涉税服务实务题库 (34)
一、单项选择题1、下列关于税务行政复议的参加人的说法不正确的是（）。
A、税务行政复议的第三人是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人或组织B、申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书C、公民在特殊情况下无法书面委托的，不可以口头委托D、有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议2、下列关于税务行政复议申请人的说法不正确的是（）。
A、税务行政复议的申请人不包括在中华人民共和国境内向税务机关申请行政复议的外国人、无国籍人和外国组织B、合伙企业申请行政复议的，应当以工商行政管理机关核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议C、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D、有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议3、税务行政复议是保护纳税人、扣缴义务人的有效途径，也是维护税务机关依法行政的重要渠道。
税务师作为征纳双方的中介，在决定受托代理税务行政复议之前，必须明确的前提不包括（）。
A、解决税收争议的途径B、引起税收争议的焦点C、代理税务行政复议的风险D、确定代理复议操作要点4、纳税人对税务机关的具体行政行为有异议，必须首先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是（）。
A、税务机关因纳税人非法印制发票而处以罚款B、税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停支付相当于应纳税额的存款C、税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品D、因纳税人过期申报纳税，税务机关征收税收滞纳金的行为5、下列涉税相关处罚措施中不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A、罚款B、拘留C、没收违法所得D、停止出口退税权6、税务行政复议的被申请人是指（）。
A、受税务机关委托代征税款的单位和个人B、税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人C、作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人D、作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人7、个体户甲某对县国税局的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。
根据有关法律、法规的规定，有管辖权的行政复议机关是（）。
A、县人民政府B、县国税局C、市人民政府D、市国税局8、下列的税务行政复议申请，复议机关应当受理的是（）。
A、没有明确的被申请人B、已向人民法院提出行政诉讼，未被受理C、已向其他法定复议机关提出申请，且受理D、纳税人就半年前的行政行为提出复议9、在行政复议过程中，（）不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。
A、行政复议参加人B、被申请人C、第三人D、行政复议工作人员10、复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。
情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A、15B、30C、60D、9011、下列事项中，不可以进行行政复议调解的是（）。
A、行政奖励B、行政处罚C、税收保全措施D、确定应税所得率二、多项选择题1、下列属于代理税务行政复议的操作规范的内容有（）。
A、确定代理复议操作要点B、确定代理税务行政复议的风险C、代理复议申请操作要点D、代理复议申请E、复议决定后的代理策略2、申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A、确认税款征收方式B、确认征税范围C、税收保全措施D、不予认定为增值税一般纳税人E、不予代开发票3、税务行政复议的受案范围包括（）。
A、税务机关不依法确认纳税担保行为B、税务机关不依法给予举报奖励的行为C、税务机关的公告D、税务机关作出的行政处罚行为E、税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为4、A税务机关对W公司进行纳税检查时，发现W公司虚报出口退税，违法取得退税款200000元，税务机关对其作出补缴税款及滞纳金，并处以罚款的具体行政行为。
W公司不服，提出行政复议，则该项税务行政复议的参加人可以有（）。
A、A税务机关B、W公司C、W公司的代理人D、W公司的控股母公司E、W公司所在地政府部门5、下列税务当事人中，不可以作为税务行政复议的申请人的有（）。
A、作出具体行政行为的税务机关B、纳税义务人C、扣缴义务人D、纳税担保人E、代理复议的税务师6、纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的（）不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。
A、国务院各部委的部门规章B、其他各级税务机关的规定C、国家税务总局的规定D、地方各级人民政府的规定E、地方人民政府工作部门的规定7、下列关于税务行政复议管辖范围的说法中，错误的有（）。
A、对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议B、对直辖市地方税务局作出的行政行为不服的，可以向直辖市人民政府申请行政复议C、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议D、对县国税局和县地税局共同作出的行政行为不服的，应向两者的同级人民政府申请行政复议E、对被撤销的税务机关在撤销前所作出的行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议8、纳税人、扣缴义务人对以下税务机关的决定不服的，必须先提起行政复议的有（）。
A、企业对税务机关作出的不予减免税的规定B、企业对税务机关作出的查封财产的行为C、企业对税务机关作出的不予认定为一般纳税人的决定D、企业对税务机关作出的不予抵扣税款的决定E、企业对税务机关作出的加收滞纳金的决定9、行政复议机关应当根据案件的具体情况，从（）方面审查证据的合法性。
A、证据是否符合法定形式B、证据的取得是否是以录音形式C、证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定D、是否有影响证据效力的其他违法情形E、证据是否经过官方鉴定10、下列情形中，属于决定撤销，并责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为的有（）。
A、主要事实不清、证据不足B、适用依据错误的C、违反法定程序的D、超越职权的E、具体行政行为恰当的11、对下列（）税务行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解。
A、行使自由裁量权作出的具体行政行为B、征收滞纳金C、行政赔偿D、行政奖励E、加处罚款三、简答题1、王某的餐厅2016年1月开业，一直未申报纳税，县地税局几次通知其申报，王某均拒不申报。
2016年10月7日县地税局稽查核定王某欠缴税款5万元，并于2016年10月10日对王某处以补交税款和滞纳金，罚款20万元的决定。
李某是王某的好朋友，他认为地税局的罚款过重，所以劝王某不缴纳罚款。
王某于2016年10月20日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年11月14日以自己的名义，向市地税局邮寄了行政复议申请书。
该市地税局2016年11月18日收到行政复议申请书，以王某未缴纳罚款为由做出了不予受理决定，并书面通知了王某。
根据上述资料，回答以下问题，并阐述理由：<1> 、本题中李某能否作为申请人申请行政复议？<2> 、处罚是否正确？<3> 、王某申请行政复议的时间是否符合规定？<4> 、市地税局不予受理决定是否符合规定？答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】公民在特殊情况下无法书面委托的，可以口头委托，口头委托的，行政复议机构应当核实并记录在卷。
【该题针对“税务行政复议的参加人（综合）”知识点进行考核】2、【正确答案】 A【答案解析】税务行政复议的申请人是指认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，向税务行政复议机关申请行政复议的公民、法人和其他组织，也包括在中华人民共和国境内向税务机关申请行政复议的外国人、无国籍人和外国组织。
【该题针对“税务行政复议的申请人”知识点进行考核】3、【正确答案】 D【答案解析】选项D属于代理税务行政复议的操作规范的内容。
【该题针对“代理税务行政复议的基本前提和操作规范”知识点进行考核】4、【正确答案】 D【答案解析】选项A，属于选择复议范围；选项B、C，属于税收保全措施，也就是选择复议范围。
【该题针对“税务行政复议的受案范围”知识点进行考核】5、【正确答案】 B【答案解析】税务机关作出的行政处罚行为包括：罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权。
【该题针对“税务行政复议的受案范围”知识点进行考核】6、【正确答案】 B【答案解析】税务行政复议的被申请人，是指作出引起争议的具体行政行为的税务机关。
税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人。
【该题针对“税务行政复议的被申请人”知识点进行考核】7、【正确答案】 D【答案解析】本题考核的是税务复议机关的管辖权。
【该题针对“税务行政复议的管辖原则”知识点进行考核】8、【正确答案】 B【答案解析】行政复议申请符合下列规定的，行政复议机关应当受理：（1）属于规定的行政复议范围。
（2）在法定申请期限内提出。
（3）有明确的申请人和符合规定的被申请人。
（4）申请人与具体行政行为有利害关系。
（5）有具体的行政复议请求和理由。
（6）符合《税务行政复议规则》第三十三条和第三十四条规定的条件。
（7）属于收到行政复议申请的行政复议机关的职责范围。
（8）其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼。
【该题针对“税务行政复议受理”知识点进行考核】9、【正确答案】 B【答案解析】在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。
【该题针对“税务行政复议证据”知识点进行考核】10、【正确答案】 C【答案解析】行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。
情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
【该题针对“税务行政复议审查和决定”知识点进行考核】11、【正确答案】 C【答案解析】对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，行政复议机关可以调解：（1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；（2）行政赔偿；（3）行政奖励；（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。
【该题针对“税务行政复议和解和调解”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】 ACDE【答案解析】选项B属于代理税务行政复议的基本前提的内容。
【该题针对“代理税务行政复议的基本前提和操作规范”知识点进行考核】2、【正确答案】 CDE【答案解析】对税务机关作出的征税行为不服的，必须先向税务机关提出复议，如果对复议结果不服的，可以再向人民法院提出行政诉讼。
2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)
2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共40题）1、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
A.2日B.2个工作日C.5日D.5个工作日【答案】 B2、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物A.高效液相色谱法B.薄层色谱法C.气相色谱法D.分子排阻色潜法E.容量法【答案】 D3、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A.货物流转路径B.股权构成C.销售目标D.内部管理模式【答案】 D4、税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A.20B.15C.30D.10【答案】 A5、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库B.某电器厂委托商店代销小电器C.某商业企业将外购的货物用于个人消费D.某餐饮企业购进货物用于集体福利【答案】 B6、税务行政复议中的被申请人是指（）A.被税务机关委托的代征人B.与申请人存在控股关系的上级单位C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织D.作出具体行政行为的税务机关【答案】 D7、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。
其中，下列行为之一不包括的是（）。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】 C8、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A.住房贷款B.大病医疗C.子女教育D.赡养老人【答案】 B9、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。
2024年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)
2024年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)单选题（共45题）1、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元A.5594.02B.1480.76C.747.57D.5310.34【答案】 C2、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会【答案】 B3、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A.项目负责人B.辅助人员C.税务师事务所所长D.执业质量复核人员【答案】 A4、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。
A.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更D.涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效【答案】 B5、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。
企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A.5B.10C.15D.20【答案】 B6、（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。
A.60B.15C.30D.45【答案】 A7、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A.10份B.15份C.25份D.50份【答案】 C8、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。
负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
2023年-2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点
2023年-2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点单选题（共45题）1、涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A.30B.60C.90D.180【答案】 C2、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。
A.5B.1C.2D.3【答案】 D3、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。
则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】 C4、2020 年 5 月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额 20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。
2020 年 7 月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A.借：待处理财产损溢 11090 贷：原材料 10100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 990B.借：待处理财产损溢 11000 贷：原材料 11000C.借：管理费用 11090 贷：原材料 11090D.借：待处理财产损溢 11990 贷：原材料 11000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 990【答案】 A5、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。
A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任【答案】 A6、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
2022-2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)
2022-2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题（共60题）1、下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案【答案】 A2、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A.18％B.15％C.8％D.5％【答案】 A3、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（）。
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款98000B.借：应交税费——未交增值税 98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000C.借：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000D.借：应交税费——未交增值税 98000 贷：银行存款 98000【答案】 A4、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A.机油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】 D5、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A.收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.特殊事项调整项目【答案】 A6、甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。
2024年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)
2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共40题）1、下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A.沙滩车B.雪地车C.高尔夫车D.乘用车【答案】 D2、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】 D3、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 C4、（2017年真题）某公司拖欠 2016年度增值税 42万元，催缴无效，经县税务局局长批准， 2017年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】 C5、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A.借：银行存款 90 贷：主营业务收入 90B.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 100C.借：银行存款 90 财务费用 10 贷：主营业务收入 100D.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 90 营业外收入 10【答案】 A6、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
2024年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)
2024年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)单选题（共45题）1、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A.0B.3689.32C.3762.38D.11067.96【答案】 C2、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同【答案】 B3、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A.本年利润B.营业外支出C.递延所得税负债D.利润分配——未分配利润【答案】 D4、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A.5B.10C.15D.30【答案】 C5、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A.货物流转路径B.股权构成C.销售目标D.内部管理模式【答案】 D6、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A.机构所在地B.经营地C.经营地和机构所在地D.收入来源地【答案】 A7、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A.8%B.5%C.4%D.4.4%【答案】 B8、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数【答案】 B9、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)
2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共40题）1、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。
其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。
A.2B.3C.5D.10【答案】 C2、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。
A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】 A3、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。
A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税C.自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税D.自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】 A4、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A.7B.15C.30D.60【答案】 C5、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。
A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】 A6、关于税务师的职业道德，错误的是（）。
2024年税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列属于增值税征税范围的是（）。
A. 销售不动产B. 销售无形资产C. 销售农产品D. 销售货物2、某公司2023年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明税额为10万元。
该公司采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。
当月该设备投入使用，当月该设备应计提的折旧额为（）万元。
A. 2B. 1.5C. 1D. 0.53、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务代理的职责范围？A. 代为办理税务登记B. 代为编制和报送税务报表C. 代为办理税务行政复议D. 代为处理税务违章案件4、以下哪种情况不属于税务代理的免责事由？A. 税务代理在代理过程中因不可抗力导致代理事项未能完成B. 纳税人未按照约定提供完整、准确的税务资料C. 税务机关未按照法定程序行使职权导致代理事项未能完成D. 税务代理因自身过错导致代理事项未能完成5、在税务师办理税务登记代理业务时，以下哪项不属于税务登记代理的业务范围？A. 办理税务登记注册B. 办理税务变更登记C. 办理税务注销登记D. 办理税务登记证的遗失补办6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关在税务稽查中应履行的职责？A. 检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料B. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况C. 调查、核实纳税人的应纳税额D. 对纳税人进行罚款7、某企业2022年度会计利润为200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元，国债利息收入20万元，企业所得税税率为25%。
该企业当年应纳税所得额为：A. 195万元B. 205万元C. 200万元D. 225万元8、某个人投资者通过其控制的个人独资企业向某上市公司投资，取得该上市公司股票。
个人独资企业持有该股票满1年后转让，获得投资收益100万元。
2023年税务师之涉税服务实务题库与答案
2023年税务师之涉税服务实务题库与答案单选题（共35题）1、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A.加油站用于本站车辆的汽油B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用D.某金店进口金银首饰【答案】 C2、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A.将自产的货物用于职工福利B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程C.将外购的货物用于对外投资D.将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构【答案】 B3、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税【答案】 C4、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】 D5、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象【答案】 D6、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上50000元以下【答案】 B7、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)
2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题（共150题）1、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A.10日B.15日C.30日D.90日【答案】 B2、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A.生产企业出口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】 A3、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A.粮食白酒的生产销售和批发环节B.金银首饰的生产销售和零售环节C.金银首饰的进口环节D.卷烟的生产销售和批发环节【答案】 D4、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A.核对法B.控制计算法C.复算法D.盘存法【答案】 B5、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A.6个月B.1年C.2年D.3年【答案】 C6、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。
该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。
A.21.2B.27.6C.29.7D.44.4【答案】 B7、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A.应收出口退税款B.应交税费—应交增值税（出口退税）C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）D.银行存款【答案】 B8、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。
假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。