国有资本收支预算管理办法(试行)

北京经济技术开发区国有资本经营预算管理暂行办法
第一章总则
第一条为加强北京经济技术开发区（以下简称“开发区”）国有资产管理，规范国有资本经营预算工作，优化开发区国有经济布局，维护国有资产所有者权益，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国公司法》、《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》以及《北京市国有资本经营预算管理暂行办法》等有关法律法规，结合开发区国有企业的实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称国有资本经营预算是指开发区管委会以国有资产所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算。

第三条开发区财政局为国有资本经营预算的主管部门，负责区属国有企业国有资本经营预算管理工作。

开发区国有资产管理办公室（以下简称：国资办）为国有资本经营预算单位。

第四条国有资本经营预算的预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。

第五条国有资本经营预算包括国有资本经营预算收入和国有资本经营预算支出组成，以人民币元为计算单位。

第二章预算收支范围
第六条国有资本经营预算收入包括：
（一）国有独资企业按规定上交国家的利润；
（二）国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股利、股息；
（三）企业股权（含国有股份）转让收入；
（四）国有独资企业清算收入（扣除清算费用），以及国有控股参股企业国有股权（股份）分享的公司清算收入（扣除清算费用）；
（五）其他收入（政府公共预算结转收入）。

第七条国有资本预算支出包括：
（一）资本性支出。

即根据开发区国有经济发展规划、布局和结构调整，以及国有企业发展要求等需要，安排的用于支持支柱产业、关键行业和重点企业发展的资本性支出。

（二）费用性补偿支出。

即用于支付国有企业改革成本、解决历史遗留问题、债务的还本付息支出等方面的费用性支出。

（三）其他支出。

即国有资本经营预算中安排的用于政府其他预算的支出。

第三章工作职责与分工
第八条开发区财政局负责开发区国有资本经营预算工作，主要职责是：
（一）负责研究制定国有资本经营预算的各项管理制度、预算编制办法和预算收支科目；
（二）制定国有资本收益收取办法；
（三）编制国有资本经营预算草案；
（四）定期或按开发区工委、管委会要求报告国有资本经营预算收支的执行情况；
（五）汇总编报国有资本经营决算；
（六）收取企业国有资本收益。

第九条开发区国资办主要职责：
（一）参与研究制定开发区国有经济布局和结构调整的政策措施；
（二）提出本年度国有资本经营预算建议案；
（三）组织和监督国有资本经营预算的执行；
（四）编报国有资本经营决算；
（五）组织国有企业上缴国有资本收益。

第十条国家出资企业的主要职责
（一）按照规定申报、上缴国有资本收益；
（二）提出国有资本经营预算支出项目计划；
（三）建立、健全国有资本经营预算资金管理制度和内部审计制度，规范资金核算，确保资金按规定用途使用；
（四）根据国有资本经营预算批复安排支出，报告国有资本经营预算执行情况并依法接受监督。

第四章预算的编制
第十一条国有资本经营预算收入的编制结合开发区国有年度经营情况、经济调整和发展规划，以及所出资企业预算项目申请编制。

第十二条国有资本经营预算收入的编制，应当坚持积极稳妥的原则，按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、虚列。

第十三条国有资本经营预算支出的编制，应当根据预算收入规模坚持收支平衡、保证重点、确保增值，不列赤字的原则。

第十四条区属国有企业应当在规定的时间内，编制预算支出项目计划，并将材料报送到开发区国资办审核。

第十五条国资办根据预算草案中的支出项目建立国有资本经营预算项目库，按照轻重缓急安排支出，入库项目实行流动管理。

第十六条国有资本经营预算草案由开发区财政局报管委会主任办公会审核和批准。

经管委会批准的国有资本经营预算，未经规定程序，任何单位和个人不得擅自改变。

第四章预算执行
第十七条经开发区管委会批准，开发区财政局可以将公共预算安排的资金直接计入国有资本经营预算的其他收入。

第十八条国有资本经营预算结余，可以结转下年继续使用。

第十九条开发区国资办应当依照有关规定，及时、足额收缴国有资本收入，不得违反规定擅自减免收入，不得挪用国有资本预算收入；确需减免的，报开发区管委会批准。

第二十条有预算收入上缴任务的区属国有企业，应当依照有关规定，将应当上缴的资金及时、足额缴入财政，不得隐瞒和拖欠。

第二十一条国有资本经营预算资金的支出，由企业在批复的预算范围内向开发区国资办提出申请，经核实报管委会主任办公会批准后，办理资金拨付手续。

第二十二条区属国有企业应当严格执行预算，按照预算安排的项目使用资金，不得挪用资金，并依法接受监督。

第五章财务处理
第二十三条企业收到资本金时，应当在“实收资本”或“资本公积”科目中核算，并按照产权关系将资金逐级投入到资金使用单位。

第二十四条企业收到费用性支出补偿资金时，应当在“专项应付款”科目中核算并单独列示。

项目承担单位按照实际情况使用资金时，根据企业会计制度规定进行核算。

其它支出项目，按规定核算。

第六章预算调整
第二十五条国有资本经营预算的调整是指对经管委会主任办公
会批准的预算，在执行中因特殊原因需要增加或减少收入和支出而发生的部分变更。

第二十六条在预算年度内，遇重大事件、政策调整或者重大市场变化，对预算执行产生较大影响时，可以进行预算调整。

增加支出应当有相应的收入来源弥补；调减收入应当有相应的压缩支出的措施。

第二十七条国有资本经营预算调整方案，由财政局报管委会主任办公会批准后执行。

第二十八条年度预算确定后，国家出资企业改变财务隶属关系引起预算级次和关系变化的，应当同时办理预算划转。

第七章决算
第二十九条每年2月末前，企业应当向开发区国资办报告上一年度国有资本经营预算资金的使用情况。

第三十条开发区财政局应于每年3月31日前，编制上一年度国有资本经营决算草案，报开发区管委会批准。

第三十一条国有资本收支决算草案的编制，应当符合法律、法规规定，做到数据准确、内容完整。

第八章预算监督
第三十二条开发区财政局、开发区国资办负责对区属国有企业国有资本经营预算执行情况进行监督，并对资金使用情况逐步实施绩效评价。

第三十三条费用性补偿支出项目完成后，企业应当将资金使用情况上报开发区国资办，结余资金予以上缴。

第三十四条开发区国资办应当按照管委会要求及时报告国有资本经营预算执行情况。

第三十五条开发区审计局负责监督国有资本经营预算的编制、
执行和决算。

第九章相关责任
第三十六条企业未按照规定期限足额缴纳国有资本收益的，国资办除责令限期上缴外，还应给予通报批评，并追究企业主要责任人的责任。

第三十七条企业责任人、会计人员提供虚假财务会计报表，隐瞒国有资本收益的，按照有关法律、法规追究责任。

第三十八条企业未按照管委会批准的国有资本经营预算执行或未按照规定提出预算调整申请，擅自挪用预算资金的，按照有关法律、法规追究相关人员的责任。

第三十九条国资预算管理部门的工作人员违反规定，擅自减免所出资企业应上缴的国有资本收益，或擅自调整预算内容的，按照有关法规追究责任。

第十章附则
第四十条本办法自下发之日起施行。