公立医院内部控制运行模式剖析
公立医院内部控制建设做法及工作体会
公立医院内部控制建设做法及工作体会一、前言作为医疗卫生系统中的重要组成部分，公立医院在服务社会大众健康方面发挥着不可替代的作用。
随着医疗水平的不断提高和医疗需求的增加，公立医院在运营管理中面临着越来越多的挑战，其中包括内部控制管理方面的挑战。
本文将结合我所在医院的实际情况，探讨公立医院内部控制建设的做法和工作体会。
二、公立医院内部控制建设做法1. 加强组织结构和管理制度建设作为医院内部控制的基础，良好的组织结构和管理制度是公立医院内部控制建设的重要一环。
医院要建立健全的管理体系，明确各个管理层级的职责和权限，将内部控制纳入组织结构和管理制度之中，确保控制措施的有效实施。
2. 设立内部控制机制医院应当依据内部控制标准，设立内部控制机制，包括完善的财务内部控制、行政内部控制、业务流程内部控制等。
医院内部控制机制不仅要保障医院的资金安全和财务风险管控，还要保障医疗服务的质量和安全。
3. 强化内部审计内部审计是医院内部控制的重要组成部分，可以有效发现和纠正内部管理中的漏洞和问题。
医院应当建立专业的内部审计团队，定期对医院各项经营活动和风险点进行审计，及时发现并解决问题。
4. 健全信息化系统信息化是现代医院管理的重要手段，医院应当加强信息化系统的建设，包括财务管理系统、医疗信息系统等，以确保信息的畅通和准确性，提高医院管理效率。
5. 建立风险管理体系公立医院作为医疗卫生机构，面临着多种风险，包括医疗风险、法律风险等。
医院应当建立健全的风险管理体系，明确风险的类型和分级管理方法，及时有效地进行风险应对和预防。
6. 加强内部控制培训为了确保医院全体员工对内部控制有清晰的认识和了解，医院应当加强内部控制培训，包括内部控制政策、规程、流程等方面的教育培训，使全体员工能够更好地参与内部控制管理。
三、工作体会作为医院管理人员，我深切地感受到了公立医院内部控制建设的重要性和紧迫性。
在实际工作中，我们也积累了一些关于公立医院内部控制建设的体会：内部控制是医院管理的基础。
公立医院内部控制存在的问题与改进建议
创新管理公立医院内部控制存在的问题与改进建议程石（重庆财经学院重庆401320）摘要：为规范公立医院经济活动及相关业务活动，有效防范和管控内部运营风险，建立健全科学有效的内部制约机制，国家卫生健康委和国家中医药管理局组织于2020年12月制定了《公立医院内部控制管理办法》，对公立医院内部控制进行了明确规定。
同时，随着我国医疗制度改革的不断深入，公立医院需要持续为人民提供医疗服务，提升自身经济效益性，加强风险管理与成本管理，做好各部门之间的协同工作，从而得到全面发展，其内部控制的合理制定与有效实施便是发展过程中不可或缺的一环。
本文对我国目前公立医院内部控制存在的问题进行梳理，并阐述了改进建议。
关键词：公立医院内部控制意义存在问题改进措施中图分类号：TU246文献标识码：A文章编号：1674-098X(2021)12(a)-0119-03 Problems and Improvement Suggestions of Internal Control inPublic HospitalsCHENG Shi(Chongqing University of Finance and Economics,Chongqing,401320China) Abstract:In order to standardize the economic activities and related business activities of public hospitals, effectively prevent and control internal operational risks,and establish and improve a scientific and effective internal restriction mechanism,the National Health Commission and the State Administration of Traditional Chinese Medicine organized and formulated the measures for the Management of Internal Control of Public Hospitals in December2020,which clearly stipulated the internal control of public hospitals.At the same time,with the deepening of China's medical system reform,public hospitals need to continue to provide medical services for the people,improve their own economic benefits,strengthen risk management and cost management,and do a good job in the collaborative work between various departments,so as to achieve all-round development.The reasonable formulation and effective implementation of their internal control is an indispensable part in the development process.This paper combs the problems existing in the internal control of public hospitals in China,and expounds the improvement suggestions.Key Words:Public hospital;Internal controls;Significance;Existing problems;Improvement measures伴随着社会的发展，医疗改革也在不断被推动，公立医院的社会公益性质日益突出。
公立医院内部控制的现状和对策
公立医院内部控制的现状和对策公立医院是我国医疗体系中不可或缺的一部分，它承担着大部分民众的医疗需求。
公立医院在管理和运营中存在着一些内部控制方面的问题，这不仅会对医院的正常运转造成影响，还可能影响到患者的就诊体验和医疗安全。
改善公立医院的内部控制现状，提出有效的对策，对于促进医院的良性发展和提高医疗服务质量具有重要意义。
1. 财务管理不规范公立医院作为公共机构，经费来源主要是政府拨款和医疗服务收入。
但是在财务管理上存在着拨款不到位、使用不规范的问题，部分医院因此出现了资金周转不灵、采购不及时等情况。
2. 人事管理不完善在公立医院中，人事管理往往存在着招聘程序不规范、用工管理不完善、人员待遇不公等问题，导致医院内部人力资源配置不合理，工作效率低下。
3. 医疗质量监管不严一些公立医院医疗质量监管不严，医疗安全风险隐患较多，患者医疗安全得不到保障，医疗事故时有发生。
4. 内部治理结构松散公立医院的内部治理结构相对松散，管理层和基层医务人员之间的信息交流和协作不畅，容易出现工作环境不和谐、医院文化不健康等问题。
以上问题的存在，使得公立医院的内部控制现状并不理想，亟需采取有效的对策加以改善。
二、对公立医院内部控制的对策：1. 加强财务管理加强对公立医院财务管理的监督，规范拨款使用程序，加强资金使用的透明度和监督力度，建立健全的资金管理制度和内部审查机制，防止财务风险的发生。
2. 完善人事管理建立公开、公平、择优的用工制度，加强对医务人员的职业培训和岗位适配，提高医务人员的工作积极性和专业水平，营造和谐的工作环境。
3. 加强医疗质量监管加强对医疗质量的监督和管理，建立科学的医疗质量评价标准和医疗事故处理制度，完善医疗质量监管体系，提高医疗服务的安全性和可靠性。
4. 健全内部治理结构建立科学的内部治理结构，明确管理层和基层医务人员的职责和权利，加强管理与执行之间的沟通和协作，营造团结一致的工作氛围，促进医院内部文化的良性发展。
试析新形势下公立医院内部控制管理
试析新形势下公立医院内部控制管理1. 引言1.1 研究背景公立医院是我国医疗体系的重要组成部分，承担着基本医疗保障、卫生教育、科研和传染病防治等多项重要任务。
随着我国医疗水平的提高和医疗需求的增加，公立医院的规模不断扩大，服务范围不断增加，管理难度也随之增加。
近年来我国公立医院内部管理存在着一些问题，如财务管理不规范、人员管理松散、耗材药品管理无序等，导致医疗质量和服务水平下降，甚至出现医患纠纷等严重后果。
加强公立医院内部控制管理，提高管理水平和效率，保障医院正常运行，是当前亟待解决的问题。
本文旨在通过对新形势下公立医院内部控制管理的研究，探讨如何有效应对内部管理挑战，加强内部控制措施，提升公立医院的管理水平和服务质量，为我国公共卫生事业发展提供有益借鉴。
1.2 研究目的在新形势下，公立医院内部控制管理面临着诸多挑战，如信息系统安全、医疗质量监管、风险防范等方面的问题。
本文旨在通过对公立医院内部控制管理的深入探讨，分析其在新形势下面临的挑战，并提出针对性的加强措施，以提升公立医院的内部管理效率和质量，确保医疗服务的安全性和可靠性。
具体研究目的包括：探讨当前公立医院内部控制管理的现状和问题；分析新形势下公立医院内部控制管理面临的挑战；研究加强公立医院内部控制的有效措施；探讨内部控制管理的重要性和关键要素，为公立医院提供科学有效的管理模式和方法。
通过本研究，旨在为公立医院内部控制管理提供理论指导和实践支持，促进我国公立医疗机构管理水平的提升，为提高医疗服务质量和提升患者满意度提供有益的参考和借鉴。
2. 正文2.1 公立医院内部控制概述公立医院是我国医疗卫生体系的重要组成部分，在提供医疗服务的也面临着管理和运营的复杂性。
公立医院内部控制是指医院为实现治理目标而建立和运行的一系列管理机制和程序。
其核心目的是保障医院的财务信息的准确性、可靠性，确保医疗服务的质量和安全，防范各类风险。
公立医院内部控制包括财务管理控制、绩效管理控制、合规性管理控制等方面。
浅谈公立医院内部控制建设
浅谈公立医院内部控制建设公立医院是为公众提供医疗服务的机构，其内部控制建设是保障医院正常运作、防范风险和提高服务质量的重要手段。
本文将从内部控制的概念、目标和内容等方面，浅谈公立医院内部控制建设的重要性和方法。
内部控制是指医院管理者通过内部系统、程序和措施，保护医院资产、防止和发现违规行为，确保运营目标的有效实现。
公立医院作为公共机构，承担着提供医疗服务、保障民众健康的重要使命，其资金运作和各项业务活动需要有效的内部控制手段来保障。
公立医院内部控制的目标是提高服务质量、防范风险和保护资产。
通过建立完善的财务管理制度、采购管理制度、人力资源管理制度等，可以确保医院资源的合理配置，提高诊疗效率，防止贪污腐败行为的发生。
内部控制还能帮助医院及时发现和应对各种风险，包括医疗事故、违规操作、信息安全等，保障医院运营的稳定性和安全性。
公立医院内部控制的内容包括财务控制、运营控制、合规性控制等多个方面。
财务控制是医院内部控制的核心，主要涉及资金的筹集、使用和监督等方面，包括预算管理、成本控制、资金流程管理等。
运营控制是指对医院各项运营活动的规范和监控，包括医疗服务、药品采购、设备管理等。
合规性控制是指医院按照法律法规和相关政策的要求，进行各项活动的管理，包括法律合规、规章制度执行等。
公立医院内部控制建设应该从制度建设、流程优化、信息化技术应用和人员培训等方面入手。
医院应建立健全的内部控制制度，包括财务管理制度、行政管理制度、风险管理制度等，明确各项流程和责任。
医院应优化各项流程，通过标准化和流程再造，提高工作效率，降低风险。
医院还可以利用信息化技术，建立电子化系统，提高内部控制的全面性和准确性。
医院还应加强员工的内部控制意识培训，提高员工的风险防范和合规意识，减少人为失误的发生。
公立医院内部控制建设对于医院的稳定运营、风险防范和服务质量提升都具有重要的意义。
建立健全的内部控制制度、优化流程、利用信息技术和提高员工意识，是实现公立医院内部控制建设的关键方法。
公立医院审计报告与内部控制分析
公立医院审计报告与内部控制分析近年来，公立医院的审计报告和内部控制分析备受关注。
公立医院是国家基本医疗保障体系的重要组成部分，其财务、资产和内部控制状况直接关系到人民群众的健康权益和国家医疗保障制度的稳定与健康。
公立医院的审计报告和内部控制分析显得尤为重要。
一、公立医院审计报告公立医院的审计报告是对医院财务状况、财务运作、内部控制等情况的一种综合性评价。
审计报告通过对医院财务信息的真实性、规范性以及财务风险的评估，为医院管理者提供了重要的决策依据。
审计报告也是对外界了解医院经营管理状况的一种重要途径，对于提高医院的信誉和声誉、吸引社会投资，起到了至关重要的作用。
公立医院的审计报告应当包括以下几个方面：1.财务报告审计：财务报告是公立医院财务状况的真实反映，审计报告应当对财务报告的准确性、真实性进行审核。
2.内部控制审计：内部控制是公立医院财务管理工作的重要组成部分，审计报告应当对内部控制的有效性、合规性进行评估。
3.遵循性审计：公立医院必须遵守国家相关法律法规和政策，审计报告应当对医院的法律遵从性进行评估。
通过对以上几个方面的审计，可以全面、客观地评价公立医院的财务运作、内部管理和风险状况，为医院的管理者和社会公众提供真实、可信的信息。
二、公立医院内部控制分析内部控制是公立医院财务管理工作的核心内容，是保障医院财务信息真实性和有效性的关键手段。
公立医院内部控制要从财务管理、资产管理、风险控制等多个方面进行分析。
1.财务管理内部控制：包括财务核算、资金使用、财务报告等方面的内部控制，主要目的是保障医院财务信息的真实性和准确性。
公立医院内部控制分析需要对以上方面进行全面、系统的评估，发现内部控制的不足之处，提出改进意见和措施，以提高医院内部控制的有效性和合规性。
公立医院审计报告和内部控制分析是相辅相成、相互促进的关系。
审计报告的目的在于评价医院的财务状况、财务管理和内部控制情况，为医院管理者提供决策依据和外界了解医院状况的信息，而内部控制分析则是发现并改进医院内部控制的不足之处，提高医院的内部控制效果。
公立医院内部控制研究
公立医院内部控制研究随着社会的进步和发展，人们对医疗健康的需求越来越高，医院作为人们就医的主要场所，承担着重要的医疗保健职责。
而公立医院作为国家提供医疗服务的主要机构，其内部控制受到广泛关注。
内部控制是为了达到组织目标而制定并实施的各项措施，其中包括风险管理、合规性监督、运营效率和资产保护等方面的控制。
本文旨在深入探讨公立医院内部控制的研究，并提出相关建议，以推动公立医院内部控制的规范化和优化。
一、公立医院内部控制的特点1. 复杂性：公立医院的业务涉及面广，包括临床诊疗、医学科研、医学教育、医疗设备采购等多个方面，业务关联复杂，内部控制面临复杂多变的环境。
2. 风险性：医疗行业具有特殊的职业特性，医疗安全、医疗纠纷等风险随时存在。
公立医院需要建立一套完善的风险管理机制，做好各类风险的防范和应对工作。
3. 资金监管：公立医院的资金来源主要是依靠政府拨款和医疗保险，资金使用需要合规监管，确保公共资源的合理利用。
4. 社会责任感：公立医院的服务对象主要是广大人民群众，具有较强的社会责任感，内部控制需要以病患安全、医疗服务质量和效率为核心目标。
以上特点决定了公立医院内部控制的独特性和复杂性，需要因地制宜地加强与研究，为其提供适合的控制方案和管理模式。
1. 政策法规不完善：目前我国缺乏针对医院内部控制的专门法律法规，导致公立医院内部控制存在一定的法律制约不足，加大了管理难度。
2. 人员素质参差不齐：公立医院的从业人员层次和素质不一，管理层和基层员工在内部控制理念和操作规范上的认知差异较大，容易产生管理漏洞。
3. 管理体系滞后：公立医院内部控制与医疗服务的快速发展不相匹配，管理体系滞后于实际需求，导致内部控制体系的疏漏和不完善。
4. 信息化水平不高：公立医院的信息化建设和管理水平存在差距，信息安全风险增加，导致医院内部控制的漏洞和隐患增多。
5. 财务管理不规范：公立医院的财务管理与企业有很大差异，缺乏规范的财务管理制度和流程，容易造成财务管理风险和资金浪费。
公立医院内部控制浅谈
公立医院内部控制浅谈-会计公立医院内部控制浅谈复旦大学附属妇产科医院于一目前公立医院普遍存在重医疗轻管理问题。
如何加强公立医院内部控制建设，是公立医院面临的首要任务，本文对此进行探讨。
一、公立医院内部控制现状（1）管理模式落后。
公立医疗现仍处于传统的经验型管理，医院管理基本以家长制管理模式为主，无章可循和有章不循的现象较为普遍，内部控制制度的基础十分薄弱，执行中遇到问题，往往忽略或强调灵活为由不按制度办理，制度行同虚设。
（2）复合专业人才不足。
目前公立医院内部控制人员基本是由原来会计人员担任，懂会计电算化知识的综合性人才少之又少。
而目前财务软件运用普遍，审计软件也随之而来，对新情况和新问题，公立医院应对机制较为薄弱，没有适时对内部控制系统的相关制度做出补充和调整。
（3）内部控制体系标准评价监督机制缺乏。
目前多数公立医疗机构内部控制体系标准和评价监督机制没有有效的建立。
由于医疗卫生行业的特殊性，内部控制设计仅局限于事后审批上，把业务流程的规章制度当作是内部控制制度来执行。
（4）预算控制不完善。
公立医院预算编制简单根据上年预算的收入和支出进行增量预算，即在前一年决算数据的基础上，按比例增加或减少预期收入和支出，没有细化到具体项目和具体执行部门。
由于预算编制的缺陷, 对事前控制缺乏力度，造成了执行预算时脱节, 削弱了其约束力。
医院的预算管理大多流于形式, 调整随意。
二、公立医院内部控制要点（1）加强内部控制制度。
将内部控制贯穿于医院经济活动的决策、执行、监督中。
创立风险评估小组，工作小组由医院管理层和各科室负责人组成，发挥党风廉政建设责任制作用，保障执行《内控规范》的工作顺利有序进行。
制定开展风险防控工作实施方案，对风险防控工作总体构架、思路进行统一安排部署，对如何开展风险排查及防控工作，提高内部控制的有效性，怎样排查与防控进行研究。
（2）加强风险管理。
把加强内部控制与日常业务等工作有机结合，制定和落实防范措施，形成“人人查找风险、人人参与监管”的良好局面。
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公立医院内部控制运行模式剖析
【摘要】良好的内部控制工作能够有效的提高公立
医院的工作效率，提升医院的管理质量，降低医院运营成本。
公立医院要对内部控制工作引起重视， 牢固树
立“以人为本”
的内部控制理念，提高对关键环节的控制力度，增强内控工 作的科
学性，从而切实提高医院的内部控制质量。
【关键词】公立医院；内部控制；运行模式研究
随着医疗制度改革的深入，我国公立医院得到了很好的
有效的提高公立医院的工作效率，提升医院的管理质量，降 低医院
运营成本。目前，我国公立医院受到传统管理观念的 影响，在内控
管理方面还存在一定的问题，对公立医院的发 展造成了阻碍。本文
将对公立医院内部控制理论进行阐述， 探讨公立医院内部控制的运
行模式，希望为我国公立医院的 发展提供帮助。
、公立医院内部控制理论概述
（一）公立医院内部控制的重要作用
长久以来，公立医院作为行政事业单位，在内部控制管
理方面还不够规范。这主要是由于我国行政事业单位传统的 管理方
式造成的。而在公立医院实行良好内部控制活动，对 于公立医院的
发展具有非常大的帮助。具体来说，公立医院 内部控制工作具有以
下的重要作用：①能够提高公立医院经 营活动的合理性，这也是开
展内部控制最基本的目标；②能 够增加医院资产的安全性，特别是
对医院设备、药品等，更 要进行严格的内部控制；③能够增加医院
财务信息的可靠性， 良好的财务工作能够为医院领导的决策提供科
学的依据，因 此保证医院财务信息的真实性非常重要；④能够对医
院的营 私舞弊现象进行防范；⑤有效提高医院的服务质量和管理水
平。
（二）公立医院内部控制需要遵循的原则
公立医院和一般的企业具有很大的不同，其具有较强的
公共服务性，因此在制定公立医院内部控制制度时，需要遵 循以下
的原则。①全面性原则。公立医院内部控制的全面性 主要体现在三
个方面，分别是全过程的内部控制、全方位的 内部控制以及全员的
内部控制；②重要性原则。在开展公立 医院的内控工作时，要做到
重点突出的原则，要对医院运行 的关键环节和领域进行控制；③平
发展。在公立医院的发展工程
中，良好的内部控制工作能够
衡性原则。公立医院的内 部制度需要具有较强的平衡性，要促使医
院的部门、岗位和 人员之间能够形成相互制约机制；④适应性原
则。内控制度 要能够表现出足够的适应性，特别是和公立医院的业
务开展 情况、资金使用情况以及医院的管理流程之间要具有良好的
适应性的特点。
二、公立医院内部控制包含的内容
公立医院的内部控制活动比较复杂，医院的管理部门要
制定详细的内部控制制度，保证内部控制工作的质量。具体 来说，
公立医院内部控制包含的内容主要有以下几点。①医 院内部授权制
度。公立医院要对医院各个部门和岗位的职责 进行明确，规定权限
范围和审批程序，控制好内部授权的尺 度。②归口管理控制制度。
该制度也是内部控制制度重要的 内容，要求公立医院能够根据医院
各项业务活动的要求，做 好相应业务活动的归口管理工作。③预算
管理控制制度。预 算管理控制是内部控制的重要组成部分，公立医
院要确保预 算管理控制工作的全面性和科学性。④资产管理控制。
公立 医院的资产和配置是保证公立医院开展各项业务活动的关 键，
在资产管理控制中，要做好资产购置、登记、保管和盘 点工作，要
保证资产使用的效率。⑤会计控制。会计控制是 公立医院重要的财
务控制活动，医院的财务管理部门要做好 记账、核对、审核等工
作，保证医院会计信息的可靠性和完 整性。
三、公立医院内部控制运行模式的研究 公立医院良好的内部控
制制度能够有效控制医院的营
运风险，提高医院的工作效率，控制医院的成本投入。因此， 保证
医院内部控制制度的科学性和合理性非常重要。在实际 工作中，公
立医院要根据自身的实际情况，可以采用因素分 析、结构分析等方
法制定内控制度。具体来说，公立医院的 内部控制模式能够从面、
线和点三种角度来进行分析和描述。
一）公立医院内部控制中的面控制
公立医院内部控制中的面控制主要分为两个层面，分别
是医院整体层面和医院业务层面。其中，医院整体层面的内 部控制
指的是从医院整体角度进行考虑，对内控制度中的共 性和通用性进
行考量，从而制定的内控制度。而业务层面的 内部控制则指的是医
院要根据各单项业务的不同性质和要 求，制定的和各业务相关的具
体内控制度。
二）公立医院内部控制中的线控制
在公里医院内部控制中的面控制基础上，还可以在进行
细分，制定出相应的线控制制度。其中，医院整体层面的内 控制度
能够细分为六条主线，分别是：医院文化控制、医院 组织架构控
制、医院决策机制控制、医院执行机制控制、医 院监督机制控制以
及医院协调机制控制。而从微观层面出发， 公立医院的内部控制可
以分为医院管理工作的内部控制、医 院医疗护理业务的内部控制，
医院财务活动的内部控制等。
三）公立医院内部控制中的点控制
1.
内部控制中的点控制工作要“以人为本”
以人为本”是公立医院的内部控制工作中最重要的控
制理念。在实际工作中，医院的管理层要明确思想，要对内 部控制
工作进行清晰认识，明确医院的内部控制并不是对人 的控制，而是
将员工纳入到内部控制体系中，从而发挥员工 在内部控制中的主体
作用。同时要有效提高医院员工的职业 素养，要树立员工自我控制
的理念，保证医院内部控制的顺 利实施。
2.
对点控制中的难点内容进行重视
医疗行业和其他行业具有非常大的不同，不仅需要专业
的业务知识，同时对医疗设备、器械和药品的依赖性也非常 大。因
此，如何保证医院医疗资源的合理使用，如何做好医 疗基础建设是
公立医院内部控制工作的难点。例如，我国湖 南某医院的特大腐败
案中，在医疗药品、器械和楼体建设方 面的内部控制形同虚设，从
而给腐败行为提供了非常便利的 条件。
3.
提高内部点控制的科学性
提高内部控制的科学性也是保证内部控制质量的重要
内容。为了提高公立医院内部控制的科学性，医院可以从以
F
几点加强内控质控的科学性。①不同性质的职位相分离制
度。该制度是内部控制的关键点之一， 对于不同性质的职位， 医院
要安排不同的人，从而确保医院的岗位之间，人员之间 能够实现有
效的制约。②财务会计控制。医院由于自身的性 质原因，会计控制
通常属于事后控制制度，但该制度是内部 控制中重要的内容，医院
要加强对财务人员的培训工作，提 高财务人员的职业素养，从而做
好财务会计控制工作。③内 部授权空制。该控制制度主要强调医院
的关键业务需要得到 授权才能展开，从而保证医院关键环节和业务
能够得到有效 控制。
4.
建立良好监督评价机制
良好的监督评价机制也是公立医院内部控制中的重要
的内容。医院应该组建专门的管理部门来加强对医院内部控 制的监
督工作，例如审计部、纪检部等。当前，一些医院根 据需要建立了
联合检查小组，来对医疗服务质量进行监督， 达到了非常好的效
果，值得在全行业进行推广。
结束语： 公立医院的内部控制活动能够有效提升医院的运营水
平，防范运营风险。在实际工作中，公立医院要对内部控制 工作引
起重视，牢固树立“以人为本”的内部控制理念，提 高对关键环节
的控制力度，增强内控工作的科学性，从而切 实提高医院的内部控
制质量，为公立医院的发展做出贡献。
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