)在其以信息经济学理论为基础撰写的《财务会计理论》一书中，将盈余管理的动机分为：(1)奖金动机(Bonus Motivations)；(2)契约动机(Contractual Motivations)；
(3)政治动机(Political Motivations)；(4)税收动机(Taxation Motivations)：(5)更换首席执行官(Changes of CEO)；(6)新股发行(Initial Public Offerings)
三、毕业设计（论文）所采用的研究方法和手段：
1、利用实证分析法、理论研究法等一系列研究方法来研究基于我国上市公司的财务造假问题。
在实证分析法方面，主要依据上市公司财务舞弊的基本理论，通过对实际例子达尔曼公司的财务舞弊案例进行透彻的分析，分别对舞弊原因、舞弊的识别方式、舞弊手段等多个问题进行分析进而得出结论的一种分析方法。
在理论研究法方面主要是通过对财务舞弊的理论成因。
结合前人研究的结果分析国内外财务舞弊的相关问题，为本文的研究奠定了理论基础。
此外通过理论结合实际的研究方法，从上市公司实际操作层面的入手，基于我国上市公司数据与财务舞弊的动机、现象、手法和识别方法等不同角度深入分析。
2、根据所研究目的，通过图书馆和网络搜集大量的一次、二次文献资料，主要侧重上市公司财务造假的动因分析及对策方面。
从而全面地、正确地了解掌握所要研究问题。
分类阅读有关文献，包括国家相关法律法规、地方法律法规以及国内外关于上市公司财务造假的动因分析及对策分析等已有的研究成果，参考大量数据及图表，引用并借鉴较精辟的文字总结。
四、主要参考文献与资料获得情况：
[1] 屈子晖，上市公司财务造假问题研究．工商管理硕士学位论文，2011（5）
[2] 李永泉、李婧华：《上市公司财务舞弊手段及其对策研究》，《科技咨询导报》2007 年第18 期
[3]刘艳.浅析上市公司财务造假的动因及其预防，中国高新技术企业[ J]，2009（1）
[4] 李东洪：《我国上市公司治理结构的问题及完善对策》，《生产力研究》，2004(7)
[5] 程宗璋.关于遏制上市公司会计造假的若干思考[J].财税与会计,2003,(6).
[6] 张国键.探析上市公司会计造假的原因与途径[J].经济师,2003,(4).
五、毕业设计（论文）进度安排（按周说明）：
第×周：按毕业论文题目完成河南理工大学本科毕业论文开题报告。
第×至×周：完成毕业论文第一稿。
第×至×周：完成论文第二稿，同时，完成河南理工大学本科毕业论文中期检查表。
第×周：完成毕业论文的撰写，准备毕业论文答辩阶段，整理装订论文。
第×周：准备毕业论文答辩阶段，交毕业论文。
六、指导教师审批意见（对选题的可行性、研究方法、进度安排作出评价，对是否开题作出决定）：
指导教师：（签名）
年月日。