2017_2018《纳税会计实务》教(学)案
《纳税实务》全册电子教案课程教学设计
《纳税实务》第一章：税收概述教学目标：1. 理解税收的定义和特征2. 掌握税收的分类和作用3. 了解税收制度的基本构成教学内容：1. 税收的定义和特征2. 税收的分类a. 直接税和间接税b. 流转税、所得税、财产税、资源税3. 税收的作用4. 税收制度的基本构成教学过程：1. 导入：介绍税收的概念和重要性2. 讲解：详细讲解税收的定义、特征、分类和作用3. 案例分析：分析具体税收案例，加深对税收制度的理解4. 总结：回顾本章内容，强调税收制度的基本构成教学评估：1. 课堂提问：检查学生对税收概念和分类的理解2. 案例分析报告：评估学生对税收案例的分析能力《纳税实务》第二章：税收政策和税收立法教学目标：1. 理解税收政策的作用和目标2. 掌握税收立法的基本原则3. 了解税收政策和税收立法的关系教学内容：1. 税收政策的作用和目标2. 税收立法的基本原则3. 税收政策和税收立法的关系4. 我国税收政策的发展历程教学过程：1. 导入：介绍税收政策和税收立法的重要性2. 讲解：详细讲解税收政策的作用、目标、基本原则和我国税收政策的发展历程3. 案例分析：分析具体税收政策案例，加深对税收政策和税收立法关系的理解4. 总结：回顾本章内容，强调税收政策的作用和目标教学评估：1. 课堂提问：检查学生对税收政策和税收立法的理解2. 案例分析报告：评估学生对税收政策案例的分析能力《纳税实务》第三章：税收征收管理教学目标：1. 理解税收征收管理的基本原则2. 掌握税收征收管理的主要环节3. 了解税收征收管理的基本制度教学内容：1. 税收征收管理的基本原则2. 税收征收管理的主要环节a. 税务登记b. 税款征收c. 税务检查d. 争议处理3. 税收征收管理的基本制度a. 纳税申报制度b. 税务信用管理制度c. 税收信息化管理制度教学过程：1. 导入：介绍税收征收管理的重要性2. 讲解：详细讲解税收征收管理的基本原则、主要环节和基本制度3. 案例分析：分析具体税收征收管理案例，加深对税收征收管理实务的理解4. 总结：回顾本章内容，强调税收征收管理的基本原则和主要环节教学评估：1. 课堂提问：检查学生对税收征收管理的基本原则和主要环节的理解2. 案例分析报告：评估学生对税收征收管理案例的分析能力《纳税实务》第四章：企业所得税征收管理教学目标：1. 理解企业所得税的定义和作用2. 掌握企业所得税的税率和征收方法3. 了解企业所得税征收管理的基本规定教学内容：1. 企业所得税的定义和作用2. 企业所得税的税率和征收方法3. 企业所得税征收管理的基本规定4. 企业所得税的优惠政策教学过程：1. 导入：介绍企业所得税的重要性2. 讲解：详细讲解企业所得税的定义、税率、征收方法、征收管理的基本规定和优惠政策3. 案例分析：分析具体企业所得税征收管理案例，加深对企业所得税征收管理实务的理解4. 总结：回顾本章内容，强调企业所得税的税率和征收方法教学评估：1. 课堂提问：检查学生对企业所得税的理解2. 案例分析报告：评估学生对企业所得税征收管理案例的分析能力《纳税实务》第五章：个人所得税征收管理教学目标：1. 理解个人所得税的定义和作用2. 掌握个人所得税的税率和征收方法3. 了解个人所得税征收管理的基本规定教学内容：1. 个人所得税的定义和作用2. 个人所得税的税率和征收方法3. 个人所得税征收管理的基本规定4. 个人所得税的优惠政策教学过程：1. 导入：介绍个人所得税的重要性2. 讲解：详细讲解个人所得税的定义、税率、征收方法、征收管理的基本规定和优惠政策3. 案例分析：分析具体个人所得税征收管理案例，加深对个人《纳税实务》第六章：增值税征收管理教学目标：1. 理解增值税的定义和作用2. 掌握增值税的税率和征收方法3. 了解增值税征收管理的基本规定教学内容：1. 增值税的定义和作用2. 增值税的税率和征收方法3. 增值税征收管理的基本规定4. 增值税的优惠政策教学过程：1. 导入：介绍增值税的重要性2. 讲解：详细讲解增值税的定义、税率、征收方法、征收管理的基本规定和优惠政策3. 案例分析：分析具体增值税征收管理案例，加深对增值税征收管理实务的理解4. 总结：回顾本章内容，强调增值税的税率和征收方法教学评估：1. 课堂提问：检查学生对增值税的理解2. 案例分析报告：评估学生对增值税征收管理案例的分析能力《纳税实务》第七章：消费税征收管理教学目标：1. 理解消费税的定义和作用2. 掌握消费税的税率和征收方法3. 了解消费税征收管理的基本规定教学内容：1. 消费税的定义和作用2. 消费税的税率和征收方法3. 消费税征收管理的基本规定4. 消费税的优惠政策教学过程：1. 导入：介绍消费税的重要性2. 讲解：详细讲解消费税的定义、税率、征收方法、征收管理的基本规定和优惠政策3. 案例分析：分析具体消费税征收管理案例，加深对消费税征收管理实务的理解4. 总结：回顾本章内容，强调消费税的税率和征收方法教学评估：1. 课堂提问：检查学生对消费税的理解2. 案例分析报告：评估学生对消费税征收管理案例的分析能力《纳税实务》第八章：营业税征收管理教学目标：1. 理解营业税的定义和作用2. 掌握营业税的税率和征收方法3. 了解营业税征收管理的基本规定教学内容：1. 营业税的定义和作用2. 营业税的税率和征收方法3. 营业税征收管理的基本规定4. 营业税的优惠政策教学过程：1. 导入：介绍营业税的重要性2. 讲解：详细讲解营业税的定义、税率、征收方法、征收管理的基本规定和优惠政策3. 案例分析：分析具体营业税征收管理案例，加深对营业税征收管理实务的理解4. 总结：回顾本章内容，强调营业税的税率和征收方法教学评估：1. 课堂提问：检查学生对营业税的理解2. 案例分析报告：评估学生对营业税征收管理案例的分析能力《纳税实务》第九章：税收筹划教学目标：1. 理解税收筹划的含义和原则2. 掌握税收筹划的基本方法3. 了解税收筹划的合法性和道德风险教学内容：1. 税收筹划的含义和原则2. 税收筹划的基本方法a. 选择合理的税务登记方式b. 选择合适的税收优惠政策c. 优化税务申报和支付方式3. 税收筹划的合法性和道德风险教学过程：1. 导入：介绍税收筹划的意义2. 讲解：详细讲解税收筹划的含义、原则、基本方法和其合法性与道德风险3. 案例分析：分析具体税收筹划案例，加深对税收筹划实务的理解4. 总结：回顾本章内容，强调税收筹划的基本方法和合法性教学评估：1. 课堂提问：检查学生对税收筹划的理解2. 案例分析报告：评估学生对税收筹划案例的分析能力《纳税实务》第十章：税务会计和税务审计教学目标：1. 理解税务会计的含义和作用2. 掌握税务会计的基本原则和方法3. 了解税务审计的基本内容和程序教学内容：1. 税务会计的含义和作用2. 税务会计的基本原则和方法3. 税务审计的基本内容和程序教学过程：1. 导入：介绍税务会计和税务审计的重要性2. 讲解：详细讲解税务会计的含义、作用、基本原则和方法以及税务审计的基本内容和程序3. 案例分析：分析具体税务会计和税务审计案例，加深对税务会计和税务审计实务的理解4. 总结：回顾本章内容，强调税务会计和税务审计的基本原则和方法《纳税实务》第十一章：税收风险管理与税务合规教学目标：1. 理解税收风险管理的含义和重要性2. 掌握税收风险的识别和评估方法3. 了解税务合规的基本要求和措施教学内容：1. 税收风险管理的含义和重要性2. 税收风险的识别和评估方法3. 税务合规的基本要求和措施4. 税收风险管理和税务合规的最佳实践教学过程：1. 导入：介绍税收风险管理和税务合规在企业运营中的重要性2. 讲解：详细讲解税收风险管理的含义、税收风险的识别和评估方法、税务合规的基本要求和措施以及最佳实践3. 案例分析：分析具体税收风险管理和税务合规案例，加深对税收风险管理和税务合规实务的理解4. 总结：回顾本章内容，强调税收风险管理和税务合规的重要性教学评估：1. 课堂提问：检查学生对税收风险管理和税务合规的理解2. 案例分析报告：评估学生对税收风险管理和税务合规案例的分析能力《纳税实务》第十二章：税收筹划的法律风险与伦理考量教学目标：1. 理解税收筹划法律风险的含义和来源2. 掌握税收筹划伦理考量的原则和标准3. 了解如何降低税收筹划的法律风险和伦理风险教学内容：1. 税收筹划法律风险的含义和来源2. 税收筹划伦理考量的原则和标准3. 降低税收筹划法律风险和伦理风险的方法4. 税收筹划法律风险和伦理风险的实际案例分析教学过程：1. 导入：介绍税收筹划在实际操作中可能面临的法律风险和伦理考量2. 讲解：详细讲解税收筹划法律风险的含义、来源、税收筹划伦理考量的原则和标准以及如何降低这些风险的方法3. 案例分析：分析具体税收筹划法律风险和伦理风险的案例，加深对税收筹划法律风险和伦理考量的理解4. 总结：回顾本章内容，强调在税收筹划中应注意的法律风险和伦理考量教学评估：1. 课堂提问：检查学生对税收筹划法律风险和伦理考量的理解2. 案例分析报告：评估学生对税收筹划法律风险和伦理案例的分析能力《纳税实务》第十三章：国际税收筹划与管理教学目标：1. 理解国际税收筹划的含义和目的2. 掌握国际税收筹划的基本方法和策略3. 了解国际税收筹划与管理的基本原则和程序教学内容：1. 国际税收筹划的含义和目的2. 国际税收筹划的基本方法和策略3. 国际税收筹划与管理的基本原则和程序4. 国际税收筹划与管理的实际案例分析教学过程：1. 导入：介绍国际税收筹划在全球经济中的重要性和实际应用2. 讲解：详细讲解国际税收筹划的含义、目的、基本方法和策略以及国际税收筹划与管理的基本原则和程序3. 案例分析：分析具体国际税收筹划的案例，加深对国际税收筹划与管理实务的理解4. 总结：回顾本章内容，强调国际税收筹划与管理的基本原则和方法教学评估：1. 课堂提问：检查学生对国际税收筹划与管理的内容和案例的理解2. 案例分析报告：评估学生对国际税收筹划与管理案例的分析能力《纳税实务》第十四章：税收筹划的未来发展教学目标：1. 理解税收筹划未来发展的新趋势和新机遇2. 掌握税收筹划未来发展的挑战和应对策略3. 了解税收筹划在未来的社会责任和道德责任教学内容：1. 税收筹划未来发展的新趋势和新机遇2. 税收筹划未来发展的挑战和应对策略3. 税收筹划在未来的社会责任和道德责任教学过程：1. 导入：介绍税收筹划在未来发展中可能面临的新趋势和机遇2. 讲解：详细讲解税收筹划未来发展的趋势、挑战以及应对策略，强调税收筹划在未来应承担的社会责任和道德责任3. 案例分析：分析具体税收筹划未来发展的案例，加深对未来税收筹划发展的理解4. 总结：回顾本章内容，强调税收筹划在未来发展中的挑战和机遇教学评估：1. 课堂提问：检查学生对税收筹划未来发展的新趋势、挑战和社会责任的理解2. 案例分析报告：评估学生对税收筹划未来发展案例的分析能力《纳税实务》第十五章：税收筹划的综合实践与应用教学目标：1. 理解税收筹划在实际应用中的综合性和复杂性2. 掌握税收筹划实际应用的流程和关键环节3. 了解税收筹划在重点和难点解析《纳税实务》全册电子教案完整版课程教学设计涵盖了税收概述、税收政策和税收立法、税收征收管理、企业所得税征收管理、个人所得税征收管理、增值税征收管理、消费税征收管理、营业税征收管理、税收筹划、税务会计和税务审计、税收风险管理与税务合规、税收筹划的法律风险与伦理考量、国际税收筹划与管理、税收筹划的未来发展以及税收筹划的综合实践与应用等十五个章节。
大学课程《纳税实务操作教程》PPT课件：第一章 纳税实务基础知识
5.从事房地产开发的企业应缴纳的税费
主要有:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、 土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、车船税、印 花税、企业所得税、代扣代缴个人所得税等。
6.从事建筑劳务的企业应缴纳的税费
主要有:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、企业所得税、代扣代 缴个人所得税等。
二、企业涉及的税种
我国现行税制共有18个税种,分别是增值税、 消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、 土地增值税、环境保护税、关税、印花税、城 镇土地使用税、房产税、车船税、城市维护建 设税、契税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶 税和船舶吨税。
另外,国家和地方政府还征收一些具有税收 性质的费用,主要有教育费附加、水利建设基金 (堤防维护费)和地方教育发展费(地方教育附加) 等。
7.从事运输、餐饮、金融等服务的内资企业应缴纳的税费
主要有:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、 城镇土地使用税、车辆购置税、房产税、车船税、印花税、企业所 得税、代扣代缴个人所得税等。
8.国家机关、军事单位、社会团体等单位应缴纳的税费
主要有:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、企业所得税、代扣代 缴个人所得税等。
(一)不同行业的企业应纳的主要税费
1.生产卷烟等应税消费品的企业应缴纳的税费
主要有:增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地 方教育附加、关税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花 税、契税、企业所得税、代扣代缴个人所得税等。
2.生产纺织品等非应税消费品的企业应缴纳的税费
主要有:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附 加、关税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、契税 、企业所得税、代扣代缴个人所得税等。
研发费加计扣除-这笔费用不能确认递延纳税【2017-2018最新会计实务】
研发费加计扣除, 这笔费用不能确认递延纳税【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结, 如对您有帮助请打赏！不胜感激！】某公司当年未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用为40万元, 税前可扣除数为60万元（40×150%）；当年形成无形资产的研究开发费用为400万元, 按照无形资产成本的150%摊销；当年未扣除研究开发费用前的税前利润为1060万元, 适用所得税税率为25%, 无其他纳税调整事项。
预计该公司此项新技术使用年限为10年, 按照直线法摊销, 假定产生的暂时性差异在未来期间能够转回, 该项无形资产年末才确定资本化, 当年摊销额为零, 税前扣除额为零。
有关税务和会计处理如下：（以下单位万元）当年应纳税所得额=1060-60=1000（万元）；应缴纳企业所得税=1000×25%=250（万元）。
在当年资产负债表日, 该项无形资产的账面价值为400万元, 计税基础为600万元。
资产账面价值小于其计税基础, 其差额200万元为可抵扣暂时性差异, 应确认与其相关的递延所得税资产为50万元（200×25%）。
借：所得税费用 200递延所得税资产 50贷：应交税费——应交所得税 250假定下一年不包括无形资产摊销的税前会计利润为1200万元, 所得税税率为25%, 无其他纳税调整事项。
则会计利润总额为1160万元（1200-40）, 应纳税所得额为1140万元（1200-60）, 应纳所得税额为285万元（1140×25%）。
第二年资产负债表日, 该项无形资产的账面价值为360万元（400-40）, 计税基础为540万元（600-60）。
资产的账面价值小于其计税基础, 两者之间的差额180万元属于可抵扣暂时性差异, 应确认与其相关的递延所得税资产为45万元（180×25%）, 但递延所得税资产的年初余额为50万元, 当期应转回原已确认的递延所得税资产为5万元。
纳税会计实务第三版课程设计
纳税会计实务第三版课程设计一、课程概述《纳税会计实务》是一门针对会计专业学生的实务课程，通过本课程的学习和实践，学生们将深入了解纳税制度，并掌握如何正确记录纳税事项，并根据相关法规和规定进行纳税申报。
本课程的第三版增加了最新的纳税政策和规定，以帮助学生更好地了解和应对当前的税收环境。
二、课程目标本课程旨在培养学生的实际操作能力，使其掌握以下几个方面的技能：1.了解国家税收政策和法规，理解纳税义务；2.掌握会计师为纳税申报所需要的资料、格式和流程；3.能够根据财务报表和税收政策，合理核算纳税责任；4.能够根据企业的经营状况，分析和制定纳税策略。
三、课程大纲1. 税收法规和宏观环境•国家税收政策及国际税收环境•税种和税率•税收征管法律法规2. 税务会计基础•会计基础知识回顾•会计与税务的关系•税务会计核算原则•税务会计制度与报表•税务会计处理流程和方法3. 纳税申报和合规预防•纳税申报的基本程序和流程•纳税申报相关表格和填写方法•税务机关的审核与监督•风险管理与合规预防4. 纳税策略和税务规划•税费分析与会计政策选择•税务筹划方法和技巧•税收协议和税务谈判技巧四、教学方法本门课程采用“理论授课+案例分析+实操练习”的教学模式，结合多方信息、技术工具、企业访谈及关键案例，引导学生参与独立分析和问题解决，培养学生的实战能力。
五、考核方式•日常表现评价（30%）•课堂作业（20%）•闭卷考试（50%）六、教材与参考书目教材《纳税会计实务》第三版，董秀兰、李宁主编，中国税务出版社，2019年。
参考书目•《税务管理实务》（第三版），赵明涛，中国税务出版社，2018年。
•《当代税法概论》（第二版），张振武，天地出版社，2017年。
•《税务实务应用与案例解析》（第二版），陈成云、谭思亮主编，中南财经政法大学出版社，2018年。
七、教学进度安排本课程共分为16周，按照以下进度安排：课程名称周数内容1 1-2 税收法规和宏观环境2 3-4 税务会计基础3 5-6 纳税申报和合规预防4 7-8 纳税策略和税务规划课程名称周数内容5 9-10 理论授课、案例分析与实操练习6 11-12 理论授课、案例分析与实操练习7 13-14 理论授课、案例分析与实操练习8 15 复习9 16 闭卷考试八、总结通过本门课程的学习，学生们将能够全面深入地了解和掌握纳税会计实务相关的知识和技能，从而提升自身的实践能力和就业竞争力。
《纳税实务》-教案--项目九--行为目的税类精选全文完整版
可编辑修改精选全文完整版
《纳税实务》教案
授课时间
授课班级上课地点
学习内容项目九行为目的税类课时 2
教学目标素质目标
1 培养学生爱岗敬业、诚实守信的职业道德
2 培养学生遵纪守法、诚信纳税的意识
3 培养学生的团队协助、团队互助的意识
4 培养学生一丝不苟的职业情怀
知识目标
1 掌握城市维护建设税和教育费附加的构成要素
2 掌握印花税的构成要素
3 掌握车辆购置税的构成要素
4 掌握环境保护税的构成要素
5 了解城市维护建设税和教育费附加的税收优惠
6 了解印花税的税收优惠
7 了解车辆购置税的税收优惠
能力目标
1 会计算城市维护建设税和教育费附加应纳税额并完成纳税申报
2 会计算印花税应纳税额并并完成纳税申报
3 会计算车辆购置税应纳税额并并完成纳税申报
4 会计算环境保护税应纳税额并并完成纳税申报
教学重点印花税应纳税额的计算
车辆购置税应纳税的计算环境保护税应纳税额的计算
教学难点计税依据的确定
目标群体高职财经类专业学生
教学环境理实一体化教室
教学方法启发式教学、案例教学、互动式教学
时间安
排
教学过程设计【项目引入】。
纳税实务教案
纳税实务教案一、引言本教案旨在向纳税人介绍基本的纳税实务知识，并提供相关的案例分析和应对策略。
纳税是每个公民和企业应尽的义务，了解纳税实务知识对于正确、合法地履行纳税义务至关重要。
通过本教案的学习，希望能够提高纳税人对纳税实务的认识，减少因为不了解相关纳税规定而发生的违法行为。
本教案的学习对象为纳税人及希望了解纳税实务的人士。
二、基本概念1. 纳税人纳税人是指依法应当向国家财政部门缴纳税款的公民、法人或者其他组织。
2. 税务登记税务登记是指纳税人按照国家税收法律法规的规定，向税务部门申请登记，取得纳税人身份，获得纳税登记证书。
3. 税收优惠政策税收优惠政策是指国家为了鼓励和支持特定行业或行为，通过减免、免征或减少税负的方式，促进经济发展或满足社会需求。
三、常见纳税实务问题及解答1. 税务登记流程税务登记流程包括以下步骤：•准备材料：根据税务部门的要求，准备好需要提交的申请材料，包括纳税人身份证明、企业注册证书等等。
•填写申请表：按照税务部门提供的申请表格填写相关信息。
•递交申请：将填好的申请表及相关材料递交至税务部门。
•审核：税务部门会对申请材料进行审核，如有问题会及时与纳税人沟通。
•领取证书：审核通过后，纳税人需前往税务部门领取纳税登记证书。
2. 筹划税收优惠政策的合法利用在合法的范围内，纳税人可以通过筹划税收优惠政策来降低税负。
具体操作包括：•了解税收优惠政策：及时关注国家发布的税收优惠政策，了解适用范围、条件和期限等重要信息。
•合理推算纳税额：根据企业实际情况和税收优惠政策，合理推算纳税额，避免少缴税款或多缴税款。
•合规申报：纳税人需要按时、合规地申报税款，充分披露相关的申报信息。
•保留证据材料：纳税人需要保留好与税收优惠政策相关的证据材料，以备税务部门的审查。
3. 纳税期限及滞纳金纳税期限是指纳税人需要在规定的时间内缴纳应纳税款。
如果纳税人未按时缴纳税款，将产生滞纳金。
•纳税期限：一般情况下，纳税期限为纳税申报期限的截止日期。
第一章 认识税收 《纳税实务》PPT课件
壹 | 案例导入
项目一 认识税收
税务行政诉讼案例
申请人：华新实业有限公司 被申请人：大华区税务局 2018年10月6日，大华区税务局收到一封群众举报信，举报华新实业有限公司在 经营过程中不按规定开具发票，偷逃税款。 大华区税务局接到举报后展开调查，发现华新实业有限公司在纳税方面确实存在 违规情况。11月1日，大华区税务局决定给与华新实业发展公司补交税款10万元 ，并处以少交税款50%，即5万元罚款。 2018年11月15日，大华实业发展公司不服税务局做出的税务决定，拒绝缴纳税款 和罚款，并向大华区人民法院提起诉讼。 2018年12月2日，大华区人民法院拒绝了申请人人的诉讼申请。 请问：大华区人民法院的决定是否符合有关政策规定？
本案属于纳税争议，必先经税务行政复议程序。纳税人对税务行政复议 结果不服的，方可向税务机关提起税务行政诉讼。
项目一 认识税收
项目一 认识税收
其中，对于纳税争议，复议前置和纳税前置是提起行政诉讼的 两个必经前置条件
项目一 认识税收
详细内容请查阅《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则
项目一 认识税收
案例导入指引
按《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理办法实 施细则》有关规定，税务行政诉讼分为两类:纳税争议和非纳税争议。 对于非纳税争议，没有前置程序规定，当事人可以依法直接起诉。而纳税争议是 对税务机关征税行为的争议。
税的。
1
国家征税的目的是为了满足社会成员获得公共产品的需要
区分“费”和“税”
项目一 认识税收
叁 | 税收的分类
项目一 认识税收
项目一 认识税收
项目一 认识税收
肆 | 税收征收与管理
《纳税实务》课件【2018年11月修订】 《纳税实务》课件【2018年11月修订】—第二章
① 折扣销售（即会计上所称的商业折扣，也
回收旧货物的收购价格。
叫价格折扣）是指销货方在销售货物或应税劳务
时，因购货方购货数量较大等原因而给予购货方
的价格优惠。② 销售折扣（即会计上所称的现金
（3）采取折扣方式销售
折扣）是指销货方在销售货物或提供应税劳务后，
为了鼓励购货方早日偿还货款而协议承诺给予购
还本销售是指纳税人在销售货物时，在合
据税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独
记账核算的，时间在1年以内又未过期的，不并入销售额征税，但对因 逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算
（5）包装物押金是否计入销售额
销项税额。其中，“逾期”是指按合同约定实际逾期或以1年为期限，
对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税。
将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项 目。
将自产、委托加工或者购进的货物作为投资， 提供给其他单位或者个体工商户。
将自产、委托加工或者购进的货物分配给股 东或者投资者。
将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送 其他单位或者个人。
单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿销售应税服务、
无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公
10
01 增值税概述
（二）属于增值税征税范围的特殊规定
（1）视同销售行为
将货物交付其他单位或者个人代销（即委托 代销）。
设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人， 将货物从一个机构移送其他机构用于销售， 但相关机构设在同一县（市）的除外。
将自产、委托加工的货物用于集体福利或者 个人消费。
销售代销货物（即受托代销）
销项税额＝11 053×16%＝1 768（元）
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案第一章：纳税基础1.1 税收概述解释税收的定义和作用介绍税收的种类和形式探讨税收政策的目的和影响1.2 税务机关与纳税人介绍税务机关的组织结构和职能解释纳税人的分类和义务探讨税务登记和纳税申报的流程1.3 税务会计与税务申报解释税务会计的概念和作用介绍税务会计的核算原则和方法探讨税务申报的程序和注意事项第二章：增值税实务2.1 增值税概述解释增值税的定义和特点介绍增值税的税率及其计算方法探讨增值税的税收政策和影响2.2 增值税的计税依据和计税方法解释增值税的计税依据和计算公式介绍增值税的税率选择和抵扣规则探讨增值税的纳税义务和申报流程2.3 增值税专用发票的管理和使用解释增值税专用发票的定义和作用介绍增值税专用发票的领用和管理规定探讨增值税专用发票的认证和抵扣流程第三章：企业所得税实务3.1 企业所得税概述解释企业所得税的定义和特点介绍企业所得税的税率和计算方法探讨企业所得税的政策规定和影响3.2 企业所得税的计税依据和计税方法解释企业所得税的计税依据和计算公式介绍企业所得税的扣除项目及其规定探讨企业所得税的纳税义务和申报流程3.3 企业所得税的优惠政策解释企业所得税的优惠政策及其适用范围介绍企业所得税的税收优惠形式和条件探讨企业所得税优惠政策的申请和审批流程第四章：个人所得税实务4.1 个人所得税概述解释个人所得税的定义和特点介绍个人所得税的税率和计算方法探讨个人所得税的政策规定和影响4.2 个人所得税的计税依据和计税方法解释个人所得税的计税依据和计算公式介绍个人所得税的扣除项目及其规定探讨个人所得税的纳税义务和申报流程4.3 个人所得税的特殊收入和申报解释个人所得税的特殊收入及其计算方法介绍个人所得税的年度汇算清缴和补税规定探讨个人所得税的特殊收入申报和纳税流程第五章：税收征收管理实务5.1 税收征收管理概述解释税收征收管理的定义和作用介绍税收征收管理的原则和目标探讨税收征收管理的影响和意义5.2 税收征收管理的程序和流程解释税收征收管理的程序和流程介绍税收征收管理的具体操作和规定探讨税收征收管理中存在的问题和解决方案5.3 税收征收管理的法律制度和监督解释税收征收管理的法律制度和法规介绍税收征收管理的监督机制和责任追究探讨税收征收管理的法律保护和权益维护第六章：关税与进口税收实务6.1 关税概述解释关税的定义和作用介绍关税的种类和征收对象探讨关税政策的目的和影响6.2 关税的计税依据和计税方法解释关税的计税依据和计算公式介绍关税的税率及其确定方法探讨关税的纳税义务和申报流程6.3 进口税收实务解释进口增值税和消费税的定义和作用介绍进口税收的计税依据和计算方法探讨进口税收的纳税义务和申报流程第七章：财产税与行为税实务7.1 财产税概述解释财产税的定义和特点介绍财产税的种类和征收对象探讨财产税的政策规定和影响7.2 财产税的计税依据和计税方法解释财产税的计税依据和计算公式介绍财产税的税率及其确定方法探讨财产税的纳税义务和申报流程7.3 行为税实务解释行为税的定义和特点介绍行为税的种类和征收对象探讨行为税的纳税义务和申报流程第八章：税务审计与反避税实务8.1 税务审计概述解释税务审计的定义和作用介绍税务审计的对象和范围探讨税务审计的程序和流程8.2 税务审计的实施与处理解释税务审计的实施方法和程序介绍税务审计中的证据收集和审核探讨税务审计的处理结果和申诉流程8.3 反避税实务解释反避税的定义和意义介绍反避税的主要手段和措施探讨反避税的国际合作和国内法规第九章：税收筹划与纳税风险管理9.1 税收筹划概述解释税收筹划的定义和原则介绍税收筹划的方法和技巧探讨税收筹划的合法性和道德问题9.2 税收筹划的策略与应用解释税收筹划的策略和应用领域介绍税收筹划的实际操作案例探讨税收筹划的风险和限制9.3 纳税风险管理解释纳税风险的定义和来源介绍纳税风险的识别和评估方法探讨纳税风险的管理策略和应对措施第十章：税收政策与改革趋势10.1 税收政策概述解释税收政策的定义和目标介绍税收政策的形式和制定过程探讨税收政策的影响和评价10.2 税收政策的调整与优化解释税收政策的调整和优化原因介绍税收政策的工具和手段探讨税收政策的实证分析和案例研究10.3 税收改革趋势解释税收改革的背景和动力介绍税收改革的国内外经验和教训探讨税收改革的未来趋势和挑战重点和难点解析一、税收概述：理解税收的定义、种类和形式，以及税收政策的目的和影响。
处理所得税费用科目的账务【2017至2018最新会计实务】
本文极具参考价值，如若有用可以打赏购买全文！本WORD版下载后可直接修改处理所得税费用科目的账务【2017至2018最新会计实务】
⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
⑶所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
案例：
[例1]甲公司2008年11月初和乙公司签订售后回购协议：协议规定销售价格1000万，成本700万，回购价格1400万，期间为5个月。
销售时候分录，不确认收入：
借：银行存款1170
贷：其他应付款1000
应交税费－应交增值税170
资产负债表日分录：
借：递延所得税资产（1000－700）×25％75
贷：所得税费用75
借：财务费用（1400－1000）×2/5160
贷：其他应付款160
借：递延所得税资产160×25％40。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
教案
教案序号：1
教案
教案序号：2
课程名称纳税会计实务专业
班级
税会1431、
32班
课时 3
任课教师职称讲师教研室会电教研室授课时间授课地点
课型必修课■、限选课□、公选□、其它□
授课方式理论课■、讨论课□、实验课□、习题课□、其它□
课题项目一纳税人涉税事务处理
教学目的了解税务登记的对象、围和办理税务登记的有关注意事项，熟悉税务登记有关证件的使用，掌握税务登记程序和新办企业一般纳税人认定手续
的办理。
教学重点开业税务登记的办理
教学难点注销税务登记
教学方法以讲授法为主，理论联系实际，
间以课堂练习，以加深学生对
所学知识的理解。
是否多媒体是
教学容（或过程）
一、复习或导入：
教案
教案序号：3
教案
教案序号：4。