纳税实务复习大纲

《纳税实务》复习大纲

适用班级：2014会计

要求：根据教材各项目的知识目标及技能目标要求进行复习。

附：综合复习题

一、单项选择题：（每题的备选项中，只有1个最符合题意。）

1. 关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是（ D ）。

A．作为纳税主体的一方只能是征税机关

B．税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C．权利义务关系具有对等性

D．具有财产所有权单向转移的性质

2. 某县政府2008年发文规定，凡是不种植果树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费300元，不再征收该农民的其他税，这种做法违背了（A ）。

A．税收法律主义

B．税收公平主义

C．实质课税原则

D．法律优位原则

3. 区别一种税与另一种税的最主要标志是（B ）。

A．纳税义务人

B．课税对象

C．计税依据

D．税目

4. 下列关于累进税率的表述正确的是（B ）。

A．超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高

B．全额累进税收负担不合理，特别是在各级征税对象数额的分界处负担相差悬殊

C．计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率

D．计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

5. 下列有关税法解释的表达中，正确的是（ D ）。

A．税法解释不具有针对性

B．税法解释不具有专属性

C．税法解释不可作为办案的依据

D．税法立法解释通常为事后解释

6. 国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（ A ）。

A．免税法

B．税收饶让

C．直接抵免法

D．间接抵免法

7. 根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是（ D ）。

A．供热企业向居民个人供热

B．外国政府无偿援助进口物资

C．血站供应给医疗机构临床用血

D．煤层气抽采企业（增值税一般纳税人）抽采销售煤层气

8. 关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（C ）。

A．增值税留抵税额可申请退税

B．企业可自行保留防伪税控专用设备

C．企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销

D．尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理

9. 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ D ）。

A．烟酒

B．食品

C．化妆品

D．办公用品

10. 依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（A ）。

A．供电公司销售用电设备

B．邮局销售信封和集邮商品

C．转让著作权而发生的电影母片的销售

D．电信局为客户提供电话按装服务的同时又销售所按装的电话机

11. 按现行增值税制度规定，下列适用于13%低税率货物的具体项目是指（ C）。

A．森林砍伐机械

B．农用汽车

C．井矿盐

D．清毒剂

12.下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（A ）

A．预收货款

B．赊销

C．分期收款

D．将货物交付他人代销

13. 对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有（ B ）。

A．进行登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人

B．辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过一万元

C．对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%

征收增值税

D．在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额

14. 新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（C ）。

A．生产型增值税

B．收入型增值税

C．消费型增值税

D．积累型增值税

15.下列环节既征消费税又征增值税的是（D ）。

A．粮食白酒的批发销售环节

B．商场零售化妆品

C．金银镶嵌首饰的进口环节

D．化妆品的生产销售环节

16.某进出口公司2008年10月7日报关进口一批韩国小轿车，排量为3.5升海关于当日填开完税税凭证该公司进口消费税最后的纳税时间为（ D ）。

A．10月13日

B．10月15日

C．10月16日

D．10月14日

17. 关于消费税的税率，下列表述错误的是（ C ）。

A．消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的

B．消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基

C．消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范

D．消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产

18. 企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（C ）。

A．用自产的应税消费品换取生产资料

B．用自产的应税消费品支付代扣手续费

C．直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

D．在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

19. 某化工厂生产企业将本单位生产的香粉，对外赠送客户作为市场推广。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，则应纳消费税为（A ）元。 A．4500 B．4140 C．1917 D．1913.04

20. 纳税人用于投资入股的应税消费品,其消费税的处理是（D ）。

A．不征消费税

B．按同类商品平均售价计征消费税

C．按市场价格计征消费税

D．按同类商品最高售价计征消费税

21. 以下经济组织或单位中，不属于城建税的纳税人的是（ D ）。

A．事业单位

B．私营企业

C．流动小贩

D．外国企业

22. 位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，某城市维护建设税及教育费附加按以下办法处理（ A ）。A．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元

B．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元

C．在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元

D．在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元

23. 个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（C ）。

A．个人购买体育彩票中奖8000元

B．职工领取的原提存的住房公积金30000元

C．学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元

D．职工超过退休年龄每月取得的工资4000元

24. 假设中国公民宋某是一家公司的营销主管，2011年12月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某12月份应缴纳的个人所得税（ D ）元。