2019年会计财务知识竞赛

单选题•（正确）1.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D）。

••••••（正确）2.2018年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额（D）及以下。

••••••（正确）3.某单位（一般纳税人按月纳税）2019年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（A）抵扣。

••••••（正确）4.根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定, 对月销售额（A）元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

••••••（正确）5.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为( )；原适用10%税率的，税率调整为（A）。

••••••（正确）6.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：（A）。

••••••（正确）7.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。

即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（B）。

••••••（正确）8.2019年，财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2019年第72号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（C）。

••••••（正确）9.为支持集成电路设计和软件产业发展，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半”优惠政策的税种是（C）。

••••••（正确）10.根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许（D）。

••••••（错误）11.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在（C）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

••••••（正确）12.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在（D）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

••••••（正确）13.根据2018年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准从每月3500元提高至每年（D）。

••••••（正确）14.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（B）内办理汇算清缴。

••••••（正确）15.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（B）元定额扣除。

同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

••••••（正确）16.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（C）元定额扣除。

••••••（正确）17.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（B）。

••••••（正确）18.2011年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%—45%九级超额累进税率变更为现在的（A）。

••••••（正确）19.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照规定的标准定额扣除。

••••••（正确）20.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（D）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（D）元限额内据实扣除。

••••••（正确）21.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存（A）。

••••••（正确）22.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月（C）元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月( )元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。

约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。

具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

••••••（正确）23.根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（A）前办理汇算清缴。

••••••（正确）24.根据2018年修改后的个人所得税法规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（B），可以从其应纳税所得额中扣除。

••••••（正确）25.根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（A）征收环境保护税。

纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按（A）征收环境保护税。

••••••（正确）26.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）规定，自2019年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（D）。

•••••多选题•（正确）1.2019年6月28日，财政部会同有关部门印发《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（2019年第76号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度，具体政策包括（A,B,C,D）。

••••••（正确）2.2019年4月1日起，进一步深化增值税改革，将增值税税率从16%、10%、6%三档变为（A,C,D）三档。

••••••（正确）3.2018年个人所得税法修改后，在税率表方面主要变化包括：（B,C,D）。

••••••（正确）4.根据2018年修改后的个人所得税法规定，专项附加扣除包括（A,B,C,D,E）。

•••••••（正确）5.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，以下说法正确的是：（A,B,C,D）。

••••••（正确）6.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于大病医疗的扣除规定，以下说法正确的是：（A,B,C,D）。

••••••（正确）7.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人已婚且婚前分别购买住房，发生的首套住房贷款利息支出（B,C）。

••••••（正确）8.根据2018年修改后的个人所得税法规定，计算居民个人综合所得应纳税所得额时，每一纳税年度的收入额应当减除（A,B,C,D）。

••••••（错误）9.根据2018年修改后的个人所得税法规定，下列所得免征个人所得税的有（A,C,D）。

••••••（正确）10.根据《国家发展改革委财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知》（发改价格〔2019〕914号）规定，自2019年7月1日起降低征收标准的行政事业性收费包括（A,B）。

••••••（正确）11.根据《财政部国家发展改革委关于印发<专利收费减缴办法>的通知》（财税〔2016〕78号）规定，自2016年9月1日起，专利申请人或者专利权人可以申请减缴的专利收费包括（A,B,C,D）。

••••••（正确）12.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示,目前保留的政府性基金包括：（C,D）。

•••••判断题•（正确）1.《中华人民共和国宪法》规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。

答案：（YES）••••（正确）2.党的十八届三中全会指出：“财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。

”答案：（YES）••••（正确）3.党的十九大报告进一步强调要“加快建立现代财政制度”和“深化税收制度改革，健全地方税体系”。

答案：（YES）••••（正确）4.自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

答案：（YES）••••（正确）5.增值税纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

答案：（YES）••••（正确）6.自2019年1月1日起，将享受固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至全部制造业领域。

答案：（YES）••••（正确）7.自2019年1月1日起，我国个人所得税制从分类税制转变为综合与分类相结合的税制。

答案：（YES）••••（正确）8.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

答案：（YES）••••（正确）9.居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

答案：（NO）••••（正确）10.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满5年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。