工程项目审计实施方案
工程项目审计实施方案(3篇)
工程项目审计实施方案为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，贯彻全面审计，突出重点的指导方针，特制定本实施方案。
本实施方案根据《____审计法》、《____国家审计基本准则》、《____国家审计实施方案准则》制定。
一、被审计工程基本情况____工程项目位于河西区____号地块内，西临博兴五路，北临凉水河路。
该项目总占地面积约为____平方米，建筑面积约为____平方米。
该项目主要功能包括。
办公室、会议室、值班室、宿舍、餐厅等。
该工程在其规划范围内进行道路工程、市政管线建设，铺设雨污水排水管线、上水管线、电力管线、电信管线、同步实施照明工程、绿化工程。
工程投资匡算额为____万元，最终投资额以可行性研究报告批复金额为准。
该项目所需资金由财政筹措解决。
工程计划____年____月开工，____年____月竣工。
该工程主体为两层钢结构公用建筑，包括土建(结构、装饰)、____(给排水、暖通、电气)工程。
二、审计目标及审计原则1、审计目的1通过对该项目的跟踪审计，保证项目能有效控制投资，检查建设资金使用和项目管理的真实性和合规性，提出加强管理的建议，正确核算建设成本。
(1)通过跟踪审计，达到规范建设过程行为的目的；(2)根据现行的法律法规及相关依据，通过科学的审计方法和切实可行的审计措施，达到维护国家财政资金合理使用的目的。
2、审计原则本审计组遵循独立、客观、公正的原则，依据国家有关法律、法规和建设管理部门制定的有关工程造价的文件、规定，对工程造价开展审计、监督，并对审计结果及审计报告承担相应的责任。
三、审计范围与审计对象(一)审计范围。
自项目立项至竣工之日，前期工作、项目基建程序履行、项目建议书的审批、预算执行、招标投标情况、工程管理情况(质量、进度、隐蔽工程和工程洽商等)、工程结算、资金使用情况。
(二)审计对象。
本项目的建设单位，必要时延伸审计与建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、造价咨询及采购供货等参建单位。
工程项目专项审计实施方案
工程项目专项审计实施方案一、前言工程项目专项审计是对工程项目经济运行、合同履约、资金使用、质量安全、环境保护等方面进行全面检查、审计，发现和解决存在的问题，保障工程项目的顺利进行和最大限度地保护国家和社会的利益。
本文旨在明确工程项目专项审计的实施方案，规范审计流程，确保审计工作的科学性、严谨性和高效性。
二、审计目标1. 审计目的（1）审计工程项目合同履约情况，保障合同权益的实现；（2）审计工程项目资金使用情况，规范资金使用，防止资金浪费、挪用等问题的发生；（3）审计工程项目质量安全情况，保障工程质量和施工安全；（4）审计工程项目环境保护情况，确保施工过程中的环境保护措施得到有效执行。
2. 审计对象工程项目的各项合同、资金使用、质量安全和环保相关文件及资料。
三、审计范围1. 审计内容（1）工程项目合同履约情况；（2）工程项目资金使用情况；（3）工程项目质量安全情况；（4）工程项目环境保护情况。
2. 审计依据《中华人民共和国审计法》及其有关规定；工程项目合同、资金使用、质量安全和环保相关文件。
四、审计方法1. 资料搜集（1）梳理工程项目合同、资金使用、质量安全和环保相关文件，分类整理；（2）向相关项目经理、工程师等相关人员了解工程项目的实际情况；（3）对工程项目的实地进行检查，收集相关施工记录、测试报告等。
2. 数据分析（1）对收集到的资料进行逐一分析，了解工程项目的合同履约情况、资金使用情况、质量安全和环保情况；（2）对工程项目的重要数据进行统计及图表分析，发现问题和矛盾。
3. 实地检查（1）组织相关审计人员对工程项目进行实地检查，了解工程项目的施工情况、质量安全和环保措施的执行情况；（2）重点检查工程项目中各种材料和设备的使用情况以及施工现场的安全环保措施的执行情况。
4. 调查访谈（1）对工程项目的各相关方进行调查访谈，了解其对工程项目的合同、资金使用、质量安全和环保等方面的看法和意见；（2）听取相关责任人、专家学者等对工程项目的合同履约、资金使用、质量安全和环保等方面的意见建议。
工程项目审计实施方案例文(五篇)
工程项目审计实施方案例文实施方案参考工程项目审计实施方案例文（二）一、项目背景和目标随着我国经济的快速发展，各类工程项目数量和规模不断增加，工程项目审计的重要性日益凸显。
为了规范工程项目审计的实施过程，提高审计效果，更好地保护国家财产安全，制定本方案。
本方案的目标是通过规范化工程项目审计的实施过程，完善审计机制、提高审计质量、加强审计监督，确保工程项目的合规性、透明度和经济效益，为国家财产安全提供保障。
二、审计实施范围和内容1. 审计实施范围（1）各级政府投资的重要工程项目；（2）企业投资的重大工程项目；（3）融资渠道涉及国有资产的工程项目；（4）其他需要审计的特定工程项目。
2. 审计实施内容（1）审计项目计划编制：明确审计对象、目标和方法，并制定详细的项目实施计划。
（2）审计现场踏勘：对审计对象进行实地考察，收集必要的审计证据。
（3）审计证据收集：通过查阅相关资料、调取数据等方式，收集审计所需的证据材料。
（4）各项审计工作：根据实际情况，对审计范围内的项目进行财务、合规、风险等方面的审计工作。
（5）编写审计报告：对审计结果进行整理和分析，撰写审计报告，明确发现的问题和建议改进的措施。
三、审计工作机制1. 审计工作机构：成立专门的工程项目审计工作机构，由具备相应资质和经验的审计人员组成。
2. 审计工作计划：根据审计实施内容，制定全年审计工作计划，明确审计项目、时间、人员等具体安排。
3. 审计工作会议：定期召开审计工作会议，对审计进展情况进行汇报和讨论，解决工作中遇到的问题。
4. 审计工作记录：做好审计工作的记录工作，包括审计过程中的问题、发现、建议等，确保审计结果的真实可靠。
五、质量控制与提升1. 质量控制机制：建立审计质量控制机制，制定相应的质量控制标准、程序和要求，确保审计工作的准确性和可信度。
2. 培训与提升：定期开展相关的培训和学习，提高审计人员的业务素质和专业知识水平，提升审计工作的质量。
工程项目审计实施方案范文（三篇）
工程项目审计实施方案范文第二十二条对于因设计、施工、监理单位的过失导致甲方遭受损失的情况，应积极协助工程管理部门进行反索赔工作。
第二十三条工程竣工结算审计。
在工程竣工验收合格后，审计部门将对工程管理部门提交的最终工程价款进行结算审核。
此过程遵循“三审”制度：施工单位自我审查、建设管理部门初步审查、审计部门最终审查。
工程竣工验收后，建设管理部门需对施工单位提交的《工程项目竣工结算书》等技术经济资料进行初步审查，并将审查后的资料及初步意见送交审计部门。
审计部门将决定直接进行审计或委托第三方社会审计，审计完成后，应及时办理资料归还交接手续，并将《工程项目竣工结算审计报告》的五份副本转交给工程管理部门。
第二十四条工程竣工决算审计。
审计部门将对建设工程从项目立项至竣工交付使用的全过程进行财务决算审计。
在工程竣工结算审计结束后，工程管理部门应与财务部门合作，及时开展工程项目竣工决算工作，编制竣工决算说明书和财务决算报表。
财务部门需将完整的决算文件及相关资料提交审计部门进行决算审计，以形成《工程竣工决算审计报告》。
工程管理部门需凭此报告向资产管理部门办理固定资产的登记建账手续。
第二十五条审计咨询的时间限制和职责。
审计部门应根据工作量的大小，按照合同约定或国家规定的时间要求完成审计咨询工作，及时出具咨询意见或报告。
审计咨询的起始时间从收到所有规范有效的技术经济资料开始计算。
在结算审计过程中出现重大分歧时，审计部门需与工程管理部门、社会咨询机构和施工承包单位协商解决。
因分歧或资料不全导致的协商、验证、仲裁等延误的天数不计入审计工作时间。
相关部门未按时提供与审计事项相关的资料或资料不全导致的审计时限延长，其后果由相关部门（人员）负责。
工程管理部门需提前通报审计过程中需要咨询的事项，及时提交相关技术经济资料，为审计咨询工作留出合理时间，以不影响工程进度和咨询质量。
第二十六条审计咨询的职责要求。
1. 审计咨询部门的职责：应遵守国家法律法规，认真履行职责，全面进行审计工作；制定相应的工程项目建设全过程跟踪审计方案；切实履行审计的“确认、评价、咨询、服务”职能，协调解决工程建设过程中的技术经济问题，提出审计咨询意见和建议，并督促整改；对委托的社会审计机构的工作进行管理和监督，对出具的审核报告承担法律责任；建立健全全过程审计档案管理制度；对重大事项和综合审计报告及时向学校领导请示汇报。
工程项目审计实施方案范文(3篇)
工程项目审计实施方案范文一、项目名称：建设局___国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。
二、编制的依据根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》及建设审计局正审通[____]___号审计通知书制定本实施方案。
三、被审计单位基本情况和工程概况：受建设局委托，建设市政园林管理站负责___国道两侧绿化工程项目的管理。
新建的“___国道两侧绿化工程”坐落于___国道两侧，该工程于____年___月___日建设局委托“河北博螯项目管理有限公司”作为招标代理机构;____年___月___日至____年___月间委托监理与___工程咨询有限公司签订《建设工程委托监理合同》;____年___月___日由“___实业集团建筑工程有限公司”中标施工;于____年___月___日开工建设，同年___月___日竣工至今未取得“工程验收报告”。
四、审计目标通过审计，发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题，审查工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。
分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议。
五、审计范围、内容和重点(一)审计的范围：该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位“___项目管理有限公司”，根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。
审计期限为____年至____年，必要时，可追溯其他年度。
(二)审计内容和重点1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。
审查项目法人责任制是否落实;依法应进行招投标的项目是否按“公开、公正、公平”等原则进行招投标，是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题;项目合同是否真实有效，有无利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题;项目监理单位是否履行了监理职责，是否存在监理缺位、有名无实的问题。
工程项目全过程跟踪审计实施方案范本(三篇)
工程项目全过程跟踪审计实施方案范本全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。
在高速公路建设中，为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立，适应项目管理和工程造价控制的要求，需要按照建设阶段进行多次计价：对各阶段进行有效审计，使各个阶段的计价有机的联系起来，才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。
一、全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题，及时提出整改方案和完善资料。
因此要有效的控制高速公路建设工程造价，必须把造价控制贯彻到建设全过程，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。
二、全过程跟踪审计能有效控制成本由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。
所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。
三、全过程跟踪审计为竣工验收提供保证高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调整。
对建设项目实施全过程审计，从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督，可以防止建设过程中出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生了问题，也能得到及时纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。
四、配合全过程跟踪审计的实施方案1、对于已招标的工程，合约部提供投标人的报价及调整后的报价、清单预算价、业主控制价供审计审查。
工程审计工作计划和实施方案范文
工程审计工作计划和实施方案范文一、工程审计工作计划背景介绍作为一项重要的质量控制和监督手段，工程审计对于工程项目的质量、安全和效益都具有至关重要的作用。
为了有效提高工程项目的质量和管理水平，本次工程审计计划将围绕工程项目的设计、施工和验收等环节展开全面的审计工作。
本文将就本次工程审计工作计划和实施方案进行详细的介绍。
一、审计目标1. 对工程项目的投资进度进行检查，确保项目投资与计划进度相符；2. 对工程项目的设计方案进行审查，确保设计合理、科学、经济；3. 对工程项目的施工工艺进行审查，确保施工规范、质量可控；4. 对工程项目的验收报告进行审查，确保验收合规、安全可靠。
二、审计内容1. 投资进度审计内容（1）核查工程项目预算编制情况；（2）核查工程项目资金使用情况；（3）核查工程项目的资金流向；（4）核查工程项目的投资进度。
2. 设计方案审计内容（1）审查工程项目的设计图纸和技术标准；（2）审查设计方案是否满足相关法规和标准；（3）审查设计方案是否符合工程实际需要；（4）审查设计方案的经济性和可行性。
3. 施工工艺审计内容（1）审查施工工程图纸和工程规范；（2）核实施工是否符合相关规范标准；（3）核实施工流程是否合理、规范；（4）核实现场工程管理与施工工艺操作间的衔接。
4. 验收报告审计内容（1）审查验收报告的真实性和合规性；（2）核实验收报告是否符合相关标准和规定；（3）核实验收报告的安全可靠性；（4）核实验收报告是否对项目的下一阶段运营有帮助。
三、审计流程1. 项目准备阶段（1）明确审计目标和审计内容；（2）选派审计小组进行培训和准备工作；（3）编制工程审计计划和实施方案。
2. 搜集资料（1）收集工程项目的所有相关资料；（2）梳理工程项目的相关数据和文件；（3）调查现场情况，获取相关实地调研资料。
3. 整理资料（1）对收集到的资料进行整理和归档；（2）建立审计资料档案，确保准确性和完整性；（3）对资料进行初步分析和总结，形成初步审计意见。
工程项目审计方案(3篇)
第1篇一、审计目的为了确保工程项目建设的合规性、经济性和效益性，提高工程项目的质量，保障国有资产安全，维护国家利益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规，结合本工程项目的实际情况，特制定本审计方案。
二、审计范围1. 工程项目前期手续办理情况，包括立项、审批、规划、设计等；2. 工程项目招标投标过程，包括招标文件、招标公告、投标文件、评标委员会组成及评标结果等；3. 工程项目合同签订及履行情况，包括合同内容、变更、违约责任等；4. 工程项目施工、监理、设计、勘察等单位的资质、业绩及信用情况；5. 工程项目资金使用情况，包括资金来源、使用、支付、结余等；6. 工程项目质量、进度、安全等情况；7. 工程项目竣工结算及审计情况。
三、审计内容1. 工程项目前期手续办理情况：（1）审查立项、审批、规划、设计等手续是否齐全、合规；（2）审查相关手续的办理时间是否符合规定；（3）审查相关手续的审批单位、审批时间、审批意见等。
2. 工程项目招标投标过程：（1）审查招标文件、招标公告、投标文件是否符合法律法规要求；（2）审查评标委员会组成及评标结果的合规性；（3）审查招标投标过程中是否存在违规行为。
3. 工程项目合同签订及履行情况：（1）审查合同内容是否符合法律法规要求；（2）审查合同签订、履行过程中的变更情况；（3）审查合同违约责任的处理情况。
4. 工程项目施工、监理、设计、勘察等单位的资质、业绩及信用情况：（1）审查施工单位、监理单位、设计单位、勘察单位的资质证书、业绩证明及信用记录；（2）审查相关单位是否存在违法违规行为。
5. 工程项目资金使用情况：（1）审查资金来源是否符合规定；（2）审查资金使用、支付、结余等情况；（3）审查是否存在违规使用、挪用资金等情况。
6. 工程项目质量、进度、安全等情况：（1）审查工程质量是否符合设计要求；（2）审查工程进度是否按计划进行；（3）审查工程安全措施是否到位。
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2019年工程项目审计实施方案工程审计能够保证对工程概、预算的合理监控，为工程项目的经济核算和审查提供会计层面的依据。
下面是XXXX 整理的一些20XX年工程项目审计实施方案，希望大家喜欢!20XX 年工程项目审计实施方案范文1（一）、审计方案如果我所有幸中标，我们将实施如下审计方案：1、成立跟踪审计小组，配备土建、通风与水暖、电气等专业人员，都具有中级职称，均为注册造价工程师；2、编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志；3、及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础；4、采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图象资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。
5、最终审计：对于工程的竣工结算，我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算，实事XX，客观公正，极力维护好建设单位的利益，使我们的报告能反映出该工程的真实造价。
(二)审计工作步骤：1、资料收集阶段：合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议纪要。
随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。
2、跟踪审计和初算阶段：(1)、跟踪审计：签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。
(2)、初算：跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量(包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程)初步计算工作。
3、竣工结算初审:工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用7个工作日对整个工程进行初审，其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。
初审完毕，向业主提交初审结果。
4、竣工结算会审：初审完毕后进入会审阶段。
由业主（监理）、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。
对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。
该阶段计划5个工作日。
5、出具最终审核报告：在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报告。
此间将协助业主做好甲供材转帐工作，并列出应扣除的费用，以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题，出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告，该阶段计划用2个工作日。
（三）、审计工作内容1、复核经建设监理单位确认的施工图预算；2、对整个项目进行施工阶段的现场跟踪勘察；3、审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同；4、复核施工组织设计（施工方案）中涉及造价方面的经济技术方案；5、复核监理单位投资控制计划；6、提供有关工程投资方面的咨询；7、复核工程经济签证；8、复核经建设监理单位确认的月结算、年度结算，为建设单位调整投资计划、动态控制工程款拨付提供参考意见；9、为保证工程节约投资提供合理化建议；10、审核工程最终结算。
(四)审计方法：如果我所有幸参加工程的跟踪审计，我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。
(1)、工程量计算采用北京广联达工程预算软件；(2)、钢筋分析采用北京广联达钢筋统计软件；(3)、定额采用青岛英特尔公司开发的在xx省通用的预算软件；(4)、计算书全部采用电子表格打印。
(五)审计所需资料本工程审计需要下列资料：1、施工图(包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等)；2、施工图预算3、图纸会审记录；4、设计变更记录；5、工程经济签证；6、材料签价单；7、月结算（月报量）；&已审批的施工组织设计（施工方案）；9、施工合同、分包合同及材料设备供货合同；10、洽商、补充协议；11、中标通知书、投标书等。
另外，在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料（如隐蔽工程验收记录）、会议纪要等。
（六）、合理化建议1、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会超付。
2、我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验，故工程施工过程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见。
3、我方审计人员可同时作为业主的顾问，在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务。
给业主当好参谋，维护好业主的合法利益。
4、我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并独立提出自己的意见。
20xx年工程项目审计实施方案范文2为了进一步巩固xx的成果，提高xx项目严格规范水平，根据xx安排，结合xx要求，审计部门组成审计组，对xx 项目进行专项审计，具体安排如下：一、实施目的通过此项审计的开展，梳理相关资料，增强项目开展的规范、节约力度，达到控制造价的目的。
二、审计对象xxxx三、审计期间及审计范围xxxx四、审计依据：xxxx五、人员安排审计组长：xx审计组员：xx四、时间安排检查工作时间：xxx五、检查内容1、xx项目开工至今的所有项目实施管理情况，重点关注以下内容：(1)项目管理的各项流程是否符合xx制度要求。
(2)达到公开招标标准的项目(包括暂估价项目和暂估价材料)是否进行了公开招标。
(3)合同条款是否与招标文件及投标承诺一致，合同是否经过xx部门的审核，签字是否齐备。
(4)合同条款中预付款、进度款、结算款的支付进度和方式是否实际执行到位。
(5)项目各参建方是否按合同约定的工作内容、工作方法进行工作。
(6)如有违反合同约定的情况，是否已按照合同约定的违约责任处理方式执行。
2、xx开工至今的所有变更、签证的管理情况。
重点关注以下内容：(1)设计变更和现场签证的程序是否符合合同条款的约疋；(2)签证是否有拆分从而规避审批流程的；(3)是否有书面约定计价方式的，约定是否合理；(4)变更签证是否经过监理、跟踪审计、xxx审核，是否对变更签证的过程造价进行了测算；(5)变更、签证是否有重复申报的；(6)变更、签证是否真实有效。
3、xx项目投资控制情况。
重点关注以下内容：(1)各单项项目合同金额的支付情况，占合同金额比率(2)所有项目发生费用占批复投资额比率，是否有超概算情况。
4、xx项目会计核算的账务处理情况，重点关注成本项目分类的合理性及入账金额的准确性。
5、xx项目资料归档是否及时、完整。
六、审计方式现场审计与抽样审计结合七、检查要求：审计组将依照各项相关制度和规定，依照本方案独立的开展本次专项检查工作，并在检查过程中加强沟通协调，征求各方意见，保证检查结果真实有效，为领导决策提供参考依据。
20xx年工程项目审计实施方案范文3一、项目名称：建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。
二、编制的依据根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》及建设审计局正审通[20xx]2号审计通知书制定本实施方案。
三、被审计单位基本情况和工程概况：受建设局委托，建设市政园林管理站负责xx国道两侧绿化工程项目的管理。
新建的“ xx国道两侧绿化工程”坐落于xx国道两侧，该工程于20xx年2月12日建设局委托“河北博螯项目管理有限公司”作为招标代理机构；20xx年1月27日至20xx年8月间委托监理与xxx工程咨询有限公司签订《建设工程委托监理合同》；20xx年3月5日由“ xxx实业集团建筑工程有限公司”中标施工；于20xx年3月7日开工建设，同年4月15日竣工至今未取得“工程验收报告”。
四、审计目标通过审计，发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题，审查工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。
分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议。
五、审计范围、内容和重点（一）审计的范围：该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位“xxx 项目管理有限公司”，根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。
审计期限为20xx年至20xx年，必要时，可追溯其他年度。
（二）审计内容和重点1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。
审查项目法人责任制是否落实；依法应进行招投标的项目是否按“公开、公正、公平”等原则进行招投标，是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题；项目合同是否真实有效，有无利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题；项目监理单位是否履行了监理职责，是否存在监理缺位、有名无实的问题。
2、建设质量管理情况。
审查项目建设标准是否达到规定的要求，工程是否如期完工并按规定及时组织验收。
建设单位对工程质量的管理是否有效，设计、施工、监理等单位是否履行了相应的质量管理职责，对审查发现的严重工程质量问题，要查明发生问题的原因。
3、工程价款的结算的真实性和合法性。
以20xx年河北仿古园林定额、工程造价信息、建设部《建设工程工程量清单计价规范》、《招标文件》、《建设工程施工合同》、《建设工程委托监理合同》、《建设部与河北省定额站“答疑”》及相关文件为计价依据。
在对中标事项进行审计的基础上，重点对工程项目的变更情况进行审计，以“中标预算+变更价款”模式确定工程决算价款。
六、审计事项重要性水平的确定与审计风险的评估（一）重要性：从金额角度考虑，工程项目审计重要性水平确定为5000元。
（二）审计风险的评估：根据《内部控制测评的技术与方法》规定“审计风险” 一般为5%建设市政园林管理站的内部控制制度尚未发挥作用，甲方派驻现场“监理工程师”及工作人员在实际执行控制制度过程中未能遵守有关控制制度的规定，控制制度本身未能发挥既定的控制作用，因此“控制风险”水平定为50%根据《内部控制测评》“固定比率法”，初步确定“固有风险”为50%根据审计风险模型，计算得出“检查风险”为20%审计风险评估表：表略（三）重要情况的说明由于监理法人委托的现场“监理工程师”人员未严格执行《建设工程委托监理合同》，违反建设部《建设工程工程量计价清单规范》等规定造成监理工程师违背《监理合同》约定盲目签证。
建设单位管理人员素质不一给审计工作带来一定难度。
初步确定施工单位报审的XXX元变更中有XX元不符合有关规范。