浅析销售与收款循环的内部控制
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度是指企业为了保障销售与收款业务的安全、高效进行而制定的一系列规范和措施。
以下是销售与收款循环的内部控制制度的一些方面：
1. 销售业务的内部控制制度：
- 设立明确的授权程序，确保销售人员有合理的权限和职责；
- 确定销售订单的合规流程，包括销售合同的签订和审批；
- 建立完善的销售价格、折扣和优惠政策的审核和控制机制；
- 规范销售合同、订单和发货单的备查和管理；
- 设立销售退货和赊销的审批程序；
- 建立销售记录和销售报表的及时、准确生成和分析机制。
2. 收款业务的内部控制制度：
- 设立专门的收款人员，确保资金的专人管理和监督；
- 建立收款凭证和收款单据的规范和审批程序；
- 设立明确的收款账户和资金划拨的审核和控制机制；
- 建立严格的收款记录和账务核对制度；
- 对收款情况和逾期账款进行跟踪和催收管理；
- 定期进行收款账务的内部审计和核查。
3. 销售与收款循环的其他内部控制制度：
- 建立销售和收款的业绩考核和奖惩制度，激励员工诚实守信、积极工作；
- 加强销售和收款的信息系统安全和数据备份；
- 设立销售与收款业务的内部审计和监督机构，对相关业务进行独立而全面的检查和评估； - 建立销售与收款业务的风险管理和防控措施，提高业务处理的可靠性和安全性。
以上是销售与收款循环的内部控制制度的一些方面，不同企业的具体情况可能会有所不同，需要根据企业的规模、业务种类和特点进行具体设计和落实。
内部控制制度之销售与收款循环
内部控制制度之销售与收款循环
内部控制制度是指企业为了规范和保护企业资产和利益，预防和减少
风险而建立的一系列管理措施和制度。
销售与收款循环是企业经营活动的
核心环节之一，其内部控制制度的建立对确保企业的业务运转和收益具有
至关重要的作用。
销售与收款循环的内部控制制度应包括以下几个方面：销售流程、收
款流程、与销售与收款相关的制度和控制措施。
首先，销售流程中的内部控制制度应着重强调订单的合法性和准确性。
销售部门需与客户建立良好的合作关系，确保所有的销售订单都是合法的
并符合企业政策和规定。
内部控制制度需确保销售订单的准确录入，避免
因录入错误而造成的财务风险。
此外，在销售与收款循环中，还需要建立与之相关的制度和控制措施。
比如，应建立销售合同审核制度，确保合同的合法性和准确性；建立应收
账款管理制度，确保及时追溯欠款并采取适当的催款措施；建立内部协作
机制，强调销售部门与财务部门之间的密切合作，以确保销售数据与财务
数据的一致性。
除了以上的制度和控制措施，还需要重视内部控制的监督和评估。
企
业应建立定期的内部控制自评评估制度，以检查内部控制制度的执行情况，及时纠正问题并优化管理。
最后，要注意内部控制制度的持续完善。
企业经营环境和业务模式都
在不断变化，内部控制制度也需要根据实际情况进行调整和优化，以适应
企业发展的需要。
总之，销售与收款循环的内部控制制度对于企业的经营和发展具有重要的作用。
通过建立明确的制度和控制措施，并不断地进行监督和评估，可以提高企业的管理效率和内控水平，减少风险，确保企业的经济利益和财务安全。
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度【实用版4篇】目录（篇1）1.销售与收款循环内部控制的重要性2.销售与收款循环内部控制的主要环节3.实施销售与收款循环内部控制的策略4.销售与收款循环内部控制的好处5.销售与收款循环内部控制的案例分析正文（篇1）销售与收款循环的内部控制制度是企业财务管理中至关重要的一环，它有助于确保企业的财务数据准确无误，提高企业的运营效率，并降低企业的风险。
本文将详细介绍销售与收款循环内部控制的重要性、主要环节、实施策略以及好处，并通过案例分析来进一步阐述这一制度在企业中的实际应用。
一、销售与收款循环内部控制的重要性销售与收款循环内部控制是企业管理的重要组成部分，它的主要目的是确保企业的财务数据真实可靠，防止财务舞弊和资金流失，提高企业的经营效益。
在实际操作中，销售与收款循环内部控制能够帮助企业规范业务流程，提高业务效率，降低运营风险，从而为企业的长远发展提供有力保障。
二、销售与收款循环内部控制的主要环节销售与收款循环内部控制主要包括以下几个环节：1.客户准入审批及赊销额度定级：这一环节主要是对客户的信用进行审核，以确定是否批准赊销以及赊销的额度。
2.销售合同审核与签订：这一环节主要是对销售合同的内容进行审核，以确保合同的合法性和合规性。
3.销售发货的批准：这一环节主要是对销售发货进行审批，以确保发货的准确性和及时性。
4.销售收入确认与回款：这一环节主要是对销售收入进行确认，并督促回款的及时性和准确性。
5.应收账款的对账与催收：这一环节主要是对应收账款进行对账，以及催收逾期账款，以确保账款的准确性和及时性。
三、实施销售与收款循环内部控制的策略实施销售与收款循环内部控制需要采取以下策略：1.建立明确的职责分工：确保不相容职务相互分离，例如订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物资产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
2.各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责：同一部门或个人不得处理销售与收款业务的全过程，以确保内部控制的有效性。
浅析销售与收款循环的内部控制
企业应在 充分调查 的基础上 对客户进行信用等 级评估 ， 对不 同信 用等级 的客户给予不 同的销售政策 。评估后的信用等级要经审批后 实 施， 变更客户信用等级 时也应报销售经理或总监审核。
销售业务 员在与客户订立合 同时应按规定 的权 限处理 ， 比如公 司 规定销售合 同总额在 １ Ｏ 万元以下的 ， 销售业务员可 以 自主决 定无需 报 批直接订立 ； 销售合 同总额在 ｌ ０ 万元 以上一 ５ ０ 万元 以下的 ， 由销售部经 理审批 后订立 ； 销售合 同总额在 ５ ０ 万元 以上～ １ ０ ｏ 万 元以下 的， 由销售 总监 审批后订立 ； 销售合 同总额在 １ ０ ０ 万元 以上 的由董 事会审批后 订
立。
（ 三） 发 货与退货 的审批
合 同订 立后销售人员 开具 发货通知单 ， 仓库 人员对经审批 的发货 通知单 进行核对后按发货 通知单 的内容 准备 货物 ， 严禁未经 审批 就发 货。 销 售人员接到客户提 出的退货 申请 ， 相 关人员需经销售 经理审批 后方 可办理相关手续 。先 由质检员负责对退 回的产品进行质量检查并 绍： 做相应的记 录和证 明 ， 之后 由仓库对产 品进行清点入库并填 制相应单 不相容职务要分离 据， 最后销售部对 客户的退货原 因进行调查 、 分析 ， 以确定相关 部门及 在销售与收款循环 中不相容的 岗位有 ： 销售合同的审批与签订 ； 销 人员 的责任 。 售合 同的审批与发货 的管理 ； 销售货款的 回收与相关会计记录 ； 售 出商 （ 四） 收款和 坏账计提 审批 品退 回的验收 、 处置与相关会计记录 ； 销售具体业务的经办与发票的开 财务部 负责编制应 收账款 的明细 表 ， 督促 销售部及 时催收货 款 。 具； 坏账准备 的计提与审批 ； 坏账的核销与审批等 。如果 由一人同时兼 会计 根据实 际情况 并在与法律顾 问沟 通后计提相应 的坏账 准备 ， 对于 任 了上述不相容 岗位 的职务 ， 将会使企 业存 在一定 的经 营风险。 比如 确实无法收 回的应收账款报财务 经理 、 销售总监 审批后 才能进行会计
内部控制制度之销售及收款循环
内部控制制度之销售及收款循环销售及收款循环是公司内部控制中的一个重要环节，涉及到公司的销售活动、订单处理、发货、收款等各个环节。
一个良好的内部控制制度能够确保销售及收款循环的有效运行，减少风险和错误，提高工作效率，保障公司的财务安全和利益。
首先，公司应建立明确的销售政策和流程。
销售政策应明确规定销售目标、销售策略、定价、折扣政策、货款支付方式等内容，确保销售人员在销售过程中能够按照规定的方式和政策进行销售活动。
销售流程应规定订单处理流程、审核流程、发货流程等，确保销售订单的合法性和准确性。
其次，公司应设立完善的销售和收款管理制度。
销售部门应设立专门的销售管理岗位，负责销售订单的审核、销售合同的签订和管理，确保销售订单的真实性和合法性。
收款管理部门应设立专门的收款管理岗位，负责收款的审核、收款方式的选择和管理，确保收款的及时性和准确性。
同时，公司应设立专门的内部审计部门，对销售和收款过程进行监督和审计，发现并纠正潜在的风险和问题。
再次，公司应建立严格的内部控制程序。
销售人员在销售过程中应严格按照规定的销售流程和程序进行操作，不得擅自修改销售订单、签订虚假合同等，确保销售订单的真实性和合法性。
同时，公司应建立严格的发货程序，确保货物按照销售订单和要求进行发货，防止发货错漏、滞销等问题。
收款人员在收款过程中应核对收款人身份、核对金额，确保收款的准确性和安全性。
最后，公司应建立完善的内部控制检查和监控机制。
定期进行内部控制检查和审计，发现并及时纠正销售及收款环节中存在的问题和风险。
同时，公司应建立内部控制监控系统，对销售和收款流程进行监控和管理，及时发现潜在的风险和问题，防止错误和失误的发生。
综上所述，销售及收款循环是公司内部控制中一个重要的环节，建立和优化销售及收款循环的内部控制制度是确保公司财务安全和利益的重要措施。
通过建立明确的销售政策和流程，设立完善的销售和收款管理制度，建立严格的内部控制程序，以及建立完善的内部控制检查和监控机制，公司能够有效地管理和控制销售及收款过程，降低风险和错误发生的概率，提高工作效率和财务运营水平。
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度1. 引言销售与收款循环是企业运营中至关重要的一环，直接关系到企业的盈利能力和现金流。
为了确保销售与收款循环的有效运转，企业需要建立健全的内部控制制度。
本文将详细介绍销售与收款循环的内部控制制度，包括其定义、目标、重要性以及具体实施步骤等。
2. 定义销售与收款循环是指企业通过销售产品或提供服务所产生的收入，并完成相应的账务处理和收款操作的全过程。
在这个过程中，涉及到多个环节，包括销售订单生成、发货、开具发票、客户付款等。
内部控制制度是指企业为实现经营目标，在各个业务流程中建立起来的一套规范和控制机制。
它以风险管理为核心，通过明确职责、设定权限、建立流程等方式，确保企业资源合理利用、风险得到控制，并提高运营效率和财务报告准确性。
3. 目标搭建一个完善的销售与收款循环的内部控制制度，可以实现以下目标：•保障销售订单的准确性：通过规范销售订单的生成和审核流程，确保订单信息准确无误，避免因信息错误导致的后续问题；•加强库存管理：通过建立库存管理制度，实时监控库存情况，避免库存过多或过少造成的损失；•提高发货准确率：通过严格的发货流程和质量检查，提高发货准确率，提升客户满意度；•加强收款管理：建立完善的收款流程和账务核对机制，防止收款遗漏或账务错误。
4. 实施步骤4.1 设定明确的职责和权限为了确保销售与收款循环中各个环节能够顺利进行，需要为相关人员设定明确的职责和权限。
具体步骤如下：1.制定岗位职责说明书：明确销售、财务、仓储等相关岗位的职责范围和权限；2.建立职责分工机制：根据企业规模和业务特点，合理划分各个岗位之间的工作关系和协作方式；3.建立权限审批机制：设定相应的权限审批流程，确保职责和权限的合理分配和使用。
4.2 建立规范的销售流程一个规范的销售流程可以确保销售订单的准确性和及时性。
具体步骤如下：1.销售订单生成：建立标准的销售订单模板，明确包含的信息和填写要求；2.订单审核：设定订单审核人员，对销售订单进行审核，核实客户信息、产品数量和价格等；3.发货安排：根据库存情况和客户需求，合理安排产品发货时间；4.发票开具：及时开具发票，并与销售订单进行核对；5.物流跟踪：建立物流跟踪系统，追踪发货情况，并及时通知客户。
销售与收款内部控制制度范文（四篇）
销售与收款内部控制制度范文一、制度目的销售与收款是企业日常经营活动中重要的环节，对于企业的资金流动和现金管理起着关键作用。
为了确保销售与收款过程的规范、透明和安全，减少内部和外部风险，提高资金使用效率，保护企业的利益，制定本制度。
二、制度适用范围本制度适用于公司销售与收款相关的各项活动。
三、销售流程及内部控制措施1. 销售流程销售流程包括销售订单的接受、处理、发货和发票开具等环节。
（1）销售订单的接受销售订单应经过销售部门审核后才能受理，销售部门应对客户信息、产品信息、价格等进行核实，确保销售订单的真实性和合规性。
内部控制措施：销售部门应建立客户档案，对客户的资信状况进行评估，确保客户的可信度。
销售订单的审核应由销售部门经理或相应授权人员进行，确保销售订单的准确性和合规性。
（2）销售订单的处理销售订单的处理包括确认库存、安排生产或采购、安排发货等环节。
销售部门应与仓库、生产部门等相关部门进行协调和沟通，确保销售订单能够及时、准确地处理。
内部控制措施：销售部门应与仓库、生产部门建立良好的沟通渠道，及时了解库存情况和生产进度，确保销售订单的及时处理。
销售部门应定期与仓库、生产部门进行对账，核实销售订单的处理情况。
（3）发货和发票开具发货时应准确填写发货单，并与销售订单进行核对。
同时，应开具相应的发票。
内部控制措施：发货时应进行二次核对，确保货物品种、数量、规格等与销售订单一致。
发票的开具应符合相关法律法规，且发票的编号应与销售订单相符。
发货和发票开具后，销售部门应将相关资料及时归档并备份。
2. 销售收款流程及内部控制措施销售收款流程包括客户付款的申请、审批、核对和入账等环节。
（1）客户付款申请与审批客户付款申请应由销售部门填写，并经销售部门经理或相关授权人员审批。
内部控制措施：销售部门应建立客户付款申请流程，确保付款申请的准确性和合规性。
销售部门经理或相关授权人员应对付款申请进行审批，确保申请的合理性和合规性。
销售与收款循环的业务活动和相关内部控制
销售与收款循环的业务活动和相关内部控制销售与收款循环是企业日常经营中最为重要的业务活动之一。
它涉及到企业的销售、收款、库存、成本等方面，对企业的经营状况和财务状况有着重要的影响。
因此，建立有效的内部控制是保障企业经营稳健的关键。
一、销售与收款循环的业务活动销售与收款循环的业务活动包括销售、收款、库存和成本四个方面。
1. 销售销售是企业的主要收入来源，也是企业经营的核心活动。
销售流程包括销售订单的接收、产品的出库、发货和销售发票的开具等环节。
在销售过程中，企业需要确保销售订单的准确性、产品的质量和数量的准确性、发货的及时性和销售发票的准确性。
2. 收款收款是销售的重要环节，也是企业现金流的重要来源。
收款流程包括客户付款的确认、收款单据的制作和银行存款的确认等环节。
在收款过程中，企业需要确保客户付款的真实性、收款单据的准确性和银行存款的安全性。
3. 库存库存是企业经营中的重要资产，也是销售与收款循环的重要环节。
库存流程包括采购、入库、出库和盘点等环节。
在库存管理中，企业需要确保采购的准确性、入库和出库的及时性和盘点的准确性。
4. 成本成本是企业经营中的重要指标，也是销售与收款循环的重要环节。
成本流程包括原材料采购、生产加工、制成品入库和销售成本核算等环节。
在成本管理中，企业需要确保原材料采购的准确性、生产加工的及时性、制成品入库的准确性和销售成本的准确性。
二、相关内部控制为了保障销售与收款循环的有效性和安全性，企业需要建立相关的内部控制。
内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列控制措施和制度，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等方面。
1. 控制环境控制环境是内部控制的基础，包括企业的管理层、组织结构、人员素质、企业文化和道德风险等方面。
企业需要建立健全的管理制度和组织结构，培养高素质的员工，营造良好的企业文化和道德风险。
2. 风险评估风险评估是内部控制的重要环节，包括风险识别、风险评估和风险应对等方面。
销售与收款循环的业务活动和相关内部控制
销售与收款循环的业务活动和相关内部控制一、销售与收款循环概述销售与收款循环是企业经营活动的重要组成部分，在这个循环中，企业通过销售产品或服务获得收入，并及时收取客户的支付款项。
销售与收款循环的业务活动包括订单处理、交付产品或服务、发票开具和款项收取等环节。
在这个过程中，内部控制措施的建立和执行对于确保销售和收款的安全、准确和及时非常重要。
二、内部控制措施2.1 订单处理控制订单处理是销售与收款循环的起始阶段，合理的订单处理控制可以确保订单的准确性和及时性。
以下是一些常见的订单处理控制措施：1.订单审批制度：建立订单审批制度，明确订单的审批流程。
只有经过审批的订单才能进入后续处理阶段，确保所有订单的合法性和准确性。
2.订单确认制度：对于电话或其他非书面形式的订单，需要在确认订单之前，与客户核实订单的准确信息，确保订单内容与客户需求一致。
3.销售合同与订单匹配：订单和销售合同应该进行匹配确认，确保订单的合法性和正确性。
4.销售额度审批制度：对于特定客户或订单金额较大的订单，需要进行额度审批，避免超出企业可承受的范围。
2.2 产品或服务交付控制产品或服务的交付是销售与收款循环的关键环节，确保产品或服务的准确交付对于满足客户需求和避免纠纷非常重要。
以下是一些常见的产品或服务交付控制措施：1.发货单与订单匹配：发货前，应与订单进行匹配确认，确保发出的产品与订单一致。
2.发货单审批制度：发货单应经过相应审批后才能发出，确保发货的完整性和准确性。
3.物流跟踪系统：建立物流跟踪系统，确保产品的准确交付，并可以实时跟踪产品的运输情况，及时解决物流问题。
2.3 发票开具控制发票开具是销售与收款循环中的核心环节，发票的准确与及时开具对于企业的税务合规和收入识别非常重要。
以下是一些常见的发票开具控制措施：1.发票开具制度：建立发票开具制度，明确开具发票的规范和流程。
2.发票号码管理：对发票号码进行严格管理，建立发票号码使用记录，并实行发票开票的号码连续性和准确性。
R公司销售与收款循环内部控制问题分析
R公司销售与收款循环内部控制问题分析一、销售与收款业务循环内部控制相关概述（一）相关重点概念简述美国COSO 对内部控制的阐述中提出，在公司经营中，确保各方利益并能确保财务报表的真实性、合法性，对公司全体成员实施的一种相互制约、相互调节的程序[1]。
销售与收款循环是企业向客户销售产品、劳务并向客户收回货款等相关业务的工作所构成的一个系统循环体系。
销售与收款业务每个阶段的业务环节开展工作，都会对企业销售和收款周期产生至关重要的影响。
（二）销售与收款业务内部控制的意义与目标企业的销售与收款流程中包括很多环节，企业在销售与收款业务流程中需要有标准化、规范化的内部控制制度，来规避销售或收款循环的业务中隐性风险。
因此，做好销售与收款循环内部控制工作，对提高企业经济效益和防范经营及财务风险有重大意义[2]。
企业对销售与收款内部控制目标可有五个目标：其一是遵守国家法律法规，保证企业发生活动的真实性、合法性[3]；其二是确保公司所有资产的安全和完整，使资金能顺利流回公司；其三是保证企业销售与收款业务的财务报告及其他信息的完整性、有效性、准确性；其四是为了确保公司在销售与收款环节的业务开展，以提高企业经营的效率和效果；其五是企业经营高效性目标达成后，以促进发展战略的实现。
二、R公司销售与收款循环内部控制具体流程（一）R 公司简介及业务现状R 公司是一家集各种学生装制服的生产管理、市场策划、销售服务为一体专业生产的多功能企业，承接全国各地的校服、制服接单加工生产。
该企业开展的销售与收款循环业务流程主要包括开发客户、客户赊销信用审批、签订销售合同、接受客户订单、生产并发出货物、开票、收回货款和应收账款管理、办理和记录销售退回。
（二）业务流程概述1.开发客户客户开发也是销售与收款业务中较为重要的环节，不断拓展客户群体，找到潜在的商机，并与客户建立良好的合作关系。
客户开发实际上涉及到一系列市场部工作人员的业务，比如涉及市场调研、销售策略制定、潜在客户开发等。
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浅析销售与收款循环的内部控制
作者：陈娟
来源：《财经界·学术版》2015年第07期
摘要：内部控制建设是现代企业管理的重要内容，由于销售和收款在企业的经营中占有极其重要的地位，是企业生产经营价值实现的最终环节，其管理质量直接决定和影响企业的资金效率和利润水平，因此加强销售与收款的内部控制尤其重要。
本文从不相容职务的分离、授权审批制度、会计系统控制、内控的监督几个方面对销售与收款的内部控制进行了阐述。
关键词：重要性内部控制销售与收款
内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监督为目的，通过全方位建立过程控制体系描述关键控制点和以流程形式直观表达各业务过程而形成的管理规范。
我国的内部控制建设起步较晚，直至2001年6月财政部才颁布了第一部以加强企业自身管理的内部控制规范：《内部会计控制基本规范》该规范的制定和实施，推动了内部控制在我国的发展，为深化经济体制改革，建立现代企业制度奠定了坚实的基础。
就目前而言，总体上我国的内部控制建设还比较薄弱，特别是一些中小型企业。
有的企业老总根本就没有内部控制的意识，他们觉得有自己亲自在公司坐镇有无内部控制不影响其公司的经营；有的企业将内部控制片面地理解为内部成本控制、内部会计控制等，未能全面理解内部控制的含义；更有甚者，认为内部控制只是挂在墙上的一条条管理制度仅仅是为了应付上级或审计部门的检查；还有一些企业虽然设计了比较好的内控制度却未能得到有效的执行。
设计良好、执行有效的内部控制可以合理保证企业经营管理合法、合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。
销售和收款在企业的经营中占有极其重要的地位，是单位实现价值目标的最终环节，是企业现金流入的主要来源。
在当今以销定产的市场环境下，企业的生存和发展一定程度上依赖于销售和收款业务的发展，销售上不去、下滑会导致企业规模萎缩，大量的货款收不回将导致企业资金链断裂更为严重的将使企业无法正常经营甚至破产。
销售与收款这一环节一旦出现错误和舞弊现象，企业将会承受较大的经营风险。
因此有关销售与收款环节的内部控制对企业尤为重要。
有了设计良好、运行有效的销售与收款环节的内部控制，企业可以更好地管理资金、管理企业，可以提高企业的经济效益实现企业的战略目标。
下面就有关销售与收款循环的内部控制做点简单的介绍：
一、不相容职务要分离
在销售与收款循环中不相容的岗位有：销售合同的审批与签订；销售合同的审批与发货的管理；销售货款的回收与相关会计记录；售出商品退回的验收、处置与相关会计记录；销售具
体业务的经办与发票的开具；坏账准备的计提与审批；坏账的核销与审批等。
如果由一人同时兼任了上述不相容岗位的职务，将会使企业存在一定的经营风险。
比如货款的回收与相关会计记录如同为一人兼任，会使销售人员钻了空子把企业的资金占为己有，特别是一些企业为了少缴税，对售出产品的业务不开具发票，财务人员就无法将该业务纳入会计核算系统进行核算，销售货款的收回一般也不汇入公司账户而汇入老板或销售人员的个人账户，这样发生舞弊的可能性就会增加。
对此企业应设立制度避免销售人员直接接触现金或会计记录。
合同的审批与签订职务如为同一人兼任将会使销售人员把信誉不好的客户也纳入赊销的范围，使企业增加坏账的风险。
售出商品退回的验收、处置与相关会计记录的职务不分离，将会导致企业资产的安全性产生风险。
坏账的核销和审批如为同一人，将会发生销售人员、会计人员和客户串通随意核销本不应该核销的账款并从中获取不法利益。
二、授权审批制度
销售与收款循环的授权审批制度可分为常规授权审批制度和特别授权审批制度。
企业应当明确规定各个岗位办理具体业务的权限范围、审批权限和相应责任，对于超出权限范围的业务，相关人员有权不予办理。
这是常规授权的内容。
对于超出常规授权的业务，企业应当制定其他制度以使其逐级上报直至董事会、股东会，必要时实行集体决策。
具体的授权审批制度如下：
（一）销售预算和定价的审批
古话说的好，“凡事预则立，不预则费”。
销售部门要根据市场情况、销售计划和生产能力制定销售预算，它是全面预算的起点。
经审核后的销售预算应层层分解，以便在销售过程中进行有效控制。
对于销售部制定的产品价目表，赊销及折扣等优惠政策要报销售总监审批后实施。
销售人员对常规业务（按价目表中的价格和规定的信用条件）由销售部门经理审批后执行，特殊业务由销售总监或总裁审批后执行或集体讨论决定后执行。
（二）客户信用控制和合同审批
企业应在充分调查的基础上对客户进行信用等级评估，对不同信用等级的客户给予不同的销售政策。
评估后的信用等级要经审批后实施，变更客户信用等级时也应报销售经理或总监审核。
销售业务员在与客户订立合同时应按规定的权限处理，比如公司规定销售合同总额在10万元以下的，销售业务员可以自主决定无需报批直接订立；销售合同总额在10万元以上～50万元以下的，由销售部经理审批后订立；销售合同总额在50万元以上～100万元以下的，由销售总监审批后订立；销售合同总额在100万元以上的由董事会审批后订立。
（三）发货与退货的审批
合同订立后销售人员开具发货通知单，仓库人员对经审批的发货通知单进行核对后按发货通知单的内容准备货物，严禁未经审批就发货。
销售人员接到客户提出的退货申请，相关人员需经销售经理审批后方可办理相关手续。
先由质检员负责对退回的产品进行质量检查并做相应的记录和证明，之后由仓库对产品进行清点入库并填制相应单据，最后销售部对客户的退货原因进行调查、分析，以确定相关部门及人员的责任。
（四）收款和坏账计提审批
财务部负责编制应收账款的明细表，督促销售部及时催收货款。
会计根据实际情况并在与法律顾问沟通后计提相应的坏账准备，对于确实无法收回的应收账款报财务经理、销售总监审批后才能进行会计处理予以核销。
三、会计系统控制
建立良好的会计核算系统可以及时、准确地反映销售、发货、回款、退货等业务信息，保证会计记录、销售记录和仓库记录相一致，可以减少错误或防止舞弊的发生。
在销售与收款循环中有关会计系统控制包括：开具发票的岗位要与销售发货的岗位相分离；记录收款的岗位要与凭证审核的岗位相分离；记录收款的岗位要与登记债权、债务的岗位相分离；登记债权、债务的岗位要与发函询证的岗位相分离。
有一些企业为了公司少缴税，销售业务不开票，会计部门无法做账导致销售、发货、回款、退货等业务信息无法在会计核算系统中反映，有时就会出现客户已付款但销售人员不知道仍在催收或欠款已发生很长时间却无人催收的现象，不利于企业对客户的管理。
财务部门也无法对仓库进行有效的监督。
所以企业不要为了眼前的一些利益而置内部控制予不顾，把一些业务不纳入会计核算体系使其流离于企业内部控制的管理。
四、内部控制的监督
不管多么完善的内部控制制度，如果没有得到有效的执行对企业而言也是毫无意义的。
如何保证设计良好的内部控制制度得到有效的执行，内部监督机制是不可或缺的部分。
目前大部分中小企业由于规模的限制或受成本效益原则的限制，无法配备足够人员以实现职务分离的需要也无法设置专门的内部审计部门进行内部监督，在这种情况下可以指定专门人员对内部控制的执行情况进行监督、检查。
在销售与收款循环中可以配备专门的人员对销售与收款业务的处理和记录进行核查。
核查内容主要包括：检查销售与收款循环中相关工作岗位是否存在不相容职务未分离的现象；检查销售与收款业务是否是按照公司制定的相关授权批准制度进行的；检查客户的信用管理情况，重点检查销售过程中对已批准的信用政策及相关规章制
度的执行情况；检查销售与发货的内部控制，重点检查销售发票的连续性、计价和计算的正确性、及所附原始凭证的真实性；检查发运凭证的连续性，并将其与主营业务收入核对；检查销售发票的数量与发运凭证的数量是否一致；检查保管的未开票发运凭证，确定是否包括所有应开票的发运凭；检查应收账款管理是否到位，重点检查销售收入是否及时登账，是否进行了应收账款的催收，是否及时对账，坏账核销比率及方法是否恰当。
销售与收款是决定企业经营管理绩效的主要环节，其管理质量直接决定和影响企业的资金效率和利润水平。
在日益激烈的市场竞争中，加强对销售与收款业务的内部控制建设，对保持和提高企业生产经营效益和效果具有重要意义是企业建立健全内部控制体系的一项重要而紧迫的任务。