[管理制度]企业存货核算管理办法

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（管理制度）企业存货核算管理办

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企业存货核算管理办法

第壹章总则

第壹条为规范产业集团成员企业存货的会计核算和管理，提高存货会计信息的真

实性，根据《企业会计制度》和《企业会计准则—存货》等会计法规的要求，结

合产业集团的实际情况，制定本核算管理办法。

第二条适用范围

本核算办法适用于产业集团成员企业，包括产业集团XX 公司、同济科技集团和委托院系管理的企业三部分。

第三条存货的定义

存货，是企业于生产运营过程中持有以备出售的产成品或商品、于产品，或者将

于生产过程中耗用的原材料和各种辅助材料。

第二章存货的确认

第四条存货的确认条件

存货必须同时满足以下条件，才能予以确认：

（1）该存货包含的经济利益很可能流入企业。

通常，存货所包含的经济利益很可能流入企业是存货确认的壹个重要标志。凡是

所有权已属于企业，无论企业是否收到或持有该存货，均应作为企业的存货；反

之，如果没有取得所有权，即使存放于企业，也不能作为本企业的存货。

（2）该存货的成本能够可靠地计量。

3）企业持有存货的最终的目的是为了出售（不论是直接对外出售，仍是需进壹步加工后才能对外出售），而不是企业本身自用或消耗。这是存货明显区别于固定资产等长期资产的特征。

第五条存货的核算范围

存货核算的范围通常包括各类原材料、辅助材料、于产品、半成品、产成品、商品以及包装物、低值易耗品、委托代销商品、受托代销商品和于途商品（包括购货方已收到商品但尚未收到销货方结算发票等的商品和购货方已经确认为购进（如已付款）而尚未到达入库的于途商品）。

下列资产虽然也具有存货的某些特征，但不符合存货的定义，因此不能作为存货进行核算：（1）企业为建造固定资产等各项工程而储备的各种材料；

（2 ）企业的特种储备及按国家指令专项储备的资产。

第三章存货初始入帐价值的计量

第六条存货入帐价值的确定存货应当按其成本入帐。这里所指的成本是存货的历史成本或实际成本。包括采购成本、加工成本和其他成本。

1 、存货的采购成本壹般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。商品流通企业存货的采购成本包括采购价格、进口关税和其他税金等。

2、存货的加工成本包括直接人工以及按照壹定方法分配的制造费用。

3、其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出，如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。

下列费用不应当包括于存货成本中，而应当于其发生时确认为当期费用：

1、非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用；

2、仓储费用（不包括于生产过程中为达到下壹个生产阶段所必需的仓储费用）

3、商品流通企业于采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用。

第七条对于不同方式取得存货的成本按以下规定确认：

1、购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理

损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用等作为实际成本。

对于材料已到达且已验收入库，但发票帐单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于月末按材料的暂估价入帐，下月初用红字作同样的记帐凭证予以冲回，以便下月收到发票帐单等结算凭证和支付货款时，按正常程序以实际金额入帐。

商品流通企业购入的商品，按照进价和规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。

2、自制的存货，按制造过程中发生的各项实际费用，作为实际成本。

3、委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品及其加工费、运输费、装卸费和保险费等费用，以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本商品流通企业加工的商品，以商品的进货原价、加工费用和规定应计入成本的税金，作为实际成本。

4、投资者投入的存货，按照投资各方确认的价值，作为实际成本。

5、接受捐赠的存货，按以下顺序确定其实际成本：(1) 捐赠方提供了有关凭据(如发票、报关单、有关协议)的，按凭据上标明的金额加上应支付的关联税费，作为实际成本。

(2)捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本：

①按同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的关联税费作为实际成本；

②无同类或类似存货市场价格的，按所接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值，作为实际成本。

6、企业接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或以应收债权换入的存货，按照应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的关联税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定受让存货的实际成本：

(1) 收到补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和补价，加上应支付的

关联税费，作为实际成本；

(2) 支付补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额，加上支付的补价和应支付的关联税费，作为实际成本。

7、以非货币性交易换入的存货，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的关联税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定换入存货的实际成本：

(1) 收到补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，

加上应确认的收益和应支付的关联税费。减去补价后的余额，作为实际成本；

(2) 支付补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的关联税费和补价，作为实际成本8、盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本。第四章发出存货成本的确定第八条企业领用或发出的存货，应当按照实际成本核算。发出存货的计价方法壹般采用加权平均法，即以期初存货的数量和本期收入存货数量为权数计算存货的平均单位成本，据以对发出存货进行计价；对于需要及时计算发出存货成本的企业，能够采用移动加权平均法。

第五章自制存货的计价第九条企业自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。主要包括制造过程中耗用的各种外购原材料、辅助材料、外购燃料及动力、直接从事产品生产人员和车间生产管理人员工资及福利费、固定资产折旧费和其他费用。第十条企业应当按照成本计算对象来归集、分配生产费用，设置生产成本“直接材料、直接人工、制造费用”明细分类帐。确定企业成本计算对象应当考虑企业生产类型特点和成本管理要求。

(1 )以单件或小批量方式组织生产的企业，应当以单件产品或每壹批次作为成本计算对象。

(2 )大量大批单步骤生产的企业，或成本管理上不需要按步骤计算产品成本的多步骤生产，应当按产品品种作为成本计算对象。

(3 )大量大批多步骤生产的企业，且成本管理上需要按步骤计算产品成本的(比如存于半成品对外出售) ，应当按产品的加工步骤作为成本计算对象。第十壹条企业应当根据制造费用的性质，合理选择制造费用的分配方法。可选用的分配方法通常有按生产工人工资、按生产工人工时、按机器工时、按耗用原材料的数量或成本、按直接成本(原材料、燃料、动力、生产工人工资及福利费之和）、按产成品产量等。

第十二条于同壹生产过程中，如果同时生产俩种或俩种之上的产品，如联产品、主产品和副产品，且且每种产品的加工成本不能直接区分，这些加工成本应当按照合理的方法于各种产品之间进行分配。联产品的加工成本可选用的分配方法通常有售价法、实物数量法等。于分配主产品和副产品的加工成本时，通常先确定副产品的加工成本，将其差额确定为主产品的加工成本。

第十三条企业月末计算于产品成本时，如果某种产品尚未全部完工，应当采取适当的方法划清完工产品和于产品的费用界限。不能直接将全部的生产费用转为完工产品的成本而不考虑于产品成本。

第六章存货的期末计量和披露

事业单位存货管理制度

事业单位存货管理制度存货管理制度第一章总则第一条为了加强对公司存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、五金配件等。公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。第三条库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括：（一）物资入库和出库经办者与审批者应分离；（二）实物的验收保管与采购应分离；（三）审批发料的计划员与存货保管员相分离；（四）存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他

人员共同进行；（五）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。第二章岗位分工与授权第四条职责分工：（一）仓储处负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务，审核相关表单并及时录入系统，妥善保管所有存货收发凭证并装订成册，定期盘点库存物资，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符；（二）财务管理部负责存货核算业务及对相关存货管理的监督；（三）客服处负责成品发货、销售退换货业务指令的下达、起始表单的填制；（四）采购部负责外购品入库业务指令的下达、起始表单的填制和报账、付款事宜；（五）质量控制处负责相关物资出入库的质量检测事宜。第五条公司对存货业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关

财务制度-存货管理办法

存货管理办法目录第一章总则第二章存货的取得第三章存货的发出第四章存货盘点制度第五章存货的期末计价第六章存货的收发手续第七章存货的核算第八章存货的盘存及清查第九章附则存货管理办法第一章总则第一条存货是企业的重要物资，在企业的生产、经营过程中处于不断流动的过程中，相对于固定资产具有鲜明的流动性，为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货管理，特制定本办法。第二条存货的确认：存货的确认标准是企业对其是否具有所有权。凡在盘存日，所有权属于企业的物品，不论其存放何处，均应作为企业的存货；反之，凡是所有权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应作为企业的存货。需要说明的是在途物资，对于企业已收到但尚未收到对方结算发票的物资及企业已确认购进而尚未到达的物资，企业应作为存货处理；对于按销售合同的规定将商品所有权上的主要

风险和报酬转移给买方并已确认销售，而尚未发送给买方的商品，企业不再将其作为存货。第三条存货的范围：存货是指企业在日常是指在生产经营过程中供销售或耗用而储存的各种资产，包括产成品、半成品、委托加工材料、委托加工物资、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品等第二章存货的取得第四条存货在取得时，应当按照实际成本入账。实际成本按以下方法确定：ｌ.购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费，装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗。入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。２.自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。３.委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。商品流通企业加工的商品，以商品的进货原价、加工费用和按规定应计入成本的税金，作为实际成本。

公司存货管理制度

存货治理方法目录第一章总则第二章存货的取得第三章存货的发出第四章存货盘点制度第五章存货的期末计价第六章存货的收发手续第七章存货的核算第八章存货的盘存及清查第九章附则存货治理方法第一章总则第一条存货是企业的重要物资，在企业的生产、经营过程中处于不断流淌的过程中，相关于固定资产具有鲜亮的流淌性，为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货治理，特制定本方法。第二条存货的确认：存货的确认标准是企业对其是否具有所有权。凡在盘存日，所有权属于企业的物品，不论其存放何处，均应作为企业的存货；反之，凡是所有权不属于企业的物品，即

使存放于企业，也不应作为企业的存货。需要讲明的是在途物资，关于企业已收到但尚未收到对方结算发票的物资及企业已确认购进而尚未到达的物资，企业应作为存货处理；关于按销售合同的规定将商品所有权上的要紧风险和酬劳转移给买方并已确认销售，而尚未发送给买方的商品，企业不再将其作为存货。第三条存货的范围：存货是指企业在日常是指在生产经营过程中供销售或耗用而储存的各种资产，包括产成品、半成品、托付加工材料、托付加工物资、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品等第二章存货的取得第四条存货在取得时，应当按照实际成本入账。实际成本按以下方法确定：ｌ.购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的选择整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费，装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗。入库前

企业存货管理制度

企业存货管理制度一、存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。二、入库管理 1、外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和委派会计审核，交财务部门纳入收支计划，并通过单位内部支付款项，再由供应部门负责实施采购。 2、购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写，不得漏项，对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。 3、运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“入库单”的“运费结算联”，如无运费，应将该联连同“入库单”的“财务联”一起附于购货发票后交财务入账。 4、产成品入库必须有质检部门验收的“合格证”，由保管员按规格、品种填写成品“入库单”，质检员、保管员和当班生产负责人均应签字。

5、对于外购物资数量短缺、品种质量不符合，由采购人负责更换，更换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担，生产产品因质量问题而返修，销售退回所发生的损失由生产部门承担。三、出库管理 1、生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理“出库单”手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理“出库单”及相关手续，仓库保管员凭“出库单”据实发货。 2、月末，已领用但尚未耗用的物资（包括残余料），应及时退回仓库，便于财务如实核算成本。 3、材料会计在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报给成本会计。四、库存管理 1、保管员应设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目，实地盘点实物，保证账账相符，账实相符。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，保管员对存货的安全和完整负责。 2、对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，

存货核算制度

发出商品的监控非常重要：商品一旦发出成品库就没有了实物保管责任，所有权能否转移取决于客户验收结果，该部分商品的监控在销售员手里，一旦产品发生质量异议，对结算价格和回款周期都差生影响，因此，财务部应掌握该部分产品状态的信息。第四章存货的请购与审批也有修改存货核算制度第一章总则第一条目的: 为加强对公司存货的管理，规范存货核算行为，根据相关规定，特制定本办法。第二条存货的核算范围主要包括以下方面。 1.各类原材料、辅助材料、备品备件、产成品、半成品、在产品、商品以及包装物、低值易耗品、委外加工产品等。 2.在途物资，包括购货方已收到但尚未收到销货方结算发票的物资、购货方已经确认为购进但尚未到达或入库的物资及公司各外库之间直接进行调拨尚未到达的物资。第二章存货核算体制第三条公司设置原料库、辅料库、成品库。各分公司设置周转材料库及半成品库。第四条公司各级原料库负责核算原材料，辅料库负责核算辅助材料、包装物、低值易耗品等；半成品库负责核算半成品；成品库负责核算产成品、在途产品。分公司生产管理部门负责核算在产品及委外加工产品。第五条公司运营部门负责原材料及外加工、直购半成品的采购；公司生产管理部门负责辅料、备品备件、低值易耗品等的采购。公司原料库、辅料库归属公司生产管理部门管理；分公司周转材料库及半成品库归属分公司生产管理部门管理，成品库归属运营部门管理。第六条公司存货采取分级核算制，公司财务部及分公司财务部门负责存货总分类核算和二级明细分类核算,存货仓库进行存货三级明细核算。第七条公司财务部设置存货总账和明细分类账，各分公司财务部门设置周转材料库及半成品库明细分类账，各存货仓库设置数量存货明细账，并按照存货的品名、规格反映收入、发出和结存情况。第八条财务部的相关人员定期对各级仓库存货收、发、存账目进行稽核。第九条仓库及生产部门相关统计人员每月月末向财务部报送收发存明细表、存货耗用明细表。财务人员与仓库统计人员相互配合，保证做到仓库存货明细账与财务部存货明细账相符。第三章存货入账价值的确定

存货管理制度(试行)

四川xxxxxxxx股份有限公司存货管理制度（试行）第一章总则第一条为了加强四川xxxxxxxx股份有限公司（以下简称公司）的存货管理，规范存货处置操作程序，提高存货管理水平，加速流动资产周转，特制订本制度。第二条存货是指企业在日常活动中持有以备出售的商品（产成品），处在生产过程中的在产品，在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括各种原材料（电子料、结构件、电源、螺丝线材、包装物等）、低值易耗品、委托加工物资、在产品、半成品、产成品、委托代销物资、研发物资等。第三条本办法中各单位是指公司所属各全资和控股子公司，以及有存货占用的部门、车间。第四条财务中心负责全公司存货财务管理制度的制定和业务指导、协调等工作；负责定期或不定期汇总生成公

司存货占用相关信息，并按规定提供给相关领导和相关部门；参与公司存货报废鉴定小组的实物鉴定工作；负责配合中介机构开展存货财务决算审计或其他项目评估（审计）工作，对各单位年度财务决算存货的盘点、报表的编制等进行指导、监督和考核；负责审核各单位存货减值准备计提及核销；负责指导、监督各单位的存货管理业务，并按规定对违规操作进行考核。第五条公司仓储管理部负责建立、完善公司物资管理制度；各专业物资主管部门负责组织、协调公司存货报废鉴定小组的实物鉴定工作，并出具实物技术鉴定意见；负责配合中介机构开展存货决算审计或其他项目评估（审计）工作，对各单位存货的盘点等进行指导、监督和考核。第六条各单位根据公司存货管理办法，结合本单位实际情况，负责制订、完善本单位的存货管理细则，并严格执行；负责定期或不定期编制存货报表及分析材料，并按时报送公司相关管理部门；负责本单位存货实物流和价值流的管理并确保一致；负责定期或不定期对存货进行实物盘点，

存货管理办法

存货管理办法第一章总则第一条存货是企业的重要物资，在企业的生产、经营过程中处于不断流动的过程中，相对于固定资产具有鲜明的流动性，为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货管理，特制定本办法。第二条存货的确认：存货的确认标准是企业对其是否具有所有权。凡在盘存日，所有权属于企业的物品，不论其存放何处，均应作为企业的存货；反之，凡是所有权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应作为企业的存货。需要说明的是在途物资，对于企业已收到但尚未收到对方结算发票的物资及企业已确认购进而尚未到达的物资，企业应作为存货处理；对于按销售合同的规定将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方并已确认销售，而尚未发送给买方的商品，企业不再将其作为存货。第三条存货的范围：存货是指企业在日常是指在生产经营过程中供销售或耗用而储存的各种资产，包括产成品、半成品、委托加工材料、委托加工物资、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品等第二章存货的取得第四条存货在取得时，应当按照实际成本入账。实际成本按以下方法确定：

ｌ、购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费，装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗。入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。２、自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。３、委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。商品流通企业加工的商品，以商品的进货原价、加工费用和按规定应计入成本的税金，作为实际成本。４、投资者投入的存货，按照投资各方确认的价值，作为实际成本。５、接受捐赠的存货，按以下规定确定其实际成本：（１）捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关协议）的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。（２）捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本：

用友T操作流程库存管理存货核算操作

用友T操作流程库存管理存货核算操作 SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#

制、在制）中设置存货。 2、然后在基础设置——购销存中——仓库档案、收发类别中建立仓库信息注意，计价方式选择移动平均法，并设置收发类别。基础信息——购销存——收发类别建立类别期初记账核算——期初数据——期初余额——输入期初数据等——记账取消期初记账：核算——期初数据——期初余额——点击上面的恢复，就恢复期初记账了设置存货科目及对方科目核算——科目设置——存货科目——增加——输入仓库编码、仓库名称，存货科目编码、存货科目名称（存货科目为涉及到材料，商品而对应的科目）核算——科目设置——存货对方科目——增加——输入存货编码、存货名称，对方科目编码、对方科目名称（存货对方科目为设计到现金，银行，应付、应收等科目）日常业务 1 采购入库单采购入库单------增加------输入内容（入库日期、仓库、入库类别、入库内容）-------保存2 其他入库单其他入库单------增加------输入内容保存注：入库单有无价格均填价就算是别人赠送的，价格也得填，可以填0. 3销售出库单生成销售出库单-------增加 ------输入内容 -----保存 4 其他出库单其他出库单------增加------输入内容保存注：出库单有无价格均不填价。核算日常处理 1 正常单据记账核算管理-------正常单据记账------选择仓库单据类型确定-------选择单据----记账特殊单据记账和暂估成本处理一样操作

2 取消单据记账核算菜单------核算------取消单据记账--------选择仓库类型确定-------选择单据恢复-----确定 3 购销单据制单购销单据制单------选择------输入查询条件确认-------选择需要制单的单据确定------生成（如果多张单据可以点合成）------保存 4 取消制单核算菜单------凭证-------选择凭证列表-----选中单据删除------确定 5 入库调整单（存货的入库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量）核算菜单------入库调整单------增加------输入内容保存 6 出库调整单（出库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量）核算菜单------出库调整单------增加------输入内容保存月末结账核算月末处理核算管理------月末处理-------选择仓库确定------确定核算取消月末处理核算管理------月末处理-------选择已处理仓库确定------确定核算月末处理核算管理------月末结账-------选择月末结账-------确定核算取消月结以下个月登录核算管理------月末结账-------选择取消结账-------确定只有总账记账——核算才能结账，核算结账后总账才能结账

公司存货内部控制制度

公司存货内部控制制度第一节总则第一条为了加强对公司库存物资的内部管理和控制，保证库存物资的验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，保证合理确认存货价值，防止并及时揭示差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度所称存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。第二节职责分工和授权批准第三条公司设置专门的存货仓储管理部门和人员，并根据本制度要求做到不相容人员的分离。还要建立健全请购、审批、询价、采购、验收、保管、付款、盘点、对帐等方面的规章制度。在本单位分管负责人的领导下，积极组织、协调本单位的存货管理控制工作，做到制度执行严格、资料保存完整不缺货、不长期存货、不形成积压存货，并定期盘点、对帐、编制存货盘点表，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符。第四条财务部要设置存货核算岗位，对存货收发业务进行会计核算，并每月监督、检查仓库保管人员存货核算、账簿登记是否正确，发现问题及时解决。第五条存货验收入库的批准权限由物资保障部部长行使，保管员要按规定严格审查入库资料，禁止办理无实物入库的验收入库手续，否则要追602 究批准人和验收人的责任。第六条仓库保管员在发出存货时，要严格审核领用手续，对不符合领

用手续的，可拒绝发货。否则，要追究相关人员的责任。第七条库存物资的盘盈、盘亏、变质老化、毁损、跌价的处理由物资保障部与财务部提出处理意见，经上级有关部门(总公司财务部)核实认可后，由公司的总经理签字批准实施。经批准后，物资保障部与财务部门共同协商，根据相关法规制度的规定作出处理并进行会计核算。第三节存货内部控制的实施与执行第八条根据本公司的生产、销售、仓储、资金周转状况以及库存定额等情况，对存货实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的库存比例。在认真考虑公司需求、市场状况、行业特征等因素，尽可能使库存储量趋于合理。第九条存货验收入库前必须经质量部门检验，对检验不合格的要及时办理退货和索赔，自制存货要拿出处理意见。检验合格后仓库保管人员要认真核对实物与物资请购单或入库申请单(自制存货)上注明的品名、规格、数量等，如发生短缺、破损等情形，应尽快查明原因上报部门负责人，作出相应的处理意见。经验收正确无误的，应按物资的类别、数量、单价、金额、入库时间等，开具入库单办理入库手续。验收人员一定要严格按操作程序进行验收，凡不符合条件的一律不予验收。第十条存货的初始计量要严格按照《公司会计准则》要求进行核算，不得人为调节存货的初始计量成本。否则，追究相关人员的责任。第十一条根据自身存货的特点、管理要求、人员设置等，建立存货保 603 管制度，加强存货的日常保管工作，并制定相应的保安、防火、卫生等制度，实施有效管理。第十二条存货的存放和管理应指定专人负责，所有存货原则上储存在

存货核算管理办法

存货核算管理办法 1.总则为加强集团公司存货管理，确保公司经营管理目标的实现，根据国家法律法规和规章制度，结合集团公司实际，制定本办法。本办法适用于集团公司及所属各单位。各单位结合本单位实际情况，制定相应的存货管理细则，报集团公司批准后在本单位实施。存货是指公司在生产过程或提供劳务的过程中耗用的材料、物料等，或者在正常的生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品。存货核算业务包活：原材料核算、低值易耗品核算、周转材料核算、委托加工材料核算，存货盘存及处置核算等。存货的分类主要由资产管理部门负责界定，财务部及使用部门协助界定。存货核算的任务是：反映和监督存货采购的各项支出，正确计算存货成本，考核存货采购价格、数量计划的完成情况。反映和监督存货的收发、领退和结存情况，定期进行清查盘点，保护存货的安全、完整，做到账实相符、账账相符。反映和监督存货库存情况，严格控制库存占用，防止超储积压或储备不足现象的发生。反映和监督生产经营中的存货消耗情况，严格控制超定额、无计划存货消耗。正确进行存货估价入账和调整存货成本差异，正确计算工程项目成本，努力降低成本费用。 2.原材料核算原材料核算管理的基本原则：准确：确保会计账簿与仓库账簿“账账相符”，仓库账簿与实物“账实相符”；及时：仓库账簿和会计账簿均做到日清日结；简捷：在符合内控原则和满足管理、核算需要的前提下，避免重复劳动；实用：满足财务部门材料核算、成本核算的需要，满足仓库部门物资管理的需要。

原材料在取得时均应按实际成本计价。原材料的实际成本根据其取得方式，按照会计准则规定确定。发出原材料的计价采用加权平均法。为了核算保管员已经收到、但未办理正式入库手续的材料，保管员应设置《未正式入库的材料保管账》。原材料采购应遵循以下程序：由施工、技术等相关部门根据生产需要和进度安排提报采购需求计划。采购部门汇总各部门需求计划，提出采购计划报单位负责人审批。采购部门根据经批准的采购计划，进行市场询价，选择最佳采购方式。现场外部采购：由所属单位采购、使用等部门通过招标、比质、比价、比服务等方式自行选择供应商，并按采购流程办理。现场调拨采购：对项目所在地其他单位有可供调拨物资，各公司采购部间互通信息，直接从其他单位调拨购入；对同一单位不同项目间有可供调拨物资，优先考虑项目间调拨。集团统一采购：由所属单位采购部门将本单位审批后的采购计划报集团相关部门审批，再由集团相关单位办理采购。采取外部采购方式时，应根据采购合同管理的有关规定，经过谈判、评审、审批等程序后与供应商签订采购合同。采购部门根据采购合同、采购订单组织进货。验收部门或人员进行检验并出具验收报告。材料入库的核算仓库保管员根据原材料实际入库数量和材料验收报告，办理如下入库手续：仓库填写一式四联入库单，其中：存根联、仓库联、财务联、供应商联，入库单要写明采购方式、供应单位、材料编码、名称、规格型号、数量等内容。仓库填写的四联入库单必须由本单位采购部相关人员签字确认。保管员根据入库单仓库联登记仓库数量账。财务部门根据财务联核对仓库收发存明细账，并另行装订成册备查；财务部门凭入库单供应商联和发票等原始凭证制作会计记账凭证，登记材料分类账、总账。对货物已到发票未到的入库业务，应根据入库汇总表月末暂估入账，次月红冲，待收到发票后和入库单一起办理正式入账手续，同步核销合同或订单。

企业存货管理存在的问题及其对策讲解

摘要存货管理是企业内部控制的重要环节，存货的管理不仅有助于防止存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制，实施低成本战略。本文通过分析企业在存货管理方面存在的不足，得出企业在存货管理中存在人员素质不高、内部控制薄弱、存货管理方法混乱、存货核算不够准确、存货管理模式落后等问题，进而提出改善这些问题的对策：提高人员素质，定期对存货管理人员进行业务和道德素质培训；加强内部控制，明确存货岗位职责和权限，不得未经授权的人员处理存货业务；加强存货的核算管理，划清成本与费用的核算，正确选择低值易耗品的摊销方法；建立适合企业自身发展的管理信息系统，实现存货管理的科学化、现代化。关键词：存货，存货管理，内部控制

Abstract Inventory management is an important part of internal control. Inventory management not only helps to prevent the occurrence of the error inventory records and fraud, but also enable enterprises to strengthen cost control and maintain low-cost strategy.By analyzing the shortcomings of enterprises in inventory management, I found there are many problems in inventory management,such as personnel quality is not high,intern al controls are too weak,inventory management methods are confusing and inventory accounting is not accurate enough.Then countermeasures were put to improve these issues:Improving the quality of personnel,training the moral quality of employees on a regular basis;Strengthen internal controls,defined job responsibilities and authorities of inventory.Those persons who are unauthorized shall not deal with the business of inventories;Drawing a clear accounting of costs and expenses,choosing amortization methods and then establishing a management information system for their own development to achieve modern scientific inventory management. Keywords: Inventory, Inventory Management, Internal Control

存货管理制度94109

存货管理制度第一章总则第一条为了加强对公司存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、五金配件等。公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。第三条库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括：（一）物资入库和出库经办者与审批者应分离；（二）实物的验收保管与采购应分离；（三）审批发料的计划员与存货保管员相分离；（四）存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行；（五）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。第二章岗位分工与授权第四条职责分工：（一）仓储处负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务，审核相关表单并及时录入系统，妥善保管所有存货收发凭证并装

订成册，定期盘点库存物资，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符；（二）财务管理部负责存货核算业务及对相关存货管理的监督；（三）客服处负责成品发货、销售退换货业务指令的下达、起始表单的填制；（四）采购部负责外购品入库业务指令的下达、起始表单的填制和报账、付款事宜；（五）质量控制处负责相关物资出入库的质量检测事宜。第五条公司对存货业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。第六条各部门领用与本部门职责相关的消耗性库存物资由本部门负责人签字批准，领用与本部门职责无关的库存物资或达到固定资产标准的设备由本部门负责人签字审核后由分管领导签字批准，本单位以书面形式指定由某部门负责实施某项工作（获得授权），该项工作实施部门负责人才有权批准领用与指定实施工作有关的库存物资。第七条审批人应当根据存货授权批准规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。第九条库存物资的盘盈、盘亏的处理决定权由公司仓储部门与财务部门行使，并报公司负责物资管理的分管领导和财务总监、总经理审核批准，金额较大还须经董事长和董事会批准。库存物资的变质老化、报废毁损的处理决定权由公司仓储部

存货核算管理

第1章系统介绍存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。存货是保证企业生产经营过程顺利进行的必要条件。为了保障生产经营过程连续不断地进行，企业要不断地购入、耗用或销售存货。存货是企业的一项重要的流动资产，其价值在企业流动资产中占有很大的比重。存货的核算是企业会计核算的一项重要内容，进行存货核算，应正确计算存货购入成本，促使企业努力降低存货成本；反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况，促进企业提高资金的使用效果。在企业中，存货成本直接影响利润水平，尤其在市场经济条件下，存货品种日益更新，存货价格变化较快，企业领导层更为关心存货的资金占用及周转情况，因而使得存货会计人员的核算工作量越来越大。随着先进的计算机技术不断发展，利用计算机技术来加强对存货的核算和管理不仅能提高核算的精度，而且更重要的是能提高及时性、可靠性和准确性。针对上述情况，根据手工存货核算系统的数据处理流程和存货核算数据量大、数据处理频率高的特点，开发了存货核算系统，以减轻财务人员繁重的手工劳动。该软件是通用的存货核算系统，适用于工商企业的各种存货核算形式。第2章系统功能存货核算是用友ERP的主要组成部分，存货核算可分为工业企业存货核算与商业企业存货核算。存货核算是从资金的角度管理存货的出入库业务，主要用于核算企业的入库成本、出库成本、结余成本。反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况。存货核算提供以下功能：提供按部门、按仓库、按存货核算功能。提供六种计价方式，满足不同存货管理之需要。为不同的业务类型提供成本核算功能。可以进行出入库成本调整，处理各种异常。方便的计划价/售价调整功能。存货跌价准备提取、满足上市企业管理需要。自动形成完整的存货账簿。符合业务规则的凭证自动生成。功能强大的查询统计功能。第3章系统特点《存货核算系统》主要针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供基础数据。并可动态反映存货资金的增

存货核算管理制度(1)

存货核算管理制度 1、物资的采购管理 1.1原、辅材料、包装物的采购由供销经理部根据生产计划、物料消耗定额，结合各种材料的最高、最低库存量制定每月的材料采购计划和用款计划，报请主管经理、总经理批准后，作为材料采购和财务部安排用款的依据。严禁无计划的采购。 1.2 低值易耗品的采购管理： 1.2.1低值易耗品是指不作为固定资产的各种物料用品。 1.2.2低值易耗品采购的分级管理 1.2.2.1 根据公司管理职能的分工，对低值易耗品进行分级管理，办公室负责办公用品、电脑用品、印刷用品、影印用品、汽车用配件及油料、报刊资料、卫生用品采购。供销经理部负责生产性的工具、油料、包装用品、容器、劳保用品等物料用品采购。综合管理部负责消防用品、保卫安全用品、医药用品、公用工程用品等采购。技术开发部负责生产使用的工装模具、夹具配件采购。制造部负责生产设备备件的采购。财务部负责会计帐薄、支票、发票等财务专用品采购。各业务部门对外报送的专用报表由各填报部门负责。 1.2.2.2 常用的低值易耗品的采购原则上根据生产管理的需要用量（最多不能超过三个月），由归口管理部门负责购买，但专用的或生产偶尔使用的低值用品，采购部门应凭由使用部门填写经主管经理审批的“物资申购单”方能购买。物资采购计划要做到先进合理，留有余地，在保证生产需要前提下尽量压缩物

资储备，减少压占资金。 1.3 采购价格管理 1.3.1 采购部门在采购时要做到比质比价，货比三家，原材料、辅助包装材料、外协件的采购和加工要进行分承包方资格审查，价格审查时提供详细报价资料，审查合格后才能进行建立购销、加工关系，签订购销合同。大宗的原材料、外协件的采购和加工要逐步实现公开招标制度。 1.3.2 任何部门和个人在营销活动中收取的佣金，回扣必须及时足款入帐，纳入公司财务统一管理，不得隐匿和少报收入。不得私设“小金库”，严禁各种形式的资金体外循环。 2. 存货的收入管理 2.1 物资进仓单 2.1.1 物资采购收入凭证：物资在采购过程由于结算方式和采购地点远近，以及预付或欠付货款，物资短缺等各种原因，从而使到付款和物资入库时间发生差异，主要情况有：货款付清，物资入库；货款先付，物资后到；物资先到、货款后付；预付货款。但不论何种情况，收到的物资都必须认真验收数量、质量、除了零量、金额小（50元以下）且一次性立即投入生产管理消耗的物资，可不需办理入库手续，可以用由“主管负责人”、“验收证明人”、“经手人”在发票单据后签字报销外，其它都要填制物资采购收入凭证“物资进仓单”办理入库验收手续。 2.1.2 物资进仓单的填制和办理入库手续的一般程序： 2.1.2.1 外单位购入或外协加工的物资已到达公司仓库时，由物资采购员配

企业财务管理制度-存货管理制度

北京全聚德烤鸭股份有限公司存货管理内部控制制度第一章总则第一条存货指公司在正常生产经营过程中持有以备出售的商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。第二条公司存货管理的领导机构为由总经理、总会计师、财务部和各物资管理部门负责人组成的物料管理委员会。第三条公司物料管理委员会的主要职责：统一领导和组织制定物料管理制度，制定和修订各种物料的消耗定额，审批各职能部门制订的年度、季度和月度物料采购和生产计划，并负责计划执行情况和业绩考核。各职能部门必须健全各项原始记录，加强定额管理，严格计量验收和清查盘点制度，做好物料管理工作。第二章存货会计核算制度第四条存货的初始计量应当以其成本入账。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。存货的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。存货的其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出，如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。第五条关于其他方式取得的存货的成本的计量 1、投资者投入的存货的成本，应当按照投资各方确认的价值确定。 2、通过债务重组取得的存货的成本，应当按照《企业会计准则——债务重组》的规定确定。 3、接受捐赠的存货的成本，应当分别以下情况确定：

（1）捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费确定；（2）捐赠方没有提供有关凭据的，应当参照同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费确定。 4、盘盈的存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。第六条企业应当根据各类存货的实际情况，确定发出存货的实际成本，可以采用的方法有个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法和后进先出法等。对一般存货，本企业采用全月一次加权平均法。对于不能替代使用的存货，以及为特定项目专门购入或制造的存货，一般应当采用个别计价法确定发出存货的成本。第三章存货的采购与日常保管制度第七条与餐饮有关的存货日常管理的凭据是产品材料消耗定额；与企业经营有关存货日常管理的依据是实际需求量。产品材料消耗定额由餐饮部制订。办公用品、办公用具，低值易耗品等按企业制订标准发放，对超计划的需求由实际需求部门提出申请计划，由主管领导批准后由财务部监督执行。第八条公司存货的日常管理，由各职能部门负责。各职能部门对其管辖范围内的存货分类设库进行管理。第九条存货增加的管理 1、公司采购等部门根据批准的产品生产计划、产品原材料消耗定额和实际库存情况按季编制采购计划。采购计划经公司主管领导批准后交采购部采购，存货管理部门、财务部组织实施安排资金和存查。 2、采购部按照批准的采购计划签订购货合同，实施采购。外购存货的价格管理纳入公司的价格管理体系。 3、采购部门购入的原材料、燃料、外购商品等及时交公司储运部门办理提货手续。购入的存货送达各该仓库待验收后，仓库管理人员清点实物数量，请购部门及相关专业部门检验质量后，办理入库手续。 4、发票帐单连同采购人员，采购主管人员、仓库保管人员、质保部检验人

存货核算管理规定

存货核算管理规定 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT

存货核算管理办法 1.总则为加强集团公司存货管理，确保公司经营管理目标的实现，根据国家法律法规和规章制度，结合集团公司实际，制定本办法。本办法适用于集团公司及所属各单位。各单位结合本单位实际情况，制定相应的存货管理细则，报集团公司批准后在本单位实施。存货是指公司在生产过程或提供劳务的过程中耗用的材料、物料等，或者在正常的生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品。存货核算业务包活：原材料核算、低值易耗品核算、周转材料核算、委托加工材料核算，存货盘存及处置核算等。存货的分类主要由资产管理部门负责界定，财务部及使用部门协助界定。存货核算的任务是：监督存货采购的各项支出，正确计算存货成本，考核存货采购价格、数量计划的完成情况。存货的收发、领退和结存情况，定期进行清查盘点，保护存货的安全、完整，做到账实相符、账账相符。存货库存情况，严格控制库存占用，防止超储积压或储备不足现象的发生。生产经营中的存货消耗情况，严格控制超定额、无计划存货消耗。估价入账和调整存货成本差异，正确计算工程项目成本，努力降低成本费用。 2.原材料核算原材料核算管理的基本原则：准确：确保会计账簿与仓库账簿“账账相符”，仓库账簿与实物“账实相符”；及时：仓库账簿和会计账簿均做到日清日结；简捷：在符合内控原则和满足管理、核算需要的前提下，避免重复劳动；实用：满足财务部门材料核算、成本核算的需要，满足仓库部门物资管理的需要。

某公司存货管理制度

某公司存货管理制度某有限公司存货管理制度第一条为加强公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，根据国家有关规定，结合公司经营需要，制定本制度。第二条本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各个部门。第三条存货的范围的确认，以公司对存货是否具有法定所有权为依据。凡在盘存日，法定所有权属于公司的一切物品，不论其存放何处或处于何种状态，都应作为公司的存货。第四条存货的分类：原材料、低值易耗品、库存商品、包装物等。第五条存货的核算与摊销方法：存货按照实际成本计价，发出的存货成本采用加权平均法计算确定，低值易耗品一般采用一次摊销法摊销。对于价值超过2000元，但不作为固定资产管理的机具和工具，采用领用和报废时各摊销50%的方法进行摊销。第六条存货的入库： (一)购进原材料等存货，入库前必须办理验收入库手续。 1.核对实物规格、型号，生产单位与采购合同一致; 2.观察包装完好程度，并清点实物数量; 3.完成实物品质检查; 4.完成上述工作后填制”入库单”一式三份。 (二)验收中发现溢余时填制”溢余货物单”。 (三)验收中发现毁损短缺时填制”毁损短缺货物处理单”。 (四)按实收数量入库，并记录实物账卡。第七条存货的出库： (一)根据调拨单、领料单等发货指令发出存货之前，必须填制”出库单”，出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货。 (二)出库单以仓库为主体，分年度编写和顺序编号，并按下列程序运作：

1.本单一式四份; 2.完成出库单全部内容，空白行应盖”以下空白”章; 3.发货并经清点完毕，应盖”存货已全部发出”章。 4.仓库内所有存货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。第八条仓储要求 (一)库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。 (二)仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片，标明品名、规格、型号、产地、单位等，并标明现存数量。 (三)仓库保管员应履行以下基本职责： 1.严格禁止无关人员进入仓库;因业务工作需要进入仓库的有关人员，保管人员必须亲自陪同; 2.定期检查消防器材，更新、补充消防物料; 3.保持库房清洁卫生，库容整齐、美观; 4.注意门锁安全，贵重物品应设内库存放; 5.经常核对账、卡、物，发现异常情况，及时上报处理。第九条实物账务 (一)存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保存五年。 (二)记账应有合法依据，凭证必须完整无缺，并遵守以下记账规则： 1.根据入库单记收入，出库单记发出，有关指令资料作为其附件，分别顺序编号，作为记账索引号，按月装订成册，以便日后查询; 2.账页不准撕毁，遇有改错，可以划红线加盖私章订正。账面记录，严禁挖、补、刮、擦和用涂改液; 3.账面记录采用”永续盘存制”，每次发生增减变动，及时计算结存余额; 4.启用账簿，应在账簿封面载明公司名称、年度，在启用页内载明账簿名称，启用日期，

公司存货核算管理制度

广西创新港湾公司存货核算管理制度第一章总则第一条为保证公司资产的安全、防止资产流失，使公司财务核算能够真实、全面地反映公司的存货管理活动，制定本制度第二条本制度所指的存货必须具备以下两条： 1、该存货包含的经济利益很可能流入企业。 2、该存货的成本能够可靠地计量。第三条本公司存货采用历史成本记帐原则。第四条本公司存货核算不计提存货跌价准备，发生损失按实际损失额计入成本或费用帐户。第五条本公司的低值易耗品采用一次转销法。第六条公司生产形成的存货不包括在本制度内，本制度存货仅指在生产领用前以存货形态存在于公司内的资产。第二章存货的计价、帐户设置、核算管理第一条本公司存货核算采用实际成本法计价。第二条存货的采购成本一般包括存货买价、增值税、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、检验费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。第三条下列费用不包括到存货的采购成本中，发生后要直接计入当期费用和成本。 1、存货在使用前由于公司自身原因导致存货送回厂家维修发生的费用。 2、存货在使用前由于公司自身原因发生的修理费

3、非公司原因导致存货维修发生但又无法找到可以负担费用的对象的费用。第四条不计入采购成本的费用按以下原则负担，纳入部门绩效考核，特殊情况经总经理批示，按总经理的批示处理。 1、供应部采购物资，发生的不可计入采购成本的费用计入当期供应部门的管理费用。 2、项目部采购物资，发生的不可计入采购成本的费用计入当期的工程成本。第五条公司发出存货采用移动加权平均法计价。第六条盘盈的存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定计价标准。第七条公司应设置一套有数量和金额的材料明细账，由公司财务部成本会计负责记录，另设一套只有数量的材料明细帐，设在项目部，由库管员负责登记。第八条月底财务部成本会计要把材料明细帐通过电子邮件或其他形式给驻项目部出纳。第九条每月底，驻项目部出纳负责代表公司财务部和库管员核对帐目，保证公司总部明细帐和项目部材料收发台帐相符。第十条项目部出纳每次核对库存台帐后要填写广西创新港湾公司物资核对记录，详细列明核对发现的问题，经库管员签字后交财务部。第十一条财务部成本会计应该每半年和库管员核对帐目一次，保证公司帐帐相符。每次核对库存台帐后，成本会计要填写广西创新港湾公司物资核对记录，详细列明核对发现的问题，经库管员签字后存档备查。第十二条财务部应按材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格设置材料明细账，进行明细核算。项目部的物资台帐比照财务部建立，必须保证两套帐能完全一致核对。例如：存放在防城港项目部的炸药按以下标准建帐原材料－防城港项目部－库房－炸药品种第十三条项目部的出纳负责收集项目部的原始凭证，具体内容包括入库验收单、领料单、发票及其他