预算绩效目标管理实务
关于预算绩效管理实施方案【三篇】
关于预算绩效管理实施方案【三篇】预算是经法定程序审批的国家年度集中财政收支计划。
它规定了国家财政收入的来源和数量，以及财政支出的各种用途和数量，反映了整个国家政策和政府活动的范围和方向。
以下是为大家整理的关于预算绩效管理实施方案的文章3篇 ,欢迎品鉴！为强化财政预算绩效管理，建立健全财政绩效管理体制，推动财政资金科学布局、高效率采用，按照《x省委x省人民政府关于全面实施财政预算绩效管理的实行意见》、《xx市委、xx市人民政府关于全面实施财政预算绩效管理的实行意见》和《xx县委、xx县人民政府关于全面实施财政预算绩效管理的实行意见》等文件，融合我局实际，制订财政预算绩效管理工作实施方案。
一、指导思想和工作原则（一）指导思想“按照中央、省、市、县关于加强预算绩效管理的总体要求，统筹规划、分级管理、完善机制、强化应用，建立健全贯穿预算编制、执行、监督和信息公开全过程的预算绩效管理制度，不断提升财政资金使用绩效，支持促进经济社会持续发展。
（二）工作原则1.编制项目绩效目标。
按照“谁使用资金谁编制绩效目标”的原则，要求制定的绩效目标客观且可测量、细化量化、合理可行、相应匹配、重点突出。
2.非政府实行项目财政预算绩效管理工作，全面落实财政预算继续执行进度和绩效目标顺利完成情况。
3.定期组织开展项目绩效自评工作。
二、工作目标建立工作机制，建立系统规范的绩效管理制度、办法、工作规程和技术指标体系、考核考评制度、基础数据库等，部门预算项目支出全面开展绩效管理。
强化评价结果应用，切实发挥预算绩效管理实效，提升我局绩效管理整体水平。
三、主要任务部门的绩效预算管理包括：事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价和结果应用五个环节。
（一）事前绩效评估（评审）组织开展项目评审，项目评审的肉容主要是项目立项的必要性、投入的经济合理性、绩效目标的合理性、实施方案的可行性、筹资的合规性等。
（二）绩效目标管理结合实际全面设置部门和单位整体绩效目标、政策及项目绩效目标（绩效目标不仅要包括产出、成本，还要包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响和服务对象满意度等绩效指标）。
预算绩效管理工作经验做法
预算绩效管理工作经验做法预算绩效管理工作经验做法一、概述预算绩效管理是企业管理中的重要环节，是企业实现战略目标的关键性工作。
通过预算绩效管理，能够帮助企业实现资源的有效配置和优化，提高决策质量和执行力，并最终实现企业目标。
二、预算制定1.确定预算编制责任人在确定预算编制责任人时，应该考虑到其职责与能力。
一般来说，财务部门是主要的编制部门，但其他部门也应该参与其中。
此外，还需要确定一个专门负责协调各部门工作的人员。
2.收集数据和信息在收集数据和信息时，需要考虑到以下几个方面：（1）历史数据：包括过去几年的经营情况、成本及费用支出等。
（2）市场趋势：了解市场趋势对于预测销售额和市场份额非常重要。
（3）内部环境：了解内部环境对于预测成本和费用支出非常重要。
3.确定预算范围在确定预算范围时，需要考虑到以下几个方面：（1）时间范围：通常为一年或半年。
（2）预算类型：包括收入预算、成本预算、费用预算等。
（3）预算层次：包括总预算和部门预算等。
4.编制预算在编制预算时，需要考虑到以下几个方面：（1）确定收入：根据历史数据和市场趋势，确定销售额和市场份额。
（2）确定成本：根据历史数据和内部环境，确定生产成本和销售成本。
（3）确定费用支出：包括管理费用、销售费用、研发费用等。
三、绩效管理1.制定绩效指标在制定绩效指标时，需要考虑到以下几个方面：（1）与战略目标相关性：绩效指标应该与企业的战略目标相关联。
（2）可衡量性：绩效指标应该是可衡量的，并且可以通过数据进行验证。
（3）可操作性：绩效指标应该是可操作的，可以通过员工的行为来实现。
2.设立目标在设立目标时，需要考虑到以下几个方面：（1）具体化目标：将战略目标转化为具体的行动计划，并将其分解到各个部门和员工层面上。
（2）合理性：目标应该是合理的，既不能过于宽松，也不能过于严格。
（3）挑战性：目标应该是有挑战性的，可以激发员工的积极性和创造力。
3.实施绩效管理在实施绩效管理时，需要考虑到以下几个方面：（1）制定绩效报告：每个部门和员工应该定期制定绩效报告，并向上级汇报。
预算绩效管理培训2-预算绩效目标管理PPT课件
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提高参训人员在预算绩 效管理方面的综合素质 和能力。
预算绩效管理概述
02
预算绩效管理的定义
预算绩效管理是一种以支出结果为导向的预算管理模式，它强调预算分配与政府 绩效之间的联系，通过将绩效目标融入预算过程中，实现预算的合理分配和有效 利用。
预算绩效管理将绩效目标设定、绩效跟踪、绩效评价和结果应用等环节贯穿于预 算管理全过程，以提高政府服务效率和质量，优化公共资源配置。
法。
实施步骤
设计调查问卷或访谈提纲，收集 公众意见，分析意见数据，得出
评估结论。
适用范围
适用于评估与公众利益密切相关 的项目，例如公共交通项目、城
市环境治理项目等。
预算绩效评价的应用
05
预算绩效评价与部门预算
部门预算是政府或企业内部的预算体系，它规定了各个部 门的经费分配和使用情况。预算绩效评价通过对部门预算 的执行情况、资金使用效益以及产生的社会效益等方面进 行评价，为部门预算的制定和调整提供依据。
适用范围
适用于评估具有相同目的 或用途的项目，例如公共 设施项目、环境保护项目 等。
比较分析法
定义
比较分析法是通过比较不 同时间或不同项目的财务 数据来评估项目价值的一 种方法。
实施步骤
收集相关数据，确定比较 基准，进行数据分析和比 较，得出评估结论。
适用范围
适用于评估具有可比性的 项目，例如不同地区的同 类项目、同一行业的不同 企业等。
总结与展望
07
预算绩效管理的挑战与机遇
挑战
预算绩效管理在实施过程中面临诸多 挑战，如预算编制的复杂性、绩效指 标的确定和量化难度、以及各部门之 间的协调问题等。
机遇
随着政府对预算绩效管理的重视，预 算绩效管理在提高公共资源使用效率 、优化资源配置、提升政府服务水平 等方面具有巨大潜力。
预算绩效管理制度（4篇）
预算绩效管理制度一、引言随着市场经济的发展和企业竞争的加剧，预算绩效管理成为企业决策与绩效管理的重要工具。
预算绩效管理制度是指企业依据已确定的目标和预算编制方案，通过预算执行、绩效评估和控制，实现目标管理和绩效优化的管理过程。
本文将详细介绍预算绩效管理的基本概念、目标、原则和程序，以及制度的设计与实施。
二、预算绩效管理的基本概念预算绩效管理是指企业为了实现战略目标，通过制定预算方案、明确责任和权利，进行预算执行、绩效评估和控制的管理过程。
预算绩效管理的核心是对预算执行和绩效评估进行监控和优化，以达到最佳绩效。
三、预算绩效管理的目标1. 目标管理：通过预算绩效管理，明确企业的战略目标和绩效目标，使企业各级部门和员工明确任务和责任，并根据绩效目标进行绩效考核。
2. 绩效优化：通过预算绩效管理，对预算执行和绩效评估进行监控和优化，实现资源的合理配置，提高绩效水平，实现企业的长期发展和竞争优势。
四、预算绩效管理的原则1. 目标一致性原则：企业的战略目标和绩效目标应与预算方案相一致，各级部门和员工的绩效目标应与预算相一致，以实现目标的统一和协调。
2. 管理责任原则：各级部门和员工应根据预算方案明确任务和责任，履行相应的管理职责，实现目标的有效管理和绩效的提升。
3. 稠密度原则：预算方案应具有一定的稠密度，即各项预算指标要细化到足够的细节和层次，以实现对预算执行和绩效评估的精确控制。
4. 可测量性原则：预算指标和绩效目标应具有可度量性和可比性，以便于对预算执行和绩效评估进行监控和比较，为绩效优化提供依据。
5. 激励约束原则：预算绩效管理应通过激励和约束机制，调动各级部门和员工的积极性和创造性，提高整体绩效水平。
五、预算绩效管理的程序1. 预算编制：根据企业的战略目标和经营计划，制定预算编制方案，明确各项预算指标和绩效目标，形成预算计划表。
2. 预算执行：根据预算计划表，各级部门和员工按照预算指标执行预算，履行相应的管理职责，确保资源的合理配置和绩效的实现。
推进预算绩效管理的实践及思考
预算绩效管理的原则
目标导向
科学合理
预算绩效管理应围绕部门职能和年度工作 计划设定绩效目标，以绩效目标的实现来 指导预算的分配和使用。
03
预算绩效管理的实践经验
确定绩效目标与指标
目标明确
明确预算绩效管理的目标，确保项目或活动的核心目的得到有效 实现。
指标量化
尽可能选择可量化的指标，以便更准确地对绩效进行评价。
目标与指标的关联性
确保目标与指标之间的关联性，使绩效评价更具说服力。
制定绩效计划与方案
01
02
03
计划周密
制定详细的绩效计划，明 确各项任务、时间节点和 责任人。
绩效目标与战略对接
加强预算绩效管理与战略目标的衔接，确保预算绩效目标的设定与 战略目标的一致性，实现预算对战略的支持。
预算执行监控与调整
研究如何实现对预算执行进度的实时监控和预警，以及针对异常情况 的及时调整和处理，确保预算执行的合理性和有效性。
预算绩效管理的实践创新与思考
01
管理理念创新
引入现代化管理理念，如全面质量管理、精益管理等，将其应用于预算
推进预算绩效管理的实践及思考
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目 录
• 引言 • 预算绩效管理的基本概念 • 预算绩效管理的实践经验 • 预算绩效管理的挑战与问题 • 对推进预算绩效管理的建议 • 研究展望
01
引言
预算绩效管理的背景
公共财政支出不断增 长
传统预算管理模式存 在局限性
预算管理绩效实施方案范文
预算管理绩效实施方案范文一、引言。
预算管理是企业管理中的重要组成部分，它不仅是企业经营活动中的一项重要管理工具，更是企业实现绩效管理的重要手段。
本文将围绕预算管理绩效实施方案展开讨论，旨在为企业提供一套可行的实施方案，以提高预算管理的绩效效果。
二、预算管理绩效实施方案。
1. 设定明确的目标。
在实施预算管理绩效方案时，企业需要设定明确的目标，包括财务目标和绩效目标。
财务目标主要包括利润目标、成本控制目标等，而绩效目标则包括员工绩效、部门绩效等。
明确的目标有助于预算管理的实施和绩效评估。
2. 制定合理的预算。
企业需要根据实际情况制定合理的预算，包括销售预算、生产预算、成本预算等。
预算的制定需要充分考虑市场需求、资源配置、企业规模等因素，确保预算的合理性和可行性。
3. 加强预算执行管理。
预算执行是预算管理的关键环节，企业需要加强预算执行管理，包括建立预算执行责任制度、加强预算执行监督等措施，确保预算的有效执行。
4. 强化绩效评估机制。
绩效评估是预算管理的重要环节，企业需要建立科学的绩效评估机制，包括建立绩效评估指标体系、定期进行绩效评估、对绩效进行奖惩激励等措施，以提高预算管理的绩效效果。
5. 不断优化预算管理。
预算管理是一个动态过程，企业需要不断优化预算管理，包括及时调整预算、优化预算管理流程、引入先进的预算管理工具等，以适应市场变化和企业发展的需要。
三、结语。
预算管理绩效实施方案的有效实施对企业的经营发展至关重要。
企业需要在实施预算管理绩效方案时，注重目标设定、预算制定、预算执行管理、绩效评估机制的建立和不断优化，以提高预算管理的绩效效果，实现企业的可持续发展。
《预算绩效管理》课件
预算的编制与审核
总结词
科学、合理、精细化
详细描述
预算编制是预算绩效管理的重要环节，需要采用科学的方法和精细化的管理手段，确保预算的合理性 和可行性。同时，对预算进行审核也是必要的步骤，以确保预算的合规性和准确性。
预算的执行与监控
总结词
及时、准确、全面、动态
详细描述
在预算执行过程中，需要对其进行全面、动态的监控，确保 预算执行的及时性和准确性。同时，还需要对预算执行情况 进行准确记录和分析，以便及时发现问题并采取相应措施。
详细描述
预算绩效管理是通过制定明确的绩效目标，建立有效的绩效评价体系，对财政 资金的使用效果进行科学、客观、公正的评价，并依据评价结果进行预算分配 和监督的管理活动。
预算绩效管理的目的和意义
总结词
预算绩效管理的目的是提高财政资金的使用效益和公共服务的质量，意义在于优化资源配置、强化支出责任和激 励创新。
制定预算绩效评价标准
02
在制定预算绩效评价标准时，应充分考虑行业标准、历史数据
和市场调查结果等因素。
预算绩效评价标准的更新
03
根据实际情况，对预算绩效评价标准进行更新，以确保其时效
性和准确性。
预算绩效评价方法
预算绩效评价方法
是指用于评估预算执行效果的具体方法和技术。
选择预算绩效评价方法
在选择预算绩效评价方法时，应充分考虑评价对象的性质、评价目 的和可操作性等因素。
详细描述
预算绩效管理起源于20世纪70年代的美国，最初是为了应对财政危机而采取的一种管 理模式。随着公共管理理论的发展和财政资金规模的扩大，预算绩效管理逐渐成为各国 政府普遍采用的管理方式。我国预算绩效管理起步较晚，但发展迅速，经过多年的实践
全过程预算绩效管理实务
绩效 目标 管理
全过程预算绩 效管理
绩效 评价 管理
绩效运行跟踪 监控管理
1
绩效目标管理
绩效目标管理的范围是纳入预算管理的全 部资金。绩效目标包括中长期绩效目标和 年度绩效目标，未按要求设定绩效目标的 项目支出，不得纳入项目库管理，也不得 申请部门预算资金。
概念
绩效目标管理是以绩效目标为对象，以绩 效目标设定、绩效目标审核、绩效目标批 复等内容组成的一系列管理活动，是建设 项目库、编制部门预算、实施绩效监控、 开展绩效评价等的重要基础和依据。
算
预算监督
绩
效
决算
预算编制 有目标
预算执行 有监督
预算完成 有评价
反馈结果 有应用
1
全过程预算绩效管理机制
预算 编制
预算 执行
预算 完成
完成 结果
评价结果反馈 及应用管理
全过程预算绩效管理的核心在于形成“预算 编制有目标、预算执行有监控、预算完成有 评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用” 的“五有”机制。 （财预〔2011〕16号）
革意 义重大。
1-1
全过程预算绩效管理的内涵
预算绩效管理：
指在预算管理中融入绩效理念，将绩效目标设定及事前 评估、绩效跟踪、绩效评价及结果应用纳入预算编制、 执行、监督全过程，以提高预算的经济、社会效益为目 的的管理活动。预算绩效管理是政府绩效管理的重要组 成部分， 是一种以支出结果为导向的预算管理模式。
全过程预算绩效管理： 是以绩效目标的实现为导向，以绩效评价为手段，以结 果应用为保障，以改进预算管理、优化资源配置、控制 节约成本、提高公共服务质量等为目的，覆盖所有财政 性资金，涵盖绩效目标管理、绩效运行跟踪监控、绩效 评价、结果及应用全过程的预算绩效管理体系。
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“二上” 部门修订 绩效目标
1.编报设定流程
• 编制主体：预算部门 财政部门 企事业单位 • 编制范围：基本支出 项目支出 整体支出 • 编制依据：法律法规 发展规划 历史数据 • 编制要求：指向明确 细化量化 合理可行
相应匹配
2014年财政支出绩效目标编报范围
（一）在省财政厅批复的2014年度部门预算中，以下专项资金必须编报 绩效目标：1.“省委省政府已确定的专项资金”、“已确定分年度预 算安排的专项资金”和“其他专项资金”。以上专项资金应按具体项 目编报绩效目标，在此基础上，可探索编报整体绩效目标。2.“业务 费”具体项目金额在1000万元以上的专项资金。3.2014年新增的专项 资金。 无上述专项资金的，应至少选择1个具体项目编报绩效目标。编 报绩效目标的专项资金占本部门2014年度专项资金总量的比例不得低 于15%。
（二）绩效目标管理流程
• 2.编制审核流程
• 主体：财政部门 • 时间：与预算编制“二上二下”同步 • 审核要点：完整性、合理性、合规性（闽财法
﹝2013﹞19号） • 审核方式：财政部门自行审核、财政部门组织第
三方审核（闽政办﹝2014﹞103号） • 反馈和完善：反馈给预算部门对绩效目标进行进
（二）在2014年度预算执行过程中，新增的专项资金以及金额在1000万 元以上的追加专项资金，在申请专项时应同时编报绩效目标。
（三）预算单列编制的专项资金，应编制绩效目标。相关工作由牵头部 门组织实施。
• 关于补充编报2014年省直部门财政支出项目绩效目标的通知（闽财 绩﹝2014﹞4号）
2015年财政支出绩效目标编报范围
港口支持保障其他装备、基地建设
投入
产出 效益
评价内容 时效目标 时效目标 时效目标 成本目标 其它资源投入目标 数量目标 质量目标 社会效益目标 可持续影响目标 服务对象满意度目标
目标1 目标2 目标3 目标1 目标1 目标1 目标1 目标1 目标1 目标1
绩效内容
绩效标准
资 金 下 拨 及 时 率 按序时进度
绩效目标值 按序时进度
开工时间
按期开工建设
按时开工
完工时间
按期完工
按时完工
概算投资
不超过概算投资的5%
不超过概算投资的5%
资金支出规范性
支出符合规定
支出符合规定
年度投资计划完成情况 工程质量合格率
完 成 年 度 投 资 计 划 90% 以上 100%
完 成 年 度 投 资 计 划 90% 以上 100%
预算部门 复核汇总 并向财政 部门上报
财政 部门 审核 批复
预算部门 修正并执 行目标
一、（二）绩效目标管理流程
1 • 编制设定流程 • 编制审核流程
2
3 • 编制批复流程
（二）绩效目标管理流程
“二上二下”绩效目标管理流程
“一上” 收集汇总 绩效目标
“一下 初步确定项目 审核目标内容
“二下” 审定批复绩 效目标内容
一、绩效目标管理实务
（一）绩效目标管理概述 1.绩效目标： (1) 绩效评价的对象计划在一定期限
内达到的产出和效果。财政部关于印发《财政支出绩 效评价管理暂行办法》的通知（财预﹝2011﹞285号、 闽财绩﹝2014﹞2号） (2)预算资金计划在一定期限内达到的产出和结果。 《全过程预算绩效管理基本知识问答》2013年11月
• 已立项的省级专项资金和单项1000万元以上的业 务费应按照《福建省预算绩效目标管理暂行办法 》要求，制定绩效目标，填报《财政支出项目绩 效目标申报表》。其中，实行单编预算的专项资 金，由拼盘资金管理部门分别编制绩效目标，牵 头部门汇总后报送省财政厅。编报绩效目标的专 项资金占本部门专项资金总量的比例不得低于 35%。
全过程预算绩效管理实务
福建省财政厅 绩效管理处 王少强
绩效是什么？
（1）预算。政府按照一定的公共政策、原则、程序编 制，并经立法机构通过的财政资金收支计划，一般由 预算收入和预算支出组成，具有计划性、公共性、政 策性和法定性的特征。 重分配、轻管理，重支出、轻绩效。 （2）绩效。绩效包括效益、效率和效果，是从资源的 投入与产出关系的角度来描述预算资金的绩效，主要 体现在“4E原则”经济性（Economy）、效率性 (Efficiency)、效益性(Effective)、公平性(Equity)。 用钱必问效，无效要问责。
4.绩效目标管理主体
财政部门
预算部门
组织和指导本级预算部门的 绩效目标编制工作 绩效目标审核绩批复工作
指导下级财政部门开展绩效 目标管理工作
本部门绩效目标的编制、审 核、汇总上报
根据财政部门审核意见修正 完善绩效目标
将预算批复的绩效目标细化 到项目实施单位
项目实 施单位 编制绩 效目标
5.绩效目标管理程序
一步修正。
（二）绩效目标管理流程
财政部门内部审核程序 完整性审核、合理性审核：由业务处室进行 ，包括绩效申报表的完整性，绩效目标与部 门职能的相关性、绩效目标的实现所采取措 施的可行性、实现绩效目标所需资金的合理 性等。
港口支持保障系统设施 条件 与港口发展相协调
改善提升 适应港口发展要求
改善提升 适应港口发展要求
船 舶 靠 离 泊 安 全 性 改善提升
改善提升
• 3.绩效目标分类
• （1）按照预算支出的范围和内容，可以将 绩效目标分为基本支出绩效目标、项目支 出绩效目标、部门整体支出绩效目标。
• （2）按照绩效目标的时效性，可以将绩效 目标分为长期绩效目标和年度绩效目标。
全过程预算绩效管理体系
绩效目标
绩效监控
绩效 评价
绩效反馈
五有： 预算编制有目标 预算执行有监控 预算完成有评价 评价结果有反馈 反馈结果有应用
绩效评价 结果应用
提纲
一 绩效目标管理-申报表 二 绩效监控管理-监控表 三 绩效评价管理-评价报告
一、绩效目标管理实务
（一）绩效目标管理概述 （二）绩效目标管理流程 （三）绩效目标案例分析
绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基础，在整个 预算绩效管理中处于龙头地位。
• 2.绩效目标的主要内容
• （1）绩效内容：是绩效目标所包括的基本要素。
• （2）绩效指标：是绩效目标的细化和量化，或者 说是绩效内容的具体衡量方式和表达方式。
• （3）绩效标准：绩效标准是设定绩效指标具体数 值时的依据或参考标准，也就是依据什么、凭什 么来确定了如此程度的绩效指标。