工程施工企业应收帐款管理办法
工程应收账款收款制度
工程应收账款收款制度一、目的和原则制定本制度的目的，在于规范工程项目的应收账款管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率。
本制度遵循公平、公正、透明的原则，确保各项条款清晰，责任到人。
二、适用范围本制度适用于公司承接的所有工程项目，包括但不限于新建、改建、扩建等各类工程项目的应收账款管理。
三、账户管理1. 设立专项账户：公司应为每个工程项目设立专项应收账款账户，用于归集该项目的所有应收账款。
2. 账户监管：财务部门负责监管各专项账户的资金流动情况，确保账目清晰。
四、账款确认1. 合同签订：所有工程项目必须签订合同，并明确合同中的付款条件、金额、时间节点等关键信息。
2. 进度确认：根据合同约定，定期确认工程进度，并据此调整应收账款金额。
五、收款流程1. 发票开具：根据合同约定及实际完成的工程量，及时开具发票。
2. 收款通知：财务部门应在发票开具后，及时向客户发送收款通知。
3. 款项催收：对于逾期未付款的客户，财务部门应发起催收程序。
六、逾期处理1. 逾期提醒：一旦发现应收账款逾期，应立即向客户发出逾期提醒。
2. 协商解决：与客户进行沟通，了解逾期原因，协商解决方案。
3. 法律手段：如协商无效，可采取法律手段保护公司权益。
七、账款核销1. 核销条件：对于无法回收的坏账，应当按照公司规定的条件进行核销。
2. 核销程序：提出核销申请，经过相关部门审核，最终由财务部门执行核销操作。
八、风险管理1. 定期评估：对客户的信用状况进行定期评估，及时发现潜在风险。
2. 风险预警：建立风险预警机制，一旦发现异常情况，立即采取措施。
九、附则本制度自发布之日起生效，由公司财务部门负责解释和修订。
如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。
浅谈如何加强建筑企业应收账款的管理
浅谈如何加强建筑企业应收账款的管理近年来，我国国民经济快速发展，现代化城市建设进入加速时期，并取得了有目共睹的成绩。
在现代化城市建设中，建筑业的推动作用显得尤为突出。
因此建筑业能否紧跟时代进步显得尤为重要，而在此中，应收账款问题是让建筑企业掌握命运或被时代淘汰的关键所在。
但近年来，建筑企业在迅猛发展的同时，应收账款问题层出不穷，且有日渐攀升之势。
因此，应收账款问题就是挡在建筑企业面前的拦路虎，我们必须足够重视且亟待解决，这也是大势所趋。
一、建筑企业加强应收账款管理的必要性（一）对应收账款加强管理，有利于建筑企业调度资金应收账款是建筑企业在施工过程中按施工进程中可向建设方合理收取的资金。
其占据着建筑企业的流动资金至关重要的部分，及时对应收账款进行回收，能够减轻建筑企业的资金压力，保证建筑企业的资金正常及高效地运行，并且能降低企业内外部融资的需要，有利于建筑企业合理地安排资金，降低企业的财务风险和经营风险，减少企业对外部资金的依赖性，有效对各项经济业务进行监督和控制，规避风险，确保资产安全，使企业能加强内外部控制能力，并对外树立企业形象。
（二）对应收账款加强管理，能真实反映企业的财务状况和经营成果企业应收账款增加，收入和利润也会随之增加。
但因此增加的收入和利润并不是真正意义上实现的现金流入，并不能反映企业真实的盈利水平，且会对企业的资金实力有虚高的扩张，会计信息难免失真，对报表使用者会存在一定的误导性。
如果企业对应收账款管理不足，会使应收账款长期处于高额度状态，则会增加企业存在坏账、烂账的风险，一旦资金压力骤增，企业的财务状况也会随时出现问题。
因此，必须对应收账款加强管理，能够使其真实地反映企业的财务状况和经营成果，促使经营者做出正确的经营决策及财务决策，避免盲目、激进地进行扩张。
（三）对应收账款加强管理，有利于社会稳定与和谐建筑企业应付账款主要是购买应付材料、物资、租金、分包等。
而占比最大的是农民工工资和材料供应商，如果应收账款不能及时收回，企业现金流出现紧张，农民工工资未能按时足额发放，材料供应商的材料款项未能按时支付，则会导致劳动申诉及仲裁、民事诉讼事件不断发生，进而导致社会层面影响巨大，社会稳定与和谐受到影响，最终极大地损害企业形象。
工程施工与应收账款
工程施工与应收账款一、引言工程施工是指工程公司或建筑公司在获得工程项目合同后，按照合同约定的要求和期限，依据项目的需求进行具体的建设工作。
在施工过程中，会产生很多成本支出，其中包括人工、材料、设备、管理费用等。
而这些成本支出将转化为应收账款，需要施工单位与客户进行结算，获得相应的收入。
在工程施工中，应收账款的管理非常重要。
合理的应收账款管理能够有效提高资金利用率，降低资金占用成本，改善企业的现金流状况，为企业提供持续稳定的经营资金。
因此，本文将从工程施工与应收账款这一关键环节入手，探讨应收账款管理的现状和问题，并提出相应的解决策略。
二、工程施工所产生的应收账款概述1. 应收账款的概念应收账款是指企业向客户出售商品或提供劳务后所形成的应收资金。
在工程施工中，应收账款主要指施工单位向客户提供工程服务后尚未收回的资金。
2. 工程施工中的应收账款来源工程施工中，应收账款来源主要有以下几个方面：（1）工程款：即客户按照合同约定的进度、标准及质量验收后支付的货款和工程款。
（2）变更费：由于工程变更、设计变更等原因所产生的应收账款。
（3）索赔款：由于客户方面的原因或者意外事件导致项目延期、增加成本，施工单位可以提出索赔，产生应收账款。
（4）其他相关款项：一些材料租赁、设备租赁、临时工等所形成的应收账款。
3. 应收账款的特点工程施工所产生的应收账款具有以下几个特点：（1）数额巨大：工程项目的规模较大，施工单位通常需要提供大量的资金用于前期投入，待项目完工后才能从客户那里收回相应的款项。
（2）收款周期长：受建设项目进度、客户资金支付能力、合同约定等因素的影响，施工单位往往需要长期等待应收账款的收款。
（3）风险较高：由于工程施工的特殊属性和客户支付能力的不确定性，应收账款存在一定的坏账风险。
（4）现金流压力大：长期的应收账款收不回来会导致企业现金流紧张，影响正常的施工和运营。
三、工程施工中的应收账款管理现状作为一个关键的财务管理环节，工程施工中的应收账款管理现状具有以下几个特点：1. 应收账款管理缺乏标准化目前，很多工程施工单位对应收账款的管理没有建立标准化的流程和规范的操作制度。
建筑施工企业应收账款回收的管理分析与对策研究
建筑施工企业应收账款回收的管理分析与对策研究1. 应收账款回收的重要性应收账款是指企业销售商品或提供劳务所形成的应收金额，是企业的资金来源之一。
建筑施工企业通常面临着需要提前支付工程款的情况，因此应收账款回收对企业的资金流和经营盈利至关重要。
如果应收账款回收不力，会导致企业的资金周转困难，进而影响企业的正常经营活动。
影响建筑施工企业应收账款回收的因素有很多，主要包括以下几个方面：（1）合同履约问题：如果工程合同中的各项条件不明确，或者施工企业无法按时履约，就会导致业主拖欠款项，进而影响应收账款的回收。
（2）客户信用风险：客户信用不良或者有拖欠账款的风险，将直接影响到应收账款的回收情况。
（3）市场环境变化：行业市场的变化、竞争加剧等因素也会影响着客户付款能力和意愿，从而影响应收账款的回收情况。
（4）内部管理不善：包括财务管理、风险控制、客户关系管理等方面的不善，也会直接导致应收账款回收不到位。
（1）识别信用风险：企业需要通过客户的财务状况和信用记录，来识别客户的信用风险，从而减少坏账的发生。
（2）加强内部管控：企业需要通过加强内部财务管理和风险控制，来有效地降低应收账款回收的风险。
（3）推动客户付款：企业需要通过有效的沟通和催款手段，来促使客户按时付款，从而提高应收账款的回收率。
为了提高建筑施工企业的应收账款回收效率，企业可以采取以下管理方法：（3）加强客户关系管理：通过建立良好的客户关系，及时了解客户的经营状况和支付能力，从而促使客户按时付款。
（4）开展多元化融资：通过与金融机构合作，开展多元化的融资模式，提高企业的资金周转能力，降低应收账款回收的风险。
1. 建立健全的内部管理体系建筑施工企业应该建立健全的内部管理体系，包括完善的财务管理制度、风险控制制度等，从内部管控层面提高应收账款回收效率。
企业可以通过加强对应收账款的管理和监控，及时发现和解决应收账款回收中存在的问题，提高应收账款回收的透明度和准确性。
建筑施工企业应收账款管理存在的问题及对策
款管理带来很大的不确定性。
03
法律法规不完善
对应收账款的法律法规不完善，缺乏明确的法律规定和执行力度，导
致一些不法分子利用法律漏洞进行欺诈。
风险管理原因
风险意识不强
建筑施工企业的管理人员和业务人员往往缺乏足够的风 险意识，对应收账款可能带来的风险认识不足。
缺乏专业的风险管理人才
建筑施工企业往往缺乏专业的风险管理人才，无法有效 地进行风险评估、防范和控制。
将催收任务分配给具体责任人，并建立相应的考核机制，以提高 催收效率。
加强法律意识
在催收过程中，遵守法律法规，不得使用非法手段进行催收。同 时，对恶意拖欠账款的债务人，及时采取法律手段进行维权。
05
案例分析
案例一
背景介绍
某建筑施工企业近年来应收账款余额快速增长，成为企业管理的 重点和难点。
问题分析
建筑施工企业应收账款管理存在 的问题及对策
2023-10-25
目 录
• 引言 • 建筑施工企业应收账款管理现状 • 建筑施工企业应收账款管理问题原因分析 • 完善建筑施工企业应收账款管理的对策 • 案例分析 • 结论与展望
01
引言
研究背景和意义
建筑施工企业应收账款管理是企业管理的重要环节，也是企业稳定发展的重要保障。然而，当前建筑施工企业应收账款管理存 在一些问题，这些问题不仅影响了企业的正常运转，也给企业的生存和发展带来了很大的风险。因此，研究建筑施工企业应收 账款管理存在的问题及对策具有重要意义。
要点二
问题分析
经过研究和分析，发现该企业在项目 承接和合同签订过程中，对应收账款 的风险评估不够充分，对债务方的信 用状况了解不够深入。
要点三
防范措施
关于建筑施工企业应收账款的风险管理及控制探讨
关于建筑施工企业应收账款的风险管理及控制探讨建筑施工企业是现代社会的重要组成部分，其在工程施工过程中常常要面临应收账款的风险，这就要求企业应加强对应收账款的风险管理和控制。
本文将就建筑施工企业应收账款的风险管理及控制进行探讨，并提出相应的建议。
一、建筑施工企业应收账款的风险建筑施工企业的应收账款风险主要表现在以下方面：1. 付款方信用风险：付款方可能因为资金问题或者其他原因无法按时付款，导致企业的应收账款无法收回。
2. 合同履约风险：由于工程变更、施工延期等原因，付款方可能对付款有异议或者拒绝付款，导致企业的应收账款受到影响。
3. 经济风险：宏观经济环境发生变化，导致付款方的经营状况不佳，从而影响企业的应收账款回收情况。
4. 管理风险：企业内部管理不善，导致对付款方的应收账款管理不到位，出现漏洞或者违约情况。
二、建筑施工企业应收账款风险管理建筑施工企业应采取以下措施进行应收账款风险管理：1. 客户信用评估：在与客户建立业务关系之前，企业应对客户进行信用评估，了解其经营状况、财务状况和信用记录，降低与不良客户的交易风险。
2. 合同风险管理：企业应严格履行合同程序，明确合同条款，合理制定合同支付方式和进度款项，规范变更管理流程，降低合同履约风险。
3. 多元化风险分散：企业应该分散客户来源，降低对单一客户或项目的依赖，通过多元化经营来降低经济和管理风险。
4. 制定收款政策：建立完善的收款管理政策，明确收款流程和责任人，规范应收账款管理，及时跟进款项，减少应收账款的形成和拖欠情况。
三、建筑施工企业应收账款风险控制建筑施工企业在日常经营中，还应该采取以下措施进行应收账款风险控制：1. 强化内部管理：建立健全的内部管理制度，完善财务内控体系，规范企业的合同管理、收款管理、风险控制等管理流程。
2. 提高财务风险意识：加强对企业财务风险的认识，提高财务人员的风险防范意识，确保企业的资金安全和流动性。
3. 加强信息披露：对于重大客户或项目，企业应及时向管理层和股东披露相关信息，避免因信息不对称而造成损失。
建筑施工企业应收账款管理存在的问题及解决措施
建筑施工企业应收账款管理存在的问题及解决措施建筑施工企业作为建筑行业的重要组成部分，是国民经济发展的重要推动力量。
建筑施工企业在经营过程中面临着各种各样的问题，其中包括应收账款管理的难题。
应收账款管理不善会导致企业资金周转不畅，影响企业的经营发展。
建筑施工企业应重视应收账款管理，及时解决存在的问题，确保企业的稳健发展。
1. 应收账款结构复杂建筑施工企业在开展业务过程中，通常会有多种渠道和方式获取收入，导致应收账款结构复杂，不同客户的账期不一致，给企业的应收账款管理带来了一定的困难。
2. 风险控制不足在建筑施工行业，由于项目的周期较长，部分工程项目有时效性，并且付款方式复杂，业主可能会因为各种原因导致无法按时付款，企业在应收账款方面存在较大的风险，对资金流动造成不利影响。
3. 管理手段滞后传统的应收账款管理手段相对滞后，企业在应收账款的催收、支付跟踪等方面缺乏有效的管理手段，导致应收账款管理效率较低。
4. 人员素质不高部分建筑施工企业的财务人员素质不高，对于应收账款管理的重要性认识不足，对于应收账款的核对、催收等工作处理不当，导致企业的应收账款管理出现问题。
5. 信息化水平不高一些建筑施工企业在信息化建设方面投入不足，导致企业的财务信息化程度不高，对于应收账款的管理跟踪等方面存在很大的困难。
1. 建立完善的客户信用管理制度建筑施工企业应建立客户信用管理制度，对客户进行严格的资信调查和评估，建立客户信用档案，确保与信用良好的客户合作，避免发生坏账风险。
2. 规范应收账款管理流程建筑施工企业应规范应收账款管理流程，包括发票开具、账款确认、账期跟踪、催款等环节，制定详细的流程和操作规范，保证每一步都能够得到有效执行。
3. 加强财务人员培训建筑施工企业应加强对财务人员的培训和教育，提升其应收账款管理水平和意识，使其明白应收账款管理对企业发展的重要性，掌握催款技巧和应对坏账的方法。
4. 提高信息化水平建筑施工企业应提高信息化水平，建立完善的财务管理系统，实现对应收账款的实时跟踪和管理，提高管理效率，减少人为错误，及时发现风险。
建筑施工企业应收账款如何管理
建筑施工企业应收账款如何管理建筑施工企业应收账款是指企业向客户提供产品或服务后产生的应收债权，建筑施工行业应收账款具有数量大、金额大、周期长等特点，合理管理应收账款对企业的经营和财务状况至关重要。
本文将从加强应收账款的管理、提高应收账款回收率、减少坏账损失等方面进行探讨。
一、加强应收账款的管理1.客户资信审查：在签订合同之前要进行客户资信审查，了解客户的信用状况和还款能力，尽量选择信誉较好的客户进行合作，减少拖欠或坏账的风险。
2.合理制定付款条件：建立明确的付款期限和付款方式，防止客户违约拖欠。
可以设置阶段性付款，根据工程进展情况进行分阶段收款。
3.建立健全的合同管理制度：合同是建筑施工企业获取收款的法律保障，要确保合同内容清晰明确，涵盖各项关键条款，包括付款方式、合同履行义务等，减少纠纷和后期的诉讼风险。
4.加强内部管理：建立严格的应收账款管理制度，明确责任分工和流程，建立健全的财务和核算制度，确保应收账款的及时核销和确认。
5.健全风险控制机制：建立应收账款的风险控制机制，及时发现和处理异常情况，对于长期拖欠或有违约风险的客户要及时采取措施，例如限制供应等。
二、提高应收账款回收率1.择期办理合同款收回：建筑施工企业可以与客户协商约定一定时间办理合同支付，避免客户资金占用的时间过长，提高资金利用效率。
2.快速开票和发货：加快开票和发货的速度，确保客户及时收到发票和货物，方便客户及时办理付款。
4.提供付款奖励措施：可以推出一些付款优惠政策，例如提供一定的折扣或赠品等，鼓励客户按时付款。
5.建立客户关系管理系统：建立客户数据库，及时跟进客户的经营状况和还款情况，建立稳定的长期合作关系，减少逾期或坏账的风险。
三、减少坏账损失1.强化风险管理：加强对客户的风险管理，及时发现潜在违约风险，采取措施提前减少损失。
2.做好账务核对：建立严格的账务核对机制，确保客户付款与账务记录的一致性，减少因误操作或未对账导致的坏账损失。
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应收帐款管理办法
处属各单位、机关各部室：
企业的应收帐款，是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产营运能力。
当前，由于各种原因，造成了我处应收帐款数额巨大，已经隐含了大量的坏帐损失，并给我处的生存和发展带来了极大的不稳定因素，严重影响了我处经济效益及职工收入的提高。
为了加强我处对应收帐款的管理，盘活企业资金，为企业生存和发展提供动力和保证，结合《财政部关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》（财企[2002]513号）、《关于加强应收账款清收工作管理的通知》（中煤建安发[2004]40号文）及上级其他有关文件精神，特制定本办法。
一、加强领导，明确职责，成立专门机构。
为加强对应收帐款的管理，处成立清欠领导小组，组长由处长和书纪担任，副组长由经营处长和总会计师担任，成员为机关各部室负责人。
同时设立清欠办公室，聘用清欠办公室主任一名。
清欠办公室隶属于财务资产部。
清欠办公室主要的职责是：
1、负责建立健全应收账款台账，收集整理与应收账款回收有
关的资料，及时提供应收账款清理回收情况，对于未按合
同条件回收工程款的工程项目，及时督促项目经理回收工
程款并向财务资产部部长及处领导汇报。
2、负责及时准确地编制各类应收账款报表，包括上级主管部
门要求上报的报表和为进行内部管理而要求上报的报表。
3、负责协助项目部搞好兖矿集团工程款的结算与对账工作。
4、监督检查各项目部应收账款的回收工作，督促项目部搞好
进度结算、竣工结算及应收帐款对账签证工作，对应收工
程款回收情况进行过程控制。
5、负责我处与建设单位签定的经济合同的保管与传阅工作。
6、协助我处聘请的律师搞好法律清欠工作，及时整理诉讼材
料。
7、负责竣工工程的清欠工作，把握诉讼时效。
8、负责出台应收账款管理办法及清欠措施和目标。
二、建立健全应收款项台账管理
项目经理部及清欠办公室应当按照施工项目设立应收帐款台帐，详细与建设单位应收帐款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。
同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。
项目经理部会计及清欠办公室应当定期编制应收帐款明细表，向上级部门、处领导、项目经理及相关部门提供应收帐款发生、增减变动、余额和账龄等信息，及时分析应收帐款管理情况，提请项目部及有关责任部门采取相应的措施，减少企业资产损失。
应收帐款台账应该按每项合同进行设立，具体包括以下内容：合同编号、客户企业性质、主营业务范围、注册资本、项目立项情况、项目土地证情况、建设用地规划情况，合同金额、开竣工时间、合同结算方式、合同付款条件，保修期限及保修金额，每月及累计对内上报进度金额、每月及累计甲方审批的进度额、每月及累计甲方付款额、每月及累计付款比例等内容(详见附表一)。
三、建立应收帐款催收责任制度
为了加强应收款项的催收，确定基层单位负责人为应收款项催收的第一责任人，基层单位会计主管为第二责任人。
基层单位负责人必须严格按合同条件履行义务，同时积极向建设单位催收帐款，对于不按合同条件支付帐款的建设单位，必须立即进行积极的协商，必要时给予停工，防止无条件的垫付资金。
项目经理的承包兑现，严格按收帐款回收比例进行兑现，真正落实项目经理应收款项回收的终身负责制。
对于不积极进行应收款项催收工作的项目经理，给企业造成重大损失的，除以予行政、经济处罚外，终身不再聘用。
四、建立应收帐款年度清查制度
每年终年终时，清欠办公室应组织、监督和指导项目经理部会计全面清查应收帐款，积极和建设单位进行对帐，做到债权明确，账实相符，账账相符。
清欠办公室及时回收对帐结果并进行统计和分析，并将分析结果呈交主管领导审阅，防止出现超过诉讼时效的应收帐款发生。
对于工程在建期间，无法核对应收帐款余额的，应该与建设单位核对已回收工程款金额。
对于不认真进行对帐工作的会计，将视其情节轻重程度，调离会计岗位，造成损失的将追究责任。
五、应收帐款回收的方法和措施
(一)摸清、摸准各类应收账款情况，包括准确的债务单位、拖欠额度及年
限、催要的难度、债务人现状(指政府、房地产开发公司、公司企业是否改制、经营状况、行业及是否集团公司内等)、项目是否办理工程竣工决算(已经履行完合同未办理竣工决算的应说明原因)并针对债务人情况进
行评价、分类、排队，落实责任人。
(二)已完工未办理竣工决算的项目经理部，应积极找业主办理。
(三)对于已落实准确历史形成的债务，可采取下列方法清欠
1、张榜公布，动员一切可以动员的力量，形成全员清欠的氛围。
2、落实责任领导，专职清欠人员，紧盯不放。
3、催要无望的付诸法律手段依法讨债，诉讼前做好诉前调查，视拖欠单
位偿还能力，尽量采取“风险代理”或诉前财产保全，再进入诉讼程序，杜绝打赢官司执行不到钱物的现象发生。
在诉讼期间，项目经理负有不可推卸的责任和义务并应予积极配合。
4、集团内单位欠款，向集团公司工程建设管理部报告，以求得妥善解决。
(四) 对于建设中工程，清欠办公室应加强对项目经理的合同履约过程控制，项目经理对清收应收帐款终身责任制。
(五) 对于已完工程项目解体后，未处理完的债权债务要移交处机关相关职能部门。
对于在建工程，项目部必须建立工程结算、资金回收、垫资、合同履约等台帐，按月登记并向清欠办汇报，清欠办公室按月收集汇总清欠信息，按公司要求的报表，做好按月及时上报工作。
(六) 及时对工程保证金、质保金的索要，避免只关注对业主质量保证承诺，而忽视保证金和质保金的内容及期限。
(七) 财务资产部每月召开一次清欠汇报会，沟通情况、找出清欠难点，制定切实有效的清欠办法，报主管领导审批后实施。
(八) 采取多种形式清欠，对于拖欠时间长、金额大、回收困难的视其情况给予帮助清欠的人员一定的奖励，建设单位确实无能力偿还的，实行以物抵
债。
六、项目经理及项目部主管会计的职责
为确保在建项目当年不形成欠款，项目经理及项目主管会计在清欠工作中起着重要的作用，承担着非常重要的责任，为此，公司特对项目经理、主管会计明确以下职责：
(一)项目经理的职责：
1、对本项目工程欠款必须掌握准确信息，做到心中有数，要在按月
上报处清欠办的报表上签字，承担相应责任。
2、对分包单位、农民工、供应商等债权单位的债权情况要掌握清楚，
对超付款及投诉发生承担相应责任。
3、项目经理在履行合同过程中，应想办法及时掌握业主的资金情
况、效益情况、人员更换、企业变更(如资产重组、改制)，并将
该信息及时汇报本单位主管领导，以便及时采取应收措施。
4、项目经理对补充合同、设计变更、分包合同等资料的书面化负责，
指定专人保管，确保向会计主管及时提供。
项目解体后，负责完
整移交本单位相关职能部门。
5、项目经理清收应收账款的过程中必须保留催要的书面证据，对不
及时催收和收集、保留诉讼时效顺延证据的，导致超过法律诉讼
时效和其他经济、诉讼风险的，将追究项目经理及相关人员责任。
6、当业主不履行合同拨款时，项目经理必须弄清原因，及时向本单
位领导汇报采取应对措施。
(二)项目部主管会计的职责
1、熟悉掌握有关合同资金拨付办法、垫资、质保金等情况建立清
欠台帐，按月登记、实现资金动态管理并向清欠办汇报。
2、正确使用有关工程结算会计科目并负直接责任。
3、对核算错误造成的超付款负直接责任。
4、协助项目经理全力抓好清欠工作。
5、若发生会计主管更换，必须进行书面交接工作。
对业主拖欠工
程款和项目部债务情况要有专项说明。
6、与业主及时对帐(所有应收账款至少每年核对一次)，凡不能取得
书面对帐手续的，项目会计主管必须说明原因，并清欠办主任及财务科长汇报，否则将追究责任。