公立医院内部控制探析
医院内部控制工作存在的问题
医院内部控制工作存在的问题公立医院是我国医疗卫生体系的重要组成部分，其内部控制工作对于保障医院运行的规范性、有效性及风险防范具有重要意义。
然而，在实际工作中，公立医院内部控制工作仍面临诸多问题。
本文从以下几个方面分析这些问题，并尝试提出相应的解决措施。
一、内部控制环境不够完善1. 管理层重视程度不够。
在某些公立医院中，管理层对内部控制工作的重视程度不足，认为内部控制仅仅是财务部门的事情，没有将其作为医院最重要的工作之一。
这种观念导致内部控制工作缺乏有效的支持和资源保障。
2. 内部控制文化建设滞后。
公立医院内部控制文化建设的滞后，使得员工对内部控制工作的认识和参与度不足，影响内部控制工作的有效开展。
二、内部控制制度不健全1. 制度建设不完善。
一些公立医院在内部控制制度建设方面存在漏洞，如制度不全、更新不及时、针对性不强等问题，导致内部控制工作难以落实。
2. 制度执行力度不足。
即使有了完善的内部控制制度，但在实际工作中，制度执行力度不足，导致内部控制工作流于形式。
三、内部控制体系运行效果不佳1. 职责分工不明确。
在一些公立医院中，内部控制职责分工不明确，导致各部门和人员在内部控制工作中的责任不清，影响内部控制效果。
2. 风险评估与应对措施不力。
公立医院在风险评估方面存在不足，如缺乏系统、全面的风险评估体系，风险应对措施不够具体有效，使得医院在面临风险时难以应对。
四、内部监督与评价机制不健全1. 内部监督力度不足。
公立医院内部监督机制不够健全，如监督部门职能不清、监督力度不足等问题，导致内部控制工作难以得到有效监督。
2. 内部评价机制不完善。
在一些公立医院中，内部评价机制不够完善，如评价指标不明确、评价过程不公正等问题，使得内部控制工作的效果难以得到准确评估。
五、信息化建设滞后1. 信息化基础设施不完善。
在一些公立医院中，信息化基础设施不够完善，影响内部控制工作的信息化水平。
2. 信息化应用不足。
即使有了完善的信息化基础设施，但在实际工作中，信息化应用不足，导致内部控制工作难以发挥出应有的效果。
浅谈公立医院内部控制情况
浅谈公立医院内部控制情况【摘要】公立医院是社会福利事业的重要组成部分，在保障民众健康的同时也需要进行有效管理和控制。
本文对公立医院内部控制情况进行了探讨。
在介绍了研究的背景、目的和意义。
在分析了公立医院内部控制的概念和作用，指出存在的问题，并提出改进措施。
对公立医院内部控制的实施情况进行了分析，强调了监督与评价的重要性。
在强调了公立医院内部控制的重要性，同时也指出了存在的挑战和未来发展方向。
通过本文的研究，可以更全面地了解公立医院内部控制的现状，为提高公立医院管理水平和服务质量提供参考和借鉴。
【关键词】公立医院、内部控制、概念、作用、存在问题、改进措施、实施情况、监督、评价、重要性、挑战、发展方向1. 引言1.1 研究背景公立医院是人们生活中不可或缺的重要组成部分，它们承担着维护人民健康的重要责任。
随着社会发展和医疗需求的不断增加，公立医院面临着诸多管理和运营上的挑战。
内部控制作为管理理论中的重要概念，在公立医院管理中扮演着至关重要的角色。
公立医院的内部控制体系涉及到医疗服务质量、财务管理、人员管理等多个方面，其良好与否直接影响着医院的运营效率和服务质量。
在当前医疗行业环境下，公立医院内部控制面临着诸多挑战，包括管理制度不够完善、管理监督不到位、内部流程繁琐等问题。
研究公立医院内部控制情况具有重要意义。
通过深入了解公立医院内部控制的现状及存在的问题，可以找出提升医院管理水平和服务质量的有效方法，为公众提供更优质的医疗服务。
本文旨在对公立医院内部控制进行深入探讨，为公立医院管理提供理论支持和实践指导。
1.2 研究目的研究目的是为了深入了解公立医院内部控制的现状和存在的问题，探讨如何改进和加强公立医院内部控制体系，进一步提高医院管理效率和服务质量。
通过对公立医院内部控制的实施情况进行调查和评价，分析其监督机制和评价标准，为未来公立医院内部控制的持续改进提供参考和建议。
通过对公立医院内部控制的重要性和存在的挑战进行剖析，探讨未来公立医院内部控制的发展方向，为建立健全的内部控制体系提供理论支持和实践指导。
公立医院内部控制研究
公立医院内部控制研究一、引言公立医院是政府投资兴建、负责为公民提供医疗服务的重要组成部分。
在医院内部管理中，内部控制是非常重要的一环，它能够帮助医院达到规范管理、提高效率和防范风险的目的。
对公立医院内部控制进行系统研究，有助于提升医院管理水平，为更好地为患者提供优质的医疗服务打下基础。
二、内部控制的概念和目标内部控制是指医院对其管理活动设置的一系列控制措施，以保障财务报告的真实性和有效性，保护资产，促进经济效率和运行效率的一系列综合性安排。
其主要目标包括：1.保障财务报告的真实性和有效性。
医院的财务报告必须具有真实可靠的信息，以便为各方提供准确的信息，便于评估医院的财务状况和经营绩效。
2.保护资产。
内部控制需要防范和减少资产的丢失、盗窃和滥用风险，从而保护医院的资产。
3.促进经济效率。
通过内部控制，医院可以规范管理，提高效率，降低成本，从而提高资源的利用效率。
4.促进运行效率。
内部控制可以规范医院的运作流程，提高工作效率，确保医院能够按照规定的标准和程序进行工作。
三、公立医院内部控制的特点公立医院作为政府机构，其内部控制与其他企业机构有着一些特殊的特点。
主要包括以下几点：1. 公共性质。
公立医院的服务对象是全社会，因此在内部控制中需要对各个社会群体的利益和权益进行合理的保护，并对社会公众负责。
2. 政府监管。
公立医院作为政府机构，其内部控制受到政府的严格监管和管理，需要符合政府相关政策和法规的要求，监管层面的特殊性需要引起足够重视。
3. 资金来源。
公立医院的资金主要来源于政府的财政拨款，因此在内部控制上需要对资金的使用和管理进行更加细致和严格的规定和监督。
4. 社会责任。
公立医院不仅是为了谋利，更是为了服务全社会的公共设施，其内部控制需要更多地关注社会责任层面，确保医院的管理、服务符合社会公众的需求。
四、公立医院内部控制存在的问题在实际工作中，公立医院的内部控制存在一些问题，主要包括以下几个方面：1. 内部控制机制不完善。
我国公立医院内部控制建设存在的问题与对策
我国公立医院内部控制建设存在的问题与对策随着我国医疗事业的不断发展，公立医院作为医疗服务的主要供给者，承担着重要的社会责任。
公立医院内部控制建设不健全、存在诸多问题，已成为制约医院管理水平和服务质量提升的重要障碍。
加强公立医院内部控制建设，解决存在的问题，是当前急需解决的任务。
本文将从我国公立医院内部控制建设的现状、存在的问题和对策等方面进行探讨。
一、我国公立医院内部控制建设的现状在我国，公立医院作为提供医疗服务的机构，不仅涉及政府的管理监督，还承担着社会责任。
公立医院内部控制建设一直是研究和关注的焦点。
当前我国公立医院内部控制建设存在一些普遍问题。
公立医院内部控制制度不健全。
由于医院管理体制不完善、管理人员不足，导致医院内部控制制度缺乏有效约束和监督。
很多医院内部控制制度不规范，审核审批流程混乱，导致管理混乱，容易出现财务风险和管理风险。
公立医院内部管理机制不够完善。
医院内部管理体系不健全，管理决策不够科学化和规范化，导致医院内部管理混乱，工作效率低下，服务质量参差不齐。
公立医院内部监控机制不足。
公立医院内部监控机制不健全，导致管理风险得不到有效监督，部分医院存在医药费用虚报、药品过期流通等问题，严重影响了医疗服务质量和医院声誉。
我国公立医院内部控制建设在制度、管理和监控等方面普遍存在问题，亟需加强改进和完善。
以上问题严重制约了我国公立医院的发展，并且直接影响了医疗服务的质量和效益。
三、对策建议1. 完善内部控制制度。
建立和完善公立医院内部控制制度，规范医院内部审核审批流程，加强内部控制的有效性和约束力。
2. 加强管理体系建设。
建立规范的医院管理决策机制，加强科学、规范的管理方法，提高医院管理效率。
3. 强化监控机制。
加强公立医院内部监控机制的建设，建立健全的内部监控体系，对医院内部管理风险进行有效监督和管理。
4. 提高医院管理水平。
加强医院管理人员的培训和学习，提高管理水平和管理能力，为医院内部控制的建设提供有力的保障。
公立医院内部控制的现状和对策
公立医院内部控制的现状和对策公立医院是我国医疗卫生事业中非常重要的组成部分，也是广大人民群众的重要服务机构。
然而，随着国家对公立医院管理的不断加强和公共管理的要求日益提高，公立医院在内部控制方面还存在一些问题，需要进一步加强和完善，以提升医疗服务质量和管理水平。
本文将分析公立医院内部控制的现状和对策。
1、内部控制制度不健全公立医院内部控制系统中的控制制度缺乏健全性和系统性，主要表现在医院制定的各项规章制度内容不够完善、制度实施操作不精准和不及时，制度执行效果不够明显等方面存在问题。
2、人员素质不高公立医院内部控制中，医务人员素质和意识水平的提高是至关重要的，然而现实中，很多医务人员对内部控制的认识和掌握不够，在具体的执行措施上面也存在不足。
3、设备缺陷公立医院内部控制的实施需要依托一定的设备和技术环境，然而，由于公立医院的规模庞大，设备数量巨大，因此医疗设备质量参差不齐，设备购置和维护费用高昂，导致公立医院内部控制中的设备缺陷问题较为突出。
针对上述问题，公立医院应该制定健全的内部控制制度，充分考虑医院独特的服务形式和管理方式，采取科学、规范和切实可行的控制措施，保证制度的全面性、系统性和可操作性。
公立医院应该加强对医务人员的内部控制教育和培训，提高全体员工的内部控制意识和技能，增强其内部控制的责任感和自我约束能力，最大化地发挥全体员工的积极性和主动性。
3、加强设备管理和维护公立医院应该明确设备管理和维护的责任和义务，制定完备的设备管理和维护制度，定期进行设备检测和维护，合理使用医疗设备，保证医疗服务的品质和安全。
公立医院应该建立系统的内部控制检查制度，开展定期的内部控制自查，及时发现和解决存在的问题，保证公立医院内部控制的透明度、规范性和效果性。
结论随着公共管理水平的不断提高和科技进步的不断推进，公立医院正处于为提升内部控制水平而不断探索和努力的新时期。
只有全面加强内部控制管理、建立科学的内部控制制度、提升医护人员素质、做好设备管理和维护、实现内部控制透明化和规范化等方面的工作，才能有效地提高医疗服务质量和管理水平，最终实现公立医院的健康快速发展和共同昌盛。
公立医院内部控制研究
公立医院内部控制研究随着社会的进步和发展，人们对医疗健康的需求越来越高，医院作为人们就医的主要场所，承担着重要的医疗保健职责。
而公立医院作为国家提供医疗服务的主要机构，其内部控制受到广泛关注。
内部控制是为了达到组织目标而制定并实施的各项措施，其中包括风险管理、合规性监督、运营效率和资产保护等方面的控制。
本文旨在深入探讨公立医院内部控制的研究，并提出相关建议，以推动公立医院内部控制的规范化和优化。
一、公立医院内部控制的特点1. 复杂性：公立医院的业务涉及面广，包括临床诊疗、医学科研、医学教育、医疗设备采购等多个方面，业务关联复杂，内部控制面临复杂多变的环境。
2. 风险性：医疗行业具有特殊的职业特性，医疗安全、医疗纠纷等风险随时存在。
公立医院需要建立一套完善的风险管理机制，做好各类风险的防范和应对工作。
3. 资金监管：公立医院的资金来源主要是依靠政府拨款和医疗保险，资金使用需要合规监管，确保公共资源的合理利用。
4. 社会责任感：公立医院的服务对象主要是广大人民群众，具有较强的社会责任感，内部控制需要以病患安全、医疗服务质量和效率为核心目标。
以上特点决定了公立医院内部控制的独特性和复杂性，需要因地制宜地加强与研究，为其提供适合的控制方案和管理模式。
1. 政策法规不完善：目前我国缺乏针对医院内部控制的专门法律法规，导致公立医院内部控制存在一定的法律制约不足，加大了管理难度。
2. 人员素质参差不齐：公立医院的从业人员层次和素质不一，管理层和基层员工在内部控制理念和操作规范上的认知差异较大，容易产生管理漏洞。
3. 管理体系滞后：公立医院内部控制与医疗服务的快速发展不相匹配，管理体系滞后于实际需求，导致内部控制体系的疏漏和不完善。
4. 信息化水平不高：公立医院的信息化建设和管理水平存在差距，信息安全风险增加，导致医院内部控制的漏洞和隐患增多。
5. 财务管理不规范：公立医院的财务管理与企业有很大差异，缺乏规范的财务管理制度和流程，容易造成财务管理风险和资金浪费。
公立医院内部控制的现状和对策
公立医院内部控制的现状和对策
公立医院内部控制是保障医疗服务安全和质量的关键环节，但目前存在着一些问题。
本文将从控制现状和对策两个方面进行探讨。
1.制度缺失：部分公立医院对内部控制制度建设不够重视，相关制度缺失，例如管理制度缺失、审计制度不健全等。
2.人员不足：一些公立医院还存在对内部控制人员缺乏重视和投入不足的现象，导致内部控制工作无法得到有效推进和实施。
3.信息化水平滞后:一些公立医院的信息化水平不高，管理信息化建设、安全防范等工作滞后，信息安全风险难以控制。
1.加强内控制度建设: 公立医院应加强内部控制制度建设，强化制度执行力度，完善管理、审计等制度，确保制度的有效实施。
2.加强内控人员培训: 应注重加强内部控制人员培训，提高内部控制人员业务素质和能力，强化内部控制业务水平，提升内部控制人员对内部控制的理解和重视程度。
3.提高信息化水平: 应加强信息化建设，对医疗信息技术、数据安全等方面进行加强和完善，防范信息泄露和安全风险，强化医疗质量和安全的保障。
4.加盟专业内部审计机构: 应加强专业内部审计机构的建设，引导公立医院加盟内部审计机构，发挥内部审计机构的专业优势和内部审计的独立性，提升公立医院内部控制工作的专业性和效益。
结论
公立医院内部控制是医疗服务安全和质量的重要环节，应加强控制现状的改进和内部控制的对策，为公众提供优质的医疗服务。
公立医院的内部控制问题研究
公立医院的内部控制问题研究公立医院作为国家公共医疗资源的供给主体，在社会公众健康保障中发挥着不可替代的作用。
由于其特殊的性质和复杂的运行机制，公立医院存在着一系列的内部控制问题。
本文将从财务管理、药品采购、医疗服务等方面对公立医院的内部控制问题进行研究。
公立医院财务管理方面存在的内部控制问题是公立医院财务管理不规范。
由于公立医院直属于政府，财务管理体制较为复杂，容易出现资金的滥用和浪费。
比如在财务凭证的管理中，往往存在着虚报、骗报、逃报等问题，导致财务信息失真。
公立医院内部人员的财务职责分工不明确，缺乏有效的监督和审计机制，容易出现财务管理漏洞。
公立医院药品采购方面存在的内部控制问题是药品采购过程不透明和容易出现腐败。
由于公立医院药品采购批次较多、金额较大，容易被利益团体利用。
公立医院药品采购过程缺乏有效的监督和审计机制，容易出现买高价或买质量低劣的药品的情况。
公立医院内部人员利用职权之便，通过腐败行为获取私利，进一步加剧了药品采购过程的不透明和腐败问题。
公立医院医疗服务方面存在的内部控制问题是医疗服务质量不可靠。
由于公立医院管理层对医疗服务的监督不力，医务人员的职业道德和职业责任感缺失，容易出现医疗服务质量不可靠的问题。
公立医院医疗服务中常常存在着医生开出不必要的药品和检查项目，过度医疗的现象比较普遍，给患者造成了经济上的负担和心理上的压力。
公立医院医疗服务的操作程序不规范，医疗安全问题长期以来未能得到有效的控制。
针对公立医院的内部控制问题，应采取一系列的改革措施。
在财务管理方面，应加强财务管理制度建设，建立健全的财务凭证管理制度，明确财务人员的职责分工和工作流程，加强财务监督和审计，防止财务管理漏洞。
在药品采购方面，应加强药品采购过程的透明度和执行力度，建立药品采购信息公开制度，加强对药品质量的监督和审计，防止腐败行为。
在医疗服务方面，应加强对医务人员的岗位责任和职业道德的培养，建立医疗服务质量评价制度，加强医疗安全的监督和审计，确保患者的权益和安全。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
公立医院内部控制探析随着医疗改革的逐步推进，外资医院、民营医院纷纷设立，公立医院面临的竞争越来越大，公立医院不再“一统天下”，如何在充分竞争的市场大环境下提高公立医院的经营管理效率已经成为众多公立医院迫切需要解决的问题，建立良好的内部控制体系是提高医院经营管理效率的重要途径，从公立医院内部控制的重要性开始入手，并对公立医院如何建立健全内部控制的方法和途径进行简单的介绍。
标签：公立医院；内部控制；重要性1医院内部控制的重要性经营活动面临的各种风险是医院内部控制活动关注的主要对象，建立健全公立医院内部控制体系能够较好的控制医院经营风险，消除医院经营活动中潜在的不合规现象和管理漏洞，提高医院医疗服务的效率和效果，保证医院的经济活动得以顺利进行，同时也更好的保证医疗机构国有资产的安全和完整。
2建立健全公立医院内部控制的原则公立医院内部控制的原则是医院建立与健全内部控制所遵循的基本指针。
公立医院内部控制制度建设应坚持全面性、重要性、牵制性和成本效益四项基本原则。
（1）全面性原则。
建立健全的内部控制体系应当贯穿于医院经营管理的全过程，覆盖医院开展的各项业务和事项，不能存在内部控制的死角和空白点。
（2）重要性原则。
内部控制体系建设应当在医院全面控制的基础上，采取更加严格的措施关注医院的重要业务事项和高风险领域，如货币资金控制、收入收费控制、基建工程项目控制等。
（3）牵制性原则。
牵制性原则要求医院完成某项工作必须经过两个或两个以上相互独立互不隶属的岗位和环节；公立医院内部控制制度建立时应按照不相容职务相互分离的原则，设计出相互牵制的、比较合理的业务流程。
杜绝一个人或者一个岗位处理一项事务的整个过程。
（4）成本效益原则。
成本效益原则是某项工作是否有必要开展的基本前提，当成本效益为正时，某项工作才有开展的必要。
在考虑公立医院内部控制成本效益时，还要考虑到潜在的收益和风险，如开展某项内部控制工作虽然短期增加成本，长期来看，能够降低医院经营的风险。
3建立健全内部控制的主要方法（1）货币资金的控制。
货币资金是指公立医院拥有的现金、银行存款、有价证券等，货币资金是医院流动性最强的资产，也是医院最应该严格监管的资产。
另外，医院电子信息化使医疗机构的货币资金更具流程复杂、管理难度大的特点。
货币资金控制的灵魂就是不相容岗位相互分离，相互制衡，不让一人办理货币资金的全过程。
医院货币资金控制的主要方法包括：①增强收费人员工作责任心。
门诊收费和住院收费是医院医疗收费的源头，也是医院收入的主要来源，门诊收费人员和住院收费人员的工作责任心直接关乎医院收入的完整性和准确性。
所以应增强医院收费人员工作的责任心。
互联网时代，医院收费项目和收费金额都是通过计算机进行管理，并通过医院HIS系统与其他相关部门（如信息科、药房、病房等）进行联网，如和药房进行联网核对确认发药张数和汇总金额，以防止漏收费、多收费和违规收费等。
另外医院为了降低人员成本，部分收费人员以劳务派遣的形式进入医院收费岗，医院应做好劳务派遣收费人员的培训，增强他们的职业认同感和工作责任心。
②关键岗位轮岗。
作为最应严格监管的货币资金，办理货币资金业务的人员都应当从具有胜任本职工作的能力和良好的职业道德的人中选取，并建立不定期轮岗制度，办理货币资金人员应廉洁守法、客观公正，做到不想贪，不能贪。
③物理隔离控制。
货币资金的收支和保管只能由经授权的出纳或者收费人员负责办理，其他人员实行物理隔离，未经授权或允许严禁物理性直接接触货币资金。
确保货币资金物理性安全。
④不相容岗位相互分离。
财务人员不同的岗位赋予不同的权限，不能有人拥有不相容岗位的权限，如出纳人员不能拥有债权债务账目的登记工作权限，现金、银行存款日记账登记人员不能拥有银行存款对账及银行存款余额调节表编制的权限。
严禁由一人办理货币资金业务全过程。
⑤财产保全控制。
财产保全控制一般有随机抽查和定期稽查核对两种方法，随机抽查是指对医院的出纳岗位、票据管理岗位的日常业务活动进行不定期的抽查与盘点。
稽查核对：稽核人员要对有关货币资金的进出等进行适时核对、确认、监控和检查，以确保货币资金的安全。
（2）工程项目的控制。
工程项目控制是指医疗机构为提高建设资金的使用效益，防范工程项目各个环节的差错与舞弊，提高工程质量，结合医院工程项目的特点而制定的内部控制制度与程序，该控制贯穿于项目决策、概算预算、招标、采购、施工管理、质量管理、工程结算、竣工决算等工程项目的整个过程。
①岗位控制。
不相容职务相互分离：工程项目的可行性研究与项目决策相互分离；工程项目的概预算编制与审计项目分离，建设工程项目的会计人员、业务人员不能兼任概预算的审计工作；项目实施与价款支付相互分离，项目实施业务人员不能兼任会计、审计工作和授权批准工程价款支付。
②决策控制。
工程项目决策控制应有财务专家评审、民主评议、结果决策等多种形式，广泛征求有关各方意见，实行集体决策，严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
③质量控制。
工程质量是工程项目的关键和灵魂，工程项目要建立健全医院法人负责制、项目招标制、工程建设监理制和工程合同管理制，确保工程质量得到有效控制。
④价款支付控制。
工程价款支付是工程项目控制的重要环节，工程款的支付应严格按照工程进度或合同约定支付价款，明确价款支付的审批权限、支付条件，若工程价款支付金额有所变动的，必须由相关部门提供完整的书面文件和资料，经财务、审计部门审核并按照审批程序报批后支付价款；预付工程款时，工程进度款按工程进度预付，防止资金过度预付，其最高预付额不得超过工程总造价的85%，余款待竣工决算审计后支付（不超过95%，余下5%为工程质量保证金）。
（3）药品及库存物资控制。
药品及库存物资是医院开展正常医疗业务工作不可缺少的物资保证，因此为保证药品及库存物资的安全与完整，防范毁损流失，必须加强药品与库存物资的内部控制。
①岗位控制。
不相容职位相互分离：药品及库存物资的请购与审批应实行岗位和职务相互分离；药品及库存物资的采购与验收应实行岗位分离；不得由同一部门或个人办理药品和库存物资的全过程业务，如药剂科发药人员不得兼任记账工作。
②请购、询价、确定供应商的全过程都应做到有效的控制。
③强化药品和库存物资验收入库管理。
所有物资必须经过验收入库才能领用，不办理验收入库，一律不办理资金结算。
④库存量的控制。
为保证医院正常的运行，必须储备一定数量的药品及库存物资，但这些药品及库存物资会占用医院大量的资金，因此，库存量控制要做到既保证医院业务工作的正常开展，又防止积压、占用大量资金，影响资金使用效益。
药品及物资的库存量分为最低库存量和最高库存量，最低库存量即满足医院业务顺利开展的最低物资保证，最高库存量也就是储备定额控制，以尽可能减少资金占用，根据以往医院的经验，最大库存量一般控制在一个月至一个半月的正常使用量为宜。
有条件的医院可以开展财产计算机软件，使管理部门能实时掌握库存动态。
⑤药品及库存物质的储存、保管与领用指定专人负责。
对于高价值的医用耗材建立领、用、存辅助账，防止高价值耗材的损毁与流失。
（4）收入控制。
建立健全医院收入内部控制制度，可以促使医院合理组织收入，保证收入的合法性、合规性，确保各项收入全面纳入医院预算，实行统一核算与管理；可以有效防范收入环节中乱收费、贪污、私收费等行为的发生。
①岗位控制。
收入控制的主要内容是明确建立健全收入的管理制度及按照不相容职务相互分离的原则建立，合理设岗，确保相互制约和监督。
②业务流程控制。
公立医院收入从提供服务到收入的确认和实现，经过许多环节，对每个环节都要实施控制，并对门诊收入和住院收入实行重点控制，公立医院的医疗收入和药品价格都由政府控制，收费价格必须执行政府定价，单位无权自行定价，应按照规定实行价格公示制度，病人一日清单制，防止乱收、多收、少收、漏收。
③合规性控制。
公立医院各项收入必须开具统一规定的票据，所有收入均应纳入财务部门统一核算，并且按规定开具统一票据，不得使用规定以外的不合规票据，门诊收费和住院收费处当日下班前必须将款项缴入银行，于次日上午连同原始数据收款凭证交财务部门复核，及时办理入账手续，严禁侵占、截留国家和单位收入私设“小金库”。
④收入票据控制。
公立医院的各种收入票据由财务科统一管理，明确票据的购买、保管、领用、核销、遗失处理的管理权限和程序，并对收费员票据领用情况进行详细的记录，防止空白票据遗失和盗用。
收费员必须按照领用的发票号码从小到大连续使用，并且票据管理员输入收费员所领取的票据号码后，收费员方能使用。
票据管理员对使用后的票据进行审核，主要关注票据号是否连续使用。
作废的票据手续是否齐全、交款金额是否正确和及时，完全无误后在登记本和计算机上销号。
⑤退费的控制。
由于医院收费频率高、项目多、内容复杂，因而时有退费发生，退费必须提供缴费凭据及相关证明，核对原始证据和原始记录，严格审批权限，防止不法分子在退费环节上作案。
4建立内部控制监督和评价机制医院内部控制制度的建设不是一蹴而就的，需要实践去不断的摸索和修正，医院可以邀请专业人员对医院的内部控制体系进行评价并做相应的调整，使医院内部控制更具科学性和实践性。
参考文献[1]梁云霞.如何健全和落实医院内部控制[J].现代经济信息，2014，（13）.[2]梁建铿.浅谈医院内部控制制度的健全[J].商业经济，2009，（14）.[3]巴志强.加强医院内部控制制度建设的思考与措施[J].中华医院管理杂志，2007，（10）.王越（1989-），女，江苏连云港人，吉林财经大学税务学院，硕士研究生，研究方向：税收理论与政策。