公共经济学第10章 税收效应
合集下载
税收的经济效应PPT68页
对低收入者和高收入者适用相对较低的 边际税率，而对中等收入者适用较高的 边际税率。在同样的效率损失情况下， 政府通过提高中等收入者的边际税率， 从较为富裕者那里取得更多的收入，而 通过降低高收入者的边际税率，增加这 一群体的福利，从而即能实现帕累托改 进，又能促进收入分配公平。
最适所得税率呈倒“U” 型
税收效应
1.含义 是指税收在一定的社会经济条件下所产生 的影响，即征税对纳税人的影响。
2.内容 微观经济效应 宏观经济效应
1
第一节 税收的经济效应作用机制
一、税收微观经济效应
主要研究税收对个人的影响
税收效应
税收收入效应
税收替代效应
二、税收收入效应
１、概念 收入效应对纳税人在购买方面的影响， 表现为使纳税人的收入水平下降，从而 降低购买量和消费水平。 ２、机制 政府课征一次性税收 纳税人收入水 平下降 减少商品购买量 消费水平 下降
源配置效率方面也是所得税所不能取 代的。所以，最适课税理论首先承认 无论是商品税还是所得税都有其存在 的必然性。
2、税制模式的选择取决于政府的政策目标 在复合税制情况下，主体税的选择影响到
税制的总体功能。
所得税适用实现分配公平目标，如果政府 的政策目标以公平为主，应选择以所得 税为主体税的税制模式。
2、最适商品课税理论要求开征扭曲性 税收。
政府在大多数情况下不能获得完全的 信息，而且征税能力受到限制，按 逆弹性命题课征商品税不能保证生 产高效率，因此需征收其他扭曲性 税收。
要使商品课税具有公平收入分配功能， 需要两个前提条件：
（1）要有一套差别税率； （2）对必需品适用低税率或免税，对
奢侈品适用高税率。
商品税适用实现经济效率目标，如果政府 的政策目标以效率为主，应选择以商品 税为主体税的税制模式。
最适所得税率呈倒“U” 型
税收效应
1.含义 是指税收在一定的社会经济条件下所产生 的影响，即征税对纳税人的影响。
2.内容 微观经济效应 宏观经济效应
1
第一节 税收的经济效应作用机制
一、税收微观经济效应
主要研究税收对个人的影响
税收效应
税收收入效应
税收替代效应
二、税收收入效应
１、概念 收入效应对纳税人在购买方面的影响， 表现为使纳税人的收入水平下降，从而 降低购买量和消费水平。 ２、机制 政府课征一次性税收 纳税人收入水 平下降 减少商品购买量 消费水平 下降
源配置效率方面也是所得税所不能取 代的。所以，最适课税理论首先承认 无论是商品税还是所得税都有其存在 的必然性。
2、税制模式的选择取决于政府的政策目标 在复合税制情况下，主体税的选择影响到
税制的总体功能。
所得税适用实现分配公平目标，如果政府 的政策目标以公平为主，应选择以所得 税为主体税的税制模式。
2、最适商品课税理论要求开征扭曲性 税收。
政府在大多数情况下不能获得完全的 信息，而且征税能力受到限制，按 逆弹性命题课征商品税不能保证生 产高效率，因此需征收其他扭曲性 税收。
要使商品课税具有公平收入分配功能， 需要两个前提条件：
（1）要有一套差别税率； （2）对必需品适用低税率或免税，对
奢侈品适用高税率。
商品税适用实现经济效率目标，如果政府 的政策目标以效率为主，应选择以商品 税为主体税的税制模式。
税收原理课件 第十章_税收效应
第十章 税收效应
第十章 税收效应
▪ 第一节 西方税收效应理论基本概述 ▪ 第二节 税收的微观经济效应 ▪ 第三节 税收的宏观经济效应 ▪ 第四节 西方税收效应对我国的借鉴意义
2
第一节 西方税收效应理论基本概述
一、税收效应的概念 二、西方税收效应分析的基本框架 三、西方税收效应的分类
3
10.1.1税收效应的概念
▪ 同样，税收对储蓄行为的影响也是不确定的， 减少或增加储蓄取决于无差异曲线的曲率，即纳税 人对消费—储蓄偏好的选择。
21
10.2.3 税收对私人储蓄的影响
其它税种对私人储蓄的影响: ▪ 1）财产税对私人储蓄的影响
政府对财产征税实际上就是对家庭的总储蓄 成果征税，必然对家庭的储蓄行为产生影响。家庭 储蓄一般有三个动机：生命周期动机；谨慎动机； 馈赠动机。无论哪个动机，必然拥有一定数量的财 产，财产税当然会影响家庭持有财产的数量和形式， 当然也就影响了其储蓄行为。 ▪
19
10.2.3 税收对私人储蓄的影响
图10-10
图10-11
征税后，个人在消费储蓄方面的变化可以从两个 阶段去分析：
（1）对个人收入征收比例所得税，只有收入效应而 无替代效应。
a) 个人对消费时间的偏好在税收不变时，征收个 人所得税可使个人消费和储蓄同时减少，见图10。
【征税使个人的跨期收入减少，预算约束线由AB内 移至CD，在新的切点处，当期消费由C11下降为C12， 储蓄由C21下降为C22。】
▪
税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益
时，人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。
例如，累进税率的提高，使得工作的边际效益减少，人们就
会选择休息来代替部分工作时间；又如对某种商品课税可增
第十章 税收效应
▪ 第一节 西方税收效应理论基本概述 ▪ 第二节 税收的微观经济效应 ▪ 第三节 税收的宏观经济效应 ▪ 第四节 西方税收效应对我国的借鉴意义
2
第一节 西方税收效应理论基本概述
一、税收效应的概念 二、西方税收效应分析的基本框架 三、西方税收效应的分类
3
10.1.1税收效应的概念
▪ 同样，税收对储蓄行为的影响也是不确定的， 减少或增加储蓄取决于无差异曲线的曲率，即纳税 人对消费—储蓄偏好的选择。
21
10.2.3 税收对私人储蓄的影响
其它税种对私人储蓄的影响: ▪ 1）财产税对私人储蓄的影响
政府对财产征税实际上就是对家庭的总储蓄 成果征税，必然对家庭的储蓄行为产生影响。家庭 储蓄一般有三个动机：生命周期动机；谨慎动机； 馈赠动机。无论哪个动机，必然拥有一定数量的财 产，财产税当然会影响家庭持有财产的数量和形式， 当然也就影响了其储蓄行为。 ▪
19
10.2.3 税收对私人储蓄的影响
图10-10
图10-11
征税后，个人在消费储蓄方面的变化可以从两个 阶段去分析：
（1）对个人收入征收比例所得税，只有收入效应而 无替代效应。
a) 个人对消费时间的偏好在税收不变时，征收个 人所得税可使个人消费和储蓄同时减少，见图10。
【征税使个人的跨期收入减少，预算约束线由AB内 移至CD，在新的切点处，当期消费由C11下降为C12， 储蓄由C21下降为C22。】
▪
税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益
时，人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。
例如，累进税率的提高，使得工作的边际效益减少，人们就
会选择休息来代替部分工作时间；又如对某种商品课税可增
公共经济学考试重点最终版.
公共经济学考试重点最终版.第⼀章公共部门的经济活动1、公共经济学含义：1）研究国民经济体系中公私部门分⼯结构的科学。
2）研究政府财政收⼊和⽀出的学科。
3）关于公共部门-亦称政府部门-经济活动的科学。
2、帕累托效率：如果社会资源的配置已经达到这样⼀种状态，即任何重新调整都不能在不使其他任何⼈境况变坏的情况下，⽽使任何⼀⼈的境况更好，那么，这种资源配置状态是最有效率的。
3、市场失灵的成因（必须按PPT上的回答）：[指市场经济存在着的⼀些⾃⾝难以克服的缺陷或不⾜。
]市场势⼒（垄断、⾃然垄断等）市场残缺（因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题）市场能⼒不⾜（分配不公平、经济波动、优值品或劣值品等）4、垄断的鉴别与治理：垄断的鉴别:独家⽣产只是垄断存在的⼀个条件，但不是充分条件。
判断是否会产⽣垄断的危害还需要考察以下因素。
(1)潜在竞争者:是指暂时还不存在，但有可能出现的竞争者。
潜在竞争者主要取决于这⼀⾏业进⼊或退出的难易程度。
若进⼊或退出障碍多、付出的代价⼤，潜在竞争者存在的可能性就较⼩。
进⼊或退出的难易程度主要受到两种因素的影响：⼀是⾏政⼲预，⼆是⽣产技术。
当投资有较⼤滞留成本时，潜在竞争者就会较少。
(2)替代品:如果该产品有⽐较接近的替代品，这种产品的需求曲线就会很接近于⽔平状，垄断者控制价格的能⼒就较为有限，给效率带来的损害也就较⼩。
(3)产品的流动性:企业是否具有控制本地区该产品市场价格的能⼒，取决于这种产品在不同地区间的流动性⼤⼩。
产品的流动性较⼤，其他地区的产品就会参与本地区的竞争，从⽽有效地限制企业控制价格的能⼒。
反之，若产品的流动性较差，本地的独家企业就会具有控制本地市场价格以获取垄断利润的能⼒。
治理（反垄断⽴法、征收超额税收、公共定价）5、财政政策的职能：促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收⽀平衡资源配置职能；收⼊分配职能；经济稳定职能。
第⼆章外部效应1、外部效应:外部效应就是未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。
公共经济学之税收效应培训
比例所得税较人头税有替代效应。
累进所得税与比例所得税有更多的替代效应。
累退性质的商品税较同额的累进或比例所得税 有更大的收入效应。
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
10.4 税收与私人储蓄
10.4.1 私人储蓄及其决定因素
决定储蓄的因素：
——收入 ——利息率 ——净财富
税收对私人储蓄的效应是通过税收对个人 可支配收入和税后利息率的影响来实现， 分别表现为收入效应、替代效应。
做专业的企业，做专业的事情，让自 己专业 起来。 2021年 2月上 午1时0 分21. 2.2201 :00Fe bruary 22, 2021
时间是人类发展的空间。2021年2月 22日星 期一1 时0分3 6秒01 :00:3 622 February 2021
科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。上午 1时0分 36秒上 午1时 0分01: 00:36 21.2. 22
可归纳为收入效应和替代效应两个方面 几个主要关系： ——税收与生产者行为 ——税收与消费者行为 ——税收与劳动投入 ——税收与私人储蓄 ——税收与私人投资
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
10.1 税收与生产者行为
生产者行为，指的是生产者在如何运用自 己可支配的各种生产要素以实现利润最大 化目的方面所作的各种抉择或决策。
天生我材必有用，千金散尽还复来。 01:00: 3601: 00:36 01:00 2/22/ 2021 1:00:36 AM
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。21 .2.220 1:00: 3601: 00Feb -2122 -Feb- 21
得道多助失道寡助，掌控人心方位上 。01:0 0:360 1:00: 3601: 00Mo nday, February 22, 2021
累进所得税与比例所得税有更多的替代效应。
累退性质的商品税较同额的累进或比例所得税 有更大的收入效应。
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
10.4 税收与私人储蓄
10.4.1 私人储蓄及其决定因素
决定储蓄的因素：
——收入 ——利息率 ——净财富
税收对私人储蓄的效应是通过税收对个人 可支配收入和税后利息率的影响来实现， 分别表现为收入效应、替代效应。
做专业的企业，做专业的事情，让自 己专业 起来。 2021年 2月上 午1时0 分21. 2.2201 :00Fe bruary 22, 2021
时间是人类发展的空间。2021年2月 22日星 期一1 时0分3 6秒01 :00:3 622 February 2021
科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。上午 1时0分 36秒上 午1时 0分01: 00:36 21.2. 22
可归纳为收入效应和替代效应两个方面 几个主要关系： ——税收与生产者行为 ——税收与消费者行为 ——税收与劳动投入 ——税收与私人储蓄 ——税收与私人投资
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
10.1 税收与生产者行为
生产者行为，指的是生产者在如何运用自 己可支配的各种生产要素以实现利润最大 化目的方面所作的各种抉择或决策。
天生我材必有用，千金散尽还复来。 01:00: 3601: 00:36 01:00 2/22/ 2021 1:00:36 AM
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。21 .2.220 1:00: 3601: 00Feb -2122 -Feb- 21
得道多助失道寡助，掌控人心方位上 。01:0 0:360 1:00: 3601: 00Mo nday, February 22, 2021
公共经济学课后复习思考题
第一章公共部门经济活动1什么是社会公共需要?是指向社会提供安全,秩序,公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要.它区别于微观经济主体的个别需要.2政府经济活动的范围是如何界定的?生产或提供公共物品或服务;调节收入分配;促进经济稳定发展3公共财政要担负哪些职能?a 资源配置职能b 调节收入分配职能c 促进经济稳定发展职能4简要解释MSB=MSC的含义?MSB:a 人们对某种物品的消费量每增加一个单位所增加的满足程度b 以人们为增加一个单位的某种物品的消费量而愿付出的货币最高额测定MSC:a 人们对某种物品的生产量每增加一个单位所需增加的资源耗费的价值b 以为补偿因增加一个单位的某种物品的生产量所消耗的资源价值而需付出的货币最低额测定第二章外部效应8什么是外部效应?外部效应是指某些个人或企业的经济行为影响了其他人或企业,却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象9举例说明负的外部效应与正的外部效应对资源配置效率的影响。
外部:带有正的外部效应的物品或服务的价格,不能充分反映该种物品或服务所能带来的社会边际效益MSB。
事例:疫苗接种——其他人减少接触感染的机会——整个社会因此受益负的:带有负的外部效应的物品或服务的价格,不能充分反映用于生产或提供该种物品或生产要素的社会边际成本。
事例:纸张生产——污染环境——第三者成本(利益受损)10A矫正性的税收和B财政补贴的作用机制是怎样的?A;将MEC加计到MPC之上。
增加纸张的生产成本和售价,进而将产量减少至MSB=MSC的最佳水平。
将部分收入从纸张生产者手中转移给遭受损害或需要政府提供服务的企业和个人。
将水资源的污染减少至可容忍水平(但不能减少至零)。
B:将MEB加计到MPB之上。
增加对带有正的外部效应的物品或服务的需求,降低消费者支付的净价格,进而将产量调整至MSB=MSC的最佳水平。
增加对带有正的外部效应的物品或服务的消费者所获效益,鼓励这类物品或服务的消费。
税收的经济效应1PPT课件
④实际所得调整法。即将各年应税所得还原 为基年的实际所得，适用基年的免税额、扣除额 及课税级距，求得纳税义务后，再以物价指数还 原计算应纳税额。
第21页/共34页
第三节 税收与经济发展
• 一、税收与经济发展关系的理论观点 • 二、拉弗曲线
供给学派代表人物（美） Arthur B Laffer
第22页/共34页
热点、焦点问题，税收作为一种调整收入分配的 有力工具，不仅可以对高收入者课以高税，抑制 其收入，还可以通过转移支付提高低收入者的收 入，改善收入分配状况。
1.个人所得税是调节收入分配的最有力工具。 实行比例税率，体现了支付能力原则；实行累进 税率，再分配作用更强。
2.税收支出也是影响收入分配的重要工具。 政府可以通过对许多项目做出不予课税、税额抵
假设：投资量为 Q，毛收益为 R，企业所 得税税率为t，市场利率为i。
则：毛收益率 r=R／Q 净收益率=r（1-t）
投资者从追求最大利润的动机出发，则要 求:
第12页/共34页
可见，课征企业所得税，会增加了投资风 险，而税收却不能为投资者承担风险。 2.税收对投资的替代效应和收入效应分析
①替代效应：是指课征公司所得税，会压 低 纳税人的投资收益率，进而降低了投资对纳税 人 的吸引力，将导致投资者减少投资而用消费替 代
I3
P1 P 3
O E
假定不征税或征税前纳税人购买商 品的数量组合线AB、最佳组合点P1不变。 且对食品征税，对衣物不征税。
征税后，纳税人便会减少食品的购 买量，而衣物购买量不变，这时的数量组合 线变为I3，最佳组合点为P3。消费者满足 程 度 下 降数。量组合线
无差别曲线
B
食品
替代效应：指国家实 行选择性征税而对纳 税人的经济行为的影 响。
第21页/共34页
第三节 税收与经济发展
• 一、税收与经济发展关系的理论观点 • 二、拉弗曲线
供给学派代表人物（美） Arthur B Laffer
第22页/共34页
热点、焦点问题，税收作为一种调整收入分配的 有力工具，不仅可以对高收入者课以高税，抑制 其收入，还可以通过转移支付提高低收入者的收 入，改善收入分配状况。
1.个人所得税是调节收入分配的最有力工具。 实行比例税率，体现了支付能力原则；实行累进 税率，再分配作用更强。
2.税收支出也是影响收入分配的重要工具。 政府可以通过对许多项目做出不予课税、税额抵
假设：投资量为 Q，毛收益为 R，企业所 得税税率为t，市场利率为i。
则：毛收益率 r=R／Q 净收益率=r（1-t）
投资者从追求最大利润的动机出发，则要 求:
第12页/共34页
可见，课征企业所得税，会增加了投资风 险，而税收却不能为投资者承担风险。 2.税收对投资的替代效应和收入效应分析
①替代效应：是指课征公司所得税，会压 低 纳税人的投资收益率，进而降低了投资对纳税 人 的吸引力，将导致投资者减少投资而用消费替 代
I3
P1 P 3
O E
假定不征税或征税前纳税人购买商 品的数量组合线AB、最佳组合点P1不变。 且对食品征税，对衣物不征税。
征税后，纳税人便会减少食品的购 买量，而衣物购买量不变，这时的数量组合 线变为I3，最佳组合点为P3。消费者满足 程 度 下 降数。量组合线
无差别曲线
B
食品
替代效应：指国家实 行选择性征税而对纳 税人的经济行为的影 响。
公共经济学 税收效应共35页文档
谢谢！
36、自己的鞋子，自己知道紧在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
39、勿问成功的秘诀为何，且尽全力做你应该做的事吧。——美华纳
公共经济学 税收效应
1、合法而稳定的权力在使用得当时很 少遇到 抵抗。 ——塞 ·约翰 逊 2、权力会使人渐渐失去温厚善良的美 德。— —伯克
3、最大限度地行使权力总是令人反感 ；权力 不易确 定之处 始终存 在着危 险。— —塞·约翰逊 4、权力会奴化一切。——塔西佗
5、虽然权力是一头固执的熊，可是金 子可以 拉着它 的鼻子 走。— 。——孔子
公共经济学 税收效应
政府课税造成课税商品产量减少，社 会福利损失（税收额外负担）
产量由q减少至q
*
税收总成本：A+B+C+D 税收总收益：A+C 税收的净效益： －（B+D）
政府课税，造成生产者减少课税或重税商品的生产量， 而增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品 替代可税或重税商品
X 政府对商品 X 征税， 的边际成 本升高，边际替代率提高，均衡 点C 沿TT线移动至C 点. X X 产量下降， 产量增加, 即 X 的生产相应替代了一部分X 的生产。
1 2 2 2
L1
劳动时数
三、税收与劳动投入：无差异曲线分析
税收对纳税人在劳动投人方面的两种效应是反向的。因此，要分析税收对劳动投 人的总效应或净效应，将收人效应和替代效应综合在一起，进行综合分析。如图1010所示
,
（1）假定收入不变，课税使AB线调整 为DF线， 考察替代效应 L L2 P1 P2 ， 1 （2）在（1）基础上课税使收入改变， DF线调整为CB线，考察收入效应 ，
10.3 税收与劳动投入
（1）对劳动投入的研究，不仅研究人们如何实现劳 动投入最大化，而且研究税收对纳税人在劳动和 闲暇之间的选择上有何影响。 （2）税收对劳动供给的影响，主要取决于劳动供给 曲线的形状，当劳动者的供给曲线上扬时，课税 会使其减少劳动供给，增加闲暇；当劳动供给曲 线向后弯曲时，课税会使其增加劳动供给，减少 闲暇。
不同税种对劳动投入的效应不尽相同，图10-11揭示了人头税和比例所得税对纳 税人在劳动投入方面的效应区别
人头税： P
1
P3 ， L 1
1
L3
， L
1
比例所得税： P
P2
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税收对生产者选择的替代效应
X2
T P’ a2*
C2
a2
O
a1*
P’ P I2
C1 I1
P
T
a1
X1
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
10.1.3 税收与生产者选择：收入效应
• 政府课税，生产 者可支配生产要
素减少，从而降 低商品生产量。
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
税收对生产者选择的收入效应
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
关键术语
税收效应 税收中性 替代效应 收入效应 生产者选择 消费者选择 劳动投入
私人储蓄 私人投资 税收折旧 实际折旧 加速折旧 无差异曲线分析
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
复习思考题
1. 简要阐述税收对生产者行为的影响。 2. 简要阐述税收对消费者行为的影响。 3. 简要阐述税收对劳动投入的影响。 4. 简要阐述税收对私人储蓄的影响
P3
I1 F
I2
O
L3 L1 L2
B 闲暇
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
10.3.4 不同税种与劳动投入：效应比较
• 人头税不改变劳动与闲暇的相对价格， 无替代效应。
• 比例所得税较人头税有替代效应。
• 累进所得税与比例所得税有更多的替代 效应。
• 累退性质的商品税较同额的累进或比例 所得税有更大的收入效应。
C1
I1
I2 B 消费
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
10.4.3 税收与私人储蓄：替代效应
• 政府课税，减少纳税人实际利息收入， 降低了储蓄的吸引力，从而以消费替代 储蓄。
• 替代效应的大小，由边际税率决定。
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
税收对私人储蓄的替代效应
储蓄 A C
S1 S2
O
P1 P2
C1 C2
I1 I2 B
消费
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
10.5 税收与私人投资
10.5.1 私人投资及其决定因素
• 私人投资决定因素：
——投资收益 ——投资成本
• 税收对私人投资的效应，主要通过税收 对纳税人的投资收益率和折旧因素的影 响而表现出来。
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
10.5.2 税收与私人投资收益率：两种效应
S
D 产量
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
10.1.2 税收与生产者选择：替代效应
• 政府课税，生产者 减少课税或重税商 品生产量，增加无 税或轻税商品生产 量。
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
税收的额外负担：均衡产量减少
价 格
Pd A
t C
PS
BE D
O
q*
q
S
D 产量
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
X2 T T*
a2 a*2
O
C1 C2
I1
I2
T* T
a1* a1
X1
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
10.2 税收与消费者行为
• 消费者行为是指消费者在如何使用自己 既定的收入来达到最大的满足程度方面 所作的抉择或决策。
• 税收对消费者行为的影响表现为替代效 应和收入效应两个方面。
公共经济学
5. 税收对私人投资的影响包括哪些方面？ 具体各有什么影响？
公共经济学 人头税和比例所21得世纪税公共管理系列教材 对劳动投入的效应比较
收 入A
D
C
P3
P2
I3
P1
I2
E
O
L3
L2
L1
I1
B 闲暇
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
10.4 税收与私人储蓄
10.4.1 私人储蓄及其决定因素
• 决定储蓄的因素：
——收入 ——利息率 ——净财富
• 税收对私人储蓄的效应是通过税收对个 人可支配收入和税后利息率的影响来实 现，分别表现为收入效应、替代效应。
一个简要描述
• 税收对市场价格的影响，表现在政府课 税后使课税商品出现两种价格：
——消费者支付的价格Pd ——生产者实际得到的价格Ps
• Pd与Ps之差为税额t • 生产者和消费者分别根据自己面对的价
格决定供求。
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
税收对市场价格的影响
价 格
Pd t P*
PS
O
E q*
公共经济学
21世纪公共管理ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ列教材
10.3.3税收与劳动投入：无差异曲线分析
• 劳动和闲暇的选择组合连成一条直线。
• 将方向相反的收入效应和替代效应综合 在一起，进行无差异曲线分析。
• 收入效应常大于替代效应，但并非绝对。
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
劳动和闲暇之间的抉择
收 入A
ED C
P1 P2
• 政府征税，直接压低纳税人可支配收入， 从而促使其减少闲暇等方面的享受，为 维持以往的收入或消费水平而倾向于更 勤奋地工作。
• 政府征税反而会促使劳动投入量增加。
• 收入效应的大小，由平均课税率决定。
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
税收对劳动投入的收入效应
工 资 率 W1
W2
O
L1
L2
劳动时数
21世纪公共管理系列教材
10.2.1 税收与消费者选择：替代效应
• 政府对商品课税后，课税商品价格上涨， 消费者减少对课税或重税商品的购买量， 而增加对无税或轻税商品的购买量，即 以无税或轻税商品替代课税或重税商品。
• 事例：既定收入完全购买两种商品
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
税收对消费者选择的替代效应
• 替代效应的大小，由边际税率决定。
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
税收对劳动投入的替代效应
工
资
率
S
W1
W2
O
L2
L1 劳动时数
公共经济学
劳动力市场均21衡世纪公共管理系列教材
与税收对劳动投入的替代效应
工
资
S’
S
率
︿
税
前
﹀
E’
E
W
D
O
L2
L1
劳动时数
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
10.3.2 税收与劳动投入：收入效应
X2 A
Y W
I1
I2
E
B
O
X1
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
10.2.2 税收与消费者选择：收入效应
• 政府课税后，消费者 可支配收入下降，从 而降低商品的购买量， 居于较低消费水平。
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
税收对消费者选择的收入效应
X2 A C
O
W X
I1 I2
D
B
X1
公共经济学
• 主要表现在公司所得税的课征上。
• 课征公司所得税，压低纳税人的投资收 益率，使投资收益和投资成本发生变动， 产生两种方向相反的效应：
——替代效应：投资收益率下降→降低投资吸 引力→以其他行为替代投资。
——收入效应：投资收益率下降→可支配收益
减少→为维持以往收益而增加投资。
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
10.4.2税收与私人储蓄：收入效应
• 政府课税，压低纳税人的可支配收 入，促使纳税人减少现期消费，为 维持既定的储蓄水平而增加储蓄。
• 收入效应的大小，取决于平均税率 的水平。
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
税收对私人储蓄的收入效应
储 蓄
A
S*
P2
P1
E
O
C2
税收对私人投资的收入和替代效应
投 资
A
V3
P3
D V1
V2
O
C3
P1 I3
P2
E
C1
C2
I1
I2 B 消费
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
10.5.3 税收对私人资本折旧率的影响
• 实际折旧是根据固定资本的实际损耗而 计提的折旧。
• 税收折旧是税收制度根据经济政策的需 要而规定的可以计提的折旧。
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
10.1 税收与生产者行为
• 生产者行为，指的是生产者在如何运用 自己可支配的各种生产要素以实现利润 最大化目的方面所作的各种抉择或决策。
• 税收对生产者的影响，主要通过税收对 市场价格机制的干扰来完成。
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
10.1.1税收对市场价格的影响：
公共经济学第10章 税收效应
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
税收效应
• 税收效应是指纳税人因政府课税而在其 经济选择或经济行为方面作出的反应
• 可归纳为收入效应和替代效应两个方面 • 几个主要关系：
——税收与生产者行为 ——税收与消费者行为 ——税收与劳动投入 ——税收与私人储蓄 ——税收与私人投资
21世纪公共管理系列教材
10.3 税收与劳动投入
• 税收对纳税人的劳动投入的影响反映在 劳动力的供给曲线的形状上：
——向右上方倾斜 ——向后弯曲
• 表现为替代效应和收入效应两个方面
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
10.3.1 税收与劳动投入：替代效应
• 政府课税，降低劳动相对于闲暇的价格， 使劳动和闲暇两者间的得失抉择发生变 化，从而引起纳税人以闲暇代替劳动。