浅议营业税改增值税存在问题及解决办法
浅谈营业税改增值税后问题
浅谈营业税改增值税后问题近年来，我国正在逐步开展建筑行业营业税改增值税，并在全国很多城市开设了营业税增改试点，通过试点开展可以明确建筑企业内部工程预算、工程造价、财务管理等存在的问题，并提出优化企业内部营业税改增值的措施，推动建筑企业健康稳定发展。
一、建筑行业在营业税改方面存在的不足1.建筑行业特点突出，增值税实施有难度建筑行业与其他行业相比有很大差别，主要体现在：企业内部没有完整的组织制度和稳定长期的发展模式，内部人员流动性较大；建筑项目地区差异显著，项目分散程度大；建筑施工往往受周围环境影响大，不稳定因素多；受施工区域的影响，信息管理有难度。
通过以上的特点可以知道，建筑行业总体不稳定因素较多，因此，实施增值税改征，在营销税方面与其他行业有一定差异。
此外，目前营业税缴纳方式是建筑项目单位向建筑所处的地区税务部门缴纳，建筑项目部门并不是缴纳税费的单位，因此，为建筑企业开展增值税进项和预算带来了困难。
2.材料的来源方式多，导致进项有难度鉴于建筑行业自身的特点，建筑施工材料来源途径较多，也为建筑行业增值税改增带来一定影响。
一般，建筑行业材料来源主要有：一些建筑企业施工项目的材料是由建设单位提供；还有一些建筑企业因为施工地点较为闭塞，混凝土、砂石等施工材料是向当地个体工商户购买，很多材料购买后不能提供票据，还存在一些票据抵充现象，还有一些材料半成品是由建筑企业内部自行加工而成，也没有相关的票据。
很多建筑企业内财务票据来源不清晰，导致管理存在一定难度，如果建筑企业存有分包的下属单位，那么，财务管理的难度就又会增加。
一般，建筑企业材料的来源如下图所示：建筑企业材料来源方式示意图3.械设备的购入方式多样，进税抵扣有难度很多大型施工设备的购入是由建筑单位统一购入的，在将设备下发给各个地方建筑企业的同时，采取内部结算方式；还有一些建筑企业会从当地设备租赁公司租赁机械设备；一些资金较为充足的建筑企业经建筑单位授权后自己购入。
税务工作人员如何应对营业税改为增值税
税务工作人员如何应对营业税改为增值税随着我国税制改革的不断深化，营业税改为增值税已成为一项重要的改革举措。
对于税务工作人员来说，准确理解和应对这一改革是至关重要的。
本文将从税务工作人员的角度出发，探讨税务工作人员如何应对营业税改为增值税的相关事项。
一、了解政策背景税务工作人员首先要对营业税改为增值税的政策背景有清晰的了解。
对于改革的目的、意义、范围和时间节点等方面的信息，税务工作人员应具备全面的了解，以便能够更好地引导纳税人进行申报和缴税工作。
二、加强学习培训为了应对税制改革带来的新情况、新问题，税务工作人员需要通过积极的学习培训，不断提升自身的业务水平和能力。
可以通过参加相关的培训课程、研讨会等方式，学习增值税相关的政策法规、操作流程和案例分析等，以便更好地指导纳税人。
三、优化税务服务税务工作人员在接待纳税人时，应以友好、耐心的态度进行服务。
在解答纳税人的疑问时，要清晰、准确地告知纳税人营业税改为增值税的具体内容和操作流程。
同时，为了方便纳税人的申报和缴税工作，税务工作人员可以通过建立咨询热线、开展网上申报等方式，提供更加便捷高效的服务。
四、加强风险防控税务工作人员在税制改革过程中，应密切关注纳税人的申报情况，并及时进行核对和比对。
对于发现的异常情况，要及时与纳税人进行沟通，以避免潜在的违法行为发生。
同时，税务工作人员还要加强对涉及增值税的行业的风险防控，及时更新企业纳税信息，加强对重点行业的巡查和监控，确保税收的合法性和稳定性。
五、积极宣传政策税务工作人员应积极参与税制改革政策的宣传工作，以帮助广大纳税人更好地了解营业税改为增值税的具体情况和影响。
可以通过举办讲座、发放宣传材料等方式，向纳税人普及相关政策，解答疑问，提高纳税人的知晓率和自觉性，为税制改革的顺利进行提供支持。
在税务工作人员应对营业税改为增值税的过程中，应注意遵守相关法规和纪律要求，确保工作的公正、公平和透明。
准确把握政策变化，灵活应对，为纳税人提供详细准确的指导和服务，提高纳税人的满意度和便利度。
税务工作人员如何应对营业税改为增值税
税务工作人员如何应对营业税改为增值税近年来，为了推动经济发展，我国不断进行税制改革。
其中，营业税改为增值税是一项重要的改革措施。
这一改革对于税务工作人员来说，无疑是一项巨大的挑战。
在这篇文章中，我将探讨税务工作人员如何应对营业税改为增值税，以应对这一挑战。
首先，税务工作人员需要深入了解增值税的相关政策和法规。
增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征税的税种。
税务工作人员需要了解增值税的基本原理、税率、纳税人范围等方面的内容，以便能够正确地指导纳税人申报纳税和处理税务事务。
其次，税务工作人员需要加强与纳税人的沟通与合作。
营业税改为增值税后，纳税人的纳税义务和纳税申报方式都发生了变化。
税务工作人员应主动与纳税人进行沟通，解答他们的疑问，帮助他们正确理解和履行纳税义务。
同时，税务工作人员还应与纳税人建立良好的合作关系，及时了解他们的经营情况，提供必要的税务咨询和指导。
第三，税务工作人员需要加强自身能力的提升。
税制改革是一个不断演进的过程，税务工作人员需要不断学习和更新自己的知识，以适应税制改革的要求。
他们应该关注相关政策的发布和变化，参加培训和学习，提高自己的专业水平和能力。
只有不断提升自身能力，才能更好地应对税制改革带来的挑战。
此外，税务工作人员还应注重规范纳税行为。
增值税的征收和管理是一个相对复杂的过程，容易出现误解和纳税不规范的情况。
税务工作人员应加强对纳税人的监督和指导，确保他们的纳税行为符合法律法规的要求。
同时，税务工作人员自身也要做到廉洁自律，严守纪律和职业道德，以树立良好的税务形象。
最后，税务工作人员还应积极参与税制改革的研究和探索。
税制改革是一个复杂而系统的工程，需要各方面的智慧和经验。
税务工作人员作为税制改革的执行者和参与者，应积极参与相关研究和探索，提出合理化建议，为税制改革的顺利进行贡献自己的力量。
总之，税务工作人员在营业税改为增值税后面临着许多挑战，但也有很多机遇。
只有加强学习、提升能力，与纳税人建立良好的合作关系，规范纳税行为，参与税制改革的研究和探索，才能更好地应对税制改革带来的挑战，为税务工作做出更大的贡献。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
营业税改增值税若向全国推行需要解决的问题及建议
营业税改增值税若向全国推行需要解决的问题及建议本文主要讨论营业税改征增值税向全国推行的过程中可能存在的一些问题及相应对策。
标签：营业税增值税2011年11月16日，财政部和国家税务总局发布经国务院同意的《营业税改增值税试点方案》，同时下发《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》，明确从今年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。
2012年7月31日，财政部和国家税务总局根据国务院第212次常务会议决定精神印发了《财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2012〕71号)，明确将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京市、天津市、江苏省、浙江省(含宁波市)、安徽省、福建省(含厦门市)、湖北省、广东省(含深圳市)等8个省(直辖市)。
由于增值税和营业税的制度差异，加之本次改革的试点仅在个别地区的部分行业实施，必然带来试点地区与非试点地区、试点行业与非试点行业、试点纳税人与非试点纳税人之间的税制衔接问题。
《试点方案》很好地解释了试点期间的过渡性政策。
但是这只是一时的权宜之策，如果要向全国推广，我觉得还有些问题值得探讨。
一、营业税改征增值税全国推行过程中可能存在的问题1.地方可用财力减少的问题。
在目前的分税制体制下，营业税是地方第一大税种，营业税改征增值税后，中央分享75%，地方分享25%，营业税又是地方政府收入，即便税收收入不变，地方政府收入也会减少75%。
基于现实，中央决定试点期间原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区，暂时搁置了在收入分配上的争议，而优先考虑了增值税制度变革目标，但这并不是长远之计，当试点推向全国，或是要进行增值税立法时，这一分享比例就不得不尘埃落定了，这是增值税扩围将要面临的最大问题。
2.国地税之间的关系与征管问题。
论营业税改征增值税的难点
论营业税改征增值税的难点随着国家税收制度的不断完善和发展，税收体系也在不断地调整和改革，其中营业税改征增值税一直是一个备受关注的话题。
营业税是我国最基本的税种之一，而增值税则是全球大多数国家都采用的税种之一。
营业税改征增值税是国家税制改革的一个重要举措，但其实施存在不少难点。
一、税负分担难问题营业税改征增值税需要考虑的第一大难点就是税负分担难问题。
营业税是商品和服务的销售税，而增值税则是商品和服务的增值部分的税。
从国家财政的角度来讲，收入的多少与税负分摊是密切相关的。
如果征收增值税后，企业将可以对房租、人力、设备等品项进行税务抵扣，这就加重了财政部门的负担，因此应该重新考虑和分担税负。
二、经济结构调整困难营业税改征增值税会引起经济结构的调整，会对原营业税所涵盖的行业产生不同的影响。
对于现代服务业、科技先进的企业或知识密集型产业来说，由于在增值税上有优势，因此有可能会减轻税负。
但是同样的，对于一些原本处于享受税收优惠的产业，可能还需要对应增加补贴，以减轻营业税改征增值税给他们所带来的负担。
三、地方财政转移支付问题由于增值税是一种中央与地方共享的，类似于按成份营业税。
这将有助于各级政府的财政预算分配和调节，但同时，地方财政也需要对相关税率做出调整，以保证增值税的财务平衡和各级政府之间的财政分配平衡。
四、税收征收和稽核问题随着税制的重大变革，增值税的征收和稽核将面临巨大的压力和挑战。
由于营业税和增值税相差很大，具体到国内市场具体的情况，增值税不仅需要对每家企业进行财务稽核，还必须跨部门、跨行业，共同解决税收征收和稽核的难题，以保证税收的精度和公正性。
五、税收政策的合理调整问题税收是一个相对特殊的政策工具，一定程度上也受到市场的影响。
对于一些新兴产业，征收增值税需要重点考虑，例如科技创新、新能源和拥有竞争力的企业等。
政府需要不断完善相关的政策，包括扶持、奖励和优先税制等措施，不断调整、调整和完善税收的的政策调整，以实现税收的有序、稳定和有效。
浅谈企业如何应对营业税改增值税
浅谈企业如何应对营业税改增值税随着我国营业税改增值税的政策实施，企业需要对此进行合理的应对，以确保自身能够顺利适应新的税收制度，保持竞争力和可持续的发展。
本文将从四个方面来探讨企业如何应对营业税改增值税。
首先，企业应加强税收政策的学习和研究。
了解新的税收政策对自身企业的具体影响，掌握新的税法法规的适用要点和注意事项，理解税收政策的目的和意图，对企业的财务情况、运营模式等进行分析研究，寻找适应新税制的方案和策略。
这样可以及时调整企业的财务管理、税收筹划等方面的工作，确保企业顺利过渡。
其次，企业应进行财务制度和税务制度的调整。
营业税改增值税后，企业需要针对营业税和增值税两种税种的差异，对财务制度和税务制度进行相应的修改和调整。
例如，调整会计科目的设置，重新核算增值税的应纳税额和抵扣税额，合理配置资金和资源，以降低税负压力，提高财务效益。
此外，对于已经达到封闭账套要求的企业，要及时对账套进行调整，以确保企业能够正常进行纳税申报和税金缴纳。
最后，企业要加强自身的管理和创新。
在税收政策不断变化的背景下，企业要不断加强自身的管理能力和创新能力，提高企业的核心竞争力。
通过合理的管控成本和风险，优化业务结构和流程，改善产品质量和服务品质，提高企业的市场占有率和盈利能力。
只有不断提升企业自身的核心竞争力，才能更好地应对税收变化和市场变化，实现可持续的发展。
综上所述，企业应对营业税改增值税需要进行系统的学习与研究，进行财务制度和税务制度的调整，加强内外部沟通与合作，提升自身的管理和创新能力。
只有通过这些努力，企业才能够适应税收政策的变化，实现可持续的发展。
完善营业税改增值税的相关对策和建议
完善营业税改增值税的相关对策和建议
一、营业税改增值税的背景
近些年来，中国经济发展迅速，为保持这一良性开展形势，中国政府
特别重视税收体系的完善和调整，以促进经济稳定增长。
在这个背景下，
营业税增值税成为中国政府的最大变革，这也是从国外经验中借鉴的措施。
此项的目的主要在于：一方面是取代营业税，以减轻商业企业的税收负担；另一方面是为推进税收，实现从营业税向增值税的转型。
二、完善营业税改增值税的对策
（1）优化营业税执行机制
首先，要优化营业税缴纳机制，健全营业税缴纳的实施办法和相关规定。
同时，完善营业税征收审批流程，建立营业税缴纳统一的网上监管系统，明确营业税的计算和缴纳标准，有效改善营业税的缴纳环境。
（2）注重营业税供给侧
其次，在营业税改增值税过程中，应加强营业税供给侧，推动政府出
台政策支持，改善投资环境，创新技术和金融服务，推动企业依法经营，
保障税务管理跟踪服务的完善。
（3）加快营业税改增值税的实施
最后，要加快营业税改增值税的实施。
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浅议营业税改增值税存在问题及解决办法摘要：本文首先介绍了增值税的发展以及我国的两次重大的增值税转型，从而进一步分析营业税改增值税的背景以及实施的必然趋势。
当然在营业税改增值税的过程中也会出现一些问题，通过在上海、北京的试点，使得国家税务局可以对营业税改增值税进行完善，尽快使得营业税改增值税完善深化、平稳过渡，最后大力促进经济发展。
关键词：营业税改增值税重复征税抵扣链条
自1954年增值税在法国开征以来，在其他国家迅速发展起来。
目前，170多个国家和地区已经开征了增值税，征税内容涵盖了货物和劳务。
1979年我国才引入增值税，最初在上海等3个城市的几种货物中进行试点。
1984年，国务院颁布了增值税条例，在全国范围内展开，对机12类货物征收增值税。
1994年税制进行改革，将增值税征税范围扩大到所有商品货物及加工修理修配劳务，对其他服务业、无形资产和不动产征收营业税。
在我国现行税制结构中，对第二产业（除建筑业外）主要征收增值税，对第三产业则主要征收营业税。
随着市场经济的发展，这种税制安排的弊端日益显现。
由于对劳务、不动产和无形资产征收营业税，增值税的抵扣链条是不完整的，重复征税现象严重、促进产业分工方面的优势难以充分发挥。
随着税制改革的不断深入和税收专业化、信息化管理水平的不断提升，营业税改征增值税的条件
日渐成熟。
当前，我国正处于转变经济体制改革的关键时期，需要进一步发展第三产业，特别是现代服务业，对推进经济结构调整并且提高国家综合实力具有非常重要意义。
按照科学发展建立健全的财税制度要求，将营业税改为增值税，有利于税制完善，消除重复征税；降低企业税收成本，增强企业发展能力；更加有利于社会专业化分工，促进三次产业发展；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。
营业税改征增值税是党的十七届五中全会和国家“十二五”发展规划确定的加快我国财税体制改革的重要内容，也是国家实施结构性减税、保持经济平稳较快发展的一项重要措施。
第一次增值税重大转型是在2009年，主要针对第二产业的机器设备实施税前抵扣。
为了鼓励企业对机器设备投资，使社会生产力进步，在东北地区先进行试点工作，随后在2009年全面推行固定资产增值税改革，2009年1月1日以后实际发生，并取得开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额2009年后购进的机器设备的进项税额可以抵扣，大大降低了生产成本。
这一改革预计可为企业减轻税负1200亿元。
1而增值税改革的第二次转型，就是要把目前征收营业税的行业全部纳入增值税征收范围。
第一次增值税转型并不彻底，它只允许扣除固定资产中所购进的机器设备，而占比更大的厂房建筑却不能抵扣。
数据表明
2007年，全社会固定资产总投资额中机器设备只占23%。
3/4的建筑物等固定资产征收的是营业税。
2从而，大规模的增值税进项税额的抵扣项会随着以后增值税的转型而可以抵扣，进而降低各个行业的成本。
由于我国现行的增值税营业税并行，使得服务业与交通运输业重复征税严重，使得我国的第三产业税负繁重。
中国目前实行的增值税属于商品增值税，即在生产销售商品的时候征收，不涉及劳务服务（除加工修理修配劳务），对服务业是征收营业税。
例如，属于第三产业的交通运输企业，对运输收入征收5%的营业税。
交通运输业的成本如汽油，增值税进项税额不可抵扣，需运输货物的其他企业的运费中的增值税也不可以抵扣，对于交通运输业以及支付运输费的企业来说都形成了重复征税。
增值税一般税率为17%和13%，但因为增值税进项税允许抵扣，故增值税的实际税负大概为4%，3而营业税的大部分税负5%，税负可能比增值税还要高。
这样的税制不利于促进服务业的发展，而中国眼下正在努力促进第三产业的繁荣发展。
营业税改增值税第一个试点在上海，涉及范围是交通运输业和6个部分现代服务业，即“6+1模式”。
选择交通运输业作为试点是考虑到交通运输业和生产货物物流联系紧密，在制造业中占有一席重要地位并且运费发票在营改增之前就可以抵扣增值税进项税额，按运输费7%的税率进行抵扣，改革的基础比较好。
衡量一个国家经济
社会发达程度的重要标志是现代服务业，改革好现代服务业的征税范围是有利于提升国家综合实力，另外选择与制造业相关的部分现代服务业进行试点，可避免产分工细化导致的重复征税因素，所以营业税改增值税既有利于现代服务业的发展，也有利于降低制造业税负，使其保有更多的资金进行产业升级和技术进步。
2012年9月1日起，北京市正式实施营业税改征增值税试点改革，试点领域也为交通运输业和部分现代服务业。
如我校的车队也在范围内，营业税改增值税范围是物流运输辅助，属于小规模纳税人，由原来的5%的营业税税负降低为3%的增值税。
据有关部门测算，北京市参与试点改革的企业涉及13.8万户，预计试点全年减税额约165亿元。
但是营业税改增值税也普遍存在一些问题，营业税改增值税不是全面实施。
交通运输业的可抵扣的增值税发票非常少，汽油、车辆修理、装卸等方面支出并不能全部提供增值税发票，现在很多城市还没进行增值税试点，而物流行业的业务又遍布全国各地，很多地方不能及时提供增值税发票，那么在这一方面的损失会更大。
北京大兴区一家物流企业的税务虽然具体数据还没办法算，但整体税负提高得非常明显，等于以前要缴三万块钱的税，现在至少要缴十万。
2012年物流行业竞争异常激烈，营业税改增值税后应纳税额度估计会提高一倍，几乎已经没有利润，营业税改增值税后企业经营情况会更加困难。
物流行业交通成本90%都是用于铁道部门租车皮
和路线，而铁路局是没有发票的，全国的铁路部门开的任何收据都不能算作正规发票，既无发票号也无发票监制章。
对此问题，作者认为可以有两个方法可以解决，第一是物流业的交通运输业营业税改增值税之后是3%的税，不要搞一刀切。
根据不同行业，具体的交通运输业的税率也应该不同。
第二个方法是将铁路的票据规范化，可以按照上面金额的11%进行抵扣。
另外，营业税改增值税的手续办起来比较繁琐，税务的改革不应该仅限于对税种改革，也包括对税务程序的改革。
营改增能否让企业受益，可以从以下几个方面进行考虑，第一营改增后，纳税人若存在大量不可抵扣进项税的支出，则很有可能在改革之后税负增加，若以后全面实行增值税，营业税消亡，则企业不会存在此种情况；第二，即使是可以抵扣进项税的支出，要能够从供应商处取得合法的抵扣凭证，若对方无法提供相应的凭证，可能导致税负的增加，如上铁路局无发票的情况，则需铁路局等相关部门作出改革，提供可以抵扣的合法凭证；第三，若供应商大部分为小规模纳税人，则会造成无法抵扣的情况，则税负增加，针对这种情况，若一般纳税人可以按照票面金额计算抵扣金额，则可以避免，这需要国家的相应政策支持，若不然，则企业税负加大。