3.税收原则
两税法的实施原则
两税法的实施原则一、前言两税法是指中华人民共和国企业所得税法和个人所得税法。
自2008年起，两税法正式施行，取代了原有的企业所得税法和个人所得税暂行条例。
两税法的实施对于促进经济发展、完善社会保障体系、优化财政收支结构等方面都具有重要意义。
本文将从多个方面对两税法的实施原则进行分析。
二、实施原则1. 税收公平原则中国的两税法实施，要坚持“公平”这一基本原则。
这意味着所有纳税人应该根据自己的能力缴纳相应的企业所得税和个人所得税，并且不应该因其财富或权力地位而受到歧视或特殊待遇。
此外，政府也应该确保所有纳税人都遵守相关规定，并且对那些违反规定的纳税人采取惩罚措施。
2. 税收合理性原则在实施两税法时，必须遵循“合理性”这一基本原则。
这意味着所有涉及到企业所得和个人所得的事项都必须按照合理、公正、透明的原则进行处理。
此外，政府也应该确保税收政策的合理性，以避免不必要的财务损失和社会不稳定。
3. 税收效率原则在实施两税法时，必须遵循“效率”这一基本原则。
这意味着税收制度应该能够有效地促进经济发展，并且能够在保证财政收入的同时减少对企业和个人的不利影响。
此外，政府还应该确保税收制度能够促进资源配置和优化财政支出结构。
4. 税收透明度原则在实施两税法时，必须遵循“透明度”这一基本原则。
这意味着所有涉及到企业所得和个人所得的事项都必须按照透明、公正、合理的原则进行处理，并且所有纳税人都应该得到充分的信息披露。
此外，政府也应该确保税收制度的透明度，以便纳税人了解自己需要缴纳多少税款。
5. 税收便利性原则在实施两税法时，必须遵循“便利性”这一基本原则。
这意味着所有涉及到企业所得和个人所得的事项都必须尽可能地简化程序，以方便纳税人缴纳税款。
此外，政府也应该确保纳税人能够轻松地了解自己需要缴纳多少税款，并且能够快速地完成缴纳。
6. 税收合作原则在实施两税法时，必须遵循“合作性”这一基本原则。
这意味着政府应该与企业和个人建立良好的合作关系，以促进税收制度的有效实施。
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收原则(圣才出品)
![税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收原则(圣才出品)](https://img.taocdn.com/s3/m/a4bf659783c4bb4cf7ecd1b3.png)
第三章税收原则一、单项选择题1．现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。
[武汉大学2013研]A．节约原则B．财政原则C．便利原则【答案】B【解析】现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。
我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。
效率原则包括：节约直接征税成本，提高税收行政效率原则；控制纳税人的奉行费用；降低税收额外负担，追求额外收益。
财政原则包括：财政收入要足额、稳定；财政收入要适度、合理。
2．最能做到按能力支付税收的征税标准是（）。
[厦门大学2012研]A．人丁B．财产C．所得D．消费【答案】C【解析】纳税人的纳税能力的测度可具体分为收入（所得）、财产和支出三种尺度。
收入通常被认为是测度纳税人纳税能力的最好尺度。
3．税收公平原则是税收在（）过程中应依据的准则。
[中央财经大学2012研] A．收入初次分配B．资源配置C．收入再分配D．征收管理【答案】C【解析】税收是政府宏观调控的重要工具，也是再分配的重要手段。
税收的公平原则是就收入分配而言，即税收对收入再分配应依据公平准则。
4．（）强调纳税人的税收负担的大小，应根据各个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定。
A．受益原则B．纳税能力原则C．公平原则D．平等原则【答案】A【解析】受益原则是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担分配的标准。
受益原则的理论依据是政府之所以能向纳税人课税是因为纳税人从政府提供的公共物品中获得了利益，因此税收负担在纳税人之间的分配只能以他们的受益为依据，受益多者多纳税，受益少者少纳税，受益相同者负担相同的税收，受益不同者负担不同的税收。
5．（）是反映个人纳税能力的最主要的指标。
A．个人的收入B．个人的支出C．个人的财富D．以上都不是【答案】A【解析】反映个人纳税能力的指标主要有收入、支出和财富等。
国家税收参考答案(整理版)
《国家税收》练习题参考答案第一部分参考答案一、名词解释1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。
2、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。
4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。
5、资源配置职能：通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
6、税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。
7、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
8、税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。
一是指某种税的经济基础。
二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。
它包括实物量与价值量两类。
9、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。
税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。
10、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。
11、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。
它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。
12、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。
是随着课税对象数额增加而递增的税率。
13、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。
在课税对象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。
14、超额累进税率：超额累进税率，是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级，同时适用几个税率分别计算。
税务工作人员应掌握的税收合规原则
税务工作人员应掌握的税收合规原则正文：税务工作人员应掌握的税收合规原则税收合规是指纳税人在纳税过程中依法履行税收义务、合规操作、合理避税的行为。
作为税务工作人员，掌握税收合规原则是保障税收征管工作正常开展的重要前提。
本文将从合规原则的内涵、重要性以及具体实践方法等方面展开论述。
一、税收合规原则的内涵税收合规原则是指在税收征管过程中，纳税人应当遵循的各项规则和准则。
它涵盖了税法遵从原则、公平原则、自愿原则、合理原则、信息披露原则等多个方面。
具体来说：1. 税法遵从原则：纳税人应当依法缴纳税款，按照税法规定进行申报、缴纳和清算。
纳税人应准确理解税法规定，确保税款的正确计算和缴纳。
2. 公平原则：税收征管应当公平合理，不能偏袒或歧视特定纳税人群体。
税务工作人员应当公正执行税收政策，保证纳税人享有平等的纳税待遇。
3. 自愿原则：纳税人应当自觉履行纳税义务，按照法定程序主动申报、缴纳税款。
税务工作人员应鼓励纳税人主动守法，提供便利、高效的税收服务。
4. 合理原则：纳税人在遵循税法的基础上，可以通过合理合法的手段进行税收规划和避税。
税务工作人员应审慎判断，防止非法避税和滥用避税手段。
5. 信息披露原则：纳税人应当提供真实、准确和完整的税务信息，如实填写纳税申报表和报告单。
税务工作人员应保障纳税人的信息安全，不泄露和滥用纳税人的隐私。
二、税收合规原则的重要性税收合规原则对税务工作具有重要意义。
首先，税收合规原则是税务工作的基础和准则。
税收合规原则明确了纳税人和税务工作人员的权利和义务，为税务工作提供了明确的指引。
其次，税收合规原则有助于优化税收征管环境。
以税法遵从原则为核心，税收合规原则能够规范纳税人的行为，提高税收征管的效率和公平性。
再次，税收合规原则对提升税收征管水平具有积极作用。
税务工作人员通过掌握税收合规原则，能够更好地理解和应用税收政策，提供专业的税务咨询和指导。
最后，税收合规原则有助于维护税务工作人员的职业形象。
黄桦《税收学》(第3版)笔记和课后习题(含考研真题)详解-税收原则(圣才出品)
3 / 57
圣才电子书
十万种考研考证电子书、题库视频学习平台
⑥纳税手续简便，税款分期缴纳，时间安排得当
①平等原则：国民应以其所得收入的多少为比例缴纳税收
四原则
②确实原则：课税必须明确决定，不可含混不清、肆意征收 ③便利原则：征纳手续应当从简，征税时间、地点、方法等应尽量方便
④最少征收费用原则：国家收入额与纳税人缴纳额间的差额越小越好
近
①税收不可侵及资本；
代 西斯蒙第
4 / 57
圣才电子书
十万种考研考证电子书、题库视频学习平台
少税收对经济的干扰作用“度”，尽量压低因征税而使纳税人或社会承受的超额
负担“量”。
【补充】超额负担是指由于征税所产生的某种影响，这种影响使得征税使社会付出的代
价超过了政府从征税中得到的好处，也可以说是税收给社会带来福利损失。税收是将社会资
税收的效率也因此分为税收的经济效率和税收本身的效率（即税收的行政效率）两个方面。
①税收的经济效率：税收对经济资源配置、经济机制运行的消极影响越小越好。超额负
担越小，税收的经济效率就越高。
在现实经济生活中，税收对经济的影响不可能限于征税数额本身而保持“中性”，也就
是说，税收超额负担的发生通常不可避免。因此，倡导税收中性的实际意义在于：尽可能减
圣才电子书
十万种考研考证电子书、题库视频学习平台
第 3 章 税收原则
第四章 税 收 原 则
第四章税收原则一般掌握1、古代西方税收原则的代表人物。
2、现代西方税收原则的主要内容。
3、我国税收原则的主要内容。
重点、难点问题分析：1、配第的税收原则配第提出了三条税收原则理论(他自己称为税收标准)：公平、简便、节约。
他认为，公平标准就是课税对任何人都没有偏袒，而且税负不能过重；简便标准就是征税时手续不能太复杂，也不能模糊不清或模棱两可，在纳税形式的选择和纳税日期的确定上应给纳税人以便利；节省标准就是征收费用不能太多，应注意尽量节约。
另外，他还反对包税的做法。
2、尤斯迪的税收原则尤斯迪认为，税收是当国家的收入不足时，人民分割自己的财产及利益以充实国家的必要经费，但国家征税时，不能使人民负担过重，这是赋税问题的根本命题，据此，他提出了征税的六条原则：(1)税收应该采用使国民自动自发纳税的方法。
(2)税收不要侵害人民的合理自由，也不要对产业加以压迫。
换句话说，税收应该无害于国家的繁荣和人民的幸福。
(3)税收应该平等课征。
(4)课税应有明确的依据，并且要实行确实的征收，不能发生不正常的情形。
(5)税收应对征收费用较少的物品课征。
(6)税收的征收，必须使纳税容易而便利。
3、亚当·斯密的税收原则斯密提出了著名的税收四原则，即：平等原则，确实原则，便利原则，节约原则。
(1)平等原则，即个人为了支持政府，应该按照各自的能力，也就是以个人在国家保护之下所获得的收益为比例，缴纳税收。
亚当·斯密所主张的平等原则，包含三种观念：—是取消免税特权。
二是税收应该采取中立的态度，不应于涉社会财富的分配问题，在这种条件下，征税应采用比例税率。
三是主张按能力大小，比例课税。
(2)确实原则即个人应该缴纳的税收，必、须明确决定，不可含混不清，征税者不可肆意征收。
(3)便利原则，即税收的课征，应站在纳税人的立场上，来考虑其适当的缴纳时间、地点以及简便的缴纳方法。
(4)节约原则又称经济原则，是指向国民征税要适量，不能超过一定的量度，如果向国民所征收的税过多，反而不利于国家财政。
简述现代税收制度的四个原则及其各自的含义
简述现代税收制度的四个原则及其各自的含义现代税收制度的四个原则是:公平、效率、透明、稳定。
这些原则旨在确保税收制度能够公平、公正、高效、透明地作用于社会,并保持稳定。
以下是这四个原则的具体含义及其拓展:
1. 公平原则
公平原则是现代税收制度的首要原则。
这意味着税收应该根据纳税人的经济状况、收入来源、社会贡献等因素进行差异化征收,避免对其他社会成员造成不公平对待。
同时,税收也应该根据纳税人的行为和活动进行差异化征收,避免对合法、正当的经济活动收取过高的税收。
2. 效率原则
效率原则是现代税收制度的核心原则。
这意味着税收制度应该能够有效地收集和管理税收,确保税收的征收和缴纳能够有序进行。
同时,税收制度也应该能够最大程度地发挥税收的作用,支持社会的发展和创新。
3. 透明原则
透明原则是现代税收制度的基础原则。
这意味着税收制度应该公开透明,让纳税人能够了解税收的征收和缴纳方式、税收政策的制定和调整过程等相关信息。
同时,税收制度也应该遵守法律法规,避免滥用税收权力。
4. 稳定原则
稳定原则是现代税收制度的保障原则。
这意味着税收制度应该保持稳定,避免由于政治、经济、社会等因素导致税收的大幅度波动。
同时,税收制度也应该能够接受社会的监督和制约,确保其合法性和合理性。
综上所述,现代税收制度的四个原则是相互关联、相互促进的。
只有通过公
平、效率、透明、稳定的税收制度,才能真正实现公平、公正、高效的社会发展。
中国税制税收原则
（四）效率原则 税收的效率，主要通过税收的经济成本来衡量。 税收的经济成本包括两方面的内容：一是直接征税成 本，指税务机关为获得一定数量的税收收入而付出的 代价，即税收征管过程中发生的一切费用。二是指纳 税人所支付的除税款以外的从属费用和额外负担。提 高征税效率，关键是强化征税管理，节省征税费用， 即做到以下几点： 首先，要提高税收征管的现代化程度。加强税收 征管的计算机网络建设，这是提高征管效率的根本途 径。 其次，要改进管理形式，实现征管要素的最佳结 合。 最后，要健全征管成本制度，精兵简政，精打细 算，节约开支。
四、现代西方税收原则。
现代税收原则亦即20世纪以来的税收原则，当代西方学 者在前人提出的税收原则基础上，提出了当代关于税收 的最高三原则：效率原则、公平原则和稳定原则。 （一）效率原则。税收效率原则是指税收制度的设 计应讲求效率，必须在税务行政、资源利用、经济运转 的效应三个方面尽可能讲求效率，以促进经济的稳定与 发展。这包括两层含义：一是要尽量缩小纳税人的超额 负担，二是要尽量降低征收费用。 （二）公平原则。税收公平原则是西方国家设计税 收制度的最基本的准则，包括横向公平和纵向公平，其 中横向公平是指凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税 收；纵向公平是指纳税能力不相同的人应缴纳数量不同 的税收。
三）公平原则 税收公平只是一种相对的公平，它包含两个层次： 税负公平、机会均等。所谓税负公平，是指纳税人的 税收负担要与其收入相适应，这必须考虑到前述“公 平原则”中的两点：横向公平和纵向公平。所谓机会 均等，是基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力 求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上 展开竞争，以达到社会经济有秩序发展的目的。 要实现公平税负，就要做到普遍征税、量能负担， 使税收有效地起到调节作用。 要做到税负公平，就要做到统一税政、集中税权、 保证税法执行上的严肃性和一致性。 要实现机会均等，就必须贯彻国民待遇原则、实 现真正的公平竞争。使内、外资企业以平等的法人身 份参与竞争，在优胜劣汰中加强自身的素质，从而推 动市场经济的进一步繁荣。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第一节
效率原则
税收效率的含义 我国古代税收效率思想 西方税收效率思想的发展
－亚当•斯密的中性税收效率思想 亚当 斯密的中性税收效率思想 －福利经济学基础上的税收效率思想 －凯恩斯主义的宏观经济均衡税收效率思想
税收效率原则的内涵
－税收的行政效率 －税收的经济效率 －税收的社会生态效率
第二节
公平原则
我国古代税收公平思想 西方税收公平思想的发展
－利益原则 －支付能力原则 －社会公平原则
税收公平原则的内涵
－税收负担的公平 －税收之有度、 我国古代的财政原则－取之有度、轻税思想
西方学者的聚财思想－充足、有弹性 充足、
足额稳定、 税收财政原则的内涵－足额稳定、适度合理