2018会计继续教育 企业内部控制流程梳理与构建
2018年东财会计继续教育答案
课程选择1、个人所得税专题:时代背景、基本政策、稽查要点及风险防范 2学分2、会计信息化 4学分3、业财融合的实现路径 4学分4、高级谈判技巧 5学分5、财务报表分析概论 2学分6、《增值税会计处理规定》解读 3学分7、企业内部控制流程梳理与构建 2学分8、企业内部审计 2学分个人所得税专题1、故意混淆劳务和工资申报是企业的避税行为之一。
（正确）2、税收收入是我国财政收入的重要来源.（正确）3、建立同行业个税税负率模型有利于税务部门对个人所得税的征管。
（正确）4、我国是以间接税为主的。
（正确）5、我国个人所得税征税范围采取的是正向列举法.（正确）6、分类所得税征管简便,可以按照纳税人真正的纳税能力课征.（错误）7、个人独资企业和合伙企业也是个人所得税的纳税人。
(正确)8、个人按市场价格出租住房减按10％的税率征税。
（正确)9、我国目前的工资薪金所得的费用扣除标准为3500元。
（正确）10、无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由税务机关核定确定。
（错误）11、劳保用品属于企业生产经营的劳务条件,不属于个人所得，不征个人所得税.（正确)12、所有发放的实物福利都需要缴纳个人所得税.（错误）13、目前对于集体享受的，不可分割的非现金方式福利,实际操作中不计征个人所得税。
（正确）14、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴不征税。
（正确）15、各地政府一般会规定采暖费标准，超出部分需并入当月工资计征个税。
(正确)16、员工自己参加学历、学位教育费用可以在职工教育经费中列支，不计入员工个人收入。
（错误）17、工资、薪金所得与“劳务报酬”区分关键看用工方式，是“独立”还是“非独立”。
（正确)18、从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税.（正确)会计信息化1、1954年,美国通用电器公司首次利用计算机计算工人工资。
（正确)2、会计电算化的第三层次是指将会计信息系统置于整个企业的管理信息系统之内，与其他管理部门高度共享信息。
企业内部控制流程梳理构建
企业内部控制流程梳理构建企业内部控制流程是指为了确保企业的运营活动能够达到预期目标，并确保企业资产的安全性、准确性和可靠性，而建立的一套规范性的组织、制度和措施。
通过梳理和构建企业内部控制流程，可以有效地管理风险、促进组织运营的高效性和透明度。
一、梳理企业内部控制流程的步骤1.了解企业的运营活动及目标。
梳理企业的运营活动，包括财务、采购、销售、生产、人力资源等，了解企业的目标和需求。
2.分析风险和内控需求。
根据企业特点和行业特点，分析可能存在的风险，并确定企业的内控需求。
3.建立内部控制框架。
基于企业的目标和内控需求，建立适应企业发展的内部控制框架，包括组织结构、岗位职责、流程规范、制度手册等。
4.明确内部控制目标和指标。
根据企业目标和内控框架，制定明确的内部控制目标和指标，用于衡量内部控制的有效性和改进方向。
5.设计内部控制流程。
根据企业运营活动和内部控制需求，设计符合流程规范的内部控制流程，包括流程图、操作规程、审批流程等。
6.分配权限和职责。
根据内控流程设计，明确分配权限和职责，确保各岗位和人员在内部控制流程中的职责和权限清晰可见。
7.建立内部控制培训和宣传机制。
针对内部控制流程，建立培训和宣传机制，提高员工对内部控制的认知和理解，提高内控流程的执行力度。
8.监督和改进。
通过监督和评估内部控制的有效性，及时发现问题并进行改进，保证内部控制流程的持续改进和适应性。
二、企业内部控制流程构建的关键要素1.合理的组织结构。
建立合理的组织结构，明确岗位职责和权限，确保内部控制流程的顺畅执行。
2.完善的制度和规范。
建立完善的制度和规范，包括企业章程、内部控制制度、审批制度等，为内部控制流程提供法规支持。
3.清晰的流程和规范。
设计清晰的流程和规范，包括流程图、操作规程、审批流程等，确保内部控制流程的可重复性和标准化。
4.有效的风险控制措施。
建立有效的风险控制措施，包括风险评估、风险预警、风险应对等，确保内部控制流程对风险的及时识别和应对。
企业内部控制流程梳理与构建(ppt64页).pptx
？ 到底扮演了什么样的角色
我们运用其五
目标和五要素的分析方法，对三鹿集团进行内部控 制案例分析。
内部控制五要素分析
• 内部环境——重要基础 • 该要素是内部控制框架的基础所在，涵盖治理结构、机构设置及权责分配、
内部审计、人力资源政策、公司文化、诚信与道德观等多方面内容。虽然内 部控制更强调相互牵制的制度性安排，但显然人的因素在内部控制，尤其是 内部环境中发挥着重要的作用。咱们常说“道德使之不愿、法律使之不敢、 制度使之不能”，这说明诚信与道德观也许是公司文化在某种程度上是高于 制度本身的。资料显示，三鹿集团早在2008年3月就接到消费者反映，但直 到2008年8月三鹿已经秘密召回部分问题奶粉之时，却仍然没有将事件真相 及可能产生的后果公之于众，有媒体称这种做法直接导致此后的一个多月里 又有一批婴儿食用了三鹿问题奶粉。显然此次事件在某种程度上检验了三鹿 集团决策层的诚信与道德观。事实上除了三鹿集团外，向牛奶中添加三聚氰 胺的耿氏兄弟等不法分子、告知这些不法分子通过添加三聚氰胺可通过检测 的技术人员、销售给不法分子三聚氰胺化工原料的人员，都存在着只顾利益 不顾消费者健康的问题，而这种环境因素可能才是真正导致此次事件的罪魁 祸首。
司的奶粉最低零售价都在25-30元，今年三鹿没有18元价位的奶粉
。三鹿慧幼系列的奶粉已经于今年7月底停止生产。
内控分析
• 由于三鹿婴幼儿配方奶粉搀杂致毒化学物三聚氰胺
曝光，三鹿集团被迅速推向破产，引发“中国奶业
的大地震”，田文华由此成为“中国乳业的罪人”
。在这场“9.11事件”中，三鹿集团的内部控制
向 鲜牛奶中掺入三聚氰胺。
•
9月11日甘肃：甘肃上报59例，死亡1例
•
9月8日，中国人民解放军第一医院泌尿科接收了一名来自甘肃岷
内部控制,合同管理流程图2018.3
内部控制,合同管理流程图2018.3【文档】：内部控制、合同管理流程图2018.3【文档编写日期】：2018年3月【编写人员】：公司内部控制部门【主要目的】：旨在详细介绍公司的内部控制和合同管理流程，以供参考和执行。
【文档内容】：一、内部控制1. 内部控制定义内部控制是企业为保证自身利益最大化、防范风险、提高运营效率，通过建立、完善和执行一系列制度和措施来规范企业各项活动的管理。
2. 内部控制分类2.1 企业风险控制定义：企业在经营过程中面临的不确定因素，可能给企业带来损失的各种风险流程：风险发现、风险评估、风险应对、风险监控2.2 公司治理控制定义：公司治理是指公司管理者及其他相关方如何利用信息和权力，对公司进行决策、监督和控制的过程流程：治理结构制定、治理机制执行、治理效果评估2.3 财务报告控制定义：财务报告是企业为了向内外部的有关方报告企业财务状况和经营成果，计量和披露的报告流程：财务信息收集、财务信息处理、财务信息报告二、合同管理流程图2018.31. 合同管理流程定义合同管理流程是指企业在合同签订、履行和终止等环节中的各项操作和控制程序。
2. 合同管理流程图详细介绍合同管理的各个环节及涉及的人员、部门、制度和措施。
【文档结尾】1、所涉及附件如下：附件1：企业风险控制制度附件2：公司治理手册附件3：财务报告编制规范2、如下所涉及的法律名词及注释：- 合同法：国家法律法规中，用于规范合同签订和履行的法律体系- 公司法：国家法律法规中，用于规范公司组织形式和运营管理的法律体系- 财务报告准则：财务报告编制和披露的规范性文件3、如下在实际执行过程中可能遇到的困难及解决办法：- 困难：部门之间信息共享不畅导致内部控制流程无法互通解决办法：建立统一信息平台，加强部门间沟通和协作 - 困难：合同履行过程中，合同变更频繁造成流程混乱解决办法：设立变更管理机制，加强合同变更审批和控制 - 困难：合同终止后的追踪和结算问题解决办法：建立合同终止台账，明确责任人和结算流程以上为内部控制、合同管理流程图2018.3的详细文档范本，供参考使用。
2018会计继续教育《新企业内部控制规范及其相关制度指南》课后答案
2018会计继续教育《新企业内部控制规范及其相关制度指南》课后答案多选题：内部控制的要素包括（ABCD）。
A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通判断题：风险是两面性，要考虑企业在不同的发展阶段的风险特征。
（Y）N、错Y、对单选题：下列关于内部控制框架的说法中，不正确的是（D）。
A、 1992年9月，COSO委员会提出了报告《内部控制——整体框架》，即COSO内部控制框架B、 COSO认为：企业内部控制是由企业董事会、经理层以及其他员工共同实施的，为经营活动的效率与效果、财务报告的准确性、相关法律法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程C、 1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、财务执行官协会（FEI）、国际内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）共同赞助成立—反虚假财务报告委员会（Treadway委员会D、成立COSO委员会（Committee Of Sponsoring Organization），不是专门研究内部控制问题多选题：下列关于萨班斯法案的说法中正确的有（AB ）。
A、 2002年7月30日美国出台了公司改革法案《萨班斯—奥克斯利法案（Sarbanes-Oxleys Acts）》B、萨班斯法案的基本目标是遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的C、 2001年12月美国出台了公司改革法案《萨班斯—奥克斯利法案（Sarbanes-Oxleys Acts）》D、萨班斯法案的基本目标是维护法律秩序判断题：受托的上市公司审计师应按照上市公司会计监管委员会对审核约定所发布或采用的准则就管理层关于内部控制的评估进行测试和评价，并出具评价报告。
（Y）N、错Y、对多选题：内控基本规范的“5×5”包括（ABCD）A、五目标：合规、资产、报告、经营、战略B、五原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益C、五要素：内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督D、五十条：7章（总则+五要素+附则）单选题：下列不属于内部控制的五目标之一的是（D ）A、合理保证企业经营管理合法合规B、维护资产安全（中国特色）C、保证财务报告及相关信息真实完整D、提高经营利润风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
内部控制工作开展步骤及流程
内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
（一）成立内部控制领导组织机构
xx内部控制工作领导小组确定财务处为内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。
（二）开展单位层面内部控制
1、建立职责分工权限明确的组织架构
主要内容：部门设置、明确部门职责、明确部门内部岗位，设计岗位职责、明确岗位权限，满足不相容职务相分离的要求。
2、管控模式设计
主要内容：对于需决策的事项应视性质、重要程度等建立决策机制；对于各部门均涉及到的主要支出事项应建立归口管理模式；建立执行、决策与监督相分离的xx内部经济业务活动管理模式。
3、建立集体议事决策制度
主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等。
4、建立关键岗位管理制度
主要内容：内部控制关键岗位；关键岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等。
5、建立会计机构管理制度
主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等。
6、按照xx内部控制工作需要建立其他管理制度。
7、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)。
（三）开展经济活动内部控制
1、构建经济业务活动框架。
2、对照内控规范与国家法律法规，对xx经济业务活动流程进行全面梳理，找出风险点。
3、根据内控规范与国家法律法规，对识别出的风险点设计控制措施。
4、结合前述梳理的结果，制定内部控制工作手册，同步完善xx制度。
2018会计继续教育试题与答案
2. 利率互换的特征是在互换期间，不仅有本金的互换还有利息的互换。（ ） 正确 错误
2. 对于同一本金，利率互换在违约时的预期损失小于贷款在违约时的预期损失。（ ） 正确 错误
2. 利率互换的缺点是互换不像期货交易那样有标准化的合约，不容易找到交易对手。（ ） 正确 错误
1. 2015年8月6日（星期四），双方同意成交一份1V3、名义金额为100万美元，协议利率为6.25%的FRA， 如 远果 期确 利定 率日 协市 议场 的利 卖率 方为 向5买%， 方下 支列 付说 结法 算正 金确的是（ ）。 到期时协议的卖方向买方贷出100万美元 “1V4”是指交易日至结算日为1个月，交易日至名义贷款到期日为4个月 买方未来的实际借款利率将锁定在5%
2. 分类所得税征管简便，可以按照纳税人真正的纳税能力课征。（ ） 错误 正确
2. 我国目前的工资薪金所得的费用扣除标准为3500元。（ ） 错误 正确
2. 个人按市场价格出租住房减按10%的税率征税。（ ） 错误 正确
2. 我国个人所得税征税范围采取的是正向列举法。（ ） 错误 正确
2. 劳保用品属于企业生产经营的劳务条件，不属于个人所得，不征个人所得税。（ ） 错误 正确
企业财务风险管理--利率风险
1. 中长期贷款多采用（ ）。 市场利率 浮动利率 固定利率 实际利率
1. 剔除物价变动因素后投资者得到的利息率是（ ）。 名义利率 实际利率 市场利率 浮动利率
1. 不考虑物价变动的条件下借贷契约上载明的利率水平是（ ）。 名义利率 市场利率 浮动利率 实际利率
1. 通货膨胀率（h）与实际利率（r）、名义利率（R）之间的关系是（ ）。 1+r=(1+R) (1+h) 1+R=(1+r) (1+h) 1+h=(1+R) (1+r) 1+r=(1+R)/ (1+h)
企业内部控制流程梳理及风险识别
企业内部控制流程梳理及风险识别企业内部控制是指企业为实现其目标，通过组织结构、职责制度、风险管理、内部监督等手段，规范和管理企业的各项活动，以保障企业资产安全、信息准确性和真实性、业务规范性、决策合理性等目标的一系列制度和方法。
内部控制流程梳理及风险识别是企业内部控制的关键环节，本文将详细介绍企业内部控制流程梳理及风险识别的过程和要点。
一、企业内部控制流程梳理1.确定内部控制流程的范围：首先需要明确梳理的流程范围，包括组织结构、人员职责、业务流程等。
2.确认全面的业务流程：通过深入调研和采集相关数据，确认企业的各项业务流程，并绘制流程图。
3.分析业务流程中的控制点：在每个业务流程中，分析并识别关键的控制点，即能够对业务流程进行有效控制的节点。
4.找出控制点之间的关系：通过对各个控制点之间的关系进行分析，找出控制点之间的依赖和影响，以建立起完整的内部控制流程。
5.设计内部控制制度：根据对业务流程和控制点的分析结果，设计并制定相应的内部控制制度文件，包括制度、规范、流程图等。
6.审查和完善：对已设计的内部控制制度进行审查和完善，确保内部控制的有效性和科学性。
二、风险识别风险识别是企业内部控制的关键环节，通过对企业各个方面的风险进行全面识别和评估，以确定风险管理的重点和措施。
以下是风险识别的基本步骤：1.制定风险识别的目标和范围：确定风险识别的目标，明确识别的范围，包括内外部风险，如市场风险、经营风险、法律风险等。
3.评估风险的概率和影响：对收集到的风险信息进行评估，确定风险发生的概率和影响程度。
4.确定风险等级和优先级：根据评估的结果，确定风险的等级和优先级，以确定风险管理的重点和措施。
5.制定风险应对措施：根据风险的等级和优先级，制定相应的风险应对措施，包括风险规避、转移、减轻等。
6.监督和评估风险管理效果：对制定的风险应对措施进行监督和评估，及时发现和解决风险问题，提高风险管理效果。
三、内部控制流程梳理及风险识别的风险在进行内部控制流程梳理和风险识别的过程中，可能存在以下风险：1.不全面和不准确的信息：由于信息的获取和分析可能存在偏差和不完整的情况，导致对内部控制流程和风险的评估存在漏洞。
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2018会计继续教育企业内部控制流程梳理与构建
选择题：
1、企业舞弊者的行为动机是（压力要素）
2、下列不属于企业舞弊的机会要素情况的是（必须找到某个理由，使企业舞弊行为与其本人的道德观念、行为准则相吻合）
3、下列不属于内部控制的目标的是（实现利润最大化）。
4、由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程是指（内部控制）
5、下列属于从内部控制到风险管理增加的要素的是（风险应对）。
6、下列属于企业内部环境的是（企业文化)。
7、下列属于企业创业期的优点的是（灵活多变）。
8、内部控制的最高目标是（战略实现性）
9、内部控制框架的基础是（内部环境）。
10、下列属于内部控制中内部培训方面常见的问题的是（培训次数和参加人数较少）。
11、内部控制的最低目标是（合法合规）。
12、下列属于微型企业特点的是（产品或服务比较单一）
判断题：
1、内部控制是一个过程，它是实现目的的手段，而不是目的本身。
（正确）
2、内部控制会影响人员的的行为。
（正确）
3、内部控制是一个动态持续过程。
（正确）
4、集团化企业内部水平参差不齐是企业内部控制存在的突出问题。
（正确）
5、工作组成员无暇顾及内控工作是内部控制的组织机构方面常见的问题。
（正确）
6、目标管理不可修改，过程管理可以修改。
（正确）
7、内部控制能够确保一个主题的成功。
（错误）
8、内部控制可以确保财务报告的可靠性以及遵循法律和法规。
（错误）
9、内部控制只关注企业内部流程执行中的风险。
（错误）
10、资产安全性是内部控制的主线。
（错误）
11、小型企业单独设立内审岗位或内审部门。
（错误）
12、控制活动是建立与实施有效内部控制的重要保证。
（错误）。