内部审计学期末复习资料
内部审计复习资料
《内部审计》复习资料一、简答题。
1。
国内外实践证明，机构设置主要取决于本组织的内在需要,内部审计机构设置也不例外。
试简述内部审计组织选择模式？2。
简述财务管理审计的要求？3。
比较内部审计和外部审计的“独立性”?4.管理部门审计的任务可以分为基本任务和具体任务。
请简述管理部门审计的具体任务是什么？5..2001年,IIA对《内部审计实务标准》进行了第二次修订，并对内部审计也进行了第七次定义。
试简述内部审计的第七次定义及其特点？6.简述内部控制的基本方式。
7.审计程序，是指在开展具体审计活动时,内部审计人员必须要遵循的先后工作顺序.试简述内部审计的程序?8。
简述公司治理审计的内涵与外延。
二、论述题.1. 论述经济责任审计的经济责任?2。
现代企业管理要求如何优化产供销活动？3. 风险管理审计从工作第一步开始就要考虑可能影响企业目标实现的风险，并将这种风险意识一直贯穿于整个审计过程之中。
论述风险管理审计的途径与方法？4。
管理活动审计的思路、依据和评价标准是什么？5. 随着经济全球化和知识经济时代的到来，市场竞争日益激烈，企业面临的经营风险也越来越大，而风险又和控制系统直接相关,风险越大,对管理控制的需求就越大.因此,对组织内部控制进行评价、审计是内部审计人员未来最有价值的工作之一.论述内部控制审计的要求？6。
实施公司治理审计时，如何保持独立性和客观性？7.数据审计模式是中国审计署在2005提出的最新的计算机审计模型。
论述数据审计模式的特点？8.论述信息系统一般控制的审计。
三、案例分析题。
1。
以下是对某公司进行审计的各个阶段：1）选择被审者某公司执行副总裁要求立即对公司草坪洒水装置系统的耗水情况进行审计。
因为，他发现，在他昨天上班的时候，中午离开办公室去吃饭的时候，下午下班的时候，公司总部大楼的草坪洒水装置都在洒水.审计主管立即同意马上进行审计。
2）审计准备A 初步确立审计目标。
查明本年的平均日耗水量是否比去年(公司在去年曾由于草地保养工作出色而受到了所在城市的嘉奖）有所增长。
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审计期末复习资料汇总第一章绪论1•审计在市场经济中的作用：可以概括为：维护止常的经济秩序。
具体作用表现为：一、降低会计信息风险（会计信息风险是指财务报表的信息不可靠的可能性。
）（会计信息风险产生的原因:1.11标不一致2•信息不对称3•交易口趋复杂4•交易量大5•经济业务的不确定性增加）（会计信息风险降低的作用：1•保护投资者的权益2•维护债权人的权益）二、利于政府加强管理三.改善企业的经营管理四、防止和发现违法行为2.审计的涵义（匹配）1 •美国会计学会颁布的《基木审计概念说明》（ASOBAC）対审计的定义：审计是为了查明关于经济行为和经济表现与所制定的标准之间的一致程度，而将与这种结论有关的证据进行客观收集.评定，并将结果传达给有利害关系的使用者的有组织的过程。
2•美国注册会计师协会对审计的定义：市计是独立市计人对•财务报表的市査，其I I的是公正地按照一般公认会计原则对•反映财务状况、经营成果和财务状况的变动表示意见。
3•小国审计学会对市计的定义：审计是由专职的机构和人员依法对■被市计单位的财政.财务收支及其有关经济活动的真实性.合法性和效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪、提高经济效益、促进宏观调控的独立性经济监替活动。
4•木书的定义：市计是经授权或委托的专职人员，运用专门的程序和方法，搜集相关的可靠的证据，按照确定的标准对经济责任进行独立的市查和评价活动。
3.审计的特征（1）存在三方面的审计关系人，任何一项市计都由三方面关系人构成，它们分别是：委托人、被审计人和市计人。
三者之间的关系可以简单概括为：审计人接受委托人的委托，对被审计人进行审计，并向委托人报告审计结果。
（2）独立性审计的独立性定指审计组织独立于被审计单位，以第三者的身份对被审计单•位的受托责任的履行情况进行监籽。
审计的独立性包括组织上、人员上、工作上、经济上的独立性。
（3）客观性客观性是指审计人员在市计过程中，根据客观的事实做出不偏不倚、符合客观实际的判断、作出公止的审计结论。
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审计学期末复习资料第一章一、审计的概念（一）审计的定义：审计是为了杳明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。
【补充说明】审计由谁来审？---- 注册会计师；审计的内容是什么？——会计记录及内部管理内部控制；审计完后做什么？——出具审计报告；报告给谁看？一一股东（投资者）、债权人（债权人更愿意看到审计报告而不是未经审计的财务报表）、政府监管机构、公众（上市公司）等，用以帮助这些信息使用者获取需要的信息。
（二）我国会计师事务所的业务范围包括（P11）:与笫二章第三节联系起來（1）鉴证业务：审计业务、审阅业务、其他鉴证业务（2）相关服务：税务服务、管理咨询服务、会计服务等第二章一、注册会计师职业道徳规范主耍内容（一）坚持独立客观公正原则1.独立性（实质上和形式上都要独立）※影响独立性的因素：（一定要多看几次！！）经济利益、自我评价、关联关系、外在压力。
【例题】ABC会计师事务所负责审计卬公司20x8年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。
在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：（1）ABC会计师事务所原行政部经理E于20x5年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。
（2）甲公司系乙上市公司的子公司。
20x8年末，审计项目组成员F的拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。
要求：针对上述事项，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理市。
答：（1）第（1）对独立性不产牛威胁。
原会计师事务所行政部经理E进入审计客户扌口任办公室主任的职务。
山于E在会计师事务所没有具体从事过对甲公司的审计业务，同时在审计客户担任的职务对财务报表审计业务也没有影响，而且时间已经相隔3年，所以不构成对独立性的影响。
（1）第（2）项对独立性产生威胁。
项H组成员D的父亲可以对审计客户叩公司施加控制的乙上市公司拥有直接经济利益，并甲公司对乙公司重要（由于甲是乙的子公司）, 则将产生重大的自身利益威胁。
审计学期末复习资料大全(doc 13页)
审计学期末复习资料大全(doc 13页)审计学期末复习资料一、名词解释：审计：是由独立的专职机构人员，根据委托或授权，对被审计单位的会计资料及所反映的经济活动进行审查，并发表意见。
审计风险：是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的页面协议。
审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。
审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计依证据，以及得出的审计结论做出的记录。
审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序的出的结论存在差异的可能性。
信赖过度风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖过渡风险。
信赖不足风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖不足风险。
误受风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一天重大错报不存在而实际上存在的风险，有时被称之为误受风险。
误拒风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，有时被称之为误拒风险。
期后事项：是指资产负债表日至审计报告之间发生的事项以及审计报告后发现的事实。
审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
审计期末复习资料(答案)
审计证据：是注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见而使用的信息审计标准：是审计人员根据目标收集的，用以判别被审计单位经济责任的正确性、真实性、合法性和有效性的准绳。
内部控制制度：是指各个经济单位和组织在经济活动中为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全与完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
肯定式函证：又称积极式函证、正面式函证，就是向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对与错都要求复函。
必须注明回函请直接寄送至×××会计师事务所。
审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录否定式函证：又称消极式函证、反面式函证，是向债务人发出询证函，但所函证的款项相符时不必回函，只有在所函证的款项不符时才要求债务人向审计人员复函逆查法：审计人员按经济活动和会计资料的相反顺序进行审计，又叫倒查法。
顺查法：审计人员按经济活动和会计资料的先后顺序进行审计，又叫正查法。
不相容职务：是指那些由一个人担任既可能发生错误和舞弊又可能掩饰其错误和舞弊的职务。
（企业内部不相容职务有：授权审批职务、业务经办职务、财务保管职务、会计记录职务和审核监督职务）符合性审计：指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动实质性审计：指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论保留意见审计报告是指除了包括无保留意见审计报告的基本内容外，还应当在审计报告的注册会计师责任段之后、审计意见之前增加一个段落，清楚说明导致发表保留意见的事项。
审计学期末复习资料
第1章概论怎样理解受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础？①受托责任关系会涉与两个当事人即委托人和受托人。
（政府的受托责任，经营者的受托责任，管理者的受托责任）②受托责任需要有衡量受托责任完成标准③受托责任的内容具有可计量性④受托责任要求审计师独立审查受托责任报告简述审计关系的含义。
审计关系是指一项审计行为必然涉与的审计人、被审计人和审计授权人或委托人三方之间所形成的的经济责任关系。
审计作为一项独立的经济监督活动，是财产所有权与经营管理权分离的结果，是以所有者与管理者之间特定的经济责任关系为基础的，所以，审计关系是由三方审计关系人组成的。
简述民间审计发展的起源和发展。
①起源于16世纪的意大利合伙制经营权管理权两权分离形成的受托经济责任关系查尔斯·斯内尔南海公司破产案宣告注册会计师的诞生②形成于1844-20世纪初英国工业革命1844年审计的定义是什么？应从哪些方面把握？审计是资源财产的拥有者或主管者，授权或委托专门机构或人员，对于资源财产经营管理人承担和履行的经济责任，与由此而引起的经济活动的真实性合法性、效益性进行审查，冰箱授权人或委托人提出报告，以维护授权人权益的具有独立性的经济监督。
审计的职能：是审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。
（经济监督职能，经济鉴证职能，经济评价职能）审计职能的作用①制约性届时错误和无比，维护财经法纪②促进性改善经营管理，提高经济效益审计的基本分类1、按内容：财政财务审计（财政审计和财务审计），经济效益审计（企业经营效果审计、资金使用效益审计、经济责任审计），财经法纪审计2、按审计主体：政府审计（国家审计【法定性和强制性】）、民间审计（注册会计师审计、独立审计、社会审计【独立性受托性有偿性】）和内部审计【①审计服务的内向型②审计范围的广泛性③审计时间的经常性和与时性】审计与会计存在什么关系？①审计和会计都必须借助会计方法和会计技巧。
②审计与会计的工作对象都是会计资料。
内部审计复习题
内部审计复习题内部审计复习题近年来，随着全球经济的快速发展和市场竞争的加剧，企业内部审计的重要性日益凸显。
内部审计是指企业内部对其经营活动进行全面、独立、客观的评估和监督，以确保企业的运营符合法律法规和内部控制标准，同时提供有效的风险管理和治理建议。
为了帮助内部审计师更好地理解和掌握内部审计的知识和技能，下面将提供一些复习题，以加深对内部审计的理解。
1. 内部审计的目标是什么？请列举至少三个目标，并简要解释其意义。
内部审计的目标包括但不限于：- 评估和改善内部控制体系：通过评估内部控制体系的有效性，发现并改善潜在的风险和问题，提高企业的运营效率和风险管理能力。
- 保障企业的合规性：确保企业的经营活动符合法律法规和内部规章制度，防止违法违规行为的发生，维护企业的声誉和利益。
- 提供独立的监督和建议：作为企业内部的独立第三方，内部审计师可以客观地评估和监督企业的运营，提供有效的风险管理和治理建议，帮助企业实现长期可持续发展。
2. 内部审计的基本原则是什么？请解释每个原则的含义。
内部审计的基本原则包括但不限于：- 独立性：内部审计师应独立于被审计对象，不受其干扰和控制，以保证审计的客观性和公正性。
- 客观性：内部审计师应以客观的态度和方法进行审计，不受个人情感和利益的影响，确保审计结果的准确性和可靠性。
- 专业性：内部审计师应具备专业的知识和技能，熟悉审计准则和方法，能够有效地评估和监督企业的运营。
- 保密性：内部审计师应严守职业道德，对审计过程和结果进行保密，防止信息泄露和利益冲突。
- 综合性：内部审计应综合运用不同的审计方法和技术，对企业的各个方面进行全面的评估和监督。
3. 内部审计的工作程序包括哪些步骤？请简要描述每个步骤的内容。
内部审计的工作程序包括但不限于：- 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定需要审计的业务过程和关键控制点。
- 收集和分析信息：收集和整理与审计目标相关的信息和数据，进行分析和比较，发现潜在的问题和风险。
内部审计复习资料
内部审计复习资料导言:内部审计作为一种重要的管理工具，旨在确保组织达到其目标并持续改进其运营。
审计人员通过评估风险管理、控制流程和合规性，为管理层提供独立而客观的建议和见解。
本文将为您提供一些内部审计方面的复习资料，帮助您更好地理解和应用内部审计的相关知识。
一、内部审计概述内部审计的定义、目的和作用等。
内部审计是指组织内部独立的、客观的评估和改善组织运营的一种活动。
其目的是提供独立的保证和咨询服务，帮助组织实现其目标、改进运营效果、管理风险和提高内部控制。
二、内部审计的原则和准则内部审计的原则和准则对审计人员的角色和职责进行了明确规定，确保审计工作的独立性和客观性。
1. 审计独立性原则审计人员应保持独立的思考和判断能力，不受管理层或其他利益相关方的影响。
他们应当抵制任何可能损害其独立性的行为。
2. 审计职责原则审计人员应当诚实、诚信地执行他们的职责，遵守内部审计的专业行为准则，包括保守机密性、遵守法律法规等。
三、内部审计方法和技术内部审计借助一系列方法和技术来评估和改进组织的运营管理。
1. 风险识别和评估内部审计应根据组织的风险管理框架，确定可能对组织目标产生危害的风险，并进行评估。
审计人员可以使用风险评估工具和技术来帮助他们进行准确而全面的风险评估。
2. 流程评审内部审计应对组织的各个流程进行评审，确保其有效性和高效性。
审计人员需要了解组织的主要流程，识别可能存在的问题，并提出改进建议。
3. 辅助工具和技术内部审计可以借助一些辅助工具和技术来提高审计效率和准确性，如数据分析工具、业务流程模型等。
四、内部控制与内部审计关系内部控制是指组织管理层为实现其目标所制定的一系列政策、措施和程序。
内部审计与内部控制相辅相成，共同推动组织的有效运营。
1. 内部控制的目的和要素内部控制的目的是确保组织的运营达到其目标，包括财务目标和非财务目标。
内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
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内部审计学整理人：吴双双胡月题型：（只说是常规题型）单选、多选、判断、简答、论述、案例了解书上比较典型的小案例主要掌握内容：章节要求掌握内容题型应用第一章内部审计概述·内部审计产生与发展·内部审计的定义·内部审计的准则第二章内部审计的流程与方法·审计的准备阶段、实施阶段、终结与后续审计阶段的工作·国际内部审计程序·内部审计方法第三章内部审计机构与人员·内审外包定义、形式.内部审计机构的设置(会计分录不作要求)第四章经营活动审计 .采购、销售、筹资投资业务流程图和表格.人力资源管理审计第五章内部控制审计 .内部控制的发展阶段.92COSO和ERM目标、要素.内部控制的概念.内部控制基本方式—案例 .内部控制类型.内部控制的责任.内部控制审计内容.内部控制程序和方法第六章风险管理与公司治理审计·风险管理8要素·内部审计在风险管理过程中的作用·风险管理审计和风险导向审计.内部控制审计和风险管理审计·公司治理审计定义、内容第八章内部审计技术及应用·经营分析（分析性复核定义）·平衡计分卡维度·期望值法（例题）·内部控制自我评估第九章内部审计管理.内部审计管理概念.内部审计管理的基本内容 第一章 内部审计概述1、近代内部审计的三个阶段（1）财务会计审计阶段（20世纪50年代中期以前）（2）经营审计阶段（20世纪50年代中期-90年代初期）（3）管理审计阶段（20世纪90年代初期至现在）2、我国内部审计发展特征：（1）外生力量推动（2）差异化发展（3）迅速走向职业化3、内部审计定义：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
IPPF ——《国际内部审计专业实务框架》（1）三大客体：内部控制、公司治理、风险管理（2）内容框架如图1.1强制性指南 内部审计定义职业道德规范中： 诚实、客观、保密、胜任职业道德规范标准和释义内部审计六个要素：（1）内部审计主体：①组织内部独立的机构和人员；②外包机构（2）内部审计客体：三大客体——内部控制、公司治理、风险管理（3）内部审计服务范围：①IIA规定为确认服务、咨询服务；②我国内部审计协会、审计署规定为监督与评价。
（4）内部审计目标：帮助组织增加价值，改善组织运营。
（案例）（5）内部审计特征：独立性、客观性（理解、做题）（6）内部审计依据：①IPPF 内容框架见图1.1;②中国内部审计准则框架4、题型应用（1）内部审计目标案例——内部审计如何实现增值？甲公司是一家大型外贸企业，每年的差旅费用比较大，而机票费用则占到差旅费用的三分之二以上。
甲公司实行定点机票采购制度，规定员工原则上应在指定票务公司购买机票。
甲公司选定了A、B两家票务公司。
A公司在次月15日内将上月消费明细交给甲公司财务部门审核，并统一结算票款。
B公司是一家中型的民营票务公司，仅提供机票预订服务，甲公司员工从B公司购买机票，一般是在出差报销后自行与B公司现金结算票款。
甲公司提出了提升成本竞争力的战略。
内部审计部门根据公司战略，决定对公司差旅费用进行审计。
（2）内部审计特征理解、做题——以个人的独立性、客观性为主▪1100 独立性和客观性—内部审计活动应独立开展，并且内部审计师在工作时应保持客观。
▪实务公告1120-1：个人的客观性客观性是内部审计师在开展业务时必须保持的一种独立的精神状态。
内部审计师不能在对有关业务事件做出判断时依附于他人的意向。
❖如避免利益冲突、审核内部审计工作结果、酬金或礼物、经营责任、控制系统第二章内部审计程序1、内部审计程序共四个阶段（知道每个阶段做什么）（1）审计准备阶段①确定审计项目，编制审计计划；②初步收集审计资料，进行审前调查；③下达审计通知书。
（2）审计实施阶段①进驻被审计单位，进一步了解审计情况；②描述、测试并评价内部控制制度；③收集、鉴定审计证明材料；④编制审计工作底稿；⑤编制审计报告。
（3）审计终结阶段：整理审计阶段、建立审计档案（4）后续审计阶段：检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果，建立后续审计方案、编制后续审计报告。
第三章内部审计机构与内部审计人员1、内审外包定义：内审外包又称内部审计外部化，指组织将其内审职能部分或全部通过契约委托给组织外部的机构来执行。
2、内部审计模式及主要类型（掌握各自优劣特点，用于案例分析）a. 单一法人企业内部审计模式单一法人（1）董事会领导模式（2）监事会领导模式（3）高管层领导（4）财务部负责人领导（5）审计纪检监察合署办公（6）监事会高管层双重领导（7）董事会与高管层双重领导注：（1）设在执行层——由财务副总或总会计师领导下的内审尽量不选择这种组织模式，如果因条件限制无法改变组织模式的话，企业应该通过内部审计制度规定实行“上审下”制度。
（2）设在执行层——与纪检、监察部门合署办公如果企业现有的组织模式难以更改，需要在纪检监察审计部门内部将人员职责按照工作属性进行分工，设专门的内部审计人员，并至少有一位机构负责人直接负责审计工作。
补充：（1）隶属于董事会和高管层在美国上市的公司必须选择这种模式，这样才能很好地接受应SOX法案要求而开展的内部控制审计；对于准备上市的公司来说，则要先优化企业治理结构，而后才能确定是否选择这种模式。
我国上市公司应该选择这种组织模式，以便今后快速与国际先进模式接轨。
（2）隶属于监事会和高管层内部审计机构向监事会和高管层汇报工作。
监事会－高管层及董事会履行代理职责的情况及重大的决策行为。
内部审计－高管层以下的经营管理活动。
b.企业集团中内部审计机构设置与模式选择企业集团（1）垂直管理与分级管理相结合模式（2）集中管理与分级管理相结合模式（3）分级管理与垂直管理相结合模式（4）分级管理模式（5）垂直管理模式具体内容如下所示：（1）垂直管理模式内部审计设在总部、各层级不设，总部分区域派驻（2）分级管理模式各层级设置、服务本级管理层、上级业务指导较好适应性、独立性弱（3）分级管理与垂直管理相结合模式总部、二级设置内部审计机构，二级执行大部分业务，二级对三级派驻（4）垂直管理与分级管理相结合模式上审下、同级审并存独立性与灵活性针对性（5）集中管理与分级管理相结合模式总部设置审计中心，控制力强、下级根据需要设置。
第四章经营活动审计材料中掌握流程、表格（见附录1）第五章内部控制审计1、内部控制的发展阶段：萌芽期—内部牵制（20世纪初期以前）发展期—内部控制制度（至20世纪70年代）形成期—内部控制结构（80至90年代）成熟期—内部控制整体架构（90年代以来）新发展—企业风险管理框架（ERM）2、内部控制定义：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现目标的过程。
3、COSO内部控制整体框架（5个要素，3个目标）5个要素：控制环境、风险评估、控制活动、资讯与沟通、监督3个目标：营运的效率和效果(营运目标)、财务报告的可靠性（报告目标）、相关法规的遵循（遵循目标）。
4、内部控制基本方式（会运用）(1)目标控制(2)组织控制(3)人员控制：对职工的思想品德、业务技能和工作能力的控制；建立技术业务的考核制度，建立管理人员业绩考核制度，建立职业道德和业务技术轮训制度，建立激励、奖惩制度，建立职务轮换制。
(4)职务分离控制①业务类授权批准与执行分离，对记录要进行审查稽核；②资产类资产的保管与记录分离，保管与清查分离；③总账记录与明细账记录要分离，总账记录与日记账记录分离。
④EDP 会计电算系统⑤系统分析员－程序员－计算机操作员－资料保管员－数据控制小组程序员与计算机操作员要分离，数据控制小组负责检查与监督，与系统分析员、程序员、计算机操作员、资料保管员、数据控制小组相分离。
(5)授权批准控制：①授权批准与执行分离②执行和记录分离③执行和审查稽核分离(6)业务程序控制（标准化控制）(7)措施控制案例如下：案例三、通达公司有以下一些工作：1、批准物资采购的工作；2、执行物资采购的工作；3、对采购的物资进行验收的工作；4、物资保管和发放的工作；5、物资明细帐的记录工作；6、物资总分类帐的记录工作；7、物资的定期清查工作；问题：上述工作中，哪些是不相容职务。
答案：1/2,2/3,4/7,5/6,4/5、6,3/4案例四、信达公司财务科A、B、C三个会计人员，要完成以下几项工作：1、记录总帐；2、记录应付款明细帐；3、记录应收款明细帐；4、开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记帐；5、发出销货退回及折让的贷项通知单；6、调节银行对帐单；7、处理并送存所收入的现金；上述工作中，除5、6两项工作量较小外，其余工作量大体相当。
要求：假设三人能力相当，而且只需要他们做上述所列的工作。
如何分配，才能达到内部控制的要求。
1/2、3、4；5/3；6/4、7；4、7/2、3案例五、一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，去年出现了如下错误和不法行为，指出其缺乏哪一种或多种的内控类型：1、货物发出后，向顾客收款而开具的销售发票。
销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输入了错误的销售价格。
2、有一笔购货款发生重复付款，在第一次付款三周后，该公司受到供货商发货单的复印件，因此有付了一次款。
3、仓储员工将部分牛肉带回家（收到购入的牛肉后，仓储员工将一小部分牛肉放到自己的手提袋，其余放入公司的冰柜，然后按剩余的数量而不是按实际数量填写入库单）1、对于错误1，应当核对和审核销售发票；2、对于错误2、3，对于购货发票、验收单要进行授权批准控制。
3、具体的①资产的安全性要进行信息质量控制；②职责分离控制存在问题；③要进行内部审计。
案例六、音乐协会每周一至周五晚上在文化宫举办音乐会，音乐会开始前协会的一名员工在入场处把门。
协会的会员出示会员卡可免费入场，非会员要花30元买一张式样统一的入场券才能入场。
演出结束，把门的员工将收到的现金交出纳，出纳当面清点，将现金存入保险柜。
每周六上午，俩人一起将保险柜中所有的现金送存银行，收到银行存款证明作为每周登记帐目的依据。
协会管理层认识到协会的内部控制需要改进，你作为一内部审计人员，指出内部控制弱点，提出改进建议。
职责分离，双方资金确认，记录资金时依据什么，是否可保证，还应当核对单据，要求有银行存款证明。
案例七、在对华兴公司信息系统控制审计的过程中，财务处长李红介绍以下情况：“我单位会计电算化是从去年下半年开始试运行，采用的红光会计核算系统是财政部鉴定批准的正版软件，经过半年的电子帐和手工帐双轨运行，通过上级部门验收，现已停止了手工帐。