公立医院内部控制中的风险点及应对措施
医院内部控制工作中存在的问题及对策
医院内部控制工作中存在的问题及对策医院是一个复杂的组织体系，其内部控制工作的重要性不言而喻。
良好的内部控制可以有效地保障医院的经营、管理和服务质量，但是在实际工作中，仍然存在一些问题，需要采取相应的对策来解决。
下面是对医院内部控制工作中存在的问题及对策的讨论：问题一：控制措施不完善医院内部控制措施不完善是一个常见的问题。
这可能由于医院规范和制度建设不健全，导致内部控制措施的落实不到位。
医院内部的流程和操作可能出现漏洞，容易造成风险的产生和扩大。
对策一：医院应注重完善规章制度和内部管理制度，确保内部控制措施的制定和执行。
医院管理者应对各个环节进行全面的梳理和分析，找出存在的风险点和漏洞，并制定相应的内部控制措施来加以规范和约束。
问题二：人员素质不高医院内部控制工作需要专业的人员来执行和监督，但是在一些医院中，人员素质不高也是一个普遍存在的问题。
不了解内部控制的重要性和具体要求，会降低内部控制的有效性。
而且，一些医务人员的从业水平不高，对内部控制规定的理解和执行能力有限。
对策二：医院应加强内部控制培训，提高员工的内部控制意识和专业素质。
通过组织内部培训和外部专业培训，提高员工对内部控制的理解和操作能力。
医院应加强岗位职责的明确，确保每个员工都清楚自己的职责，从而提高内部控制的有效性。
问题三：内部监督不到位医院内部监督环节不到位也是一个需要关注的问题。
一些医院管理者对内部监督的重要性和方式不了解，导致监督环节的开展不积极和不主动。
对策三：医院应建立有效的内部监督机制，确保内部监督的到位和有效性。
医院管理者应重视内部监督的工作，加强对内部监督责任人的培养和选拔，建立相应的内部监督机构。
医院应通过建立内部监督制度和内部控制评价机制，持续监督内部控制的全面落实。
问题四：信息系统安全不足随着信息化的发展，医院内部信息系统的安全性和可靠性越来越重要。
一些医院在信息系统安全方面存在不足，容易造成信息泄露和滥用的风险。
探讨公立医院内部控制风险分析及应对措施
ACCOUNTING LEARNING187探讨公立医院内部控制风险分析及应对措施鲁妍 北京市和平里医院 对外经济贸易大学国际商学院在职人员高级课程研修班学员摘要：公立医院是医疗服务主体，担任着提供公共医疗服务、预防保健、科研教学等任务，具有公益性质。
近年来我国深化医改持续发力，并取得了一定成果，医疗卫生体系整体运行效率逐渐提高，与此同时民营医院迅速崛起，并逐渐获得群众认可。
基于上述背景下的公立医院正面临着前所未有的机遇与挑战。
在多重因素的影响下，公立医院医疗事故与医患矛盾仍未能得到彻底解决，经营风险、财务风险和医疗质量管理风险等深层次问题依旧严峻。
此时建立完善的内控体系显得尤为重要，公立医院应以内部控制为抓手，对各类风险进行深入分析，同步提升运行效率和医疗服务水平。
本文对目前公立医院内控风险问题展开细致分析，从多个方面提出具体的应对措施，旨在为公立医院加强内控、规避风险提供借鉴与参考，使得公立医院可以更好地实现高质量的可持续发展。
关键词：公立医院；内部控制；风险；应对措施引言新一轮医药卫生体制改革实施至今，着重强调公立医院作为公益性社会机构的属性，以人民健康为中心，引导医疗机构向内涵质量效率型发展，逐步切断公立医院的逐利机制，切实从医疗质量、成本控制、运行效率等方面提高效益。
公立医院应从内部运营管理着手，强化竞争意识，加强精细化管理，提升运行效率，推进综合医改进程，全面提升群众就医获得感，实现共同发展的目标。
一、公立医院面临的主要风险（一）经营风险2009年开始，国家相关部门为了进一步深化综合医改，陆续推出一系列政策，如取消药品加成、取消医用耗材加成等，这些改革措施对医院的经营收入带来了重大影响；财政部门要求坚持“过紧日子”思想，控制财政拨款规模，公用经费等只降不增；私立医院迅速崛起，如专业口腔医院、妇产医院等，给传统公立医院的医疗业务带来巨大冲击；2020年突如其来的新冠肺炎疫情，也造成公立医院业务量的大幅下降和运行成本的快速提升。
公立医院会计内部控制存在的问题及完善措施
公立医院会计内部控制存在的问题及完善措施问题
1. 薪酬管理中存在漏洞，导致工资支付出现错误；
2. 现金收付管理中缺乏规范性，容易引发资金流转不明确的情况；
3. 门诊医疗费用管理中存在费用重复收取与财务处理不当的情况，导致了患者的双重经济负担；
4. 药品采购和库存管理方面存在多次度重复采购的情况，导致资源浪费。
5. 财务与医疗人员之间缺乏沟通，导致一些项目的费用不能得到很好的支配。
完善措施
1. 制定规范的薪酬支付制度，明确薪酬发放流程，加强审批和审核程序，增加审批的层级，并实行凭证复核制度，防止工资支付出现错误；
2. 建立现金收付台账，规范收付工作，明确经办人员职责，明确资金流转的路径，加强内部控制，保障资金安全；
3. 建立完善的门诊医疗费用管理制度，严格按照规定收取医疗费用，并对每一项费用交收收据和发票进行记录，及时销账和核对，杜绝重复收取和财务处理不当的情况；
4. 建立药品采购计划制度，减少采购频次，降低资源浪费。
制定库存管理制度，实行先进先出原则，合理控制库存；
5. 建立医务人员与财务人员的沟通桥梁，加强内部协调，明确每项经费的用途和使用标准，保证每项经费的合理使用。
同时，财务人员要主动了解医学科技发展和医疗工作中的新进展，更好地理解业务，为医院科学发展提供财务支持。
我国公立医院内部控制建设存在的问题与对策
我国公立医院内部控制建设存在的问题与对策我国公立医院内部控制建设面临着一些问题和挑战，以下是其中的一些问题以及对策。
问题一：管理体制不完善公立医院管理体制存在着过度依赖政府的问题，导致医院内部的监督与约束机制不够完善。
对策是建立科学合理的管理体制，加强医院内部各个职能部门之间的协调合作，实现有效的分权与职责明确。
问题二：内部控制意识淡薄部分医务人员对内部控制的重要性认识不足，对内控制度不重视，使得内部控制措施无法得到有效执行。
对策是加强内部控制的培训和宣传，提高医务人员的内控意识，建立并完善内部控制文化。
问题三：财务管理问题部分公立医院存在财务管理不规范、账务错误、资金使用不透明等问题，容易导致资金浪费和财务风险。
对策是建立科学、规范的财务管理制度，加强对财务流程的监控和审计，确保资金流向的合理使用和监督。
问题四：人员管理问题公立医院人员的招聘、培训、考核、激励等方面存在问题，容易造成人员素质不高、工作积极性不高等问题。
对策是加强对医务人员的培训和管理，完善绩效考核机制，激励医务人员积极投入工作，提高服务质量和效率。
问题五：信息化建设滞后部分公立医院的信息化建设滞后，导致信息流动不畅、数据分析不准确等问题。
对策是加大对信息化建设的投入，建立健全科学的信息系统，提高信息共享和管理效率，为决策提供准确的数据支持。
问题六：监督机制不健全目前公立医院监督机制存在不足，监督力度不够，容易出现腐败现象。
对策是加强对公立医院的监管，建立并完善监督机制，加大对公立医院的监督力度，对违规行为进行严肃处理，保障公立医院的诚信经营和公正服务。
要改善我国公立医院内部控制建设存在的问题，需要加强管理体制建设，提高内控意识，加强财务管理，改善人员管理，加强信息化建设，完善监督机制。
只有建立科学规范的内部控制体系，才能有效预防和控制潜在的风险，提升公立医院的管理和服务水平。
公立医院内部控制中的问题及对策
CHINA CIVIL ENTREPRENEUR 公立医院内部控制中的问题及对策王亚杰深圳市妇幼保健院摘要：近年来，国家逐步深入推进医疗卫生体制改革，相继取消了药品以及医用耗材加成、鼓励民营资本加入医疗行业、落实医保多元化支付制度、实行分级诊疗制度等，这使得公立医院的运营压力越来越大，其原有的内部控制体系已经无法满足医院的实际发展需求，存在较多的风险隐患危机。
本文重点介绍了医院内控现状，另外也分析了医院内控存在的各类问题，最后对存在的问题作出研究分析，提出了改进策略。
关键词：公立医院；内部控制；问题及对策一、公立医院加强内部控制的重要意义公立医院加强内控的意义主要体现在以下三个方面：第一，通过加强内部控制，制定完善的内控制度体系框架，从而更好地发挥财务对医院经营的指导控制和决策支持作用。
第二，有助于保障医院经营的平稳运转，通过优化资源配置，完善各项配套基础设施，统筹调控各个经营业务流程，促进医院医疗服务水平的持续提升，增强公立医院的市场竞争优势。
第三，有利于降低公立医院的经营风险隐患，在内控过程中，医院能够及时发现并处理潜在的风险隐患。
二、公立医院内部控制中存在的问题公立医院内部控制存在的问题具体包括以下几个方面的内容：第一，缺乏良好的内控环境，一些医院内控组织结构不完善，内控覆盖范围较窄，内控制度体系不完善，导致内控措施难以有效落实到位。
在打造内控体系之前，没有结合政府部门出台的新医改政策，容易造成制定出来内控方案与实际的运营脱离，不满足医院医疗服务活动的相关要求。
在内控的工作执行期间，受到很多的阻碍，也会造成内控的执行效果不佳。
第二，风险防范机制不健全，一些医院管理人员对于新政策背景下新的风险内容缺乏了解，风险管理仅靠经验判断。
第三，有些医院没有根据实际的医院医疗活动来编制预算方案，另外医院的财务人员对各类医疗费用的支出控制不够严格，对医院的各项办公费用、水电费也把关不严，就会出现更多的预算之外的资金支出，预算业务的管控效果不佳。
公立医院内控制度存在问题及对策
公立医院内控制度存在问题及对策公立医院是我国医疗卫生事业的重要组成部分，对维护人民群众的健康和生命安全具有重要意义。
近年来公立医院内控制度存在一系列问题，如财务管理不规范、药品采购和使用不透明、患者满意度低等，严重影响了医院的运营和服务质量。
为此，有必要分析公立医院内控制度存在的问题，并提出相应的对策。
一、财务管理不规范是公立医院内控制度存在的主要问题之一。
公立医院的财务管理涉及到财政资金的使用和管理，直接关系到医院的发展和运营。
目前许多公立医院存在着财务管理不规范的问题，主要表现为：财务预算编制不科学、财务报表不准确、财务决策过程不透明等。
针对这一问题，公立医院可以采取以下对策：建立科学的财务预算制度，明确预算编制的流程和标准，确保财务预算的科学性和准确性。
强化财务报表的编制和审核过程，确保财务报表的真实性和可靠性。
加强财务决策的透明化，建立决策公开的机制，增加决策的可预测性和可控性。
二、药品采购和使用不透明是公立医院内控制度存在的另一个重要问题。
药品是医院运营的核心资源，药品采购和使用的透明度直接关系到公立医院的治疗效果和服务质量。
目前许多公立医院的药品采购和使用存在着不透明的问题，主要表现为：药品价格不公开、药品流通环节不规范、药品供应链不透明等。
针对这一问题，公立医院可以采取以下对策：建立药品采购公开和竞争的机制，加强药品价格的监管和公示，确保药品价格的合理性和公正性。
加强药品流通环节的监管，规范药品的采购、进货、销售等环节，确保药品的质量和安全。
加强药品供应链的透明化，建立药品供应链的追溯机制，增加药品的可追溯性和可控性。
三、患者满意度低是公立医院内控制度存在的另一个突出问题。
患者满意度直接关系到公立医院的声誉和口碑，对于提升医院服务质量和发展具有重要意义。
目前许多公立医院的患者满意度较低，主要表现为：医疗服务流程不顺畅、医院环境脏乱差、医疗服务态度不友好等。
针对这一问题，公立医院可以采取以下对策：优化医疗服务流程，简化就医流程，提高患者就医的便利性和效率性。
公立医院内部控制中的风险点及应对措施
公立医院内部控制中的风险点及应对措施在公立医院的管理中，内部控制起着至关重要的作用。
有效的内部控制可以帮助医院规范运营，降低经营风险，确保医疗服务的质量和安全。
然而，面对复杂多变的医疗环境和管理挑战，公立医院内部控制也存在着一些风险点。
本文将探讨公立医院内部控制中的一些常见风险点，并提出相应的应对措施。
一、财务管理风险点及应对措施公立医院财务管理是内部控制的一个重要方面，而财务管理方面的风险点主要包括资金管理不当、财务数据失实和审计问题等。
对此，公立医院可以采取以下措施来加强财务管理内部控制：1.建立健全的财务管理制度：明确资金使用权限和流程，规范预算编制、执行和监督，确保财务数据的真实性和完整性。
2.加强内部审计监督：建立专业的内部审计部门，定期对财务管理流程和数据进行审计，发现问题及时纠正。
3.加强风险防范意识：提高医院管理人员对财务管理风险的认识和防范意识，及时发现并解决潜在风险。
二、医疗质量风险点及应对措施公立医院的主要任务是提供高质量的医疗服务，而医疗质量方面的风险点主要包括医疗事故、医疗纠纷和医疗误诊等。
为有效控制医疗质量风险，公立医院可以采取以下措施：1.建立科学的医疗质量管理体系：规范各项医疗流程、要求和标准，加强医疗质量评估和监督。
2.加强医护人员培训：提高医护人员的专业素质和职业操守，加强医患沟通和风险防范培训。
3.建立医疗事故处理机制：建立健全的医疗事故报告和处理机制，及时对医疗事故进行调查和处理。
三、信息安全风险点及应对措施在信息化的今天，信息安全成为公立医院管理中的一项重要任务。
信息安全方面的风险点主要包括患者信息泄露、医疗数据篡改和网络攻击等。
为有效防范信息安全风险，公立医院可以采取以下措施：1.建立信息安全管理制度：明确信息安全责任和权限，加强系统权限控制和数据加密，保护患者信息和医疗数据安全。
2.加强网络安全建设：采取防火墙、入侵检测等技术手段，及时更新系统补丁和加强网络监控，防范网络攻击。
医院内部控制存在的问题及措施
医院内部控制存在的问题及措施医院是一个涉及到人们生命健康的重要场所，其内部控制的问题十分重要。
下面，我们将介绍医院内部控制存在的问题及措施。
问题一：内部控制管理不够明确医院内部控制管理缺乏明确的制度和方法，导致在实践中无法有效发挥作用。
具体表现在以下方面：1. 缺乏内控管理制度。
很多医院缺乏完善的内部控制管理制度，导致管理混乱，工作效率低下。
2. 内部控制责任不够明确。
医院内部控制的责任分工不明确，导致很多工作的责任无法明确，在工作中容易出现失误。
措施：建立明确的内部控制制度和责任制。
要根据医院实际情况，制定出符合医院实际情况的内部控制管理制度，并将其落实到位。
同时，明确内部控制的责任分工，确保每个人都拥有明确的工作职责和责任。
问题二：制度运行不规范医院内部控制制度虽然存在，但很多医院在制度运行中存在很多问题，导致内部控制的效果不明显。
具体表现在以下方面：1. 认识不足。
很多医院对内部控制的认识还不够深入，对内部控制制度的重要性认识不足，影响内部控制制度的执行。
2. 制度执行不严格。
在医院内部控制制度的运行中，存在一定的例外情况。
但是，如果例外情况太多，医院的内部控制制度就无法发挥作用。
措施：提高医院内部控制制度的认识，通过一系列的活动，加强内部控制的宣传和培训，提高医院内部的“法制”意识。
同时，医院要制定明确的内部控制流程，并对所有员工进行培训和管理，确保内部控制制度的严格执行。
对于医院内部控制制度的评估不够完善，很多医院缺乏完善的内部控制评估机制，导致医院内部控制制度无法持续改进。
具体表现在以下方面：1. 内部控制评估不及时。
很多医院缺乏定期的内部控制评估机制，导致无法及时发现问题和改进。
2. 评估指标不准确。
医院内部控制评估的指标不够准确，无法全面客观地反映医院内部控制的实际情况。
措施：建立完善的内部控制评估机制。
医院应该制定出完整的内部控制评估方案，并定期对医院内部控制制度进行评估，发现问题并及时改进。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
公立医院内部控制中的风险点及应对措施
公立医院承担着治病救人的社会公益责任，其正常运营需要庞大的人力资源和资本资源，这显示出公立医院在众多事业单位中的重要性。
如何通过加强内部控制建设来保护国有资产安全是这几年的热点话题，本文选择公立医院内部控制建设中较为重要的一些风险点来进行探讨。
近年来随着市场经济的快速发展，在物质极大丰富的同时也伴随着各种腐败现象，国家对此极为重视，重拳出击打击贪污腐败现象和违法乱纪行为。
在社会各界声讨贪腐及违纪现象时，加强对企事业单位的内部控制建设，通过制度控制风险，保护国有资产安全的呼声越来越高。
2015年12月21日，财政部发布了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会【2015】24号文），明确了开展机关事业单位内部控制建设的要求，公立医院作为事业单位中的重要一员，自然要加强其内部控制建设，而找出关键风险点是内控建设的重中之重。
公立医院内部控制的风险点既有单位层面的也有业务层面的，单位层面的风险点主要有组织架构设计风险、决策机制风险、执行机制风险和监督机制风险；业务层面风险则是具体到各重要业务层面的风险，如预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、基建管理、合同管理等方面风险，本文主要探讨单位层面的风险，业务层面风险点则抽取收支管理和合同管理两方面来进行讨论。
（一）组织架构设计风险
组织架构设计在单位内控建设中处于核心地位，组织架构设置不合理，单位的内控将会形同虚设。
在很多公立医院中，组织架构设计往往忽视监督机构的设立，没有设立内审机构或者纪检监督机构，这容易导致所有事情一把手说了算，或者是错误的决策、执行没有人监督纠正。
还有些医院的组织架构设计决策层和执行层分离不清晰，容易出现既是决策者又是执行者的情况，容易滋生腐败风险。
一个成熟的医院组织架构设置应包含决策机构、执行机构和监督机构，彼此责任明确，分工清晰，互相形成制约，达到三权分立状态。
（二）决策机制风险
决策机制要遵循重大事项集体决策原则，关乎职工整体利益的重大事项如奖金分配方案的修改等，就必须集体决策，通过职工大会或者职工代表大会来决议；金额较大的设备购置或者项目建造等就必须由领导班子集体会议通过等等。
（三）执行机制风险
执行机制的风险主要在工作分配不清晰，导致承担责任的事各部门间踢皮球，拥有一定权力的业务各部门争着抢。
好的执行机制就应该把各部门工作职责分清楚，并规定部门负责人作为责任人。
制定部门职责分工时要注意一件经济业务绝不能由一个人或一个部门独立完成，譬如采购医疗设备，申请购买设备的科室不能自行购买，应该由采购办来购置，而采购办则不能对购买到的医疗设备验收，验收可以由申请购买的科室和专家一起完成。
（四）监督机制风险
监督机制的最大风险是走过场，流于形式。
很多大的公立医院设有内审机构，但是内审机构并不独立，不能发表独立意见，受到一把手影响，甚至是听一把手的话，这样的监督机制形同虚设。
内审机构应该是医院董事会直管，具有一定独立性，这样才能履行监管责任。
完善的监督机制不仅需要内部监督，更需要外部监督，外部监督可以是财政局或者上级部门等机关单位也可以是会计师事务所等企业。
（五）采购管理风险
1、采购计划安排不合理。
采购计划无预算、超预算，采购活动与业务活动脱节等都是不合理采购计划，盲目采购容易造成资金浪费、资产闲置，对医院经营不利。
解决措施主要是做好预算安排及采购计划的审批，达到事前控制效果。
2、采购的货物价格过高或性价比过低，甚至是质量不合格风险。
解决措施是加强验收环节的审核，验收不能是采购人来验收，使用科室必须有人参与验收，最好还有专家参与。
大型医疗设备的购置，如彩超、CT等，采购前申请科室还必须出具可行性报告，从社会效益、经济效益分析设备购置的必要性和可行性。
对一经发生的性价比过低或价格过高的采购，必要时采取事后问责，以降低再次发生可能。
3、采购过程不合规风险，如不按规定选择采购方式、发布信息，化整为零规避公开招标等。
解决措施是建立健全采购业务内部管理制度，明确流程和岗位职责，明确不相容岗位，明确各类采购标准及采购方式。
（六）建设项目管理风险
建设项目管理风险有以下几个：（1）立项审核不严格或决策不当；（2）违规超标建设；（3）项目方案设计不合理，概预算脱离实际或技术方案不可行；（4）建设过程中监理不力，管控不当；（5）竣工验收把关不严，存在安全隐患；（6）建成项目未及时办理资产及档案移交，导致帐外资产。
针对这些风险点可以采取这些措施来控制：（1）建立建设项目集体议事决策机制、建立建设项目审核机制；（2）建立健全建设项目内部管理制度，该制度应涵盖建设项目全过程，明确工作流程及归口管理部门，明确岗位设置及岗位职责权限，明确审批权限和检查责任等；（3）加强建设项目招标控制，招标过程中要注意信息公开，招标前中后的信息均应在单位主页固定栏上公示；（4）加强建设项目的档案管理。
（七）合同管理风险
合同管理风险主要集中在订立的合同上，合同可能会损害单位利益，合同没有明确各方责任，容易产生纠纷等。
一般情况下，合同一经签订便产生效力，因此，對合同的内控措施要集中在合同签订前，最好方法是制定一个合同审批制度。
一个简单的合同审批表包含了合同的名称、订立时间、合同期限、合同内容概述、合同设立方、合同经办的科室、合同经办人，可以说已经把一个合同的来龙去脉都包括了。
合同的审批则需要经过经办人及其所在科室、审计办、计财科、分管领导、院长层层签名，合同样本应附在审批后面供签名人查看。
层层签名有效降低了合同风险，使得该项经济业务在合同签订前相关科室和领导均有所了解，达到事前控制效果。
合同审批表中的合同编号可以考虑在编号中加上日期，以方便合同查找和管理，合同编号要连号。
内部控制是一个没有尽头的工程，只能逐步完善，并且随着工作业务的发展新的风险点会出现，内控的制度要不停更新改进。
公立医院内部控制建设要遵循全面性原则，涵盖方方面面，但又要注重重要性原则，对单位层面、业务层面一些重要风险点加以更多的控制措施。
总之无论是机关事业单位还是国有企业会越来越重视廉政风险的防范，越来越重视内部控制的建设，内控建设任重而道远。