管理人员必备财务知识
高级管理人员财务知识
高级管理人员财务知识概述在当今复杂多变的商业环境中，高级管理人员财务知识的重要性日益凸显。
高级管理人员需要具备一定的财务知识，以便能够更好地理解和分析财务报表，进行决策和规划。
本文将介绍高级管理人员所需的财务知识内容。
财务报表基础财务报表是高级管理人员进行财务分析和决策的基础。
高级管理人员需要了解财务报表中的重要信息，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
以下是对这些报表的简要介绍：1.资产负债表：资产负债表反映了公司在特定日期内的资产、负债和净资产的情况。
高级管理人员需要通过分析资产负债表，了解公司的财务状况，包括公司的资产结构、负债结构和净资产水平。
2.利润表：利润表显示了公司在一段特定时间内的销售收入、成本和利润情况。
高级管理人员可以通过对利润表的分析，了解公司的盈利能力和营运效率。
3.现金流量表：现金流量表反映了公司在一段特定时间内的现金流入和流出情况。
高级管理人员需要通过分析现金流量表，了解公司的现金流动性和资金状况。
了解这些财务报表的基本内容和意义，有助于高级管理人员更好地理解公司的财务状况和经营情况，为公司的决策提供依据。
财务比率分析财务比率分析是高级管理人员进行财务评估和决策的重要工具。
财务比率可以帮助高级管理人员评估公司的财务健康状况、盈利能力、偿债能力和运营效率等方面。
以下是一些常用的财务比率：1.速动比率：速动比率用来评估公司的流动性，即公司能够迅速偿还短期债务的能力。
速动比率计算公式为：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债。
2.现金比率：现金比率用来评估公司的现金储备水平。
现金比率计算公式为：现金比率 = (货币资金 + 短期投资) / 流动负债。
3.资产负债率：资产负债率用来评估公司的财务稳定性和偿债能力。
资产负债率计算公式为：资产负债率 = 总负债 / 总资产。
通过对财务比率的分析，高级管理人员可以更好地了解公司的财务状况，发现潜在的问题和机会，并做出相应的决策。
管理人员具备财务知识
管理人员具备财务知识
管理人员具备财务知识是企业成功的关键因素之一。
以下是管理人员
应掌握的财务知识的几个关键点：
1. 财务报表阅读与分析：
管理人员需要能够阅读和理解财务报表，包括资产负债表、利润表
和现金流量表，以评估公司的财务状况和盈利能力。
2. 预算编制：
制定和监控预算是管理人员的重要职责，这有助于确保公司资源的
有效分配和使用。
3. 成本控制：
了解如何控制和减少成本是提高公司利润的关键。
管理人员应识别
和削减不必要的开支。
4. 投资评估：
管理人员应具备评估投资机会的能力，包括理解投资回报率（ROI）和净现值（NPV）等财务指标。
5. 风险管理：
财务知识还包括识别和量化财务风险，以及制定策略来减轻这些风险。
6. 现金流管理：
保持健康的现金流是企业生存的关键。
管理人员需要了解如何管理
现金流，以确保企业的日常运营。
7. 税务规划：
了解税法和税务策略可以帮助企业合法避税，增加利润。
8. 财务决策制定：
管理人员应能够使用财务数据来支持决策制定，包括定价策略、资
本分配和业务扩展。
9. 财务合规性：
遵守财务法规和标准是企业运营的一部分，管理人员需要确保公司
的财务活动符合相关法规。
10. 财务沟通：
管理人员需要能够与财务团队、股东和其他利益相关者有效沟通，以确保财务信息的透明度和准确性。
通过不断学习和实践，管理人员可以提高其财务知识，从而更好地指
导企业实现财务目标和长期成功。
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小作坊经营
≠ 管理者≠所有者
复式记账系统
管理者所有者 简式记账系统
现金期初额 工业革命催化剂 、 , 资金资源与专业管理技能相结合， 社会财富增值效率； 、, 所有权转移，资金市场效率； 、 , . 债务引入财务杠杆，风险回报。
现金期末额
财务报表
资产负债表
: :
现金流量表 损 益表
作计划的关键步骤()
明确分工及责任： ）总负责人总裁（） 决策者并对计划及其执行结果负责
）组织者财务总监() 判断股东期望值及企业实际盈利给出计划指南； 确保计划过程的高质量；支持公司战略方向、集思广议、切实 可行； 使 计划得到董事会批准； 将计划分解到各责任人并确保员工的激励机制支持计划的实现； 监督计划的执行，报告偏差并组织改进。
作计划的关键步骤（）
分析用户的需求及竞争环境： 报告者： 听众： 市场部负责人 参与计划制定的全体成员
报告要回答的问题： 目标客户群体 客户的需求及其增长预测 ． 客户明确提出来，也是企业可以满足的需求 ．客户提不出来，但相信是企业能够满足的需求 ．客户没有想到，满足于意外的惊喜需求 哪些需求可以通过分销渠道满足，哪些必须靠直销 竞争者的战略企图及其优势劣势
企业基本目标:
. 利润 . 风险
管理人员财务职能 ’
一、分配资金资源: 资金投向及数量 二、经营管理投资：提高资金效率 三、保护公司资产安全
第二部分
现代财务信息系统
财务会计
财务会计
使用者
企业的外部人士股东, 债权人等
, ,
通用会计准则
受会计准则监管
时间焦点
使用过去会计期间的数据评估管理 者的表现
资产负债表
资产
领导干部必备财务会计知识
投资基金分类
基金按资本来源和运用的地域不同分为: ➢ 国内基金: 指资本来源于国内，并投资于国内市
场的投资基金。 ➢ 海外基金: 指资本来源于国外，并投资于国外市
场的投资基金。 ➢ 国际基金（QDII）: 指资本来源于国内，并投资
于国外市场的投资基金(又分为银行系和基金系)。 ➢ 国家基金（QFII）: 指资本来源于国外，并投资
基金投资
普及财务知识是贯彻相关法律的要求
• 单位的经济活动通常都会体现在会计账表 之中（不准搞账外账）。如果有违反财经 政策和法规的业务事项，亦或有会计造假 事件，单位负责人要承担相应的法律责任。
• 新《会计法》规定，单位负责人在会计管 理方面须承担以下三个方面的法律责任:
单位负责人违反新《会计法》 须承担的法律责任
200000
原材料
200000 负债合计
200000
固定资产 300000 实收资本
1000000
无形资产 200000 所有者权益合计
1000000
资产总计 1200000 负债及所有者权益总计 1200000
会计基本等式：资产＝负债＋所有者权益 资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％
企业资产负债率能否大于100%
（四）领导干部学习财会知识的意义
• 1．财会知识是微观管理者的必备知识 • 2. 财会知识是宏观管理的必备知识 • 3．财会知识是个人投资理财的必备知识 • 4．普及财会知识是贯彻《会计法》的要求
财会知识是微观管理的必备知识
• 中国有句俗语叫做“当家理财”，言下之意便 是：当家之人必善理财。于是，每个单位的 领导都十分重视对财权和人权的掌控。
（价它值是管我理国活目动前。比较一致的观点）。
管理人员必备财务知识
管理人员必备财务知识财务知识在当今竞争激烈的商业环境中对于管理人员来说至关重要。
管理人员需要掌握一定的财务知识，以便更好地管理企业的财务资源、制定战略和决策，并确保公司的长期发展。
本文将介绍管理人员必备的财务知识，包括财务报表、财务指标分析、预算管理等方面。
一、财务报表财务报表是反映公司财务状况和经营成果的重要工具。
管理人员需要了解财务报表的基本结构和含义，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
通过分析财务报表，管理人员可以了解公司的盈利能力、偿债能力和运营能力，为决策提供依据。
1. 资产负债表资产负债表反映了公司在某个日期的资产、负债和所有者权益的情况。
管理人员可以通过分析资产负债表，评估公司的资产结构和负债情况，进而了解公司的稳定性和偿债能力。
2. 利润表利润表反映了公司在一定时期内的销售收入、成本和盈利情况。
管理人员可以通过分析利润表，了解公司的盈利能力和经营效益，为制定销售策略和控制成本提供依据。
3. 现金流量表现金流量表反映了公司在一定时期内的现金流入和流出情况。
管理人员可以通过分析现金流量表，了解公司的资金流动状况，判断公司的现金储备和偿付能力。
二、财务指标分析财务指标分析是管理人员评估公司财务状况和经营绩效的重要手段。
管理人员需要掌握一些常用的财务指标，如偿债比率、毛利率和净资产收益率等，以便及时发现问题并采取措施。
1. 偿债比率偿债比率反映了公司偿债能力的强弱。
管理人员可以通过计算偿债比率来评估公司的资产负债结构及其风险水平，从而制定合理的融资策略。
2. 毛利率毛利率是反映公司产品或服务销售盈利能力的指标。
管理人员可以通过比较毛利率来评估公司的成本控制能力和市场竞争力，进而调整营销策略和成本结构。
3. 净资产收益率净资产收益率反映了公司利润与所有者投入资本之间的关系。
管理人员可以通过分析净资产收益率来评估公司的盈利能力和资产利用效率，为资本投资决策提供参考。
三、预算管理预算管理对于公司的长期规划和日常决策至关重要。
财务管理人员必备知识
财务管理人员必备知识1. 概述财务管理是企业管理中至关重要的一环。
财务管理人员需要具备一定的专业知识和技能，以有效地管理和控制企业的财务资源。
本文将介绍财务管理人员必备的知识和技能。
2. 会计基础知识财务管理人员首先需要掌握一些会计基础知识，包括会计原则、会计准则、会计核算方法等。
会计基础知识是财务管理的基石，可以帮助财务管理人员准确地记录和分析企业的财务信息。
2.1 会计原则会计原则是财务管理的基本准则，包括谨慎性原则、持续经营原则、实质重于形式原则等。
财务管理人员需要了解这些原则，并在实际工作中遵循。
2.2 会计准则会计准则是规范会计核算和财务报告的基本规则，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务管理人员需要熟悉这些准则，以便能够正确编制和解读财务报表。
2.3 会计核算方法会计核算方法是记录和计算企业经济业务的方法，包括借贷记账法、分录法等。
财务管理人员需要掌握这些方法，并能够准确地进行会计核算。
3. 财务分析和预测财务分析和预测是财务管理人员必备的技能之一。
通过对企业财务数据的分析，财务管理人员可以评估企业的财务状况和经营绩效，为企业决策提供有力的依据。
3.1 财务比率分析财务比率分析是通过计算财务指标来评估企业的财务状况，包括流动比率、偿债能力比率、盈利能力比率等。
财务管理人员需要了解这些比率的计算方法，并能够对财务指标进行分析和解释。
3.2 财务预测财务预测是根据过去的财务数据和市场情况，对企业未来的财务状况进行预测和预估。
财务管理人员需要具备一定的统计和预测技能，能够制定准确的财务预测模型，并对预测结果进行分析和解释。
4. 风险管理和控制财务管理人员需要具备一定的风险管理和控制能力，以确保企业财务安全和稳定。
风险管理和控制包括以下几个方面：4.1 资本预算和投资决策财务管理人员需要参与资本预算和投资决策，评估不同投资项目的风险和回报，为企业的投资决策提供建议和支持。
4.2 资金管理和流动性风险财务管理人员需要有效地管理企业的资金流动，包括资金筹集、资金运用等方面。
中层管理人员财务知识
中层管理人员财务知识概述在企业中，中层管理人员是负责执行公司战略的重要角色。
他们需要对企业的财务状况有所了解，以便更好地执行公司的财务方针和策略。
因此，中层管理人员需要掌握一定的财务知识，以便更好地执行日常业务和做出决策。
资产负债表资产负债表是企业财务报表的一种，用于描述企业的资产、负债和所有者权益三项基本财务状况。
中层管理人员需要了解资产负债表的基本结构和意义，以便更好地把握企业的财务状况。
资产负债表包括以下几个基本要素：•资产：企业所拥有的能够增加企业价值的物质和非物质财产，包括相对流动的流动资产和相对固定的固定资产。
•负债：企业所欠债务和应付款项的总和，包括相对流动的流动负债和相对固定的长期负债等。
•所有者权益：也称“净资产”，指企业的实际控制人对企业所拥有的净资产的所有权和权益，包括股东资本、盈余公积、未分配利润等。
利润表利润表是企业财务报表的一种，用于描述企业在一定期间内所取得的销售收入、成本和利润等重要财务信息。
中层管理人员需要了解利润表的基本结构和意义，以便更好地把握企业的盈利状况。
利润表包括以下几个基本要素：•销售收入：企业在一定期间内所取得的销售收入的总额。
•成本和费用：企业在一定期间内所发生的所有成本和费用，包括生产成本、销售费用和管理费用等。
•净利润：指企业在一定期间内所取得的净利润的总额。
现金流量表现金流量表是企业财务报表的一种，用于描述企业在一定期间内所产生的现金流入和流出状况。
中层管理人员需要了解现金流量表的基本结构和意义，以便更好地把握企业的现金流状况。
现金流量表包括以下几个基本要素：•经营活动现金流量：指企业在一定期间内通过生产经营活动所产生的现金流入和流出状况。
•投资活动现金流量：指企业在一定期间内通过进行投资活动所产生的现金流入和流出状况。
•筹资活动现金流量：指企业在一定期间内通过进行筹资活动所产生的现金流入和流出状况。
财务指标财务指标是衡量企业财务状况、经营成果和盈利能力的指标。
财务管理岗位技能要求分析
财务管理岗位技能要求分析在当前的商业环境中，财务管理在企业中扮演着至关重要的角色。
财务管理岗位的要求也随之日益提升。
本文将分析财务管理岗位所需的技能要求，以帮助求职者在准备和申请该职位时能更好地理解并满足市场需求。
一、扎实的财务知识与技能作为财务管理人员，扎实的财务知识是必不可少的。
这包括财务报表分析、财务数据处理、成本管理、财务规划等方面的知识。
同时，掌握财务软件和工具的使用也是财务管理岗位的基本要求。
求职者应熟悉各种财务管理软件，如ERP系统、财务分析软件等，并能够灵活运用这些工具来支持业务决策和报表编制。
二、出色的数据分析能力财务管理岗位需要能够处理和分析海量的财务数据。
因此，具备良好的数据分析能力是必备技能之一。
求职者应该能够熟练运用Excel等数据处理软件，具备数据清洗、数据建模、数据可视化等技能。
此外，对于数据敏感性和数据隐私的意识也是财务管理人员所需具备的。
三、良好的沟通与协调能力财务管理人员不仅需要与公司的内外部利益相关者进行有效的沟通，还需要协调不同部门之间的沟通与合作。
因此，良好的沟通与协调能力是财务管理岗位的重要要求之一。
求职者应具备清晰明了地表达财务信息的能力，并能够与其他同事合作解决问题，以实现整体的财务目标。
四、强大的综合分析能力财务管理涉及到对复杂问题的分析和解决。
因此，求职者应当具备强大的综合分析能力。
这包括对市场、竞争对手、内外部环境的分析能力。
他们需要能够从社会、经济、法律等多个方面考虑问题，并提出相应的解决方案，以支持企业的发展和决策。
五、良好的风险管理意识财务管理涉及到风险评估和风险管理。
求职者在应聘财务管理岗位时需要具备良好的风险意识和风险管理能力。
他们应该能够熟悉财务风险管理的各种工具与方法，并能够根据风险评估结果提出相应的控制措施，以确保企业财务稳定和安全。
结语：财务管理岗位的技能要求不仅需要具备扎实的财务知识和数据分析能力，还需要良好的沟通与协调能力、综合分析能力以及风险管理意识。
领导干部必备财务会计知识
会计基本等式：资产＝负债＋所有者权益
资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％
企业资产负债率能否大于100%
*ST长控重组前主要财务指标（严重资不抵债）
时间 06.6.30 指标 资产总额
（万元）
05.12.31 04.12.31 03.12.31 10583 69303 655% 17705 68958 389% 15365 66728 413%
（四）领导干部学习财会知识的意义
• 1．财会知识是微观管理者的必备知识
• 2. 财会知识是宏观管理的必备知识
• 3．财会知识是个人投资理财的必备知识
• 4．普及财会知识是贯彻《会计法》的要求
财会知识是微观管理的必备知识
• 中国有句俗语叫做“当家理财”，言下之意便 是：当家之人必善理财。于是，每个单位的 领导都十分重视对财权和人权的掌控。 • 而要掌控好财权，又必须借助单位的财务部 门，充分发挥会计的作用。为此，要求领导 干部自己要懂得一些基本的财务会计知识， 掌握科学理财的方法和技能。否则，掌握财 权极易成为一句空话。
是指以国家的法律 规范为准绳，以会 计信息资料为主要 依据，对即将进行
或已经进行的经济活动的合法性等进行 评价，规范单位的会计行为，并据以施 加限制或影响的过程。平时领导干部进 行的财务审批工作就属于会计监督范畴。
会计核算与监督两项职能总是交织在
一起进行的。没有核算，监督无法实 • 正如马克思所说：生产“过程越是按照 施；没有监督，核算变得毫无意义。 社会规模进行，越是失去纯粹、个人的 在现代社会化大生产条件下，会计职 性质，作为对过程的控制和观念总结的 能被进一步拓展，包括参与经济预测 簿记就越是必要”。 和管理控制等；现代会计的作用也更 显重要。
管理会计的专业知识技能
管理会计的专业知识技能管理会计是一门研究企业经营活动中成本和利润的学科，它通过收集、整理和分析财务数据，为企业决策提供信息支持。
作为管理会计人员，需要掌握一定的专业知识和技能，以便能够有效地进行财务管理和决策分析。
管理会计人员需要具备良好的财务知识。
他们需要了解财务报表的编制原则和规范，熟悉财务数据的收集和处理，掌握财务指标的计算和分析方法。
只有具备扎实的财务知识，才能准确地理解和利用财务信息，为企业的经营决策提供准确的依据。
管理会计人员需要具备较强的数据分析能力。
他们需要运用各种统计和数学方法，对财务数据进行准确的分析和解读。
通过比较、趋势分析、比率分析等方法，他们可以从财务数据中发现问题、分析原因，并提出改进措施。
数据分析能力的高低直接影响到管理会计人员的决策质量和工作效率。
管理会计人员还需要具备较强的沟通和表达能力。
他们需要与企业内部的各个部门进行沟通，了解他们的需求和问题，并协助他们进行财务管理和决策分析。
同时，他们还需要向企业高层管理人员提供决策支持，向他们解释财务数据的含义和影响。
因此，良好的沟通和表达能力是管理会计人员必备的素质之一。
管理会计人员还需要具备较强的问题解决能力。
在日常工作中，他们会遇到各种财务管理和决策分析方面的问题，需要能够迅速准确地找出问题的根源，并提出解决方案。
问题解决能力的强弱直接关系到管理会计人员的工作效率和成效。
管理会计人员还需要具备较强的组织和协调能力。
他们需要协调各个部门之间的工作，确保财务数据的准确收集和及时报告。
他们还需要组织和实施财务管理和决策分析的各项工作，确保项目的顺利进行。
组织和协调能力的强弱直接影响到管理会计人员的工作效率和工作质量。
管理会计人员需要掌握财务知识、数据分析能力、沟通表达能力、问题解决能力和组织协调能力等专业知识和技能。
只有具备这些知识和技能，才能在日常工作中准确地进行财务管理和决策分析，为企业的发展和决策提供有效的支持。
因此，不仅需要在学校中系统地学习管理会计的理论知识，还需要通过实践和不断地学习提高自己的实际应用能力。
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二、现代财务信息系统 Modern Financial Information Systems
1 基本概念
Basic Concept
2 演化过程
Evolution Process
3 会计方程
Accounting Equation
4 三大财务报表
Three Major Financial Statements
一 环节，并瞄准广阔的市场。
基本认知： 以最低成本创造最大价值的理念
“流程卓越” ．以最低的价格提供最满足需求的产品
不会：
．因为价格低而提供低质量的产品
．只在狭窄的范围内选择客户
．兴建工序繁杂的生产线
“流程卓越”企业的关键成功因素
• 降低成本 • 简捷的产品线和服务线 • 不为特殊需求提供服务 • 对优化内部工作执着追求 • 投重资于技术改造以降低成本 • 市场份额是衡量是否成功的主要标准 • 注重提高资产利用率 • 标准化的经营模式以达到一致性 • 强调团队提高部门工作质量 • 因事设人，人尽其才 • 企业价值链中的各个部分简洁明了，清晰可见 • 集中决策
Financial Fundamental to Non-Financial Executives
管理 人员财务必备
2002年3月
本资料由北斗社区无偿提供 仅作软件测试及个人交流之用 希望她对您有用 如有侵犯您的权益请告知我们 如想获得更多资料请登陆网站 网址：
四、小结
Summary
第一部分
Chapter One
企业财务管理概览
Financial Management Framework
企业的财务本质
折旧
成
品
工
存货
厂
市 场 销
/
售
办
在
费
公
产
用
室
品
—
存货
固
定 资 产
原 材 料
人 工 及
存货
服
务
材料
固定资产
市场/客户 供应商
现金销售
赊销
应收
现 金
债
权
贷
人
款
Accounting Equation
会计方程
A= Oi + Li
1. Function of Time 时间函数
T0 :
A0 = L0 + OE0
T1 :
A1 = L1 + OE1
A0 + A= L0 + L + OE0 + OE OE >0
Tn
…………
2. Maximize owner’s equity -- business objective 游戏规则：股东权益最大化
5 财务报表分析
Financial Statements Analysis
A. 盈利能力分析 Profitability Analysis
•资产回报率 ROA, 股东权益回报率 ROE, 资产流动速率 Assets Turn Over Ratio
B. 风险指数分析 Risk Analysis
•流动比率 Current Ratio, 负债/权益比率 Debt / Equity Ratio, 营运偿债能力
方法 Method：
课程概要 COURSE SUMMARY
一、企业财务管理概览 Financial Management Framework
1 企业财务本质
2 企业基本目标 3 管理人员财务职能
Enterprises Financial Essence Corporate Objectives Manager’s Financial Responsibility
Production Management Inventory Management Accounts Receivable Management Cash Management Tax Planning Internal Control Utilization of Internal Financial Expertise
北斗社区
目标 Objective ：
• 了解企业财务本质及财务管理原理
Understand enterprises financial essence and financial management principles • 财务信息系统的基本构架 Financial information systems framework • 财务报表分析基本方法 Financial reports analysis •日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法 Financial management optimization
• 资本投入及资本扩张形式 Capital injection & expansion pattern
Байду номын сангаас
企业价值取向 Value Proposition
一、高毛利：创造性/垄断性产品或服务
High Margin: creative / monopoly product / services
二、快速流转：低毛利, 高强度使用资产， 高强度成本控制，减少资金沉淀量
Operating Liquidity
课程概要 COURSE SUMMARY
三、企业经营活动中常见财务机会和陷阱
Financial Management Optimization
1 投资决策
Investment Decisions
2 预算管理
Budget Management
3 生产管理 4 存货管理 5 应收帐款管理 6 现金管理 7 税务计划 8 内部控制 9 运用财务部资源
还款/利息
分红 /回购
投 资
股 东
应付
企业经济本质
• 资金流转和增值过程 Capital rotation & value creation process
• 资金流转典型环节及机会/陷阱 Capital rotation & management opportunities
• 企业价值取向特征 Company value proposition
High Rotation: low margin, high speed, exhaustive assets utilization, cost control, capital amount reduction
流程卓越
定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便的
情 况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。 “流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每