企业税务筹划论文
《2024年论现代企业财务管理中的税收筹划》范文
《论现代企业财务管理中的税收筹划》篇一一、引言随着经济全球化的深入发展，现代企业面临着日益复杂的财务环境与市场竞争。
税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，其重要性愈发凸显。
合理的税收筹划不仅能够降低企业税负，提高经济效益，还能优化资源配置，增强企业的市场竞争力。
本文将从多个角度探讨现代企业财务管理中税收筹划的重要性和实施策略。
二、税收筹划的重要性1. 降低企业税负税收筹划的核心目标是通过合理、合法的方式降低企业税负。
通过对企业所得、资产、投资等各个环节的税收政策进行深入研究，制定符合国家法律法规的税收策略，从而减少企业的税款支出，提高企业的经济效益。
2. 优化资源配置税收政策具有引导和调节经济的作用。
通过税收筹划，企业可以更好地了解国家政策导向，合理配置资源，实现资源的优化配置和高效利用。
这有助于提高企业的生产效率和经济效益，促进企业的可持续发展。
3. 增强企业竞争力在激烈的市场竞争中，企业通过税收筹划降低税负，提高经济效益，从而有更多的资金用于产品研发、市场拓展等方面，增强企业的市场竞争力。
此外，合理的税收筹划还能提高企业的信誉度，为企业赢得更多的商业机会。
三、现代企业税收筹划的实施策略1. 建立健全税收筹划体系企业应设立专门的税收筹划部门或岗位，负责研究国家税收政策、制定税收筹划方案等。
同时，企业应加强与税务机关的沟通与协作，确保税收筹划工作的顺利进行。
2. 加强税收政策研究企业应密切关注国家税收政策的动态变化，深入研究各项税收政策的内容、特点及适用范围。
通过对政策的研究，把握政策导向，为企业制定合理的税收筹划方案提供依据。
3. 合理利用税收优惠政策企业应充分了解国家出台的各项税收优惠政策，如高新技术企业、研发费用加计扣除等，通过合理利用这些政策，降低企业的税负。
同时，企业还可以通过投资、并购等方式，扩大业务范围，享受更多的税收优惠。
4. 规范会计核算与财务报告企业应严格按照国家会计准则和财务报告制度进行会计核算和财务报告编制。
企业所得税税收筹划论文
企业所得税税收筹划论文一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业为了实现可持续发展和提高经济效益，越来越重视税收筹划。
企业所得税作为企业税负的重要组成部分，其税收筹划具有重要的意义。
合理的税收筹划可以降低企业的税务成本，提高资金使用效率，增强企业的竞争力。
本文将对企业所得税税收筹划进行深入探讨。
二、企业所得税税收筹划的基本原则（一）合法性原则企业进行所得税税收筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。
任何偷税、漏税的行为都将受到法律的制裁，给企业带来巨大的风险。
（二）事先筹划原则税收筹划应在企业的经济活动发生之前进行，对各项经营、投资、理财活动进行事先规划和安排，以达到降低税负的目的。
（三）成本效益原则企业在进行税收筹划时，需要综合考虑筹划方案的成本和收益。
如果筹划方案的实施成本过高，超过了所能带来的税收节约，那么该方案就是不可行的。
（四）风险防范原则税收政策具有一定的不确定性，企业在进行税收筹划时，要充分考虑可能面临的风险，并采取相应的防范措施，确保筹划方案的安全可靠。
三、企业所得税税收筹划的主要方法（一）利用税收优惠政策1、行业优惠国家为了鼓励某些行业的发展，会给予相应的税收优惠。
例如，高新技术企业可享受 15%的企业所得税优惠税率。
2、区域优惠特定地区可能会有税收优惠政策，企业可以选择在这些地区设立分支机构或子公司，以享受优惠政策。
3、项目优惠对于符合条件的特定项目，如环保、节能、安全生产等，企业可以获得相应的税收减免。
（二）合理选择企业组织形式1、公司制企业与非公司制企业公司制企业在缴纳企业所得税后，股东分配利润时还需缴纳个人所得税；而非公司制企业，如个人独资企业、合伙企业，只需缴纳个人所得税。
企业应根据自身情况选择合适的组织形式。
2、总分公司与母子公司总分公司汇总纳税，盈亏可以相互抵补；母子公司分别纳税，子公司的亏损不能在母公司弥补。
企业应根据经营状况和发展战略合理选择。
（三）合理安排收入和支出的确认时间1、收入确认时间企业可以通过合理安排销售方式、结算方式等，推迟收入的确认时间，从而递延纳税。
《2024年企业有效税务筹划研究》范文
《企业有效税务筹划研究》篇一一、引言在当今经济全球化的背景下，企业面临着日益复杂的税务环境和更加严格的税务监管。
因此，企业有效税务筹划显得尤为重要。
本文旨在探讨企业如何通过合理、合法的税务筹划，降低税务成本，提高经济效益，同时遵守相关法律法规，实现企业的可持续发展。
二、企业税务筹划的重要性企业税务筹划是指企业在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合理、合法的手段，对企业经营活动和财务活动进行规划、安排，以降低税负，提高经济效益的行为。
有效的税务筹划不仅可以为企业节约大量税款，还能提高企业的竞争力和市场地位。
三、企业有效税务筹划的原则1. 合法性原则：企业税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反国家税收法律法规的规定。
2. 综合性原则：企业税务筹划应综合考虑企业的经营目标、税务环境、政策变化等因素，制定综合性的税务筹划方案。
3. 预见性原则：企业税务筹划应具有预见性，提前预测和应对可能出现的税务风险和变化。
四、企业有效税务筹划的策略1. 合理利用税收优惠政策：企业应关注国家税收优惠政策的变化，合理利用各项优惠政策，降低税负。
2. 优化组织结构：通过调整企业组织结构，合理分配利润和成本，降低企业整体税负。
3. 合理安排资金流动：通过合理安排资金流动，降低资金成本，减少预提税金等税务支出。
4. 强化国际税收筹划：对于跨国经营的企业，应加强国际税收筹划，合理分配全球利润，降低整体税负。
五、企业有效税务筹划的实践案例以某制造业企业为例，该企业在税务筹划过程中，首先分析了国家税收优惠政策，合理利用了增值税、企业所得税等优惠政策。
其次，通过优化组织结构，将部分业务转移到税收优惠地区，降低了整体税负。
此外，该企业还通过合理安排资金流动，降低了资金成本和预提税金等税务支出。
最后，针对跨国经营业务，该企业加强了国际税收筹划，合理分配了全球利润。
通过这些措施，该企业成功降低了税务成本，提高了经济效益。
六、结论企业有效税务筹划是企业在遵守国家税收法律法规的前提下，降低税负、提高经济效益的重要手段。
企业税收筹划论文
企业税收筹划论⽂论⽂常⽤来指进⾏各个学术领域的研究和描述学术研究成果的⽂章，它既是探讨问题进⾏学术研究的⼀种⼿段，⼜是描述学术研究成果进⾏学术交流的⼀种⼯具。
论⽂⼀般由题名、作者、摘要、关键词、正⽂、参考⽂献和附录等部分组成。
论⽂在形式上是属于议论⽂的，但它与⼀般议论⽂不同，它必须是有⾃⼰的理论系统的，应对⼤量的事实、材料进⾏分析、研究，使感性认识上升到理性认识。
企业税收筹划论⽂1 摘要：⽣产企业免抵退税的计算及操作⽅法较为复杂和抽象，很多财税⼈员误读其政策实质。
该⽂对免抵退税的基本原理进⾏了深⼊剖析及详尽阐述，并指出了税收筹划关键因素是进项税额转出额的⼤⼩。
本⽂以案例形式，例举了⽣产企业间接出⼝⽅式及外贸企业进料加⼯复出⼝⽅式两种税收筹划⽅法，强调了⽣产企业在不同贸易背景下对税收筹划⽅法的选择。
关键词：⽣产企业;出⼝退税;免抵退;外贸企业 我国现⾏出⼝货物或劳务的增值税退（免）税，操作⽅法上有两种：⼀是⽣产企业的免抵退税办法；⼆是不具有⽣产能⼒的外贸企业或其他单位的免退税办法。
⽣产企业免抵退税是指免征货物或劳务出⼝环节销项税，退还采购环节的进项税，并以该退还的进项税先⾏抵顶内销货物或劳务的应纳税额，未抵顶完的部分予以退税。
外贸企业或其他单位的免退税，由于不存在内销⾏为，所以仅须在免征出⼝环节销项税的同时，退还采购环节进项税，不存在应退税额抵税的问题。
因此，本⽂重点分析⽣产企业出⼝货物免抵退税基本原理及税收筹划。
⼀、⽣产企业免抵退税原理 ⽣产企业出⼝货物免抵退税基本原理，可从税务处理及会计处理两个⾓度进⾏分析。
其税务处理依据是财政部、国家税务总局《关于出⼝货物劳务增值税和消费税政策的通知》财税［20xx］39号，会计处理依据是财政部20xx年12⽉发布的《增值税会计处理规定》（财会［20xx］22号）。
（⼀）未完全实现零税率 ⽣产企业免抵退税，若完全实现零税率，采购环节应退的进项税额，计算基础应为不含税的采购成本，退税率应为征税率。
税务筹划毕业论文
税务筹划毕业论文税务筹划是指企业在不违反国家法律、法规的前提下,对企业的生产、经营、理财和组织结构等经济业务或行为的涉税事项预先进行设计和运筹,使企业的税收负担最优,以实现企业价值的最大化。
下面是店铺为大家整理的税务筹划毕业论文，供大家参考。
税务筹划毕业论文范文一：税务筹划经济学性质及会计价值分析一、税务筹划经济学性质分析税收筹划的经济学性质可以分为收益的租金属性以及市场均衡性，税收筹划收益是企业中一种特殊的制度收益，需要对其经济学行为进行界定。
税收筹划介于寻利行为以及寻租行为的中间，寻利行为是一种生产性活动，而寻租行为是一种非生产性活动。
介于这两者行为之间的主要原因在于税法律制度为企业税务筹划提供了一定的约束规则，在这种约束规则之下，税务筹划是由于纳税人的税收支付而获得的对租金的追逐权。
但是在不同的约束规则之下，税务筹划人不同其筹划能力也就有所不一样，从而获得的筹划收益也会不同，因此税务筹划又体现了一种差别化的经营能力。
税务筹划不是一种单纯的寻租行为，而是一种特殊的寻利行为。
筹划行为是在一种既定的制度下进行的，纳税人所获得的无差别税务筹划特权不需要在税收支付之外再进行支付，税法面前的税收筹划权力人人平等，与其他的管制或者是特权没有任何关联。
尽管企业组织形式在产品市场和资本市场上有着很大的差异，但是人们受到理性的驱动，往往会将企业中的税收支付作为一种交易成本，简单来说就是不同企业对于交易成本的管理有着同样的偏好，企业的主要目的是降低税收成本，追求税务筹划的利益。
企业不同税务筹划的规划能力就会有所不同，因此，企业经营能力的特殊体现可以看其对税务筹划的能力，税务筹划能力较强的企业生产性也比较强。
此外，税务筹划还可以节约税收现金流量，一定程度上能够减轻纳税人的负担，实现企业的财物价值最大化，微观上能够增加企业的产值。
税务筹划在成本效益约束上与产品经营有着共同点，但是与产品市场相比较，税务筹划有着比较特殊的市场均衡过程和均衡条件。
《2024年企业税务筹划研究》范文
《企业税务筹划研究》篇一一、引言在全球化经济环境下，税务筹划已经成为企业财务战略中不可或缺的一部分。
如何进行科学合理的税务筹划，不仅能为企业带来直接的税务利益，还能在复杂的经济环境中为企业提供战略优势。
本文将对企业税务筹划进行深入研究，探讨其重要性、策略及实施方法，并分析其对企业经济价值的影响。
二、企业税务筹划的重要性税务筹划是指企业在遵守国家法律法规的前提下，通过合理规划企业的经营、投资、理财等活动，以实现降低税负、提高经济效益的目标。
在竞争激烈的市场环境中，税务筹划已经成为企业获取竞争优势的重要手段。
其重要性主要体现在以下几个方面：1. 降低企业税负：合理的税务筹划能帮助企业减少不必要的税收支出，降低企业运营成本。
2. 提高企业经济效益：通过合理规划企业的财务活动，实现税后利润最大化，提高企业的经济效益。
3. 增强企业竞争力：在同等条件下，税务筹划得当的企业能获得更多的经济利益，从而在市场竞争中占据优势。
三、企业税务筹划的策略与方法企业税务筹划的策略与方法多种多样，主要包括以下几个方面：1. 合理利用税收优惠政策：企业应关注国家税收政策的变化，合理利用各项税收优惠政策，如减免税、抵扣税等。
2. 优化企业组织结构：通过调整企业组织结构，如设立分支机构、合并或分立等，以实现税收利益的最大化。
3. 合理规划投资活动：企业在投资过程中，应充分考虑税收因素，如投资地点、投资方式等，以实现税收的最优化。
4. 利用国际税收规则：对于跨国企业，应充分利用国际税收规则，如避免双重征税、利用税收协定等。
四、税务筹划对企业经济价值的影响税务筹划对企业经济价值的影响主要体现在以下几个方面：1. 增加企业利润：通过降低税负和提高经济效益，税务筹划能直接增加企业的利润。
2. 提高企业资金使用效率：合理的税务筹划能帮助企业更好地规划资金使用，提高资金使用效率。
3. 增强企业市场竞争力：税务筹划得当的企业能在市场竞争中占据优势，增强企业的市场竞争力。
企业纳税筹划论文
企业纳税筹划论⽂企业纳税筹划论⽂（精选7篇） 在⽇常学习、⼯作⽣活中，许多⼈都写过论⽂吧，论⽂是讨论某种问题或研究某种问题的⽂章。
写起论⽂来就毫⽆头绪？以下是⼩编精⼼整理的企业纳税筹划论⽂，希望对⼤家有所帮助。
企业纳税筹划论⽂篇1 摘要： 近年来，我国市场经济快速发展，国内外诸多企业之间的互动沟通⽇益增多，各国之间也加深了交流和往来。
我国市场经济环境不仅重视对国外资本的吸纳，也关注项⽬开发以及经贸合作，逐渐给国内公司带来了更多的发展机遇。
对于公司⾃⾝⽽⾔，只有不断地对组织结构进⾏优化，使本公司的科技以及经济⼤幅度提升，才能使公司具备⼀定的竞争优势，因此，在当前，如何开展税收筹划⼯作，保证其稳健、可持续发展是极其重要的，如何使公司的经营策略和管理能⼒⼤幅度提升，是当前国内公司极其重视的。
在本⽂当中，作者基于⾃⾝在公司税收筹划⽅⾯的经验，由此对我国当前情况进⾏分析，对于在开展此项⼯作中所需要思考以及注意的问题，提出了⼀系列的问题，并且给予⼀定的建议和改⾰措施。
关键词： 涉税风险；税收筹划；公司财务管理；策略⽅法 1、引⾔ 站在公司的维度，税收筹划⼯作是其在发展的历程中⾄关重要的部分，是公司经营管理⽅案的补充，税收筹划可以使其经济风险防范能⼒⼤⼤提升，从⽽能够很⼤程度上降低税收风险与经济隐患，最⼤限度地提升公司的竞争⼒。
根据当前公司税收筹划的现实情况，⼤多数的公司对于税收筹划的重要性缺乏深⼊的了解。
在进⾏税收筹划⼯作时，采取了消极的态度，致使⼯作效率⼤⼤地降低，不能够达到预期的成效。
此外，公司的管理者和⾼层的税收筹划能⼒不⾜，专业的素养较差，极⼤的阻碍公司的良性发展。
2、我国当前的公司税收筹划⼯作情况与问题分析 在公司内，税收筹划⼈员在专业技能和素养⽅⾯存有不⾜。
公司在开展税收筹划⼯作时，所呈现的效果和⽔准同筹划⼈员的能⼒、经验和素养紧密联系。
具备了良好的职业素养和技能，筹划⼈员才能够详细的开展和实施各项⼯作，由此决定了此项⼯作的⼯作效率。
《2024年企业有效税务筹划研究》范文
《企业有效税务筹划研究》篇一一、引言随着经济全球化的推进和市场竞争的加剧，企业面临的经济环境日趋复杂。
有效税务筹划已成为企业经营管理中不可或缺的一环。
本文旨在深入探讨企业有效税务筹划的意义、原则、方法及实践应用，以期为企业提供税务筹划的理论支持和实际操作指导。
二、企业税务筹划的意义税务筹划是指企业在合法合规的前提下，通过合理安排经营活动，以达到降低税负、提高经济效益的目的。
有效的税务筹划对于企业具有重要意义：1. 降低企业税负：通过合理规划税务策略，企业可以降低税负，提高盈利能力。
2. 提高经济效益：税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，合理的税务筹划能够提高企业的经济效益。
3. 增强企业竞争力：通过优化税务结构，降低税负，企业在市场竞争中能够占据更有利的地位。
三、企业税务筹划的原则企业在进行税务筹划时，应遵循以下原则：1. 合法性原则：税务筹划必须在国家法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。
2. 合理性原则：税务筹划应基于企业实际情况，合理安排经营活动，实现税负最小化。
3. 稳健性原则：税务筹划应考虑企业的长期发展，保持稳健的财务状况。
4. 风险控制原则：税务筹划应关注风险控制，避免因税务问题引发的法律风险。
四、企业税务筹划的方法企业税务筹划的方法多种多样，主要包括以下几个方面：1. 合理利用税收优惠政策：企业应关注国家税收优惠政策，合理利用政策降低税负。
2. 调整经营结构：通过调整企业组织结构、业务结构等，优化税务结构，降低税负。
3. 跨境税务筹划：利用国际税收规则，进行跨境税务筹划，降低企业整体税负。
4. 财务与业务协同：财务部门与业务部门密切协作，共同制定税务筹划方案，实现税负最小化。
五、企业税务筹划的实践应用以某制造企业为例，该企业在税务筹划方面采取了以下措施：1. 关注税收优惠政策：企业密切关注国家税收优惠政策，及时调整经营策略，利用政策降低税负。
2. 调整组织结构：企业将部分业务转移到税收优惠地区，降低整体税负。
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浅谈企业税务筹划
中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：
1006-7833(2011)08-000-02
摘要税务筹划是纳税人在税法允许的范围内，通过对企业的经营、投资、理财活动的筹划与安排，尽可能取得“节税”的税收利益，其特点在于合法性、筹划性、目的性，并贯穿于企业经营活动全过程。
在市场竞争日益激烈的今天，在经济资源有限、生产力水平相对稳定的条件下，收入的增长、生产成本的降低都有一定的限度。
故通过税收筹划，降低税收成本成为纳税人的必然选择。
关键词税务筹划运用企业经营活动
税务筹划是一项系统工程，作为一种管理活动，几乎贯穿于企业经营的全过程，在不同的阶段，进行税收筹划可以采取不同的方法。
一、企业设立阶段的税务筹划
（一）企业组织形式的税务筹划
企业组织形式纳税筹划可通过企业性质的选择与子公司或分公司的选择进行。
企业设立为股份公司还是合伙制企业，是注册为外商投资企业还是内资企业，是子公司还是分公司，由于企业性质、组织形式的不同，其适用的税基、税率及享受的优惠政策均有所不同。
以有限责任公司与合伙经营相比较，有限责任公司要双重纳税，即先交公司所得税，再交个人所得税；而合伙经营的业主，只须交个人所得税。
对于投资经营规模很大，管理水平要求很高的大中型
企业，一般以采用公司企业的组织形式为宜，以利于筹集大量资金，并降低经营风险，从而实现利润最大化。
对于投资或经营规模不大，管理水平要求不高的小型企业，一般以采用合伙企业或个人独资企业为宜，这样可以避免成为企业所得税的纳税人。
而在组建时采取何种形式，当事人应根据自身特点和需要慎重筹划。
（二）企业注册地点的税务筹划
由于国家内部发展不相均衡，为促进不同区域的经济发展，国家不同地区的税收政策也有较大差异，企业可选择到符合国家规定相对低税率的地域进行注册，如：国家规定的经济特区、经济技术开发区、高新技术区以及国家鼓励发展的地区，都可以享受到比较大的税收优惠。
二、企业筹资阶段的税务筹划
在筹资过程中开展税收筹划，着重考虑资本结构变动对企业预期收益和税负水平的影响，实现预期投资所有者权益最大化目标。
企业的资金来源主要包括自有资金和负债。
资本结构，特别是负债比率合理与否，不仅制约着企业风险、成本的大小，而且在相当大的程度上影响着企业的税收负担以及企业权益资本收益实现的水平。
企业应首先比较其资金成本，包括资金占用费（借款利息、债券利息、股息等）和资金筹集费（股票发行费和上市费、债券注册费等）。
因为不同的筹资渠道，资金成本各不相同，取得的难易程度也不同，因此企业必须综合考虑包括税收在内的各方面因素，才能比较出哪种筹资方式更有利于企业利益。
一般来说，为获取较低
的融资成本和发挥利息费用抵税效果，企业内部集资和企业之间拆借资金方式筹资最好；金融机构贷款次之；自我积累方法效果最差。
在息税前投资收益率大于负债成本率的前提下，负债比率越高，额度越大，其节税的效果越明显。
当然，负债比率并非越高越好。
随着负债比率的提高，企业的财务风险和融资成本会加大。
当负债的成本率超过了息税前的投资收益率时，负债反而达不到节税目的。
三、企业投资阶段的税务筹划
（一）设置分支机构的选择
对于企业来说，随着业务的扩张，势必面临着在其下设置分公司和子公司的选择。
分公司相当于一个办事处，其优点在于它不是独立法人，所发生的亏损或损失可冲抵总公司账面利润；此外，还可不交纳资本注册费、印花税等费用。
缺点在于它不是独立法人，不能享受相关的税收优惠，如减免税、退税等。
子公司虽然有税收优惠，但由于是独立法人，需独立承担民事责任，独立承担亏损。
总公司应权衡利弊后决定。
从纳税角度讲，在刚开始设置分支结构时以分公司为优，因为，在设立初期亏损性大些。
一旦分公司成熟后，可适时转化为子公司，以便获得税收优惠的好处。
当然，如果刚开始营业就能确保盈利，那另当别论。
（二）在企业有暂时闲置资产拟对外进行投资时，可以选择购买股票，债券或直接对某企业进行投资
根据税法规定：买国库券取得的利息收入可以免交企业所得税，
买企业债券取得收入和对外直接投资取得的收益要交所得税，买股票取得股利为税后收入不交税，但风险大，这就需要企业进行权衡选择。
当企业选择直接投资时，则还要在固定资产、无形资产和货币资金等投资方式上进行权衡。
例如本企业欲将闲置底商1500平方米进行处置，在处置方式的选择上就要慎重。
如果选择拍卖，需根据成交额缴纳营业税；如果进行投资，根据财税〔2002〕191号文规定：一、以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
二、对股权转让不征收营业税。
因此，企业应选择直接投资或成立一个新公司，不缴纳营业税，将来转让新公司股权，也不缴纳营业税。
同时，根据税法规定，企业以固定资产和无形资产对外投资时，必须进行资产评估，这样企业还可以通过选择有利的资产评估方法，使被评估资产合理增值，从而多列固定资产折旧费和无形资产摊销费，减少当期应纳税利润，相应缩小所得税基，达到税收筹划的目标。
四、企业的营运阶段的税务筹划
（一）会计政策的选择
企业可以根据实际经营情况自主选择会计政策和会计处理方法。
如存货计价方法的选择、固定资产折旧方法的选择。
例如，企业利用存货计价方法选择开展纳税筹划，必须考虑企业所处的税制环境及物价变动等因素的影响。
存货的核算方法包括个别计价法、先进先出法、加权平均法等。
企业可以在通货膨胀时采用加权平均法，提高当期销售成本，减少所得税；当物价走低时，应选择先进
先出法；同时，在实行累进税率条件下，选择加权平均法对企业发出和领用存货进行计价，可以使企业获得较轻的税收负担，在实行比例税率条件下，必须充分考虑市场物价变化趋势的影响。
同样，折旧方法有直线法和加速折旧法两种，在税法允许的情况下，应采用加速折旧法，使企业获得延期纳税的好处。
（二）收入结算方式的选择
企业收入结算方式不同，其收入确认的时间也不同，纳税月份也有差异。
税法规定：直接收款销售以收到贷款或取得索款凭证，并将提货单交给买方的当天为收入确认时间；采托收承付或以委托银行方式销售货物，为发出货物并办好托收手续当天确认收入时间；采用赊销和分期收款销货方式均以合同约定的收款日期为企业收入确定时间；而订货销售和分期预收方式，以交付货物时确认收入时间。
这样，通过销售方式的选择，控制收入确认时间来加以筹划，可以合理归属所得年度，达到获得延缓纳税的税收利益。
（三）利用成本费用的充分列支
企业在税法允许的范围内，充分列支费用、预计可能发生的损失，是减轻企业税负的最根本的手段。
如固定资产折旧、无形资产和递延资产摊销是缴纳所得税前准予扣除的项目，在收入既定的情况下，折旧及摊销额越大，应纳税所得额就越少。
一般而言，采用不规则摊销方法的企业，由于会导致成本忽大忽小，利润时高时低，如果撞上累进税率临界突变点，就有可能加重企业税负，不足取。
通常情况下，平均摊销法由于可以“削山头”平均利润忽高忽低，
往往可以最大限度抵减利润，减轻税负，是跨期摊销费用的理想方法。
另外，企业财务制度虽然对固定资产折旧年限、无形资产和递延资产的摊销期限作出了分类规定，但有一定的弹性，对没有明确规定折旧或摊销年限的资产可尽量选择较短的年限，将该固定资产折旧计提完毕。
由于资金存在时间价值，这样因增加前期折旧额，把税款推迟到后期缴纳，相当于依法从国家取得了一笔无息贷款。
对已发生的坏账、呆账应及时列入费用，存货的盘存减少额及毁损部分及时列入费用；对于税法有列支限额的费用应尽量不要超过限额，如业务招待费、广告费、业务宣传费及公益、救济性捐赠等，应争取在限额内的部分充分列支。
五、企业分配阶段的税务筹划
（1）亏损弥补。
现行税法规定纳税人发生的年度亏损可以在连续5年内冲减以后年度税前利润，进行弥补。
企业应争取用税前利润弥补以前年度亏损。
在产权重组时，不妨选择亏损企业进行兼并，以形成企业亏损，冲减利润，减轻税负。
（2）股利分配。
企业的股利分配形式一般有现金股利和股票股利两种。
根据税法规定，股东取得现金股利须交个人所得税，而取得股票股利却不交税。
因此，企业要从发展前景来筹划好发放多少现金的股利，从而对企业和股东都有利。
综上所述，税务筹划是企业的一种理财行为，应始终围绕财务管理目标来进行，其目的是实现企业价值最大化和使纳税人的合法权益得到充分的享受和行使。
企业在进行税务筹划中，应充分了解
税法的规定，严格按税法规定办事，自觉维护税法的严肃性，防止因疏忽或故意而将正当的税务筹划引入避税、偷税的歧途。
同时要考虑成本-效益原则，以真正减轻纳税负担、降低企业经营成本、最大限度增加企业效益。
参考文献：
[1]中国总会计师协会.“税务会计师”(ctac)系列教材.税收管理.2010.8.
[2]中国企业联合会印制的财总总监资格培训教材《纳税筹划》.
[3]税务会计师系列内部培训教材《纳税筹划操作与实务》.
[4]中国总会计师协会“税务会计师”(ctac)系列教材.税务稽查与与纳税风险分析(张美中主编).北京:经济科学出版
社.2010.10.。